《纳税实务》试卷III答案.doc

XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷答案（III卷）一、单项选择题（每题1分，共20分）题号12345678910答案DDDCCCBBCC题号11121314151617181920答案CADABDCBAB二、多项选择题（每题2分，共20分）题号12345678910答案ACDABCABABCABDBCDBCBDBCABCD三、判断题（每题1分，共10分）题号12345678910答案××××××四、业务题（每题15分，共30分）1.（1）进口环节消费税102×（125%）÷（115%）×15%22.5万元进口环节增值税102×（125%）÷（115%）×13%19.5万元（2）用作福利应纳消费税75×15%11.25万元 用作福利应纳增值税75×13%9.75万元（3）乙公司代收代缴消费税（805）÷（115%）×15%15万元2. （1）广告费的扣除限额5500×15%825万元 实际发生额未超过扣除限额，不做纳税调整。 税前可以扣除的广告费金额是500万元。（2）100×60%60万元 5500×527.5万元 税前可以扣税的业务招待费是27.5万元 纳税调整额10027.572.5万元（3）向非金融机构借款利息支出的扣除限额为500×6%30万元 实际发生额为500×10%50万元，纳税调整额为503020万元 税前可以扣除的财务费用是1002080万元（4）会计利润55002500100800600100501350万元 公益性捐赠支出的扣除限额1350×12%162万元 实际发生额未超过扣除限额，不做纳税调整。 税前可以扣除的捐赠额为18万元（5）应纳税所得额135072.52031445.5万元（6）应纳企业所得税税额1445.5×25%361.375万元