三支付结算业务---结算方式处理资料讲解.doc

Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。三支付结算业务-结算方式处理-项目三支付结算结算方式处理一、单项选择题1.承付的赔偿金定期扣收，每月计算一次，于次月（）单独划给收款人。A.5日内B.3日内C.10日内D.15日内2.汇兑汇出时贷方记（）。  A活期存款    B定期存款    C清算资金往来D存放中央银行款项3.银行办理支付结算，应坚持（）。  A五个不准    B七个不准    C十个不准  D12个不准4.托收承付结算的金额起点为（）。  A100元    B500元  C2000元  D10000元5.托收承付中，验单付款的承付期为（）。  A3天  B7天  C10天  D1个月  6.托收承付中，验货付款的承付期为（）。A3天  B7天  C10天  D1个月  7.银行是支付结算的（）。A收付主体    B中介机构    C发起者    D垫款人8.关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（）。A托收承付只能用于异地结算B收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D托收承付结算起点为10000元9.承兑是（）的特有行为。A支票  B本票  C银行汇票  D商业汇票10.下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（）A中国人民银行总行B中国银行总行C国家政策性银行D商业银行总行11.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，该结算方式符合规定的是（）。A只适于同城使用B只适于异地使用C同城或异地都能使用D只能使用邮寄划回方式 12汇兑的汇出行收到汇款人向银行交纳的现金汇款时，借方记入现金，贷方应记入（）A活期存款B联行往来C应解汇款D金融机构往来收入13对未在银行开户的收款人的汇款，应通过（）账户进行核算。A活期存款B应解汇款C汇出汇款D保证金14.对填明“现金”字样的汇兑凭证，现金字样应填写在()。A现金栏B汇款金额大写栏C附注栏D汇款金额小写栏15.符合使用汇兑这种结算方式的有（）。A只适于同城使用B只适于异地使用C同城或异地都能使用D只能使用邮寄方式二、多项选择题1.支付结算原则包括（）。A.谁的钱进谁的账,由谁支配B.银行不垫款C.不得坐支现金D.恪守信用,履约付款2.银行现行支付结算工具的“三票一卡”是指（）。A.支票B.汇票C.本票D.信用卡3.委托收款的适用范围包括（）。  A个人  B同城    C异地  D金额在10000以上4.使用托收承付结算方式，应满足的条件有（）。  A由收款人发起        B收付双签有购销合同  C国有企业或经银行同意的企业    D银行的开户单位5.支付结算可分为（）。A现金结算B信用卡业务C票据结算D.结算方式业务6.委托收款结算适用于单位和个人凭（）等付款人债务证明办理款项的结算。A已承兑的商业汇票B股票C债券D.存单7.支付结算的结算方式包括（）A.支票B.汇兑C.托收承付D.委托收款8.结算凭证可分为（）。A.托收承付B委托收款C.汇兑D.信用卡9.结算当事人违规处理业务可能承担的责任有（）。    A票据责任  B民事责任  C行政责任  D刑事责任 10.下列可用于异地结算的支付结算工具有（）。    A支票  B银行汇票  C汇兑  D商业汇票11.根据支付结算办法的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有（）。    A确定的金额和付款人名称  B委托收款凭据名称及附寄单证张数  C收款人名称和收款人签章  D收款日期12.关于票据结算之外的结算方式，下列说法正确的有（）。A.汇兑分为信汇和电汇两种B.国有企业可以使用托收承付方式C.供销合作社可以使用托收承付方式D.委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 13.单位和个人办理支付结算时，必须遵守以下纪律（）。    A不准推迟付款，延长付款期限  B不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用    C不准签发取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金    D不准无理拒绝付款，任意占用他人资金  14.银行办理支付结算时，必须遵守以下纪律（）。    A不准以任何理由压票任意退票截留挪用客户和他行资金  B不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项    C不准受理无理拒付不扣或少扣滞纳金罚金  D不准违章签发承兑贴票据，套取银行资金 15.根据支付结算制度的有关规定，采用托收承付结算方式的，在承付期内付款人可作为向银行提出全部或部分拒绝付款正当理由的有（）。A.未经双方事先达成协议，收款人提前交货的B.因收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的C.未按合同规定的到货地址发货的D.货款计算有误的三、判断题（）1.汇兑结算只适用于在银行开立账户的汇款人汇划各种款项。（）2.在汇兑结算中，汇款人或收款人为个人的，并在汇出时存入现金的，可以在汇入银行支取现金。（）3.未在银行开立存款账户的收款人，向汇入银行支取款项，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款账户，该户只付不收，付完清户，不记付利息。（）4.委托收款结算方式在同城、异地均可使用。（）5.托收承付结算方式在同城、异地均可使用。（）6.单位和个人都可以使用委托收款方式。（）7.托收承付只有符合条件的单位间的结算才能使用。（）8.委托收款结算方式下，付款人拒付时，银行不审查拒付理由。（）9.托收承付结算的付款人拒付款项时，付款人开户银行有责任审核拒付理由是否符合规定，如拒付理由不充分，付款人银行可以付款。（）10.托收承付结算每笔的金额起点为1万元。（）11.清算资金往来属于资产负债共同类科目。（）12.委托收款结算方式，付款人到期款项不足视同无款支付。（）13.汇兑汇入时借记清算资金往来。（）14.委托收款是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。（）15.阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面可以写“零”字，也可以不写“零”字。（）16.单位在结算凭证上的签章，为该单位的财务专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（）17.银行可以在结算之外自行规定附加条件。（）18委托收款结算付款人账户不足支付的，其不足部分，即作逾期付款。（）19收款人委托银行办理委托收款结算，必须提交经济合同。（）20.汇兑包括汇兑汇出和汇兑汇入两个环节。四、简答题1. 简述支付结算的原则2. 单位在结算凭证上的签章应是怎样的？结算凭证上不能更改的内容是哪些？3.简述同系统银行之间汇兑结算的流程。4.简述受托行、付款人开户行为异地同系统银行的委托收款的结算流程5.简述收款人开户行、付款人开户行为同系统银行机构托收承付的结算流程6.简述委托收款和托收承付的异同点五、业务题习题一练习汇兑业务的核算资料工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：11日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。28日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以及现金22000元，要求将22000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。经审查无误后，予以入帐。315日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为32000元。经审查无误后，予以入账。418日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。520日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18000元。624日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。725日，扬州日化厂采购员周伟，从汇人款项中提取现金5000元。经审查无误后，予以支付。830日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转帐支票和填制的进账单各一份，金额为85000元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。经审查无误后，予以入账。习题二习托收承付和委托收款结算业务的核算资料工商银行上海市分行静安支行7月份发生下列经济业务：1.1日，开户单位雨燕公司来行申请办理托收承付，付款人为青岛工行站前支行开户的海韵公司，金额10万元。7天后，该款项划回。银行工作人员按规定为其办理托收承付收款手续。23日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系太原化工厂向春江工厂收取货款27600元，经审查无误后通知付款人。7日，春江工厂的3天承付期满，将27600元划转工商银行太原支行。39日，接到工商银行桂林支行寄来的委托收款凭证，收款人为工商银行桂林支行开户的长青集团公司，金额50万元，系向本行办理银行承兑汇票到期托收，银行承兑汇票出票人为本行开户的联发有限公司，经办人员凭证审核无误，予以处理。411日，接到工商银行四平支行寄来的委托收款凭证，收款人为工商银行四平支行开户的千山公司，金额80万元，系向本行办理商业承兑汇票到期托收，商业承兑汇票出票人为本行开户的怡和有限公司，经办人员凭证审核无误，予以处理。5.17日，开户单位西子有限公司4天前来行申请向武汉工行站前支行开户的黄鹤公司办理委托收款60万元，今日划回，工作人员按规定为其办理入账手续。一、单项选择题题次123456789101112131415答案BCC DACB C DACCBBC二、多项选择题题次123456789101112131415答案ABDABCDBCABCDACACDBCDABCABCDBCDABCABCDBCDABCDABCD三、判断题题次123456789101112131415答案×××××题次1617181920答案×××四、简答题1. 简述支付结算的原则答：支付结算原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守行为准则。支付结算的三项原则是：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款。2. 单位在结算凭证上的签章应是怎样的？结算凭证上不能更改的内容是哪些？答：单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章或者盖章。结算凭证上的日期、收款人和付款人名称、金额不得更改，更改的凭证无效；其他记载事项如有更改，应由原记载人在更改处签章。3.简述同系统银行之间汇兑结算的流程。答：同系统银行之间汇兑结算的流程为：汇款人向汇出行提交汇兑凭证，委托汇出行汇款；汇出行审核汇兑凭证无误，向汇入行划付款项；汇入行收到汇出行划付的款项后，将汇款划入收款人存款账户或通知未开户的收款人来行取款。4.简述受托行、付款人开户行为异地同系统银行的委托收款的结算流程答：受托行、付款人开户行为异地同系统银行的委托收款的结算流程为：收款人向受托行提交委托收款凭证及债务证明，委托银行收款；受托行审核委托收款凭证无误，受理委托，向付款人开户行寄发委托收款凭证及债务证明；付款人开户行收到委托收款凭证及债务证明，审核确属本行凭证，通知付款人付款；付款人在付款期限内通知银行付款；付款人开户行收到付款通知后，向受托行划付款项；受托行收妥入账，通知收款人收款。5.简述收款人开户行、付款人开户行为同系统银行机构托收承付的结算流程答：收款人开户行、付款人开户行为同系统银行机构托收承付的结算流程为： 收款人按合同向付款人发货；收款人向开户托收承付凭证及有关单证，委托银行收款；收款人开户行审核托收承付凭证无误，受理委托，向付款人开户行寄发托收承付凭证及有关单证；付款人开户行收到托收承付凭证及有关证明，审核无误，通知付款人付款；付款人在规定的承付期限内通知银行付款；付款人开户行收到付款通知后，向收款人开户行行划付款项；收款人开户行将收到的款项划入收款人存款账户，通知收款人收款。6.简述委托收款和托收承付的异同点答：委托收款与托收承付两者的相同点在于：两者都是收款人委托银行向付款人收取款项。不同点如下：委托收款既适合同城结算又适合异地结算，而托收承付只适合异地结算；单位和个人款项的结算都可以使用委托收款方式，而托收承付方式则只有符合条件的单位间的结算才能使用；使用托收承付结算方式要在合法的合同中注明，委托收款方式无此要求；委托收款无结算金额起点的规定，托收承付则有结算金额起点的要求；托收承付结算的付款人拒付款项时，付款人开户银行有责任审核拒付理由是否符合规定，如拒付理由不充分，付款人银行可以付款，而委托收款方式无此规定。五、业务题答案：习题一练习汇兑业务的核算1.借：活期存款新欣商厦36000贷：清算资金往来360002.借：现金22000贷：应解汇款-刘洋22000借：应解汇款-刘洋22000贷：清算资金往来220003.借：清算资金往来32000贷：活期存款宏昌工厂320004.借：清算资金往来18000贷：应解汇款王芳180005.借：应解汇款王芳18000贷：现金180006.借：清算资金往来90000贷：应解汇款周伟900007.借：应解汇款周伟5000贷：现金50008.借：应解汇款周伟85000贷：活期存款沪西工厂85000答案：习题二练习托收承付和委托收款结算业务的核算1借：清算资金往来100000贷：活期存款-雨燕公司1000002.借：活期存款-春江工厂27600贷；清算资金往来276003.借：应解汇款联发有限公司500000贷：清算资金往来5000004.借：活期存款-怡和有限公司800000贷：清算资金往来8000005.借：清算资金往来600000贷：活期存款-西子有限公司600000-