财政学考题与答案.docx
1、经济学的核心问题是什么？资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中，实现资源的有效利用，即最优的资源配置.资源配置 的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源 的稀缺性,对资 源作出选择,必须答复资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题.2、什么是市场失灵？市场失灵是与市场效率相对应的,市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等 条件为前提,而现实中不具备这些条件.市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效，称之为市场失 灵.市场失灵主要表现为：垄断规模效应、先发优势一垄断地位一太高物价超额利润、资源配置缺乏、 社会总福利下降、信息不对称或不充分道德风险、逆向选择、外部效应和公共物品，收入分配不 公效率和公平，收入差距过大产生社会问题,影响效率、经济波动价格波动与生产周期的不匹配供 大于求、供不应求等.3、简述公共财政的职能十八届三种全会中的定位，第一，优化资源配置；第二，维护市场统一；第三，促进社会公平；第四，实现 国家久安.财政职能就是政府的经济职能,即资源配置、收入分配、经济稳定和开展.资源配置，是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置.政府将一局部社会资源集中起来，形 成财政收 入,然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和效劳，引导社会资金流向,弥 补市场缺陷,最终实 现全社会资源配置效率的最优状态.财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政 规模收入分配，即对收入和财富分配的结果进行纠正，目标是实现公平分配.税收调节、财政转移支付、明 确市场和财政对社会收入分配的界限经济稳定和开展，通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，到达物价稳定、充分就业、国际 收支平衡等多重目的.财政政策与货币政策的配合,税收补贴投资的调节，对公共需 求、特定开展的支 出4、正、负外部性各指什么外部性即外部效应,是指市场活动中没有得到补偿的额外本钱和额外收益.正外部性，一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用，无偿地享 受福利.负外部性,一项市场活动对他人或公共利益有减损,而实施者不必为此承担代价.5、公共选择下的政治均衡是如何实现的公共选择理论,是使用经济学的理论假设和方法,研究公共决策问题.指人们通过政治过程决定公共物品的需求、供给与产量,以及相应的税收分摊.把个人选择转化为集体 选择,是对资源配置的非市场决策.公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡.应注意政府干预失效的问题，主要是决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、职能越位等 问题.特别是随着积极蹭着推进，财政规模扩大,对私人部门资源调节的作用干预加大，一方面影响个人、 企业积极性，另一方面也可能降低整体资源配置效率.10、防中国财政风险有哪几个关键点？为什么财政风险可能转化为经济风险？防关键点：1扎紧制度的笼子,健全完善控体系.2）强化执行的时效，有效限制风险点.3）严格控监督,防廉政风险.财政风险可能转化为经济风险的原因是：1 ）财政作为政府重要的政策工具,根本职能之一是稳定和开展经济,平滑经济波动性.一但财政风险形成,稳定经济的智能难以发挥,无法对经济风险进行有效调控.2财政具有投资拉动、扩大总需求的作用.财政风险时,拉动经济的投资就缺少了政府的有效 调节.3财政风险、经济风险和金融风险相互联系.各种不确定性因素叠加，相互转化扩散.立宪阶段，决定公共物品的决定规那么,即根据什么原那么吧社会成员的偏好加总起来、确定公共物品量, 什么原那么确定各阶层负担的税收.立法阶段,在规那么围展开集体活动,形成集体决议.行政司法阶段,根据集体决议,由政府机构生产和提供公共物品,完成税收分摊.6、简述两种不同类型公共支出，对国民经济的影响公共支出分为购置性支出和转移性支出.购置性支出或称耗尽性支出，指政府以购置商品、公共工程、劳务的方式占用和消耗社会资源，包括政府 各部门的各种消费性支出和投资性支出.转移性支出指政府自身并不消耗社会资源,而是将社会资源在社会成员间转移再分配.购置性支出产生资 源配置的作用，转移性支出产生收入分配的作用.购置性支出直接构成社会总需求的一局部，政府对商品劳务托的购置使这类社会资源流入公共部门,一 位私人部门无法使用这些资源,公共局部的购置性支出替代或挤出了私人部门的支出.转移性支出并不减 少私人部门可支配的资源,只是在社会成员间加以调节，更好的促进社会公平的实现.7、分析推升公共支出持续增长的主要因素瓦格纳从经验中总结，随着人均收入的人提升，财政支出占GDP的比重也相应提升.政府职能的扩大 和经济开展,要求保证形式这些职能的公共支出不断增加.随着经济开展,经济关系会变得越来越复杂,这就需要建立一套司法制度和执法部门；人口增长和生活密 度提升,导致外部性的拥挤,要求公共部门加以干预和治理.人们收入的提升，对教育、娱乐、文化、健康的各方面的公共物品需求增加，而这种需求的增长比国民收 入的增长更快.政府直接参与生产的活动也增加了，一些新行业要求大规模的投资,这类投资是私人部门不远或不能实现 的.8、简述转移支付的分类及特征转移支付，指政府间为解决财政失衡而通过一定的形式、途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品 而提供的一种无偿支出，政府财政资金的无偿转移1）税收返还,主要的转移支付形式，地方财政收入的重要来源.名义上有中央财政收入，实际上返给地方 财政.2）财力性转移支付，为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口，中央财政安排给地方财政的补助.包括一般性 转移支付、调整工资转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付、年中结 算财力补助.3）专项转移支付，中央财政为实现特定的宏观政策、行业开展战略设立补助资金，重点用于相关公共效 劳,地方财政需按规定用途使用资金.9、试述公共预算的分类及制定程序公共预算,经立法程序批准的政府年度财政收支方案，以及相关的制度安排.政府级别不同,分中央公共预 算,地方公共预算.预算编制程序不同,分临时预算、正式预算、追加预算预算容不同，经费预算、公共投资预算、社保基金预算等编制形式不同，分单式预算、复式预算. 预算作用时间不同，分年度预算、中长期预算.收支治理围不同，总预算、单位预算.制定程序：确定预算工程的目标,编排实现预算目标的方案,根据预算方案进行预算安排.10、中国政府复式预算的构成分哪些局部复式预算是通过两个以上的表格来反响的预算形式，反响预算资金的流动、流量,资金的性质和 收支结构.我国主要分经常预算、资本预算、专项资金预算.经常预算,反响税收收入和政府一般活动的经常费用支出，采用政府会计账户收支对照.资本预算，反响债务收支、公共投资，采用资产负债表和损益计算.专项资金预算，反响各项专项资金的筹 集和使用.11、政府收入可以包含哪几种形式广义的政府收入是指各级政府所支配的全部资金,其围包括预算收入和预算外收入.狭义的政府收入仅指 国家预算收入.高培勇讲，政府收入包括财政收入税、费，政府性基金收入土地出让金收入和社保基金收入，国有 资本经营收入国有企业的局部利润四个局部.税收收入、债务收入、国有企业运营收入、国有财产收入、行政司法收入、事业收入、外事效劳收入、 捐赠收入12、简述税收的三性税收具有强制性、无偿性、固定性.强制性，依靠国家的政治权利强制征收,而非自愿缴纳无偿性，国家取得税收收入,不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人进行任何补偿固定性，国家在征税前 通过法律形式,规定了征税对象、征税比例,不经批准不能随意改变.13、简述税种的分类根据课税对象的性质,分所得课税、商品课税、财产课税按税负能否转嫁,分直接税、间接税.按课税标准,分从量税、从价税按税收与价格的关系,分价税、价外税.隶属关系，分中央税、地方税.五大类,28个税种.1）流转税，包括增值税、消费税、营业税、关税2）所得税,包括企业所得税、个人所得税、外商投资企业和外国企业所得税3资源税，包括城镇土地使用税、资源税、土地增值税4财产税，包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、车辆购置税、契税、车船使用税5）行为税,包括印花税、市维护建设税、耕地占用税14、简述税收中性和税收效率税收中性,是指政府课税不应扭曲市场机制的正常运行,不影响私人部门原有的资源配置状况.税收效率包 括两层含义，一是征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法；二是征税对经济运转效率 的影响,征税必须有利于促进经济效率的提升,有效发挥税收的经济调节作用.15、简述税收与国民经济的循环运动三部门的国民经济，包括居民、政府和企业.政府经济职能通过税收与政府支出来实现,并与家庭、企业发 生经济联系.税收从家庭部门分得收入，由在产品市场上消费生产的产品.画图税收对生产进行资源调 配、对收入进行再分配,对消费进行资源调整,对积累进行再分配.国民经济循环分为生产、分配、使用、积累等环节，每个环节都有相应的税收安排.16、公债与税费收入相比有哪些区别与联系公债是政府为筹措财政资金，凭借公信力和政权稳定性、财政收入的持续性，向投资者出具的，承诺在一定 时期支付利息、到期归还本金的格式化债权凭证.税收产生的较早,而公债出现的较晚.公债是国家信用、购置人自愿的,税收是国家通过法律规定强制征收的.公债是有偿的，税收是无偿的.公债是财政预支,而税收是真正的收入与税收相比,两者都是国家取得财政资金的一种形式,税收是国家满足财政支出的主要来源,而公债那么是 一种补充.17、简述中国现行政府间财政关系构成政府间财政关系是指在财政体制上划分中央政府和地方政府以及地方各级政府之间财政治理权 限的一项根本制度.它具体规定了各级政府筹集资金、支配使用资金的权力、围和责任,使各级政府在财政治理上有 责有权.一是收入关系,涉及到上下级政府中的财政收入划分;二是支出关系，涉及到上下级政府中的事权划分，支出关系的原那么是“财权与事权相统一；三是转移 支付的关系,涉及到上下级政府之间财力的集中、补助和转移等.18、什么是积极财政财政政策,是政府为实现一定的宏观经济目标,而限制财政收支规模的指导原那么、相应举措.积极财政政策是指增加财政支出为主的扩性 ，以增发国债为主要举措,用于根底设施建设，调整经济结构、引导扶持产业升级，促进增长、增加就业.没有实现减税 管、适度、而是增强税收征 提升税收占GDP比重,优化支出结构，增加收入用于更多公共需求.19、财政风险主要是指什么财政主体不适当的财政活动，给进一步的财政活动、社会经济带来潜在危害的可能性.外部不确定因素的 综合影响而导致财政资金遭受损失和财政运行遭到破坏的可能性.包括生性、外生性财政风险.原因如收入来源不稳定,可调控财力缺乏,支出结构不合理,公共投资的风险,预算赤字长期化、增长快, 国债治理不合理,官员的道德风险等等.20、赤字与通货膨胀之间有何关系通过发行国债弥补财政赤字只是资金在部门间的转移,不会扩大货币供给量,财政赤字只是以替代方式嵌 入总需求,不会增加总需求，因而赤字债务化一般不会导致通胀.但当政府举债,并在银行体系形成额外的信用扩,增加M2的货币供给.当政府举债,推动利率上升,央行为维持利率稳定,通过公开市场买入国债,导致根底货币的增力口,最终将 导致通胀.当有的国家国债过于庞大，或者无法通过发行国债为赤字融资，政府可能直接增加货币发行、或向央行 借款,结果也会导致根底货币的增加.根据费舍尔的货币公式p=kM/丫，当货币流动速度相对稳定时，货币供给增加，价格就会上升，产生通货膨 胀.二、论述题1、论述1994年分税制财税体制改革以来中国财政改革的总体思路1994年的分税制改革,是为增强中央政府对税收的限制，提升中央财政收入比重,提升地方征 税积极性， 调节地区间分配格局，促进地区经济和社会均衡开展.将税种划分为中央固定税、地方固定税、中央地方 共享税.根据事权确定相应的财政支出围.财政改革的总体思路财政改革包括预算改革、税制改革、中央和地方财政关系的改革.1根据公共财政的根本要求，明确界定政府的事权围，建立科学、规、稳定的分税制财政体制按效率原 那么理顺政府与市场的责任关系,按分支只是、收益围和法制原那么明确界定中央政府与地方政府的事 权.通过立法、而不是行政干预,建立政府间权责关系的准那么.2）科学划分政府间税种并积极推进税费改革,完善和规财政收入体制.合理调整中央与地方财政分配关系.改革现行收费治理制度,聪哥本上遏制乱收费，理顺政府、企业、个 人之间的分配关系.3）建立规的政府间财政转移支付制度首先进一步明确转移支付的目标模式,而后通过增量与存量同时微调，向目标模式逼近.中国“十三五期间分税制财政体制改革的总体思路是：在明确政府改革职能转变、合理定位的前提 下，配合政府层级的扁平化和“大部制取向下的整合与精简化,建立“扁平化的财政层级框架,合理 划分中央、省、市县三级事权和支出责任,改良转移支付制度,按“一级政权,-级事权,一级财权,一级 税基，一级预算，一级产权,一级举债权的原那么,配之以中央、省两级自上而下的转移支付与必要合理 的横向转移支付，建立洽于市场经济体制的财权与事权相顺应、财力与支出责任相匹配的财税体制；深 化预算治理制度的改革；实行促进增长方式转变的税制改革；同时强化绩效导向.2、为什么公共产品的供给要兼顾公平与效率由公共部门提供用来满足社会公共需求的商品和效劳，称之为公共产品.公共产品具有非竞争性和非排他性,不可能完全通过市场机制，由追求利润最大化的民营部门按照价格机 制提供,只能交由公共部门提供.政府经济学关心的问题，是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合，以及政府提供公共物 品所花费的本钱和代价，合理地确定政府提供公共物品和财政支出的规模.公平和效率是任何时期公共物品供给机制都应坚持的两大原那么.公共产品供给的公平与效率,也表达在税收的公平与效率.税收公平包括普遍征税、平等征税,所有有纳税水平的人都应依法纳税，征税的比例与纳税人的 负担水平 相称，表达受益者纳税、水平高多纳税的特点.征税效率应表达征税过程的效率，征税对经济运转效率的提升.效率是公平的前提,如果阻碍了经济开展,公平是没有意义的.公平是效率的必要条件,失去公 平,会挫伤 个人的积极性,甚至引致社会矛盾,影响长远的开展,从而无效率可言.所以公共物品的提供,要兼顾公平与效率.3、预算改革涵盖哪几个方面的容并指出背后的难点98年开始的预算改革,主要是部门预算改革，国库集中收付制度改革,收支两条线改革,政府采购制度的改革.当时主要面临的问题是部门预算编制改革不彻底，预算执行缺乏严肃性、资金使用效益不高，资 落实不到 位.产治理和预算编制治理脱节.背后主要是官员的熟悉 畏难情绪，地方试点不规,配套举措当前预算制度在当下中国最亟待解决的是全面规、公开透明.政府收入中，基金性收入、国有资本收入、社保费收入不规、不公开、不透明.预算改革使将所有政府收入纳入预算治理,不能存在有利于预算之外的政府收支.十九大提出要建立全面 规透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效治理.第一，要加快建立现代财政制度,预算制度.第二，将新预算法落到实处,实施细那么见面,绩效治理由点到面.第三，要依托于现代税收制,增加税收负担的公开透明,逐步增加税收负担分配上的公平正义 难点有，1） 税收收入结构是畸形的，间接税比例过大，政府收支与个人的关系模糊、难以界定.2）个人对预算缺乏直 接感受,就不怎么关注.3）历史开展原因，当前政府支出中关系民生福利的占比偏低,民众对预算的关注不大.4）历史上，自家财办自家事,和自己没关系5历史上，缴税是企业的事,与新时代不相匹配.6）此外，另外三预算本的受益者缺乏公开透明的意愿.4、如何限制公共支出无序、过快增长财政支出规模随着经济的开展而逐步上升,到达一定阶段后相对稳定.影响和限制财政支出规模的因素有:1）宏观因素经济型因素,经济开展的不同阶段对财政支出规模的要求不同，但是财政收入的增长会影响个人、企业从 事生产的积极性,因而财政支出的增长收到财政收入增长的可能性制约.政治性因素,政局是否稳定，政体结构效率、政府干预的政策相应影响财政支出的规模，但政治 决策程序 收到公共选择的制约，立宪、立法、行政和司法都来自公共选择的影响，进而限制公共支出.社会因素,就业、医疗、城镇化等社会因素会影响对公共物品的需求，进而影响财政支出规模.2）微观因素政体在机制和公共选择，要求财政支出在额高效，部门预算、国库集中首付、政府采购制度等一些列财政改革,就是提升财政支出效益,限制财政支出规模.5、中国公共投资领域的短板在何处？有哪些新的举措正在补短板对于竞争性市场投资领域,应尽可能优化市场环境,根据市场规律,清理僵尸企业,为投资缺乏 的领域腾出 更多资源.我国区域经济开展差距客观存在,公共投资仍存在巨大需求.为预防杠杆率和金融风险过度上升，公共投 资的原那么是不搞大水漫灌式的强刺激，找准公共投资领域中的短板,精准投资.根据经济开展和消费升级的方向补民生短板我国从传统消费品向效劳消费转变的趋势将日趋明显.旅游、养老、医疗和教育等是我国消费升级的重要 方向.目前我国这类产品的供给相对短缺，并且质量不高,迫切需要通过增加投资来增 加供给和提升质量. 不过,这类产品呈现准公共产品的特征,在供给主体确实定和提供方式的选 择上，仍然需要精巧的设计,预 防低端重复和无效投资.根据新兴产业的开展方向补科技创新短板我国核心关键技术仍存在短板,需要坚决不移支持战略新兴产业,补上科技创新短板.通过奖励、补贴和优 惠贷款等方式持续加大对关键技术研发的支持力度,引导资金流向关键技术研发，培育长期投资动能.根据经济开展规划和扶贫攻坚方案补根底设施建设短板我国仍然处于经济空间调整和城市化大开展的时期,需要建设的重大工程仍然有很多，优先安排 农林水利 建设、交通通信建设、城市根底设施建设、战略性物资储藏建设等关系长远国计民生的 工程.根据绿色开展理念补绿色经济短板增加绿色经济指标，将绿色环保的外部性在化，引入资源税、污染税，碳排放权、绿色金融债等 机制，培育 开展绿色经济.优化有效投资的空间布局,补区域经济短板我国城乡之间、东中西部之间经济开展仍存在较大的差距,加上经济结构调整不同步，投资增速 存在差异 是正常的.下半年扩大有效投资应结合城乡经济开展、东中西部经济开展阶段和实际需 要,优化投资空间 布局.东北振兴、西部开发，乡村振兴方案等.补短板是深化供给侧结构性改革的重点任务.1）核心关键技术攻关和新动能培育方面,着眼于受制于人的关键核心技术,持续加大研发投入，利用市场和制度优势，形成创新成果和不团推出和持续转化应用.2）现代效劳业和民生继续领域.我国效劳贸易开展质量不高、推动经济转型升级，要提升效劳业质量和 效率.一行一页、一城一地，采取有力举措补短板.3）在实体经济有效投资领域补短板.加大根底设施领域补短板.4）着力精准脱贫方面补短板，5推动城乡区域协调开展方面补短板6）在优化营商环境等制度供给方面.6、试评价中国政府收入体系的优势和缺乏政府收入包括四个局部，一般预算收入、政府性基金收入、社保费收入、国有资本收入中国政府收入占 比较高40%以上,具有制度优势，可以集中力量办大事、更好的实现宏观经济 调节.政府再分配和提供公 共物品的水平较强.缺乏1）结构不合理，税收收入中间接税占比70%较高,税收都可通过税负转嫁来影响物价，而人们对政府收 支的感知很弱.来自政府性基金的收入比例太高，特别是土地出让金占比过大，具有不稳定和“土地 财政的各种财政隐患、经济开展弊病.2）政府收入调节作用有限收入负担不够均匀、不够透明.直接税的收入分配调节作用有限，大量税源 游离于征收围之外,而间接税过造成实际的累退税,与累进税的公平原那么不一致.3）广义宏观税负分布看，局部人群商品承担了过重税负，影响政府调控手段的选择，例如房地产市场上 的广义税负很重.4）政府效劳有优化空间，随着信息化进程加快,税收收入混库问题容易解决，国地税分社导致纳税人面 对两套税务系统，增加缴税本钱.多部门征管,不利于征管的规模效应.5）一般预算收入外的政府收支还不够公开透明规.7、营改增对国民经济开展有哪些作用？需要注意哪些现实问题？作用1有利于完善税制，消除重复征税.增值税和营业税是两个流转税税种，二者分立并行,只是针对行业略有区分,税收征管带来许多 麻烦,对产 业链有重复征税.2有利于社会专业化分工营改增后,允许进项税抵扣,许多效劳部门从母体企业别离、效劳外包越来越多，引导了社会专业分工3）有利于降低企业税收本钱,增强企业开展水平.一方面消除重复征税,另一方面税率较之前降低,为企业减轻了税负负担.4有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康开展营改增，优化资源配置,消除制约效劳业开展的税收制度障碍，同时减轻生产性效劳业产业链的 税负,为局 部行业带来税负降低的优势，带动了投资、消费、出口的增长，促进国民经济增长.问题1对地方财政收入有冲击增值税中央地方共享，容易刺激地方政府上工程、盲目投资的财政利益冲动,同时进项抵扣机制，容易带 来地区间争夺税源.2）营改增后相关税收法律法规修订相对滞后,发生征纳争议造成征管困难和本钱.3）营改增后,国税、地税之间税收征管的衔接问题.比方历史欠税的征缴，比方纳税人种类划分不一的 问题.4营改增后,地税机关主体税种缺失,税收收入调整的问题,地税收入萎缩.营业税是地税唯一称为主体 税的,去掉营业税大幅影响地税的收入.8、中国土地财政的成因及当前转型的难点何在地方政府为增强地方财政收入,加上城镇化进程的推动,形成了一种土地为载体,依靠出让土地所有权收 入和土地相关税收、非税收维持地方财政支出的现象.1）1994年分税制改革，“权利上交，事权下方，中央和地方的在财权和事权上不对等，是造成土地财 政的根本原因.2）财税体制不健全,政府间转移支付制度不健全，地方税体系建设缓慢,地方政府缺乏融资渠道.3）土地治理制度不规，地方政府对土地资源强大的限制权,能以低廉的征地补偿金获得无限征用农村集 体土地的权利,农民作为另一方,完全处于弱势.4政府官员的绩效考核机制，粗放的要求GDP的增长，调动了地方政府追求高速增长的意愿，而“土 地财政就成了地方最好掌控的手段，抬上下价、扩大财税、增速GDP.5）城镇化进程推动了对城市土地的需求,需求大于供给,导致地价的快速上涨.转型的难点：转型需要改革现行的财税制度，平衡中央、地方的财权事权；改革土地产权及土地收益分配制度；完善 政府绩效考核机制.1）但降低对土地财政的依赖，必然减少财政收入，需要新的收入源来支撑日益增长的支出，房地产税的 开征面临以购房者的反对.2）历史上的二元土地结构，制约了对土地资源的合理使用，但如何高效、公平的消除这一问题仍难以解 决.9、中国积极财政 稳定经济运行起到哪些作用？未来需要注意什么问题1）扩大需增加财政支出,特别是购置性支出，可以扩大社会总需求.2）调整经济结构财政支出优化结构,项重点领域、关键环节和民生等倾斜,可以发挥结构调整作用.3）保持经济运行在合理区间在当前外部不确定性增多的情形下,有助于支持扩大需调整结构，促进经济开展,保持经济运行在合理区 间.3）财政政策的在稳定器和乘数效应累进所得税可以随经济变化自动调节税收,在健全的社会福利保证下,福利支出会随着经济繁荣自动减 少,一直需求过度膨胀,也会随着经济萧条自动增加，促进经济稳定.政府支出对国民收入有加倍扩大的作用，积极财政政策无疑可以扩大这种反向调节的作用.问题:
