2013浙江省会计继续教育网上考题答案(共5页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上1（C）是指由于主客观方面的原因，使得企业管理者没有考虑到税收因素或者没有能够正确、全面地考虑到税收因素等。 A:风险防控B:战略目标C:税收风险D:经营战略2A企业2012年12月17日，取得分包方纳税人（该纳税人属非试点省市管辖，其服务缴纳营业税）开具的普通发票，金额10万元，以下说法正确的是（D）。 A:借记主营业务成本10万元B:贷记记应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额）的数额为5 660.37C:借记银行存款10万元D:贷记银行存款10万元3以下属于会计上的企业合并的是（C）。 A:两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税B:是指一家企业（以下称为收购企业）购买另一家企业（以下称为被收购企业）的股权，以实现对被收购企业控制的交易C:企业合并，是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项D:合并，是指一家或多家企业（以下称为被合并企业）将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业（以下称为合并企业），被合并企业股东换取合并企业的股权或非股权支付，实现两个或两个以上企业的依法合并4纳税人兼有多项差额征税应税服务经营（混业经营）的，应分别核算适用不同税率和征收率以及免税和免抵退税应税服务项目的含税销售额、扣除项目金额和计税销售额。如：同时经营交通运输业服务、（D）适用免税应税服务和出口适用免抵退应税服务的纳税人，应对上述不同项目及不同税率或征收率的应税服务项目分别核算含税销售额、扣除项目金额和计税销售额。 A:货物代理B:报关代理C:融资租赁服务D:以上全部5住房公积金是按（D）税率扣除的。A:2%B:6%C:8%D:10%6增值税暂行条例实施细则第（A）条是增值税销售退回的规定。A:五B:十C:十一D:二十7在企业合并中存在亏损时，下列处理方法正确的是（A）。A:如果双方适用免税合并，则可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额被合并的乙企业净资产公允价值截至合并业务发生当年国家发行的最长期限的国债利率B:如果双方适用免税合并，则被合并企业的全部亏损都可由被合并企业承担C:如果双方适用免税合并，则被合并企业的全部亏损都可由被合并企业承担D:如果双方之间的合并适用应税合并，那么相关的亏损问题在合并时就会通过价格机制以及清算机制进行处理，不存在继续弥补问题8以下说法正确的是（A）。A:在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税B:企业合并中，原投资主体仍然存在的，房产与土地使用权的转移涉及契税C:企业合并中，存货与动产的转移涉及增值税D:企业合并中，房产与土地使用权的转移涉及营业9增值税的计税原理及特点不包括（D）。A:按全部销售额计税，但只对其中的新增价值征税B:实行税款抵扣制，既应纳税额=销项税额-进项税额C:税款随货物销售逐环节转移，最终消费者承担全部税款D:按行业设计税目税率10下列增值税税率描述错误的是（D）。A:提供有形动产租赁服务，税率为17%B:提供交通运输业服务，税率为11%C:提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%D:小规模纳税人提供应税服务，税率3%11以下关于非同一控制下企业合并中当事各方处理正确的是（C）。 A:被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理B:被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补C:合并企业应按账面价值和负债的计税基础D:企业不能将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得12试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的凭证。上述凭证不包括（B）。 A:支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于增值税或营业税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证B:支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的转账票据为合法有效凭证C:支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明D:国家税务总局规定的其他凭证13缴纳个人所得税的起征点是（C）。A:2 000B:3 000C:3 500D:4 00014（B）是指航空运输企业与包机公司签订协议，由航空运输企业负责运送旅客或货物，包机公司负责向旅客或货主收取运营收入，并向航空运输企业支付固定包机费用的业务。A:湿租业务B:包机业务C:程租业务D:干租业务15一切事项都应当遵循的原则是（B）。A:A成本效益原则 B从实际出发原则 A成本效益原则B:B从实际出发原则C:C发展变化原则D:D综合平衡原则16关于非同一控制下的免税合并，说法正确的是（B）。A:会计上，购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益B:会计上，购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债应当按照账面价值计量C:在会计上不按照独立的公平交易原则处理D:在会计上按照账面价值处理17小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减(A)科目。A:应交税费应交增值税B:应交税费应交消费税C:应交税费应交营业税D:营业税金及附加18扣除后销售额（应纳）税额的计算公式中错误的是（B）。 A:扣除后销售额（应纳）税额=计税销售额税率或征收率B:扣除后销售额（应纳）税额=（取得的全部含税价款和价外费用支付给其他单位或个人的含税价款）对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率税率或征收率C:扣除后销售额（应纳）税额=取得的全部含税价款和价外费用（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)税率或征收率支付给其他单位或个人的含税价款（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）税率或征收率D:扣除后销售额（应纳）税额=销项（应纳）税额-支付给其他单位或个人的含税价款（1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率）税率或征收率19关于同一控制下的应税合并，下列说法正确的是（B）A:合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的公允价值计量B:合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益C:在会计上按照独立的公平交易的原则处理D:税法上规定，被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补20以下说法不对的是（B）。A:试点纳税人提供应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，允许其以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给非试点纳税人（指试点地区不按照试点实施办法缴纳增值税的纳税人和非试点地区的纳税人）价B:试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，不允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除C:试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给试点纳税人的价款，也允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除；其支付给试点纳税人的价款，取得增值税专D:允许扣除价款的项目，应当符合国家有关营业税差额征税政策规定1纳税人在资产重组过程中，通过下列（ABCD）方式，将全部实物资产以及与其相关的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位，其中涉及的货物转让，不征收增值税。 A:合并B:分立C:出售D:置换2审核查账法包括（ABC）。 A:比较法B:分析法C:核对法D:检查法3税收风险防控战略包括（ABCD）。A:战略定位B:战略选择C:战略实施D:战略评价4凡在中华人民共和国境内（ABCD）的单位和个人，都应依照本通知的规定缴纳从量定额消费税和从价定率消费税。A:生产B:委托加工C:进口粮食白酒D:薯类白酒5非同一控制下的企业合并，在税法上当事各方应按下列（ABC）规定处理。A:合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础B:被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C:被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D:被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补6下列说法正确的有（ABCD）。A:企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得B:企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得C:同一控制下的免税合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公D:同一控制下的企业合并，会计上按照账面价值核算处理7实施战略税收风险防控必须树立的理念有（ABCD）。 A:与企业合作B:与员工合作C:与税务合作D:与政府合作8纳税风险防控的目标包括（ABCD）。A:最初的目标：不发生纳税差错B:获取税收收益：降低税收负担C:获取最大化的税收收益：获取资金时间价值D:纳税人税收权益最大化9企业股东在企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下（ABCD）规定处理A:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定B:被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继C:可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率D:被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定10下列属于税收链思想的有（ACD）。A:企业内部各环节B:不同经营环节C:不同税种链条D:不同生产环节11纳税筹划包括（AB）。A:节税筹划B:避税筹划C:偷税筹划D:逃税筹划12风险转嫁本身又是另一种风险，原因包括（ABC）。A:专家是否真专家B:专业机构是称称职C:是否能够真的把风险转嫁D:是否可以及时将风险转嫁13当利元公司违约时，金星公司实施合作博弈策略，利元公司将会面对（ABC）。A:可能的法律责任B:可能的经济损失C:信誉损失D:道德谴责14增值税差额征税需把握的要点有（ABCD）。 A:增值税差额征税的前提B:增值税差额征税的前提C:凭证要求D:计算公式15企业会计准则第20号企业合并应用指南中规定的企业合并类型包括（ACD）。A:控股合并：A+B=A+BB:收购合并：A+B=CC:吸收合并：A+B=AD:新设合并：A+B=C16纳税筹划主体包括（BCD）。A:纳税人B:潜在的纳税人C:潜在的扣缴义务人D:其他潜在利益相关人17增值税的计税原理及特点包括（ABC）。 A:按全部销售额计税，但只对其中的新增价值征税B:实行税款抵扣制，既应纳税额=销项税额-进项税额C:税款随货物销售逐环节转移，最终消费者承担全部税款D:增值税是一种流转税18以下说法正确的有（ABCD）。 A:股权收购，是指一家企业（以下称为收购企业）购买另一家企业（以下称为被收购企业）的股权，以实现对被收购企业控制的交易B:两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税C:企业合并中，存货与动产的转移并不涉及增值税D:企业合并中，房产与土地使用权的转移并不涉及营业19下列属于税收风险特征的有（ABCD）。A:普遍性B:客观性C:可变性D:潜在性20从企业战略管理的高度实施税收风险防控，把税收风险防控作为企业的战略内容之一，与（ABC）等一并进行长远规划。A:营销战略B:人才战略C:竞争战略D:实施战略1非同一控制下的免税合并，同一重组业务的当事各方应采取一致税务处理原则，即统一按一般性或特殊性税务处理。（对）2纳税筹划的本质是综合性的经济管理活动。（对）3税负转嫁是通过财政杠杆把税收负担转移的。（X）价格杠杆4在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。（对）5非同一控制下的吸收合并，购买方在购买日应当按照合并中取得的被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值确定其入账价值，确定的企业合并成本与取得被购买方可辨认净资产公允价值的差额，应确认为商誉或计入当期损益。对6企业合并中，原投资主体不存在的，房产与土地使用权的转移要涉及契税。（对）存在的不涉及7正确的纳税公关要求纳税人积极参与到税收征管策略的制定过程当中去。（对）8同一控制下的免税合并，会计上按照独立交易的原则进行相应的处理。（X非同一控制下9纳税筹划的主体是纳税人，而不是潜在的纳税人。（X）10企业合并一般指非同一控制下的企业合并。（X）专心-专注-专业