公司食堂财务管理制度复习进程.doc

Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。公司食堂财务管理制度-公司食堂财务管理制度为进一步加强公司食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就公司食堂财务管理中的有关事项规定如下：一、公司食堂财务管理的总体要求公司开办食堂是给予职工的一项福利，必须以服务职工为宗旨，不以盈利为目的；必须坚持卫生节约的原则；必须认真执行公司的财务管理规章制度，由公司财务部实行统一管理，开设食堂会计科目，成本核算。二、公司食堂物资采购与资产管理(一)食堂物资采购应坚持以消定进原则。公司食堂物资保持合理的库存，所购物资必须做到质优价廉经济实惠。(二)建立和完善物资采购内部牵制制度。公司食堂物资原则上实行双人采购（食堂、综合办），品控部监督验收数量和质量。(三)建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、品控人员、保管人员和审批人员在相关单据上分别签字认可后，方可登记入账。(四)建立物资采购报批制度。采购人员应定期根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经保管人员和审批人员同意审批后方可采购。(五)建立食堂存货盘点制度。食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。进库存货指为加工过程中耗用而储存的原材料及辅料，如大米、面粉、食油、干货、山货、调料和燃料等。公司食堂应对进厨存货和进库存货定期或不定期进行清查盘点，月末进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐帐、帐实相符。月末清查盘点表于次月初上交财务部一份。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。三、公司食堂支出管理(一)公司食堂支出要以服务职工为中心，合理安排各项支出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：1.伙食支出：是指公司食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：（1）粮食支出：公司食堂加工过程中所耗用的米、面粉等支出；（2）菜金支出：公司食堂烧菜所耗用的支出（3）调料支出：公司食堂加工过程中耗用盐、味精、鸡精等支出；（4）燃料支出：公司食堂加工过程中耗用液化气等支出；（5）其他材料支出：公司食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。2其他支出：公司食堂聘请的人员工资等支出。具体包括：炊事员工资、社会保障费、管理人员管理补贴、水电费支出、罚款支出及其他杂项支出。(二)食堂支出的管理程序和审批规定。1.所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。（本条规定待条件具备时执行）2.领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。（本条规定待条件具备时执行）3.食堂物资材料的购入和交付使用，暂不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。4.食堂的交通费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核，报公司领导审批后，向财务部办理报销手续，直接列入当月支出。5.食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报公司领导审核，审批同意后，方可办理设备采购手续，购入后办理好固定资产登记入帐手续。6.食堂人员的聘请人数符合公司规定的人数，其工资标准由公司领导同意后执行。(三)公司因工作需要而发生的客伙支出，原则上要求在公司内部食堂就餐，由综合办提前告知食堂安排就餐人数。(四)食堂菜类的采购应有一人以上人员到菜市场采购并填写户头为“青岛可蓝矿泉水有限公司”单据，采购验收后由验收人及食堂负责人签字并付款；其他物资的采购原则上须对方开具正规的税务发票到财务部报销；金额在1000元以上的物资原则上要求对方提供开户银行及帐号，通过转帐支付，不提现金；经常采购的米、油、面粉等大额采购项目应至少每月到财务部进行资金结算；其他定点单位采购的数量不是很大的项目也应每月到财务部结算，原则上要求对方开具税务发票。发票在报销过程中应写明用途。（五）所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。（是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等）；发票的正确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等；要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚；开票时，同时要求填写付款方：“青岛可可有限公司”并有开票方开票人和收款人签字，同时在发票联上加盖发票专用章。（六）公司食堂所有支出项目除菜市场购买的菜类及零星支出在500元下的项目由食堂负责人签字汇总后由领导统一签字后支付，其他也由领导签字后支付。食堂用劳保用品及食物福利等的发放须报主管领导审批，发票报销时附审批单。四、公司食堂财务收支结余管理(一)食堂财务收支实施“收支两条线”管理。(二)食堂包装物出售、饭菜下脚处理等所产生收入，一律记入食堂收入，不得转移存储。(三)食堂应按月编制“公司食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除浪费。财务部协助食堂编制该表和分析工作。五、公司食堂会计档案管理食堂的会计档案资料，纳入公司会计档案资料统一管理。青岛可可有限公司2013年2月21日-