会计学大型作业.pdf
基础会计大型作业基础会计大型作业一、以下为某企业十二月份发生的全部业务，请根据业务内容编制相应的会计分录一、以下为某企业十二月份发生的全部业务，请根据业务内容编制相应的会计分录筹资1.企业收到投资者投入的货币资金20000 元及不需安装的全新设备一台，价值50000 元。答：借银行存款 20,000固定资产 50,000贷实收资本 70,0002.企业收到投资投入的旧机器一台，其帐面价值30000 元，协商价 2000 元。答：借固定资产 30,000贷累计折旧 28,000实收资本 2,0003.企业收到投资者投入的甲材料5000 千克，单位成本为每公斤4 元。答：借原材料-甲 20,000贷实收资本 20,0004.企业收到投资者投入的一项专利，经确认价值15000 元。答：借无形资产-专利 15,000贷实收资本 15,0005.企业经批准以每股 150 元发行股票 800 股，票面余额 100 元。答：借银行存款 120,000贷实收资本 80,000资本公积-股本溢价 40,0006.企业向华厦公司购甲材料，按合同预付账款5000 元。答借预付账款-华夏公司 5,000贷银行存款 5,0007.企业从专利局技术市场购买一项专利技术47000 元。答：借无形资产-专利 47,000贷银行存款 47,000采购8.用银行存款购入甲材料 500 千克，单价 40 元，支付运杂费 1500 元。答：借在途物资-甲材料 20,000 -甲材料运费 1,500贷银行存款 21,5009.上项甲种材料验收入库，按实际采购成本入账。答借原材料-甲 21,500贷在途物资 21,50010.由红光厂购入乙种材料 3000 千克，单价 20 元，运杂费 1000 元，款项尚未支付。答：借在途物资-乙 60,000 -乙运费 1,000贷应付货款-红光厂 61,00011.用银行存款支付上项货款和运杂费。答：借应付货款-红光厂 61,000贷银行存款 61,00012.由黎明厂购入甲材料 1000 千克，单价 44 元，运杂费 2000 元，企业向黎明厂开出票面46000 元的商业承兑汇票。借：在途物资-甲 44,000在途物资-甲运费 2,000贷应付票据-黎明厂 46,00013.兑付上项向黎明厂开出的商业承兑汇票。借应付票据-黎明厂 46,000贷银行存款 46,000生产14.企业本月领用材料汇总如下表：（？材料数量怎么计算）甲材料乙材料数量（千克）生产 A 产品生产 B 产品车间一般耗用厂部一般耗用50001000100金额（元）80000160001600数量（千克）40001000金额（元）44000110001001100借：生产成本-A 124,000 -B 27,000制造费用-一般消耗 1,600管理费用-一般消耗 1,100贷：原材料-甲 97,600 -乙 56,10015.计算本月应付职工工资，其中，生产 A 产品工人的工资 120000 元，生产 B 产品的工人工资 60000 元，车间管理人员的工资20000 元，行政管理人员工资 60000 元。借：生产成本-A 工人工资 120,000 -B 工人工资 60,000制造费用-车间工资 20,000管理费用-厂部工资 60,000贷：应付职工薪酬-应付工资 36,40016.通过银行发放职工工资 260000 元。借：应付职工薪酬-应付工资 260,000贷：银行存款 260,00017.按规定（应付职工工资的14%）提取本月福利费。借：生产成本-A 工人工资 16,800 -B 工人工资 8,400制造费用 2,800管理费用 8,400贷：应付职工薪酬-应付福利费 260,00018.提取固定资产折旧，其中车间用固定资产折旧80000 元，管理部门用固定资产折旧10000元。借：制造费用-折旧 80,000管理费用-折旧 10,000贷 累计折旧 90,00019.以银行存款支付企业管理部门水电费17000 元，生产车间 36000 元。借：制造费用-水电 36,000管理费用-水电 17,000贷 银行存款 53,00020.以银行存款支付车间办公费1000 元，厂部办公品费用1000 元。借：制造费用-办公 1,000管理费用-办公 1,000贷：银行存款 2,00021.C 公司管理部门租入管理用设备一台，当月应付租金1000 元，租入生产用设备一台，当月租金 2000 元，月末上述租金均末支付。借：制造费用 2,000管理费用 1,000贷其他应付款 300022.以现金支付车间机器修理费400 元。借：制造费用-修理费 400贷库存现金 40023.月末结转制造费用账户（A、B 产品生产工时均为 3600 工时）。借：生产成本-A 71,900生产成本-B 71,900贷：制造费用 143,800（1600+20000+2800+80000+36000+1000+2000+400）24.月末结转完工产品实际生产成本（所有产品均已完工）。借：库存商品-A 332,700 -B 167,300生产成本-A 332,700（124,000+120,000+16,800+71,900）-B 167,300（27,000+60,000+8,400+71,900）销售25.向西南公司销售 A 产品一批，货款 300000 元收到，存入银行。借银行存款 300,000贷主营业务收入 300,00027.企业售给长白公司 A 产品 400000 元，货款尚未收到。借应收账款-长白公司 400,000贷主营业务收入 400,00029.银行通知企业已收到长白公司所欠货款400000 元。借银行存款 400,000贷应收账款-长白公司 400,00030.企业售给金城公司 B 产品一批，价款 200000 元，同时垫付运输费 2000 元，收到金城公司签发的商业承兑汇票 202000 元。（1406发出商品）借应收票据-金城公司 202,000贷主营业务收入 200,000银行存款 2,00031.企业收到金城公司上述商业承兑汇票款项。借银行存款 202,000贷应收票据-金城公司 202,00032.企业预收海华公司购买 A 产品的款额 200000 元，存入银行。借银行存款 200,000贷预收账款-海华公司-A 产品 200,00033.企业给海华公司发出 A 产品 150000 元，余款退回。借预收账款-海华公司-A 产品 200,000贷主营业务收入 150,000银行存款 50,00034.结转本月销售的 A 产品成本 232700 元，B 产品成本 267300 元。借主营业务成本 500,000贷库存商品-A 232,700库存商品-B 267,30035.企业向南华公司销售不需用甲材料一批，价款22000 收到，存入银行。借银行存款 22,000贷 其他业务收入 22,00036.结转上项企业向南华公司销售的甲材料成本20000 元。借其他业务成本 20,000贷 原材料-甲 20,000财务分配核算37.以现金 300 元支付第四季度的行政办公电话费。借 管理费用-办公 300贷库存现金 30038.企业向职工收回所代垫的水电费1000 元。借 库存现金 1,000贷其他应收款-职工水电 1,00039.行政部员工王永出差借支差旅费1000 元。借其他应收款-王永 1,000贷库存现金 1,00040.王永出差回来报销差旅费1160 元，借款不足部分补付现金。借管理费用-差旅 1,160贷其他应收款-王永 1,000库存现金 16041.以银行存款支付承兑手续费300 元。借财务费用 300贷银行存款 30042.以银行存款支付本季银行借款利息12000 元（本季度前两个月的借款利息费用已预提）。借财务费用 4,000应付利息 8,000贷银行存款 12,00043.企业向电视台支付广告费10000 元。借销售费用 10,000贷银行存款 10,00044.甲材料盘亏 500 千克，单位成本 2.00 元，列账待查。借待处理财产损益-待处理流动资产损益 1,000贷原材料-甲 1,00045.上级决定：上述盈亏的甲材料中 300 千克，属仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其余 200 千克属管理制度不健全造成，列入当期管理费用。借管理费用 400其他应收款-李林 600贷待处理财产损益-待处理流动资产损益 1,00046.仓库保管员李林交来应赔款600 元。借库存现金 600贷其他应收款-李林 60047.盘盈设备一台，估计累计折旧为2400 元，其重置完全价值为4000 元。借固定资产 4,000贷待处理财产损益-待处理固定资产损益 1,600累计折旧 2,40048.上述盘盈的机器设备经上级批各转作为营业外收入。借待处理财产损益-待处理固定资产损益 1,600贷营业外收入 1,60049.盘亏机床一台原价 9000 元，已提折旧 7300 元，列帐待查。借待处理财产损益-待处理固定资产损益 1,700累计折旧 7,300贷固定资产 9,00050.经上级批准，上项盘亏机床转作营业外支出。借 营业外支出 1,700贷 待处理财产损益-待处理固定资产损益 1,70051.企业收到向其他单位投资分得的利润6000 元，转存银行。借银行存款 6,000贷投资收益 6,000月末利润结转和分配52.月末结转各收支账户。结转收入类账户：借主营业务收入 1050,000（300,000+400,000+200,000+150,000）其他业务收入 22,000营业外收入 1,600投资收益 6,000贷本年利润 1079,000结转支出类账户借本年利润 636,360贷主营业务成本 500,000管理费用 100,360（1,100+60,000+8,400+10,000+17,000+1,000+1,000+300+1,160+400)财务费用 4,300 (4,000+300)销售费用 10,000其他业务成本 20,000营业外支出 1,700本年利润总额 442640=1079000-63636053.按应纳税所得额的 33%，计算应交所得税。借所得税 146,071.2贷应交税费-应交所得税 146,071.254.把所得税转入本年利润账户。借本年利润 146,071.2贷所得税 146,071.2本年净利润 296568.8=413640-146071.255.把本年利润转入利润分配账户。借本年利润 296,568.8贷利润分配-未分配利润 296,568.856.按税后利润的 10%提盈余公积。借：利润分配提取盈余公积 29,656.88贷：盈余公积 29,656.8857.企业管理层决定将税后利润的20%作为红利发放给投资者。借：利润分配-分派红利 59,313.76贷应付利润 59,313.76二、根据上述业务，开设相关的账户并予以记账二、根据上述业务，开设相关的账户并予以记账期初余额3846发生额发生总额期末余额库存现金借01,0006001,6000银行存款借020,000120,000300,000400,000202,000200,00022,0006,00022373940贷04003001,0001601,860260期初余额152529发生额31323551678111316192030贷05,00047,00021,50061,00046,000260,00053,0002,0002,000发生总额期末余额1,270,000700,2003341424350,00030012,00010,000569,8000期初余额发生额30发生总额期末余额应收票据借0202,00031202,0000应收账款借0400,00028400,0000其他应收款借01,000406001,600600预付账款借05,0005,0005,000原材料借020,00014贷0202,000202,0000期初余额发生额27发生总额期末余额贷0400,000400,0000期初余额39发生额45发生总额期末余额贷01,0001,0000期初余额发生额6发生总额期末余额贷000期初余额发生额 3贷0153,700发生总额期末余额921,50041,5000364420,0001,000174,700133,200期初余额8发生额 1012发生总额期末余额在途物资借03,500961,00046000110,500107000库存商品借0500,00034500,0000固定资产借0150,000230,000474,00084,00075000累积折旧借07,300218477,3000无形资产贷035003,500期初余额发生额24发生总额期末余额贷0500,000500,0000期初余额发生额发生总额期末余额贷0499,0009,000期初余额49发生额发生总额期末余额贷028,00090,0002,400120,400113,100期初余额4发生额7发生总额期末余额借015,00047,00062,00062,000应付账款借01161,00061,0000贷00期初余额发生额发生总额期末余额贷01061,00061,0000期初余额16发生额发生总额期末余额应付职工薪酬借0260,0001517260,000贷0260,00036,400296,40036,400期初余额发生额发生总额期末余额应交税费借贷0053146071.20146071.20146071.2其他应付款借02100应付票据借01346,000期初余额发生额发生总额期末余额贷03,0003,0003,000期初余额发生额贷01246,000发生总额期末余额46,0000预收账款借0200,00032200,0000应付利息借0420046,0000期初余额发生额33发生总额期末余额贷0200,000200,0000期初余额发生额发生总额期末余额贷08,0008,0008,000期初余额发生额发生总额期末余额应付利润借贷005759313.76059313.76059313.76实收资本借000期初余额发生额发生总额期末余额12345贷070,0002,00020,00015,00040,000147,000147,000期初余额发生额5发生总额资本公积借040,00040,000贷00期末余额40,0000期初余额发生额发生总额期末余额盈余公积借贷005629656.88029656.88029656.88本年利润借贷00636,360.00521,079,000.00146,071.20296,568.801,079,0001,079,00000利润分配借贷0029,656.88 55296,568.859,313.7688970.64296,568.8207598.16期初余额52发生额 5455发生总额期末余额期初余额56发生额57发生总额期末余额期初余额1415发生额1723发生总额期末余额生产成本借0151,00024180,00025,200143,000499,2000制造费用借0贷0500,000500,000800期初余额贷014151718发生额19202122发生总额期末余额1,60020,0002,80080,00036,0001,0002,000400143,800023143,800143,8000期初余额发生额发生总额期末余额销售费用借04300管理费用借01,10060,0008,40010,00017,0001,0001,0003001,160400100,360100,360财务费用借03004,000贷010,00010,00010,000期初余额1414171819发生额2021374045发生总额期末余额贷000期初余额41发生额42贷0发生总额期末余额期初余额发生额34发生总额期末余额4,3004,300主营业务成本借0500,000500,000500,000其他业务成本借020,00020,00020,000所得税00贷000期初余额发生额36发生总额期末余额贷000期初余额发生额53发生总额期末余额借0146,071.20 54146,071.200主营业务收入借02527303300其他业务收入借0350贷0146,071.20146,071.200期初余额发生额发生总额期末余额贷0300,000400,000200,000150,0001,050,0001,050,000期初余额发生额发生总额贷022,00022,000期末余额0营业外收入借04800营业外支出借01,7001,7001,700投资收益借051000期初余额发生额发生总额期末余额贷01,6001,6000期初余额发生额50发生总额期末余额贷000期初余额发生额发生总额期末余额贷06,0006,0000三、进行本月的发生额试算三、进行本月的发生额试算总分类账户余额及发生额试算平衡表总分类账户余额及发生额试算平衡表本期发生额总账科 期初余额目借方 贷方借方贷方库存现1,600.001,860.00金银行存1,270,000.00569,800.00款应收票202,000.00202,000.00据应收账400,000.00400,000.00款其他应1,600.002,600.00收款预付账5,000.00款期末余额借方贷方260.00700,200.005,000.001,000.00原材料材料采购库存商品固定资产累计折旧无形资产应付账款应付职工薪酬应交税费其他应付款应付票据预收账款应付利息应付股利实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配生产成本制造费用销售费41,500.00128,500.00500,000.0084,000.007,300.0062,000.0061,000.00260,000.0046,000.00200,000.008,000.00174,700.0021,500.00500,000.009,000.00120,400.0061,000.00296,400.00146,269.203,000.0046,000.00200,000.0059,394.16187,000.0040,000.0029,697.08133,200.00107,000.0047,000.0085,100.0062,000.008,000.0036,400.00146,269.203,000.0059,394.16187,000.0040,000.0029,697.08207,879.561,079,600.001,079,600.0089,091.24500,000.00143,800.0010,000.00296,970.80500,000.00143,800.0010,000.00用管理费用财务费用主营业务成本其他业务成本所得税费用主营业务收入其他业务收入营业外收入营业外支出投资收益合计合计100,360.004,300.00500,000.0020,000.00146,269.20100,360.004,300.00500,000.0020,000.00146,269.201,050,000.001,050,000.0022,000.001,600.001,700.006,000.0022,000.001,600.001,700.006,000.006,953,220.446,953,220.446,953,220.446,953,220.44929,200.00929,200.00929,200.00929,200.00四、编制本月利润表四、编制本月利润表利润表利润表项目项目一、主营业务收入一、主营业务收入减：主营业务成本加：其他业务收入减：其他业务成本主营业务税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加公允价值变动（损失以-号填列）投资收益二、营业利润二、营业利润加：营业外收入本月数本月数1,050,000.00500,000.0022,000.0020,000.000.0010,000.00100,360.004,300.006,000.00443,340.00443,340.001,600.00本年累计本年累计减：营业外支出三、利润总额三、利润总额减：所得税费用四、净利润四、净利润五、每股收益五、每股收益基本每股收益稀释每股收益1,700.00443,240.00443,240.00146,269.20296,970.80296,970.80
