《纳税实务》试卷I答案.doc

XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷答案（I卷）一、单项选择题（每题1分，共20分）题号12345678910答案ADBDCDAAAD题号11121314151617181920答案ADCDCBBCAB二、多项选择题（每题2分，共20分）题号12345678910答案ABCDBCDABCBCBCDADBDABCABCDABD三、判断题（每题1分，共10分）题号12345678910答案×××××四、业务题（每题15分，共30分）1. （1）销售甲产品的销项税额100×13%1.13÷（113%）×13%13.13万元（2）销售乙产品的销项税额33.9÷（113%）×13%3.9万元（3）自用新产品的销项税额30×（110%）×13%4.29万元（4）外购货物应抵扣的进项税额6.5万元（5）外购免税农产品准予抵扣的进项税额20×10%×（120%）1.6万元（6）应纳增值税13.133.94.296.51.613.22万元2. （1）应税收入总额为4 700+300=5 000（万元）。国债利息收入免税，居民企业直接投资其他居民企业取得的投资收益免税。（2）广告费扣除限额为（4 700+300）×15%=750（万元），调增800+50-750=100（万元）。业务招待费：（4 700+300）×5=25（万元），50×60%=30（万元），扣除限额为25万元，调增50-25=25（万元）。新产品研发费可按实际发生额的75%加计扣除，调减40×75%=30（万元）。财务费用中调增超标利息60÷10%×（10%-6%）=24（万元）。行政罚款不得在税前列支，调增3万元。公益性捐赠扣除限额为505×12%=60.6（万元），未超标，不用调整。（3）应纳税所得额为505+100+25-30+24+3-20=607（万元）。（4）应纳税额为607×25%=151.75（万元），应补缴税额为151.75-126.25=25.5（万元）。