2016年西南财经大学805-财务与会计考研大纲.pdf

西南财经大学西南财经大学 20162016 年硕士研究生入学统一考试年硕士研究生入学统一考试（805805）财务与会计科目自行命题考试大纲财务与会计科目自行命题考试大纲一、考试性质一、考试性质财务与会计 是学术型学位硕士研究生会计学、财务管理和审计学专业入学统一考试的科目之一。二、考试要求二、考试要求本项考试要求学生理解和掌握会计学的基本概念、基本观点、基本原理与基本方法；理解和掌握财务本质、目标等财务基本理论，熟练掌握和灵活运用在决策、计划、控制、评价等财务环节上的理财基本技能；理解和掌握审计学的基本概念、基本理论、基本内容和基本方法。三、考试内容三、考试内容（一）会计学部分（一）会计学部分1.会计基础理论1)会计的理论结构2)会计假设和会计信息质量要求3)会计要素和会计等式4)会计计量5)会计凭证、会计账簿和会计报表6)会计记账方法和会计循环2.货币资金、交易性金融资产和应收款项1)库存现金、银行存款、其他货币资金的核算与管理2)交易性金融资产的性质、计价和会计处理3)应收票据的性质、计价和会计处理4)应收票据的转让和贴现5)应收账款的性质、计价和会计处理6)预付账款和其他应收款17)坏账的性质、计提方法和会计处理3.存货1)存货的性质、存货的盘存制度2)存货初始计量、发出计价和期末计价3)原材料、库存商品和低值易耗品的会计处理4)存货清查4.投资1)持有至到期投资的性质、计量和会计处理2)可供出售金融资产的性质、计量和会计处理3)长期股权投资的性质、计量和会计处理5.固定资产、无形资产和投资性房地产1)固定资产性质和分类2)固定资产的取得、折旧、后续支出和处置的计量和会计处理3)无形资产的性质、内容4)无形资产取得、摊销和转让的计量和会计处理5)投资性房地产的性质、计量和会计处理6.负债1)短期、长期借款的会计处理2)应付职工薪酬的内容及会计处理3)应交税费的会计处理4)应付债券的会计处理7.收入、费用和利润1)收入确认、计量和会计处理2)费用确认、计量和会计处理3)利润确认、计量和会计处理4)利润分配程序和会计处理8.所有者权益1)所有者权益的性质及内容2)实收资本3)资本公积24)盈余公积5)未分配利润9.借款费用、非货币性资产交换、债务重组和外币业务1)借款费用的性质、内容及会计处理2)非货币性资产交换的性质、计量及会计处理3)债务重组的性质、方式及会计处理4)外币业务的会计处理及外币报表的折算10会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、资产负债表日后事项1)会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正的性质、内容及会计处理2)资产负债表日后事项的性质、内容及会计处理11.财务报告1)财务报告的性质、分类及内容2)资产负债表3)利润表4)现金流量表5)财务报告的附注及说明（二）财务管理部分（二）财务管理部分1.总论（1）财务基本概念1)资金2)本金与基金3)企业资金、资产与资本：内涵及其相互关系4)财务主体5)财务活动6)财务关系（2）财务的本质（3）财务管理的目标（4）财务关系（5）财务管理的对象3（6）财务管理的内容（7）财务管理的职能（8）理财环境2.价值观念（风险与报酬的关系）（1）基础的价值观念1)内涵价值与市场价值2)时间价值与风险价值（2）有效资本市场理论1)市场有效的涵义2)有效市场的类型（3）投资时间价值1)基本性质：无风险报酬率2)一般收付业务：一般终值与一般现值3)年金收付业务：年金终值与年金现值，年偿债基金与年投资回收4)特殊年金形式：预付年金、递延年金、永续年金（4）投资风险价值1)基本性质：风险报酬率2)投资风险的类别：市场风险与公司风险3)风险程度的衡量：标准离差与标准离差率、置信区间与置信概率（5）证券投资组合1)投资组合的风险：系统风险与非系统风险2)公司风险分散理论3)证券组合风险的衡量4)市场风险定价理论：组合风险的衡量（系数），资本资产定价模型（CAPM）3.财务报表分析（1）财务能力评价1)偿债能力评价2)营运能力评价3)盈利能力评价4)利润质量分析4 5)现金流量分析（2）上市公司财务比率1)每股收益（EPS）：指标计算、指标性质2)市盈率：指标计算、指标性质3)每股净资产：指标计算、指标性质、市净率（3）财务状况综合分析1)杜邦财务分析体系2)因素分析4.筹资管理（1）筹资管理基本理论1)筹资管理的意义2)企业筹资的动机3)企业筹资的渠道与方式4)筹资管理的原则（2）筹资方式1)股权筹资方式2)债权筹资方式3)混合筹资方式4)商业信用方式（3）资本成本1)资本成本一般公式2)资本成本的作用3)个别资本成本率：借款资本成本率，债券资本成本率，优先股资本成本率，普通股资本成本率，留存收益资本成本率4)平均资本成本率5)影响资本成本的因素（4）资本结构1)资本结构管理a)资本结构的含义b)资本结构管理的意义52)成本的管理分类a)按成本性态分类：变动成本与固定成本b)按成本性质分类：营业成本、管理成本、资本成本3)利润的管理分类a)边际贡献与边际贡献率b)息税前利润（EBIT）与总资产报酬率c)净利润与权益报酬率4)杠杆效应a)营业杠杆b)财务杠杆c)总杠杆5)资本结构决策a)最佳资本结构的含义b)EPS 无差别点法c)资本成本比较法d)公司价值最大化法5.营运资金管理（1）基本理论1)营运资金的含义2)营运资金的特点3)营运资金的管理要求（2）流动负债管理1)筹资性负债2)经营性负债（商业信用）3)应付账款现金折扣利用决策（3）营运资金需求预测1)基本原理2)营运资金需要量：融资总需求，外部融资需求3)营运资金需求预测方法4)可持续增长率的确定6（4）营运资金政策1)基本原理：流动资产的分类，流动负债的分类2)配合型营运资金政策：基本思路，政策特点3)进取型营运资金政策：基本思路，政策特点4)保守型营运资金政策：基本思路，政策特点6.项目投资管理（1）现金流量的测算1)现金流量的项目内容a)初始期：原始投资b)营业期：营业现金流量c)终结期：投资回收2)营业现金流量a)不考虑所得税时的计算b)考虑所得税时的计算（2）常用决策指标1)净现值（NPV）a)计算公式b)基本原理c)经济本质d)年金净流量（ANCF）指标2)内含报酬率（IRR）a)经济本质b)具体测算3)回收期a)经济本质b)会计回收期c)财务回收期（3）项目投资可行性分析1)项目投资的决策性质a)独立方案7b)互斥方案2)项目决策指标的选择a)独立方案排序方法选择b)互斥方案选优方法选择（4）设备更新决策1)决策特点2)期限相等的设备更新决策3)期限不等的设备更新决策7.证券投资管理（1）证券资产的财务特点（2）证券投资的风险（3）证券投资价值评估8.流动资产管理（1）现金及有价证券管理1)置存现金的动机2)现金最佳持有量的确定：成本分析模式、存货模式、随机模式（2）应收帐款管理1)信用政策的要素2)信用政策的制定（3）存货管理1)存货的功能2)存货成本3)存货经济批量（EOQ 模型）9.收益与股利分配（1）企业收益的构成（2）收益分配的原则（3）收益分配的程序（4）股利支付的方式（5）股利支付理论（6）影响股利政策的因素8（7）股利政策（8）股票股利与股票分割10.全面预算管理（1）基本理论1)企业预算的概念2)财务预算的特征3)预算管理的环节4)企业预算的作用（2）企业预算的分类（3）全面预算体系1)体系特点2)预算编制（4）预算编制技术1)固定预算与弹性预算2)增（减）量预算与零基预算11.标准成本管理系统（1）标准成本的分类（2）标准成本的制定1)直接材料标准成本2)直接人工标准成本3)制造费用标准成本（3）成本差异分析1)直接材料项目2)直接人工项目3)变动制造费用项目4)固定制造费用项目12.责任中心业绩评价（1）成本中心1)特点及类型2)成本中心的考核指标：责任成本、费用预算93)责任成本（2）利润中心1)特点及类型2)利润中心的考核指标：边际贡献、利润3)内部转移价格（3）投资中心1)投资中心的自主权：经营决策权与投资决策权2)投资中心的考核指标：投资报酬率、剩余收益（三）审计部分（三）审计部分1.审计职业1)2)CPA 审计职业3)国家审计职业4)本章主要掌握审计的基本认识，建立相应的概念体系和逻辑框架。本章的重点是对审计存在必要性和充分性的理解，对审计本质的认识，理解、国家审计、CPA 审计、内部审计的区别与联系。2.审计规范1)CPA 鉴证业务准则2)会计师事务所审计质量控制准则3)CPA 职业道德规范本章主要掌握 CPA 鉴证业务准则、审计质量控制准则、CPA 职业道德规范的内容。本章的重点是如何控制会计师事务所的审计业务质量；如何理解独立性的含义；可能损害会计师事务所或审计项目组成员独立性的情形以及防范独立性受到威胁的具体措施。3.审计责任与法律责任1)审计责任2)审计法律责任3)避免法律诉讼本章主要掌握审计责任、管理层和治理层责任以及两者的区别；审计法律责任；形成 CPA产生法律责任的直接或间接的原因，以及注册会计师如何避免法律诉讼。本章的重点是理解：审计责任的含义；审计责任与会计责任的区别；错误与舞弊的区别、10审计失败和经营失败的关系。4.过程导向审计技术1)概述2)受托与签约3)审计计划的编制技术4)审计工作底稿编制技术5)常用的技术方法本章主要掌握会计师事务所的通用审计业务流程，包括受托、签约、计划审计工作、收集审计证据并将其记录于审计工作底稿、撰写审计报告和提交审计意见，以及常用的审计技术方法。本章的重点是：判断如何受托？审计工作底稿复核制度；审计常用技术方法。5.目标导向审计技术1)审计目标的演变2)目标导向审计流程3)管理层对财务报表的认定4)审计证据本章主要掌握审计目标的演变；目标导向审计流程；认定与审计目标；审计证据的含义、特性与收集技术；认定与审计目标和审计证据的关系。本章的重点是对审计目标的涵义的理解；管理层对财务报表的三个层次认定的具体含义；审计证据证明力的判断；认定与审计目标和审计证据关系。6.制度导向审计技术1)内部控制概述2)制度导向审计流程3)内部控制的评价本章主要掌握内部控制的历史沿革与发展；制度导向审计流程，控制风险评价技术。本章的重点是对内部控制框架的理解；如何采用制度导向审计技术来审查财务报表；如何进行控制测试和控制风险的评价。7.风险导向审计技术1)风险导向审计流程2)风险评估程序3)重要性4)分析程序本章主要掌握风险导向审计流程以及风险评价技术；重要性概念及运用技术；分析程序的概念用途及具体运用。11本章的重点在于深刻理解审计风险的含义与模型，如何实施风险评估程序和实质性程序；重要性的含义及其确定；分析程序的涵义及其运用。8.审计抽样技术1)审计抽样概述2)控制测试中的审计抽样3)实质性程序中的审计抽样本章主要掌握审计抽样的概念与含义；属性抽样和变量抽样的基本技术。本章的重点是对审计抽样涵义的理解；样本的选择方法。9.收入循环审计1)本循环的主要业务活动和会计记录2)重要内部控制及其测试3)主营业务收入的实质性程序4)应收账款的实质性程序5)坏账准备的实质性程序6)库存现金的实质性程序7)银行存款的实质性程序本章主要掌握收入循环的特性；该循环的主要业务活动和会计记录；重要内部控制及其测试；主要账户的特殊实质性测试程序。本章的重点在于：本循环的重要内部控制；主营业务收入的确认、截止；应收账款的函证；库存现金的盘点；银行存款的函证10.支出循环审计1)本循环的主要业务活动和会计记录2)重要内部控制及其测试3)应付账款的实质性程序4)固定资产和累计折旧的实质性程序本章主要掌握支出循环的特性；该循环的主要业务活动和会计记录；重要内部控制及其测试；主要账户的特殊实质性测试程序。本章的重点在于：本循环的重要内部控制；固定资产的所有权、观察；应付账款的函证。11.生产循环审计1)本循环的主要业务活动和会计记录2)重要内部控制及其测试3)存货监盘4)存货的分析程序本章主要掌握生产循环的特性；该循环重要内部控制及其测试；主要账户的特殊实质性12程序。本章的重点在于：本循环的重要内部控制；存货的分析性程序；存货监盘。12.筹资与投资循环审计1)本循环的主要业务活动和会计记录2)重要内部控制及其测试3)筹资循环的实质性程序4)投资循环的实质性程序本章主要掌握筹资与投资循环的业务流程与特性；长短期借款以及长短期投资的特殊实质性审计程序。本章的重点是函证、监盘等特殊实质性程序的运用。13.特殊审计事项1)或有事项实质性程序2)期后事项实质性程序3)持续经营能力的评估本章主要掌握特殊的审计事项，包括或有事项的审计、期后事项的审计、对持续经营能力的评估。本章的重点是掌握注册会计师对发生在不同时段期后事项承担的责任以及所采取的审计程序，期后事项对审计报告和审计意见的影响；出具审计报告时应如何考虑持续经营假设的影响。14.审计报告1)结束外勤工作2)审计披露本章主要掌握审计报告的定义、分类、基本要素；错漏报的汇总；审计意见的类型，以及各种不同类型审计意见的适用范围和条件。本章的重点是对错漏报的汇总、各种不同类型审计意见的适用范围和条件的判断以及审计报告的撰写。四、考试方式与分值四、考试方式与分值本科目考试满分为 150 分，包括会计学、财务管理和审计学三个部分，每部分分值均为75 分。其中会计学专业和财务管理专业的考生选择“会计学”和“财务管理”部分，审计学专业的考生选择“会计学”和“审计学”部分。由培养单位自行命题，全国统一考试。13