《财经法规与会计职业道德》课程税法部分练习题.doc

2011年会计从业资格考试财经法规与会计职业道德课程-税法部分练习题一、选择题1、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是（）。A.建筑安装业 B.交通运输业 C.邮电通信业 D.加工、修理修配业 2、根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（） A.自期满之日起5日内 B.自期满之日起7日内 C.自期满之日起10日内 D.自期满之日起15日内3、根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）A.M国甲，在华工作6个月 B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境 C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天 D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ） A.销售电视机 B.销售小汽车C.销售家具 D.销售房地产5、2010年3月销售牌甲类卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%, 150元/标准箱。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（）万元 A.210.20 B.216.20 C.224 D.225.20 6、旅游景点门票收入按（ ）税目纳营业税。A.服务业 B.文化业 C.娱乐业 D.代理业7、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税8、根据企业所得税法律制度的规定，下列所得应纳企业所得税的是（）。A.销售商品收入B.非营利性组织取得的收入C.财政拨款D.国债收入9、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是（）。 A.以外购已税酒精为原料生产白酒 B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟 C.以外购已税汽油为原料生产润滑油 D.以外购已税轮胎为原料生产应税小汽车10、甲白酒企业为一般纳税人，2010年10月销售粮食白酒10吨，取得不含增值税的销售额100万元。则该企业本月应该缴纳的消费税是（ ）万元。已知白酒比例税率20%，定额税率0.5元/斤。A.20 B.21 C.22 D.23、11、根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）   A 发出应税消费品的当天  B 取得全部价款的当天   C 销售合同规定的收款日期的当天  D 每一期收到收款凭据的当天12、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税的税种是（ ）   A 车船使用税  B 土地增值税  C 关税  D 增值税 13、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。我国当前实行的增值税属于（    ）.A.消费型增值税   B.收入型增值税 C.  实耗型增值税  D. 生产型增值税14、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（    ）。A. 摩托车      B.酒精 C.成品油      D.粮食白酒 15、根据税收法律制度的规定。下列各项中，属于超额累进税率的是（   ）。A.资源税     B.个人所得税中工资薪金所得 C.车辆购置税    D.土地增值税 16、根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（  ）。A.万分之一    B.万分之五   C.千分之一      D.千分之二17、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款3.78万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为3。该企业当月应缴纳的增值税税额为（    ）万元。    A.0.48     B.0.36     C.0.31     D.0.25 18、某烟厂为增值税一般纳税人。 2009年4月销售卷烟200标准箱，取得销售收入117万元（含增值税）。已知卷烟消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为45。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（    ）万元。  A.62.92     B.65  C.48     D.4519、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）   A 发出应税消费品的当天  B 取得全部价款的当天   C 销售合同规定的收款日期的当天  D 每一期收到收款凭据的当天20、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（   ）。A.股份有限公司        B.合伙企业 C.有法人资格的联营企业           D. 有法人资格的出版社21、某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版.从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（    ）。A.工资薪金所得     B.劳务报酬所得 C.稿酬所得  D.特许权使用费所得22、下列各项中，属于增值税征收范围的是( )  A.提供通信服务  B.提供金融服务  C.提供加工劳务  D.提供旅游服务23、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是( ).  A.销售货物  B.进口货物  C.转让无形资产  D.提供修理修配劳务24、根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是( )。  A.纳税人居住地  B.不动产所在地  C.纳税人经营所在地  D.销售不动产行为发生地 25、根据企业所得法的规定，下列各项中，可以税前扣除的是（    ）。A.合理的工资支出B.被行政机关处以的罚款C.计提的坏帐准备D.超标的捐赠26、下列各项中，不属于消费税征收范围的是( )  A.小汽车  B.摩托车  C.自行车  D.汽车轮胎27、根据消费税暂行条例及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）。  A.向购买方收取的手续费  B.向购买方收取的价外基金  C.向购买方收取的增值税税款  D.向购买方收取的消费税税款28、提供文艺演出场所单位的场租收入应按（）税目征收营业税。 A.文化体育业 B.娱乐业 C.服务业代理业 D.服务业租赁业29、单位将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为（）。A.不动产转移合同签订的当天 B.不动产处置转移的当天 C.不动产收益转移的当天 D.不动产所有权转移的当天30、下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。 A.外籍个人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日离境 B.外籍个人乙来华学习180天 C.外籍个人丙2008年1月1日入境，2008年12月31日离境 D.外籍人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日31、某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬40000元，通过当地民政局向贫困地区捐赠10000元，其应缴纳个人所得税为（）元。A4640 B4720 C4500 D500032、根据增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天 D.购买方收到货物的当天33、纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。A.3日 B.7日 C.10日 D.15日34、下列各项中，属于消费税和增值税都可采用的税率形式是（）。A.全额累进税率B.比例税率C.超额累进税率D.定额税率35、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A.粮食白酒 B.酒精C.成品油 D.摩托车二、多选题1、关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（） A.纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税2、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按"劳务报酬所得"项目征收个人所得税的有（） A.某大学教授从甲企业取得咨询费 B.某公司高管从乙大学取得的讲课费 C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D.某作家将写的小说在杂志上发表所得报酬3、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（） A.年所得12万元以上的 B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得，没有扣缴义务人的 D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的4、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（）。A.财政拨款 B.国债利息C.物资及现金溢余 D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。A.税收滞纳金 B.被没收财物的损失 C.向投资者支付的股息 D.缴纳的教育费附加6、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（    ）。A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额7、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有（    ）。A销售房产   B转让土地使用权    C以房产投资入股共担风险    D以土地使用权投资入股共担风险8、根据消费税法律制度的规定，属于应征消费税的有（    ）。A.小汽车 B.游艇 C.鞭炮 D.高档红木家具9、根据增值税法律制度的规定，纳税人发生以下行为时，应纳增值税的有（    ）。A.进口设备    B.销售商品房 C.销售机器设备     D.提供快递服务10、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，属于流转税的有( )。  A.增值税  B. 房产税 C.营业税  D. 消费税 11、根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有( )。  A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税 B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税  C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税  D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税12、根据新企业所得税法规定，企业的下列收入应该征收税的有（ ）。  A.销售货物收入 B.提供劳务收入 C.财政拨款 D.国债利息收入13、按照现行营业税制度的规定，纳税人提供下列劳务，应当征收营业税的是（）。 A.汽车的修配 B.商标权的转让 C.房屋的装修 D.机器设备的修理14、按照现行营业税制度规定，下列经营活动应按“文化体育业”征收营业税的有（）。 A.电台播音 B.电视台播映广告 C.时装表演 D.录像厅放映录像15、下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有（）。 A.银行的纳税期限为1个季度 B.保险业的营业税纳税期限为1个月 C.营业税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 D.以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款16、按照现行营业税制度规定，下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，正确的是（）。 A.纳税人出租或销售不动产，均在不动产所在地申报纳税 B.纳税人出租或转让土地使用权，均在其机构所在地申报纳税 C.纳税人承包的工程跨省的，应在工程所在地纳税 D.纳税人从事运输业务，应在其机构所在地申报纳税17、下列各项中，属于个人所得税非居民纳税人的有（）。 A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人 C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人18、下列货物适用13%税率征收增值税的有（）。A.食用蔬菜B. 农药C.饲料D.鱼虾等水产品19、按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税的征收率有（）。A.2%B.3%C.4%D.6%20、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（）。A.高档手表B.木制一次性筷子C.实木地板D.高档西服三、计算题1、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和果酒。2010年8月生产经营情况如下： （1）购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税13.6万元，由于运输途中由于保管不善，原材料丢失3%；从农民手中购进葡萄作为生产果酒的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0.06万元。 （2）材料领用情况：企业在建工程领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料，成本5万元。该材料适用的增值税税率为17%。 （3）销售业务：采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月10日前收回，本月实际收回货款50万元。销售白酒时支付销货运费3万元，取得货运普通发票。销售果酒取得不含税销售额15万元，另收取优质费3.51万元。 假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，计算该公司本月应纳增值税。2、长河公司为增值税一般纳税人，主营汽车生产销售业务。2010年全年发生以下业务：（1）销售汽车取得不含税的收入5000万元；（2）无形资产出租收入1500万元；（3）汽车销售成本4400万元；（4）管理费用300万元，其中包括业务招待费45万元；（5）财务费用150万元，其中包括向B公司借款利息30万元，借款200万元，同期银行贷款利率为9%；（6）产品销售费用1400万元，其中包括广告费1200万元；（7）营业税金及附加为115万元；（8）营业外支出20万元，其中包括通过国家机关向灾区的捐款15万元。已知该公司在汇算清缴前已预缴50万元所得税。该公司适用25%的所得税税率。要求：计算长河公司2010年度应纳企业所得税额。3、湖南大学某中国籍教授2010年7月取得下列收入：（1）本月工资5600元（已经扣三险一金）；（2）本月应邀去中南大学讲学获10000元报酬；（3）发表一篇论文在自然杂志上获5000元报酬；（4）把一项自己发明的专利技术给某公司使用获得40000元报酬；（5）买彩票中奖20000元。已知：工资、薪金所得适用税率要求：计算该教授本月应该缴纳的个人所得税。