小型微利企业所得税优惠政策问答知识讲解.doc

Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。小型微利企业所得税优惠政策问答-小型微利企业所得税优惠政策问答1.小型微利企业所得税优惠政策有哪些？答：小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%税率征收，以及自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2、小型微利企业从什么时候开始，能够享受所得税优惠政策？答：符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴环节提前享受优惠政策，在汇算清缴环节再多退少补。3.小型微利企业的标准是什么？答：企业所得税法及实施条例所称的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。4、小型微利企业的从业人数和资产总额如何确定？答：小型微利企业的从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。上述计算方法自2015年1月1日起执行。5.接受劳务派遣用工的人数是否计入小型微利企业的从业人数？答：小型微利企业的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。6、小型微利企业所得税优惠如何办理？答：符合规定条件的小型微利企业在预缴和汇算清缴享受优惠政策时，通过填写企业所得税纳税申报表中的“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不在另行专门备案。7、实行核定征收的小型微利企业能否享受优惠政策？答：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。8、查账征收的小型微利企业在季度预缴时如何享受减半征税优惠政策？答：实行查账征收的小型微利企业，上年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元（含20万元）的，分别按照以下情况处理:（1）本年度按照实际利润额预缴企业所得税的，预缴时累计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税减半征税政策；超过20万元的，应当停止享受减半征税政策。（2）本年度按照上年度应纳税所得额的季度（或月份）平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。9、定率征税的小型微利企业在季度预缴时如何享受减半征税优惠政策？答：定率征税的小型微利企业如果上一年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元（含20万元）的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，不享受减半征税政策。10、定额征税的小型微利企业在季度预缴时如何享受减半征税优惠政策？答：定额征税的小型微利企业，由主管税务机关根据新的优惠政策规定相应调减定额后，按照原办法征收。11、本年度新办的小型微利企业在季度预缴时如何享受减半征税优惠政策？答：本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，停止享受减半征税政策。12、上一年度不符合小型微利企业条件，本年预计可能符合小微企业标准，季度预缴时能否享受优惠政策？答：企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，季度（月份）预缴企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策。13、企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴时超过小型微利企业标准，怎样处理？答：企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇算清缴超过规定标准的，应当按照企业所得税现行规定补缴已减免的税款。-