企业纳税会计0904教程文件.doc

Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。企业纳税会计0904-2009年4月高等教育自学考试福建省统一命题考试企业纳税会计试卷一、单项选择题(本大题共10小题,每小题1分,共10分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1税务登记不包括（）A开业登记B变更登记C停业登记D减免税登记2单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物汁算增值税销项税额或应纳税额的是（）A将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物用于职工福利或个人消费C将购买的货物用于对外投资D将购买的货物用于生产应税产品3委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计人的科目是（）A，生产成本B应交税金C委托加工成本D主营业务成本4海关法规定，进出口货物的完税价格，海关审查确定的基础为该货物的（）A类似货物成交价格B倒扣价格C货价D成交价格5建筑企业分包工程的扣缴义务人为（）A总承包人B分包人C建设单位D监理公司6根据新企业所得税法规定，依法在中国境内成立或暂依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是（）A本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业7按照新企业所得税法的规定，下列不缴纳企业所得税的企业是（）A合伙企业B.私营企业C.国有企业D.外商投资企业8个人所得应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的情形有（）A年所得l0万元以上的B年所得l2万元以上的C年所得l3万元以上的D.年所得15万元以上的9纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20，应就按规定计算缴纳土地增值税的是其（）A超过部分的金额B.扣除项目金额C全部增值额D出售金额10下列资源产品中，不征收资源税的有（）A原煤B原木C.盐D原油二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。11我国现行税率主要有（）A比例税率B超额累进税率C定额税率D.超率累进税率E全额累进税率12纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（）A向购买方收取的销项税额B手续费C受托方代收代缴的消费税D奖励费E返还利润13营业税纳税义务发生时间为（）A采取预收账款方式转让土地使用权的，为收到预收账款的当天B采取预收账款方式转让土地使用权的，为转让土地使用权的当天C实行月中预支，月终结算，竣工后清算办法的工程项目，为月份终了与发包单位进行已完工工程价款结算的当天D实行月中预支，月终结算，竣工后清算办法的工程项目，为支付款项的当天E单位将不动产无偿赠与他人的，为不动产所有权转移的当天14企业的收人为不征税收人的有（）A.财政拨款B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C国务院规定的不征税收人D国债利息收入E符合条件的非营利组织的收入15适用20比例税率的个人所得有（）A财产租赁所得B财产转让所得C对企事业单位的承包、承租经营所得D.稿酬所得E劳务报酬所得三、判断题(本大题共15小题，每小题1分,共15分)判断下列各题是否正确，正确的打“”。错误的打“×”。16对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）17当一股纳税人原用于生产经营的购人货物改变用途，或发生非常损失，其已人账的进项税额应作进项税转出处理，转入相应的有关账户。（）18实行从价定率计税的应税消费品，其计税依据是包含增值税而不含消费税税款的销售额。（）19白酒生产企业生产销售白酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均应并人销售额中计算征收消费税。（）20从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业税计税营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。（）21企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度叉全部收回或者部分收回时，应当计人损失发生年度的收入。（）22企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的准予扣除。（）23个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。（）24对个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算，是以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额作为应纳税所得额，按适用税率进行计算的。（）25某纳税人月份中未领奖金，在年末一次性领取年终奖金3万元，应将这3万元奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。（）26凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应计算缴纳城镇土地使用税。（）27城镇土地使用税计提时，应借记“管理费用”，贷已“应交税费一应交土地使用税”。（）28房产税是按房产租金征收的一种税。（）29按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经汁人成本的有关费用。（）30企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院、财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入l5的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（）四、计算题(本大题共7小题，每小题5分，共35分)31东旺公司为一般纳税人，适用增值税税率为l7，2007年3月销售商品一批，开具普通发票价税仓计117000元，代买方垫付运输费用1000元，计算增值税计税销售额和销项税分别是多少?32吉星公司为一般纳税人，2007年10月发生以下采购业务，分别汁算陔公司本月可抵扣的进项税额；(1)购进原材料(已入库)，取得增随税专用发票，标明价款50000元，增值税额8500元，其中14用于集体福利；(2)支付采购原材料运输费用2000元，取得运单。33彩色化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2007年11月8日销售一批化妆品，开具增值税专用发票标明价款20万元，增值税额34万元；11月16日，销售一批化妆品，开具普通发票，金额为35.1万元。化妆品适用消费税率为30，要求计算该化妆品生产企业2007年11月份应缴纳的消费税额。34万达公司承包海关花园工程，收到工程造价款4000万元，公司将土建工程分包给华泰公司，支付给华泰公司l900万元，另外建设单位为装修提洪各种建筑材料500万兀。工程已竣工，已收取工程款。要求汁算万达公司应缴纳的营业税额和代扣代缴的营业税各为多少？35中成进出口公司从日本进口400吨化肥，货物以境外口岸离岸价格成交，每吨2000美元，货物运达我国境内输入地点起卸前的运输费、保险赞和其他劳务费用为每吨人民币1500元，关税税率为5，美元汇率为1：78。要求计算该批化肥的完税价格和应纳的关税各是多少?36.歌手刘庆2007年10月份每星期到某歌舞厅演唱三次，每次报酬为400元，10月份共演唱了l2次，要求计算刘庆10月份应纳的个人所得税为多少?37某机械制造企业，2008年实现税前收入总额2000万元(其中产品销售收入l800万元)，发生各项成本费用共计1000万元(其中业务招待费100万元)，要求计算该企业业务招待费扣除限额和不得税前扣除的业务招待费各是多少?五、综合计算分录题(本大题共2小题，每小题15分，共30分)38海龙公司为一般纳税人，适用增值税税率为l7，2007年9月有关经营业务如下：(1)购进原材料(已入库)500000元，其中增值税专用发票注明价款40000元，增值税额68000元；普通发票l00000元。另支付运杂费50000元(其中运输发票上列明的运费46000兀)，款项均以银行存款支付。(2)以银行存款购进设备，取得增值税专用发票，价款600000元，增值税额l02000元并支付运输费用60000元，取得合法运输票据。(3)采用托收承付方式销售产品一批，不含税售价900000元，开具增值税专用发票。(4)销售产品给小规模纳税人，开具普通发票，含税销售额93600元，收取现金。要求计算海龙公司2007年9月份的销项税额、可抵扣的进项税额和应缴纳的增值税额，井作出相关的会计分录。39.亮亮化妆品厂销售一批化妆品售价10000元(不含增值税)，货款收存银行，产品成本为6000元，随同化妆品销售的精美包装物成本为150元，取得销售收入200元(不含增值税)，存入银行。增值税率17，消费税率30。要求汁算该厂的增值税销项税额和应纳消费税税额并编制相应的会计分录。-