原始凭证填制与审核.doc

实操训练1原始凭证的填制与审核企业概况：企业名称：湘诚服装有限责任公司法人代表：张天才 地址：青年大道88号电话：0735-开户银行：工商银行北湖支行银行账号：0035税务登记号：3002财务主管：周庆功会计主管：王青【业务1】日，业务科李帅因外出联系业务要求预借现金 1 000 元，需填制借款单一张。借 款 单2008年 01 月 04 日借款部门业务科借款人李帅借款金额人民币（大写）壹仟元整 小写：￥1000.00借款事由联系业务领导审批会计主管借款人签章李帅【业务.2】日，因零星开支需要，从银行提取 800 元现金备用。需填制现金支票一张。支 票中国工商银行现金支票 （湘） 出票日期（大写）贰零零捌年零壹月零伍日付款行名称：工商银行北湖支行收款人：湘诚服装有限责任公司人民币（大写）捌佰元整万千百十元角分￥80000上列款项请从我账户内支付出票人签章单位主管中国工商银行现金支票存根支票号码 出票日期2008年01月05日收款人：湘诚服装有限责任公司金额：￥800.00用途：备用备注复核： 记账本 支 票 付 款 期 十 天【业务3】日，总务科从市百货大楼购进办公用电镀椅把，单价 42 元；稿纸 20 本，单价 1.50 元。已由总务科保管员刘军验收无误。市百货大楼开户银行：云城办事处；帐号： 34 。需填制转帐支票及办公用品验收单各一张。支 票中国工商银行转账支票存根支票号码 出票日期2008年01月08日收款人：市百货大楼金额：￥240.00用途：支付办公用品费备注复核： 记账本 支 票 付 款 期 十 天中国工商银行转账支票 （湘） 出票日期（大写）贰零零捌年零壹月零捌日付款行名称：工商银行北湖支行收款人：市百货大楼人民币（大写）贰佰肆元整万千百十元角分￥24000上列款项请从我账户内支付出票人签章单位主管用品用具验收单验收部门：总务科 2008年01月08 日品名单位数量单价第二联：会计部门金额应收实收百十万千百十元角分电镀椅把5542.0021000稿纸本20201.503000备注合计￥24000保管员（签章）刘军【业务.4】日，以信汇方式归还欠华安布业有限责任公司款 20 000 元。华安布业有限责任公司开户银行：长沙市工行中心路办事处；帐号 95 214 。需填制信汇凭证一张。中国工商银行信汇凭证（回单） 1委托日期 2008 年01月 10 日 第 号付款人全称湘诚服装有限责任公司收款人全称华安布业有限责任公司账号或地址0035账号或地址95 214汇出行名称工商银行北湖支行汇入行名称长沙市工行中心路办事处金额人民币（大写）贰万元整千百十万千百十元角分￥2000000汇款用途；归还欠款汇出行盖章年 月 日单位主管 会计 王青 复核 汇账 【业务.5】日，材料仓库保管员张全收到华宁布业有限责任公司送来的青布2000米，单价 30 元。该发票号码 。材料入库单供应单位：华宁布业有限责任公司 编号：发票号码： 2008年01 月14日 仓库：材料仓库材料类别材料名称单位数量单价第二联：会计部门金额应收实收百十万千百十元角分主要材料青布米2000200030.006000000备注合计￥6000000收料人（签章）张全【业务6】日，根据生产通知单 95001 号，材料仓库保管员张全，如数发放给成衣车间包装产成品用包装箱 45 个，单价 75 元。领料人李东。需填制领料单一张。材料领用单领料单位：成衣车间 编号：用 途： 包装产成品 2008 年 01 月 18 日 发料仓库：材料仓库材料类别材料名称单位数量单价第二联：会计部门金额请领实领百十万千百十元角分包装材料包装箱个454575.00337500备注合计￥337500仓库主管： 发料人：张全 领料部门主管： 领料人：李东【业务7】日，采购员王大有根据生产需要持银行汇票到陕西标准股份有限公司购买缝纫机，计划用款 25 000 元。陕西标准股份有限公司帐号 15 ，兑付地点西安市，兑付行工商行河东办事处，行号 69 211 。需填制银行汇票委托书和银行汇票各一张。中国工商银行汇票委托书（存根）委托日期 2008 年01月20 日 第 号收款人陕西标准股份有限公司汇款人湘诚服装有限责任公司账号或住址15账号或住址0035兑付地点陕西省西安市兑付行工商行河东办事处汇款用途购买缝纫机款汇款金额人民币（大写）贰万伍仟元整千百十万千百十元角分￥2500000会计主管 复核 经办王大有付款期壹个月中国工商银行银行汇票（卡片）签发日期（大写） 贰零零捌 年 零壹 月贰拾 日兑换地点：陕西省西安市 兑换行：工商行河东办事处 行号：69 211收款人：陕西标准股份有限公司 账号或地址：15汇款金额人民币 （大写）贰万伍仟元整人民币实际结算金额（大写）千百十万千百十元角分汇款人：湘诚服装有限责任公司 账号或地址：0035签发行：工商银行北湖支行 行号： 汇款用途：购买缝纫机款会计主管 复核 记账 经办王大有【业务.8】22 日，李帅到长沙出差归来。交通费、住宿费及补助情况如下： 1 月 5 日 8 时于郴州市启程。 5日 12 时到达长沙市，火车硬座车票一张，计 50 元； 1 月 20 日 18 时长沙市启程， 20日 22 时返回郴州市，火车硬座车票一张，计 52 元；长沙市公共汽车票 5 张，计 14 .5 元；住宿单据一张，共 19 天，计 570 元；另外，根据规定付伙食补助 190 元。余款已如数退回现金，结清了本月 4 日预借款。需填制旅费报销单和收据各一张。差 旅 费 报 销 单部门名称：业务科 填报日期 2008年01 月22 日 单位：元姓名李帅职级出差事由联系业务出差时间计划 天备注实际 19 天日期起止地点飞机、车、船票其他费用月日起止类别金额项目标准计算天数核报金额15郴州长沙火车50.00住宿费包干报销19570.00120长沙郴州火车52.00限额报销伙食补助费19190.00 会务费其他杂支14.50小计102.00小计774.50总计金额人民币 捌佰柒拾陆元伍角整预借1000.00 核销 876.50 退补123.50主管： 部门： 审核； 填报人：李帅收 据2008年 01 月 22 日 第 号第三联 记账联今收到 李帅退回预借差旅费人民币（大写）壹佰贰拾叁元伍角整十万千百十元角分￥12350事由： 联系业务现金 支票 号收款单位： 会计主管；周庆功 收款人：陈小山【业务.9】 25 日，将零星销售材料款现金 1000 元，存入银行。其中面额 100 元的 8 张， 50 元的 2 张， 10 元的 5 张， 5 元的 10 张。需填制现金进帐单一张。中国工商银行现金进账单（回单或收账通知） 1 2008 年01 月25 日 第 号收款人全称湘诚服装有限责任公司开户银行工商银行北湖支行账号0035款项来源销售材料款人民币（大写）壹仟元整千百十万千百十元角分￥100000票面张数金额票面张数金额收款银行盖章收款员 复核员壹佰元8800.00壹元伍拾元2100.00伍角拾元550.00贰角伍元1050.00壹角贰元 【业务10】 29 日，销售给广州百货商场西装500套，单价 240 元，增值税税率 17% ，唐装200件，单价180元，增值税税率17%。广州百货商场开户银行：广州市工行胜华路办事处，帐号： 277 ，纳税人登记 。需填制增值税专用发票及委托银行收款结算凭证各一张。 发票联湖南省增值税专用发票4 N 开票日期： 2008年 01 月29 日购货单位名称：广州百货商场纳税人员识别号：地址、电话：开户及账号：广州市工行胜华路办事处 277密码区2471-1<8-7-65254加密版本：01第三联：记账联销货方记账凭证8<032/52>9/6421<8-7532>8967-47-6<7>2*-/>*>6/货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额西装唐装套件500200240.00180.00.0036000.0017%20400.006120.00合计￥.00￥26520.00价税合计（大写）壹拾捌万贰仟伍佰贰拾元整（小写）.00销货单位名称：湘诚服装有限责任公司纳税人员识别号：3002地址、电话：青年大道88号开户及账号：工商行北湖支行0035备注收款人： 复核： 开票 销货单位（章）4委 托 收 款 凭证（付款通知） 委收号码：付款日期 年 月 日委邮委托日期：2008年 01月29 日付款人全称广州百货商场收款人全称湘诚服装有限责任公司此联是付款人开户银行给付款人按期付款的通知账号或地址 277账号或地址0035开户银行广州市工行胜华路办事处开户银行工商行北湖支行委收金额人民币（大写）壹拾捌万贰仟伍佰贰拾元整千百十万千百十元角分￥18252000款项内容销售款委托收款凭据名称增值税发票附寄单证张数付款人注意：1、应于见票当日通知开户银行划款。2、如需拒付，应在规定期限内，将拒付理由书并附责务证明交退开户银行。单位主管 会计 王青 复核 记账 付款人员开户银行盖章 年 月 日