建筑企业适用企业会计准则下的会计科目表.xls

科目代码科目名称1001库存现金1002银行存款100201 一般经营结算户100202 资金专户100203 定期存单1012其他货币资金101201 保证金专户101201001 承兑保证金101201002 保函保证金101201003 信用证保证金101202 外埠存款1101交易性金融资产1121应收票据112101 银行承兑汇票112102 商业承兑汇票1122应收账款112201 应收工程款112202 应收其他销售款112203 应收钢款1131应收股利1132应收利息1221其他应收款122101 个人12210101 工程借款12210102 营销借款12210103 工伤借款12210104 其他122102 单位往来12210201 存出保证金12210202 往来款项12210203 应收其他款项1231坏账准备123101 应收账款计提123102 其他应收款计提1402在途物资1403原材料140301 生产使用原材料140302 安装使用原材料140303 工地自购材料140304 其他1406库存商品140601 库存产成品14060101 自制产成品14060102 外购产成品140602 外购商品1407发出商品1411委托加工物资1412包装物及低值易耗品1431周转材料143101 在库143102 在用143103 摊销1461存货跌价准备146101材料跌价准备146102在制品跌价准备146103库存商品跌价准备146104低值易耗品跌价准备146105周转材料跌价准备146106工程合同跌价准备1501持有至到期投资1502持有至到期投资减值准备1503可供出售金融资产1504可供出售金融资产减值准备1511长期股权投资1512长期股权投资减值准备1521投资性房地产152101成本1531长期应收款1541未实现融资收益1601固定资产160101房屋建筑物160102生产设备160103电子设备160104办公设备及其他1602累计折旧160201房屋建筑物160202生产设备160203电子设备160204办公设备及其他1603固定资产减值准备160301房屋建筑物160302生产设备160303电子设备160304办公设备及其他1604在建工程160401建筑工程160402安装工程160403在安装设备160404待摊支出1605工程物资160501专用材料160502专用设备160503工器具1606固定资产清理1608投资性房地产减值准备1609在建工程减值准备1610工程物资减值准备1701无形资产170101土地使用权170102软件使用权170103专利权1702累计摊销170201土地使用权摊销170202软件使用权摊销170203专利权摊销1703无形资产减值准备1801长期待摊费用1811递延所得税资产1901待处理财产损溢2001 短期借款2101交易性金融负债2201应付票据220101银行承兑汇票220102商业承兑汇票2202应付账款220201应付材料款220202应付加工费220203应付施工款220204应付运输费220205应付其他费用220206应付固定投资款2211应付职工薪酬221101工资221102职工福利费221103社会保险费221104住房公积金221105工会经费221106职工教育经费221107解除职工劳动关系补偿221108股份支付2221应交税费222101应交增值税22210101进项税额22210102进项税额转出22210103出口退税22210104已交税金22210105销项税额222102营业税222103城市维护建设税222104印花税222105所得税222106土地使用税222107房产税222108个人所得税222109教育费附加222110水利建设资金2231应付利息2232应付股利2241其他应付款224101个人22410101存入保证金22410102暂扣款项22410103其他款项224102单位往来22410201应付固定资产款22410202存入保证金22410203其他款项2401递延收益2501长期借款25010125010101本金25010102利息调整25010103应计利息2502应付债券2701长期应付款2702未确认融资费用2711专项应付款2801预计负债280101预计担保损失280102预计未决诉讼损失280103预计重组损失280104预计产品质量保证损失280105预计亏损合同损失2901递延所得税负债4001实收资本或股本4002资本公积400201股本溢价或资本溢价400202其他资本公积4101盈余公积410101法定盈余公积410102任意盈余公积4103本年利润4104利润分配410401提取法定盈余公积410402提取任意盈余公积410403应付现金股利或利润410404转作股本的股利410405未分配利润5001生产成本500101 主要材料500102 辅助材料500103 直接人工50010301 工资50010302 通讯费补贴50010303 福利费50010304 保险5001030401 养老保险费5001030402 医疗保险费5001030403 工伤保险费5001030404 失业保险费5001030405 生育保险费50010105 经费5001010501 工会经费5001010502 职工教育经费500104 运费500105 加工成本500104 其他成本50010501业务招待费50010502差旅费500198 制造费用分配转入500199结转生产成本5101制造费用510101间接材料510102间接人工51010201 工资51010202 通讯费补贴51010203 福利费51010204 保险5101020401 养老保险费5101020402 医疗保险费5101020403 工伤保险费5101020404 失业保险费5101020405 生育保险费51010205 经费5101020501 工会经费5101020502 职工教育经费510103生产消耗性费用51010301 水费51010302 电费51010303 运费510104 办公费用51010401 办公用品51010402 报刊杂志费51010403 电话费51010404 邮寄费51010405 网络维护费51010406 水费51010407 电费510105 差旅费用51010501 差旅费51010502 汽车费用510106 业务招待费510107 资产使用费51010701 租赁费51010702 财产保险费51010703 修理费51010704 折旧费51010705 长期资产摊销51010706 无形资产摊销510108安全防护费510198其他费用510199 制造费用分摊5201 设计成本520101人力成本520102 办公费用520103 差旅费用520104 业务招待费520105 效果图费520106 晒图费520107 会议费520108 会员费520109 中介咨询费520110 资产使用费52011198 其他费用52011199 结转设计成本5103待摊进货费用5301研发支出530101费用化支出53010101 直接人工5301010101 工资5301010102 通讯费补贴5301010103 福利费5301010104 保险530101010401 养老保险费530101010402 医疗保险费530101010403 工伤保险费530101010404 失业保险费530101010405 生育保险费5301010105 经费530101010501 工会经费530101010502 职工教育经费5301010106 解除劳动关系补偿5301010107 人才引进费用530102 办公费用5301020201 办公用品5301020202 报刊杂志费5301020203 电话费5301020204 邮寄费5301020205 网络维护费5301020206 水费5301020207 电费530103 差旅费5301030301 差旅费5301030302 汽车费用530104 业务招待费530105 会议费530106 会员费530107 中介咨询费530108 资产使用费5301080801 租赁费5301080802 财产保险费5301080803 修理费5301080804 折旧费5301080805 长期资产摊销5301080806 无形资产摊销530198 其他费用530199 结转设计成本530102资本化支出5401工程施工540101合同成本54010101安装直接材料54010102安装直接人工54010103分包费用54010104现场费用54010105设计费54010106施工管理费54010196制作成本54010197制作税金54010198间接费用分配转入540102间接费用54010201 人力成本54010202 办公费用54010203 差旅费用54010204 业务招待费54010205 资产使用费540102098其他费用540102099间接费用摊销540103合同毛利5402工程结算6001主营业务收入600101 生产销售收入60010101钢件销售收入600102 工程施工收入600103 设计收入6051其他业务收入605101 材料销售收入605102 租赁收入605103 其他6101公允价值变动损益6111投资损益611101股权投资损益61110101A公司61110102A公司61110102A公司6301营业外收入630101非流动资产处置利得63010101固定资产处置利得630102非货币性交易利得630103债务重组利得630104政府补助收入630105盘盈收入630106接受捐赠收入6401主营业务成本640101 生产销售成本640102 工程销售成本6402其他业务支出640201 材料销售640202 租赁成本640203 其他6403营业税金及附加640301 营业税640302 城建税640303 教育费附加640304 水利建设资金6601销售费用660101 人力成本66010101 工资66010102 通讯费补贴66010103 福利费66010104 保险6601010501 工会经费6601010502 职工教育经费66010106 解除劳动关系补偿66010107 人才引进费用660102 办公费用66010201 办公用品66010202 报刊杂志费66010203 电话费66010204 邮寄费66010205 网络维护费66010206 水费66010207 电费66010208 物管费660103 差旅费用66010301 差旅费66010302 汽车费用660104 业务招待费660105 广告费660106 宣传费660107 会议费660108 投标费用660109 中介咨询费660110 售后服务费660111 资产使用费66011101 租赁费66011102 财产保险费66011103 修理费66011104 折旧费66011105 长期资产摊销66011106 无形资产摊销660112 运费660199 其他6602管理费用660201 人力成本66020101 工资66020102 通讯费补贴66020103 福利费66020104 保险6602010401 养老保险费6602010402 医疗保险费6602010403 工伤保险费6602010404 失业保险费6602010405 生育保险费66020105 经费6602010501 工会经费6602010502 职工教育经费66020106 解除劳动关系补偿66020107 人才引进费用660202 办公费用66020201 办公用品66020202 报刊杂志费66020203 电话费66020204 邮寄费66020205 网络维护费66020206 水费66020207 电费66020208 物管费66020209 环境维护费660203 差旅费用66020301 差旅费66020302 汽车费用66020303 出国经费660204 业务招待费660205 会议费660206 会员费660207 宣传费660208 中介咨询费66020801 审计费66020802 律师费66020803 讼诉费66020804 其他660209 资产使用费66020901 租赁费66020902 修理费66020903 财产保险费66020904 折旧费66020905 长期资产摊销66020906 无形资产摊销660210 研究开发费660211 税费66021101 印花税66021102 车船使用税66021103 土地使用税66021104 房产税6602112 设计费660298 其他费用6603财务费用660301 利息支出660302 利息收入660303 承兑汇票贴息660304 手续费6701资产减值损失670101坏账损失670102存货跌价损失670103可供出售金融资产减值损失670108在建工程减值损失670111商誉减值损失6711营业外支出671101非流动资产处置损失671102非货币性交易损失671103债务重组损失671104非常损失671105盘亏损失671106捐赠支出6801 所得税费用6901以前年度损益调整说明按开户行设置明细各公司均没有可暂不设置进行往来核算进行往来核算进行往来核算进行往来、项目核算按被投资单位进行往来核算按被投资单位进行往来核算按借款单位或个人进行往来核算事业部核算的企业可合并为事业部借款按借款单位或个人进行往来核算应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等应收款项均应计提坏账准备，应根据需要增加明细已付款，发票已到，实物未入库的采购物资，为过度科目。采用软件核算的企业生产用材料，要求在库存模块设置明细安装材料，要求在库存模块设置明细工地材料，要求在库存模块设置明细其他需入库的物品自制入库的构件，要求在库存模块设置明细外协入库的构件，要求在库存模块设置明细按商品大类设置明细，要求在库存模块设置明细按发出商品类别在库存模块设置明细，核算已发出但未达销售条件的发出商品。可暂不设置。按发出材料类别在库存模块设置明细，核算已发出加工的物资，要求按加工单位进行往来核算。一次摊销法，不需设置明细。要求单独设置明细台账。核算钢管、钢模、扣件、脚手架，没有的企业可暂不设置。要求在库存模块设置明细应按投资项目，进行项目核算应按投资项目，进行项目核算按被投资单位设置，进行往来核算与上同要求在固定资产模块进行核算现阶段进行成本核算进行住来核算要求在固定资产模块进行核算可在固定资产模块设置明细按在建项目进行项目核算按物资类别于库存管理系统核算，与物资相同管理。在资产模块明细核算按在建项目进行项目核算要求在资产模块明细核算要求在资产模块明细核算要求在资产模块明细核算要求在资产模块进行明细核算，按所摊销的费用性质进行明细核算按调整项目设置明细按贷款银行设置按应付单位进行往来核算如土建款项、安装费、外包门窗、油漆等挂账的管理与营业费用的款项核算应付、预付构成固定资产的款项包括工资、奖金、津贴、补贴可按股东设置明细因需摊销应按补贴项目设置明细按贷款单位核算按借款单位设置明细进行住来核算按项目设置明细可先不设后再增加按递延项目设置按股东名称设置明细可区分到项目的生产管理与监理人员发生的费用，金额不大时，可通过制造费用核算。由制造费用分配转入需分配的气体等，若可直接分清项目则不需通过该明细；手工核算时，可直接分配计入生产成本下的辅助材料，不需通过该科目过渡，软件核算，自动出库的可先通过该科目归集，再一起分配计入生产成本下的制造费用转入明细。核算除进入修理费、安全防护以外的其他机物料消耗。维护人员及管理人员的费用包括设备修理所使用的开口销、铁铆钉、油类、砂轮、钢印、锯条、吊具及配件等设备修理用配件核算生产及生产管理人员所使用固定资产的折旧生产相关长期待摊费用的摊销生产所使用的专有技术、专利等无形资产的摊销工人的安全防护使用的工作服、手套、劳保手套等相关的物品设计成本较少的公司可不单独设置，发生的设计成本放入管理费用，后分配转入成本物流公司专用科目按研发项目进行核算与上面相同由设计成本分配转入主要核算工程部、项目部可直接归于项目上的施工管理人员的人力成本构件出库后，其成本结转至合同成本构件出库后，制作收入相应的增值税税金结转至合同成本与工程间接费用相同按项目进行核算按应收工程项目进行项目核算同时按往来单位进行往来核算进行项目核算暂时不设，于发生时再设按实际收到的股利计入该科目按子公司设置明细进行项目核算进行部门核算主要指长期待摊费用的摊销于实际发生时设置进行部门核算包括文具、计算机耗材、低值易耗品的摊销北方企业取暖费放入此项绿化、排污、垃圾清运等单列公司人员出国所发生的费用管理人员参加各类会议，发生的相关费用参加各类协会的会员费核算所有接受中介机构提供服务所生的费用（包括人资类的服务）（包括内审、外审、国地税咨询费）支付各类律师费进行诉讼发生的费用由开发支出转入的研究开发费注；水利资金不列入此项不单独设置设计成本科目的公司，在此核算设计费，后分配转入合同成本