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训练二 填制与审核记账凭证参考答案(评分标准：借贷科目1.5分、时间0.5分、凭证编号0.5分、金额1分、画线0.5分、单据张数0.5分、签名0.5分)【业务1】收款凭证借方科目：银行存款 2010 年12月1 日 银 收字 第1 号摘要贷方科目明细科目金 额附单据 2 张十万千百十元角分销售商品主营业务收入198000应交税费应交增值税（销项税额）32130合 计￥221130会计主管记账复核 出纳洪娜 制单孙薇-【业务2】付款凭证贷方科目：银行存款 2010年12月3日 银 付字 第 1 号摘要借方科目明细科目金 额附单据 1 张十万千百十元角分提现备用库存现金600000合 计￥600000会计主管记账复核出纳洪娜 制单孙薇【业务3】收款凭证借方科目：银行存款 2010 年12月5 日 银 收字 第2 号摘要贷方科目明细科目金 额附单据 1张十万千百十元角分收欠货款应收账款东方公司23360合 计￥23360会计主管记账复核 出纳洪娜 制单孙薇-【业务4】收款凭证借方科目：银行存款 2010 年12月7 日 银 收字 第3 号摘要贷方科目明细科目金 额附单据 1 张十万千百十元角分预收货款预收账款新华工厂400000合 计￥400000会计主管记账复核 出纳洪娜 制单孙薇【业务5】付款凭证贷方科目：库存现金 2010年12月10日 现 付字 第 1 号摘要借方科目明细科目金 额附单据 1 张十万千百十元角分付备用金其他应收款徐良500000合 计￥500000会计主管记账复核出纳洪娜 制单孙薇-【业务6】付款凭证贷方科目：银行存款 2010年12月11日 银 付字 第 2号摘要借方科目明细科目金 额附单据 1 张十万千百十元角分购入材料原材料67000应交税费应交增值税（进项税额）11390合 计￥78390会计主管记账复核出纳洪娜 制单孙薇【业务7】付款凭证贷方科目：银行存款 2010年12月14日 银 付字 第 3号摘要借方科目明细科目金 额附单据 2 张十万千百十元角分预付货款预付账款南京电机厂500000合 计￥500000会计主管记账复核出纳洪娜 制单孙薇-【业务8】付款凭证贷方科目：银行存款 2010年12月15日 银 付字 第 4号摘要借方科目明细科目金 额附单据 1张十万千百十元角分转发工资应付职工薪酬工资16546000合 计 16546000会计主管记账复核出纳洪娜 制单孙薇转账凭证2010年12月15 日 转字 第 1 号摘要借方贷方附单据1 张金额总账科目明细科目总账科目明细科目十万千百十元角分结转代扣款应付职工薪酬工资其他应付款社会保险3474500应付职工薪酬工资应交税费个人所得税293600合 计 ￥3768100会计主管 记账 复核 制单孙薇【业务9】付款凭证贷方科目：库存现金 2010年12月21日 现 付字 第 2号摘要借方科目明细科目金 额附单据 1 张十万千百十元角分付入托费应付职工薪酬职工福利30000合 计￥30000会计主管记账复核出纳洪娜 制单孙薇-【业务10】收款凭证借方科目：库存现金 2010 年12月23 日 现 收字 第1 号摘要贷方科目明细科目金 额附单据 1 张十万千百十元角分收多余备用金其他应收款徐良83000合 计￥83000会计主管记账复核 出纳洪娜 制单孙薇转账凭证2010年12月23 日 转字 第 2 号摘要借方贷方附单据1 张金额总账科目明细科目总账科目明细科目十万千百十元角分报销差旅费管理费用差旅费其他应收款徐良417000合 计 ￥417000会计主管 记账 复核 制单孙薇