企业所得税习题集及参考答案教学资料.doc

Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。企业所得税习题集及参考答案-企业所得税习题参考答案一、单项选择题1D2.C3B4C5.B6B7C8C9C10A11C12C13A14C15D16A17D18C19A20A21C22B23D24A25B26B27B28B29C30B31C32B33B34A35D36A37C38A39C40D41B42C43B44A45D46A47B48D49B50A51A52C53D54D55C56A57A58C59A60C61B62A63C64D65C66C67D68D69B70A71B72C73B74D75B76C77C78D79.A80B81B82D83B84A85B86A87C88A89A90A91C92C93A94A95B96D97D98A二、多项选择题1AB2CD3AB4CD5ABC6ABD7BCD8ABCE9AB10ABC11ABD12ABCD13BC14ABC15ABC16ABC17ABCDEFG18ABC19ABC20ABC21ABCD22ABCD23ACD25BC26ABCD27ABC28CD29BCD30ADEF31AB32ABCD33ABD34ABD35ABCDEF36ABCD37ABCDEF38ABCDEFG39ABCDEFGH40ABCD41BCD42AD43ABD44BC45ABCD46ABC47ACD48AC49ABCD50ACD51BCD52AB53ABCD54ABD55AC56ABC57ABCDE58ABCD59ABD60BCDE61AB62ABCD63ABCD64ABD65AD66ABCDE67ABCDE68ABC69ABCDEF70ABCDEFGH71ABD72AD73AB74ABCD75AC76BC77AC78ABCD79ABD80ABC81ABCDEFH82AB83ABC84BCD85ACD86AC87ACD88ABCD89ABCD90ABD91BCD92ABCD93AB94ABD95ABCDEFG96ABD97ABCDEFG98ABCDEFG99AB三、判断题：12×3.4.×5.×6.7.×8.×9.10.×11.×12.13.×14.×15.×16.×17.18.×19.×20.×21.22.×23.24.×25.×26.×27.28.×29.×30.31.32.×33.×34.35.36.37.×38.39.×40.41.×42.×43.×44.45.×46.×47.×48.49.×50.×51.×52.×53.54.×55.×56.×57.58.×59.60.×61.×62.63.×64.65.×66.67.×68.×69.70.71.72.×73.74.75.×76.×77.×78.79.80.81.82.×83.84.85.×86.×87.×88.89.×90.91.×92.×93.四、计算题1、答：自2008年起，外国企业从外商投资企业取得的税后利润不再免征所得税，应当缴纳10%的预提所得税，取得的利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。预提所得税=200+300+（3000-400）×10%=310万元。2、计算：该企业全年应缴纳多少企业所得税？答：（1）会计利润=3000+50-2800-35=215（万元）（2）公益性捐赠扣除限额=215×12%=25.8（万元）大于10万元，公益性捐赠的部分可以据实扣除。（3）直接捐赠不得扣除，纳税调增5万元；（4）非广告性赞助支出20万元需要做纳税调增。（5）应纳税所得额=215+5+20=240（万元）（6）应纳所得税额=240×25%=60（万元）3、答、（1）存在的问题：向其他企业借款的利息支出超过按中国银行（金融企业）同期同类贷款利率计算的利息支出部分在税前扣除。业务招待费扣除超规定标准。计提工会经费未拨缴不得税前扣除；计提教育经费未发生支出不得税前扣除。固定资产直接列入管理费用，未通过计提折旧摊销，税前多列支费用（2）不得税前扣除利息支出200000×（105）10000元业务招待费扣除限额150000元（60000000×5300000250000×60%=150000）不得税前扣除业务招待费=250000150000=100000元不得税前扣除工会经费和教育经费240003800062000元不得税前扣除管理费用中固定资产部分=60006000/(6×12)×65500元应补缴企业所得税额（10000100000620005500）×25%44375元4、答：12008年利润总额20001000100022008年收入总额2000其中：免税收入10032008年各项扣除调整数：（1）业务招待费超支额10091业务招待费限额9（1800×59100×6060）（2）工资三项经费调整额（5010）200×（14%2%）28（3）提取准备金支出调整100（4）税收滞纳金调整1042008年应纳税所得额20001001000(912810010)112952008年应纳所得税额1129×25500×10282.2550232.25万元5、答案：（1）该企业当年研究新产品费用可以扣除多少万元？可加计扣除50%.所以当年研究新产品费用可扣除60+60*50%=90万元。调减应纳税所得额60*50%=30万元（2）利息应调整多少？应调增应纳税所得额=50/10%*（10%-6%）=20万元（3）营业外支出调整多少？接受工商局罚款1万元不得税前扣除应调增应纳税所得额1万元（4）该企业本年度实际应缴纳的企业所得税是多少万元？应纳税所得额=160-30+20+1=151万元应纳所得税额=151*25%=37.75万元6、答案：应纳所得税（600480305012）×20%5.6（万元）7、答案：国债利息收入免税，赞助支出、税收违法罚款不得扣除2008年应纳税所得额1000-400-55+20+10-10-230-120215（万元）2008年应纳所得税额215×25%53.75（万元）8、答案：允许税前列支的工资总额是多少？应调整应纳税所得额多少？据实扣除，不需要调整。允许税前列支的工会经费是多少？应调整应纳税所得额多少？200*24万，工会经费未拨缴，不允许列支，调增5万元允许税前列支的职工福利费是多少？应调整应纳税所得额多少？200*14%=28万元，按实际数20万列支，调增10万元允许税前列支的职工教育经费是多少？应调整应纳税所得额多少？是否需要结转下年？200*2.55万元，超标7-5=2万元，调增2万元，但需要结转下年。允许税前列支的业务招待费是多少？应调整应纳税所得额多少？3000*0.515万；30*60%=18万元，调增15万元允许税前列支的业务宣传费是多少？应调整应纳税所得额多少？3000*15450万元，不用调整允许税前列支赞助费是多少？应调整应纳税所得额是多少？0，调增1万元允许税前列支捐赠是多少？应调整应纳税所得额是多少？100*1212万元，公益性捐赠无需调整，但非公益性捐赠须纳税调增5万元。全年共应调增应纳税所得额是多少？=100+5+10+2+15+1+5=138万元全年应纳税额是多少？=138×25%=34.5万元-