资产会计岗位操作手册v.docx

上海来伊份股份有限公司财务中心财务核算部文件财二类文件：cwzx-hs-2011-006号关于资产会计岗位操作手册v1.0生效的公告各公司财务资产会计岗位人员：根据2011年度公司对财务数据提报的要求、财务中心核算工作的要求以及财务核算工作的发展目标，现制定资产会计岗位操作手册：本操作手册适用于上海来伊份股份有限公司及其下属全资子公司。本操作手册包含资产会计岗位所有操作内容，后续将根据公司发展及会计要求予以修订。资产会计岗位操作手册V1.0财务中心 二0一一年一月二十日目 录1、岗位职责42、岗位涉及的业务类型53、各账务类型操作要求及SAP操作截图示例63.1、账务处理要点63.2、各账务类型账务操作分录6、资产发票校验（购置资本化 MIRO）：6、资产盘盈(ABZON)：6、资产盘亏(ABAON)7、资产报废（ABAVN）7、资产调拨8、资产处置（销售）9、固定资产折旧与无形资产摊销10、在建工程费用归集及转固10、仓库及门店盘点（处理待处理财产损益科目）103.3、SAP操作截图12、资产发票校验（购置资本化）：12、资产盘盈：16、固定资产盘亏（同无收入报废） (有收入报废参见3.3.4) ：204、各事务类型操作要求764.1、资产处理要求：76（3）资产处置时，需要报批手续齐全。76（4）门店差异及待处理财产损益执行按月处理：764.2、关联性往来对账764.3、岗位报表编制794.4、凭证打印、装订要求814.5、岗位问题反馈815、附录82第四篇：资产会计岗位操作手册此手册涉及业务综合了目前上海来伊份股份及各子公司资产会计的工作内容，由于母子公司目前所处发展阶段不同，各资产会计岗位的工作职责也有所不同，因此各子公司可对涉及的岗位内容进行选择性查看。1、岗位职责序号工作内容详细说明1凭证录入及时、准确地将日常凭证录入SAP系统，按照会计核算标准确保科目归集准确、口径统一；2资产验收交接单审核确保资产卡片、发票、资产验收交接单数量、单价、金额、资产名称、规格、型号等一致性；3资产盘盈、盘亏、报废、处置、调拨、在建工程等根据定期或不定期的盘点、门店及加盟资产需求、设备分期购入或因资产老化等，根据报批及申请完成盘盈、盘亏、报废、处置、调拨、在建工程等工作；4资产的摊销与折旧计提在SAP系统内按月对资产进行摊销及折旧计提；5门店及仓库盘点事项根据公司相关规范对公司仓库及各门店盘点、并按公司制度对差异进行追踪；6关联性往来对账母子公司间资产调拨业务每月对账；7岗位报表编制与合并根据SAP数据编制固定资产、无形资产、在建工程明细表；并根据子公司明细编制汇总报表；8凭证装订根据SAP凭证类型打印凭证，并按类型及编号装订成册9岗位问题反馈关注日常资产岗位操作遇到的问题并及时反馈10其他临时性工作上级领导安排的其他临时性工作2、岗位涉及的业务类型2.1、账务类型序号主要账务类型适用范围1常用科目资产发票校验（购置资本化）母子公司2资产盘盈母子公司3资产盘亏母子公司4资产报废母子公司5资产调拨母子公司6资产处置（销售）母子公司7资产折旧与摊销母子公司8在建工程费用归集及转固母子公司9处理待处理财产损溢母子公司2.2、事务类型序号工作内容详细说明1凭证录入及时、准确地将日常凭证录入SAP系统，按照会计核算标准确保科目归集准确、口径统一；2资产验收交接单审核确保资产卡片、发票、资产验收交接单数量、单价、金额、资产名称、规格、型号等一致性；3资产盘盈、盘亏、报废、处置、调拨、在建工程等根据定期或不定期的盘点、门店及加盟资产需求、设备分期购入或因资产老化等，根据报批及申请完成盘盈、盘亏、报废、处置、调拨、在建工程等工作；4资产的摊销与折旧计提在SAP系统内按月对资产进行摊销及折旧计提；5门店及仓库盘点事项根据公司相关规范对公司仓库及各门店盘点、并按公司制度对差异进行追踪；6关联性往来对账母子公司间资产调拨业务每月对账；7岗位报表编制与合并根据SAP数据编制固定资产、无形资产、在建工程明细表；并根据子公司明细编制汇总报表；8凭证装订根据SAP凭证类型打印凭证，并按类型及编号装订成册9岗位问题反馈关注日常资产岗位操作遇到的问题并及时反馈3、各账务类型操作要求及SAP操作截图示例3.1、账务处理要点：3.1.1、交接要点：出纳每日10点前将日记账及相应原始单据递交到资产会计。3.1.2、原始单据审核要点：原始单据金额与日记账明细是否一致；原始单据附件金额与报销单金额是否一致、业务类型与票据是否匹配，附件是否齐全；原始单据的联签手续是否齐全，是否符合公司内控要求。3.1.3、凭证录入时间要求：执行T+1标准，资产会计及时将上日凭据输入SAP系统（遇特殊情况，各子公司按申请并批准的标准执行）。、凭证调整要求：所有凭证冲销或调整入帐，需经财务经理或财务经理授权的核算主管审批后方可进行帐务处理。3.2、各账务类型账务操作分录：3.2.1、资产发票校验（购置资本化 MIRO）：【适用范围】母子公司（母公司：集成发票校验； 子公司：非集成发票校验）【凭证摘要】XX资产验收入库【分录】借：固定资产-XX设备（资产卡片编号） 应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-公司外（XX供应商） 借：应付账款-公司外（XX供应商）贷：银行存款（现金流量辅助核算）3.2.2、资产盘盈(ABZON)：【适用范围】母子公司（1）XX资产盘盈（资产盘盈报批手续完备）：【凭证摘要】XX资产盘盈【分录】借：固定资产-XX设备（资产卡片编号） 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 贷： 营业外收入-处理固定资产净损益 3.2.3、资产盘亏(ABAON)：【适用范围】母子公司（1）XX资产盘亏（资产盘亏报批手续完备）：【凭证摘要】XX资产盘亏【分录】）1）借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 累计折旧（摊销）贷：固定资产-XX设备A其中：属于非人为原因的的分录： 2） 借：营业外支出 -处理固定资产净损益 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢B其中：属于人为原因需要个人赔偿的分录： 3）借：其他应收款-员工 营业外支出-处理固定资产净损益（个人赔付部分小于资产剩余净值时） 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢4）借：银行存款现金（现金流量辅助核算） 贷：其他应收款-员工3.2.4、资产报废（ABAVN）：【适用范围】母子公司1）XX资产报废（资产报废报批手续完备）：【凭证摘要】XX资产报废【分录】借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 累计折旧（摊销）贷：固定资产-XX设备 借：营业外支出-处理固定资产净损益银行存款现金 （报废资产在处置过程中产生的废品收入）（现金流量辅助核算） 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢3.2.5、资产调拨：【适用范围】母子公司1） 资产调入时；（总务）借：固定资产-电子设备 2500 贷： 固定资产清理 2500【备注：公司间资产调拨是采用净值及剩余年限进行公司间调拨；即总部某电子设备折旧年限为3年，原值为3000元，调拨至A子公司时，已在总部使用6个月，折旧已产生500元，则调拨至子公司时，子公司的该项资产原值则为2500元，折旧年限为2年6个月。】借：固定资产清理 2500 应交税金-应交增值税-进项税额425贷：其他应收款-集团内部-客户 29252）资产调出时；【分录】借：其他应收款-集团内部-客户 2925贷：其他业务收入-出售固定资产 2500 应交税金-应交增值税-销项税额 425 借：其他业务成本-出售固定资产 2500 贷：固定资产清理 2500 另：（1）若该资产为09年1月1日购入的资产取得转让收入时借：银行存款 2600 贷：固定资产清理2500（2600÷1.04） 贷：应交税费应交增值税-销项税额50（2600÷1.04×4%÷2）贷：营业外收入-处理固定资产净损益50 （2600÷1.04×4%÷2）（2）若调出公司无法开具增值税专用发票时： 【分录】借：其他应收款-集团内部-客户 2500贷：其他业务收入-出售固定资产 2136.75 （2500÷1.17） 应交税金-应交增值税-销项税额 363.25 （2500÷1.17×0.17） 借：其他业务成本-出售固定资产 2500 贷：固定资产清理 25003.2.6、资产处置（销售）：【适用范围】母公司【出售固定资产至加盟商为例】【凭证摘要】出售固定资产至XX加盟商【分录】借：固定资产清理 4000 累计折旧 150贷：固定资产-XX设备 4000营业外收入-处置固定资产净收益 150 借：其他应收款-集团外部-客户（XX加盟商） 4680贷：其他业务收入-出售固定资产 4000 应交税金-应交增值税-销项税额 680借：其他业务成本-出售固定资产 4000 贷：固定资产清理 4000(冲回因时间性差异导致的多提折旧费用) 借：营业外收入-处置固定资产净收益 150 贷：折旧费 （成本中心） 150 【注：销售至加盟商的固定资产，因入库、安装、单据回传等时间性差异，导致实物已发至加盟，而帐还在来伊份股份，折旧仍然在计提；出售时，我司按采购进价销售至加盟，二者之间的差异金额集成至营业外收入-处置固定资产净收益，故将此科目的金额在冲销此期间计提折旧费用。】3.2.7、固定资产折旧与无形资产摊销：【适用范围】母子公司【月末根据固定资产使用情况进行折旧计提与摊销】【分录】借：折旧费（成本中心）贷：累计折旧 （累计摊销）3.2.8、在建工程费用归集及转固：【适用范围】母子公司【各类资产未达到预定可使用状态前，均先通过在建工程科目核算，在达到预定可使用状态后，填写资产验收交接单后，转入固定/无形资产核算】【分录】借：在建工程 应交税费应交增值税-进项税额贷：应付账款-公司外/银行存款【不能抵扣的固定资产有：建筑物等不动产、购入应征消费税的汽车、摩托车和游艇等】 借：固定资产（无形资产） 贷：在建工程3.2.9、仓库及门店盘点（处理待处理财产损益科目）：【适用范围】母子公司（1）门店或仓库进行日常盘点时产生的盘盈亏，均通过SAP集成至待处理财产损益科目；【分录】借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：库存商品（周转材料）（此分录是盘亏时的处理，盘盈时相反）（2）财务导出SAP系统中差异数据，由营运、物流负责解释差异原因，通过报批、事件报告单、赔款等形式提交至各母子公司财务处，财务根据差异类型进行调账处理，具体如下：【分录】1）辅料盘盈（亏）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：销售费用-库存损溢-非食品盘盈(或)借： 销售费用-库存损溢-非食品盘亏贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2）食品盘盈： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：销售费用-库存损溢-食品盘盈 3）食品盘亏: 借： 销售费用-库存损溢-非食品盘亏贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 应交税金-应交增值税-进项税额转出（非正常损失）【注：非正常损失是指因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失，需要做进项税额转出，自然灾害损失和其他损失可以不做进项损额转出】 4）需要赔款： 借：其他应收款-盘点赔款（进价） 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 5）收到赔款： 借：现金/银行存款 （现金辅助核算） 贷：其他应收款-盘点赔款（售价） 6）赔款进售价差异： 借：其他应收款-盘点赔款（差额） 贷：营业外收入-罚款收入-内部罚款3.3、SAP操作截图：3.3.1、资产发票校验（购置资本化）： 前期事项（总部）：1、 申购资产部门在EIP系统中走申购流程；2、 总务完成资产卡片创建；3、 总务在SAP系统中完成资产申购；4、 采购在系统中完成采购订单；5、 总务收货，并填制固定资产验收交接单；6、 采购报销，财务进行发票校验并付款操作A在SAP系统中用MIRO进行发票校验的账务操作（集成发票校验）：B、在MIRO第一录入界面输入凭证摘要等信息，见下图：点击按钮，可见以下信息： 核对无误后完成 B、非集成发票校验前期事项（子公司）：1、 申购资产部门在EIP系统中走申购流程；2、 人事行政完成资产卡片创建；3、 人事行政收货，并填制固定资产验收交接单；4、 相关部门报销，财务进行发票校验并付款操作在凭证事项中输入资产编号：在点击过账，完成凭证制作；双击中显示如下：完成非集成发票校验；、资产盘盈：执行盘盈资产入账 操作范例盘盈中文网络收银秤 一台，品牌：梅特勒-托利多, 型号：ACS-JJ(I-15) 存放位置：营运部 系统菜单及事务代码系统标准路径：会计核算财务会计固定资产过账购置外部购置带自动抵销分录的购置事务代码：ABZON，盘盈资产系统按购置处理系统屏幕及关键栏位解释进入“输入资产业务：带自动抵消分录的购置”界面，录入资产相关内容：特别必填项说明栏位说明举例操作ABZON中可以进行的操作项目新建资产主数据公司代码公司代码2000资产编码系统资产编码1030000014 0凭证日期凭证填写日期2009-07-28过账日期凭证过账日期2009-07-31资产价值日资产资本化日期2009-07-31记账金额资产记账价值3000摘要对事实情况描述7月盘盈资产单击“附件明细科目”标签，进入标签页单击保存“”按钮，显示下图在事务代码“FB03”下，查看凭证，见下图3.3.3、固定资产盘亏（同无收入报废） (有收入报废参见3.3.4) ：执行报废无收入操作固定资产报废无收入范例上海来伊份门店非正常损失中文网路收银秤一台，无收入报废，减少资产1030000003 0系统菜单及事务代码系统标准路径：会计核算财务会计固定资产过账报废通过报废收回资产事务代码：ABAVN，无收入报废，通过报废收回资产系统屏幕及关键栏位解释进入“输入资产业务：通过废弃的资产报废”界面，录入A、公司代码：2000B、资产：1030000003 0C、凭证日期（做账日期）：2009-07-03 D、过账日期（本操作过账的时间）：2009-06-30 E、资产价值日（资产资本化日期）：2009-06-24 F、摘要：中文网络收银秤报损单击“附加明细科目”标签，进入标签，见下图：附件：凭证类型单击“部分报废”标签，进入标签，见下图：特别说明：A、记账金额：已知金额时选择B、百分比：100，不知金额，已知比例时选择C、数量：进行一个资产编号多个资产时使用，我司不采用在“来自当年度购置“处进行勾选单击“”按钮，显示下图信息：在事务代码FB03下查看凭证信息见下： 固定资产报废有收入范例上海来伊份报废触摸显示器，资产号：1030000011 1一台，变卖收入1000元系统菜单及事务代码系统标准路径：会计核算财务会计固定资产过账报废有收入的报废无客户的资产销售事务代码：ABAON 有收入的报废，无客户的资产销售系统屏幕及关键栏位解释进入“输入资产业务：无客户的资产销售“，录入A、公司代码：1000B、资产：1030000011 1C、凭证日期（凭证发生日期）：2009-07-27D、过账日期（报废过账时间）：2009-07-27E、资产价值日（资产资本化日期）：2009-6-30F、来自NBV的收入：选择录入01（按账面价值确认收入）注意：不进行选择手工收入单击“附件明细科目”标签，进入标签页单击“部分报废”标签，进入标签页特别说明：A、记账金额：已知金额时选择B、百分比：100，不知金额，已知比例时选择在来自当前年度购置，进行勾选单击“”按钮，显示下图信息在事务代码FB03下查看凭证信息见下：固定资产清理转出固定资产清理转出范例上海爱屋报废触摸显示器，资产号：1030000011 1一台，清理收入1000列帐系统菜单及事务代码系统标准路径：会计核算财务会计总分类帐过账一般过账事务代码：F-02，一般过账，设备清理收入做账系统屏幕及关键栏位解释进入“输入总账科目记账：抬头数据”界面，录入：A、凭证日期：2009-7-27B、过账日期：2009-7-27C、过账期（过账月份）：7D、凭证类型：SAE、公司代码：1000F、货币/汇率：CNYG、附件张数：3H、凭证抬头文本：报废资产收入列帐附件：凭证类型回车进入下一屏，录入A、金额：1000B、利润中心：10001C、摘要：报废变卖收入入账回车进入下一屏，录入A、金额：1000B、现金流量码：选择录入I01（处置固定资产收回的现金） C、记账码：50D、科目：16060000（固定资产清理）回车，进入下一屏，录入A、金额：1000B、利润中心：10001C、摘要：报废编码收入入账单击“”按钮，显示如下信息;在FB03下，查看会计凭证信息：在F-02下，固定资产清理完成转出，录入A、凭证日期：2009-07-27B、过账日期：2009-07-27C、过账期间：7D、凭证类型：SAE、凭证抬头文本：报废资产清理完成转出F、货币/汇率：CNYG、记账码：40H、科目：16060000回车，显示下一屏，录入A、金额：39000B、利润中心：10001C、记账码：40D、科目;67110200回车，进入下一屏，录入A、金额：39000B、利润中心：10001C、摘要：报废资产清理完成转出单击“”按钮，显示下图信息在事务代码FB03下查看凭证信息见下：3.3.5资产调拨：因新开门店领用设备，人员公司间变动、门店资产调换等原因，导致资产需做公司间调拨处理；公司间资产调拨是采用净值及剩余年限进行公司间调拨；即总部某电子设备折旧年限为3年，原值为3000元，调拨至A子公司时，已在总部使用6个月，折旧已产生500元，则调拨至子公司时，子公司的该项资产原值则为2500元，折旧年限为2年6个月；公司间调拨2009年1月1日前购入的固定资产不应开具增值税专用发票，销项税应按销售金额（不含税金额）4%征收率减半征收；公司间资产调拨：总务或子公司人事行政通过ABT1N事物代码，完成资产卡票转移后，集成财务凭证，见下图：根据总务调拨数据，财务做如下账务处理：具体步骤；1， 通过ZFI12 ，导出本月资产调拨明细：选择完成后，点击后：根据表中数据，整理核对后，开具（收到）发票，并入账：1， 调入时，收到发票后，往来入账：2， 调出时，开具发票后，往来入账，确认收入，结转成本： 资产处置（销售）：前半部分同3.3.4（资产有收入报废）； 我司资产变卖至加盟商，主要是总部同加盟商往来结算； 根据购买的新旧程度来确定销售至加盟的售价； a：当资产为其他门店或公司使用过的资产时，根据当月资产净值加上税金合计金额与加盟商结算； b：当资产为新购未使用的资产时，无论资产是否计提折旧，均按采购进价含税金额与加盟商结算；【注：销售至加盟商的固定资产，因入库、安装、单据回传等时间性差异，导致实物以发至加盟，而帐还在来伊份股份，折旧仍然在计提；出售时，我司按采购进价销售至加盟，二者之间的差异金额集成至营业外收入-处置固定资产净收益，故将此科目的金额在冲销此期间计提折旧费用。】见下表：通过F-02挂账至对应客户，确认收入、结转成本，并冲销因时间性差异导致的折旧费用：资产折旧与摊销：进行固定资产折旧测试运行操作固定资产计提折旧范例上海来伊份计提固定资产6月份折旧系统菜单及事务代码系统标准路径：会计核算财务会计固定资产定期处理折旧运行执行事务代码：AFAB 系统屏幕及关键栏位解释进入“折旧记账运行”界面，录入公司代码：2000会计年度：2009记账期间：7记账运行原因特别说明：1、 计划内记账运行：是常规本月第一次计提折旧时选择。2、 重复：是在常规计提折旧后，又有新增设备需要计提时选择，同时将需要计提折旧的设备资产号在“测试运行的传输”标签页中填写。3、 重新启动：常规计提折旧报错时，对报错信息进行修改后计提折旧时选择。4、 计划外过账运行：手工计提折旧时选择。单击“执行”按钮，提示运行信息见下图：进行固定资产折旧正式运行操作固定资产计提折旧范例上海来伊份计提固定资产6月份折旧正式运行系统菜单及事务代码系统标准路径：会计核算财务会计固定资产定期处理折旧运行执行系统屏幕及关键栏位解释进入折旧记账运行，录入公司代码：2000会计年度：2009记账期间：7单击“程序”菜单下的“后台运行”1. 在“输出设备”选择录入LP01（系统虚拟打印机）2. 在“页数”在“打印全部”进行勾选。单击“保存”按钮显示下图：查看固定资产折旧计提正式运行日志的操作（AFBP）固定资产计提折旧查看日志范例查看上海来伊份计提固定资产6月份折旧正式运行日志系统菜单及事务代码系统标准路径：会计核算财务会计固定资产定期处理折旧运行显示日志系统屏幕及关键栏位解释进入“记账运行日志”界面，录入公司代码：2000会计年度：2009记账期间：7单击“执行”按钮显示下图信息：双击“资产编码”关联至“资产浏览器(aw01n)”特别必填项说明栏位说明举例操作AFAB中可以进行的操作项目进行折旧测试和正式运行操作AFBP中可以进行的操作项目查看记账日志公司代码：凭证产生日期2000会计年度：资产过账日期2009记账期间：资产价值日7在建工程费用归集及转固：1)执行在建工程记账操作操作范例辅料仓大修期间， 大修费用的归集。系统菜单及事务代码系统标准路径：后勤物料管理后勤发票校验凭证输入输入发票事务代码：Miro 系统屏幕及关键栏位解释进入“输入接收的发票”界面，录入特别必填项说明栏位说明举例操作MIRO中可以进行的操作项目输入发票校验操作发票日期发票凭证日期2009-08-03过账日期系统过账日期2009-08-03金额发票金额160000附件张数附件的张数3采购订单采购订单号4200000183税码系统税率代码J1摘要业务简单描述辅料仓改建工程用料备注：选择要进行发票校验的行项目进行勾选单击“支付款项”标签，进入标签页单击保存“”按钮，显示下列信息进入“接收的发票”界面，录入特别输入栏位说明：栏位说明举例操作MIRO中可以进行的操作项目输入发票校验操作发票日期发票凭证日期2009-08-03过账日期系统过账日期2009-08-03金额发票金额40000附件张数附件的张数3采购订单采购订单号4200000183税码系统税率代码J1摘要业务简单描述辅料仓改建工程用料付款条件款项支付的条件0005（下月10日支付）基线日期收到发票的时间2009-08-03备注：选择要进行发票校验的行项目进行勾选单击“支付款项”标签，进入标签页单击保存“”按钮，显示下列信息在MIR4下查看发票凭证信息，单击“后继凭证”查看凭证信息在AS03下查看资产信息2）维护在建工程结算规则操作操作范例辅料仓大修结束，验收合格，进行转固操作。系统菜单及事务代码系统标准路径：会计核算财务会计固定资产过账在建工程资本化分配事务代码：AIAB 系统屏幕及关键栏位解释进入“在建工程结算：初始屏幕”界面，录入特别必填项说明栏位说明举例操作AIAB中可以进行的操作项目在建工程结算规则公司代码系统内公司代码1000资产编码系统内资产编码1100000015 0格式分配信息布局结构1SAP单击执行按钮，显示下一屏单击“输入分配规则”按钮特别必填项说明栏位说明举例类类别FXA（资产）结算接收方接收资产编号1010000013 0%接收比例100单击“返回”按钮，显示下图单击“保存”按钮2）进行在建工程结算操作操作范例辅料仓大修结束，验收合格，进行转固操作。系统菜单及事务代码系统标准路径：会计核算财务会计固定资产过账在建工程资本化记账结算事务代码：AIBU系统屏幕及关键栏位解释进入“在建工程结算”界面，录入特别必填项说明栏位说明举例操作AIBU中可以进行的操作项目在建工程结算操作公司代码公司系统代码1000资产资产系统编号1100000015 0凭证日期会计凭证编制日期2009-08-03资产价值日资产资本化日期2009-08-03期间会计核算期间8凭证类型凭证类别AA摘要业务简单描述辅料仓改建工程竣工结算单击“执行”按钮在FB03下查看凭证信息在AS03下查看资产资产1100000015信息在AS03下查看资产1010000013信息归集在建工程成本时，对建造“房屋建筑物类”固定资产，按税法规定进项税额不能抵扣；另不能抵扣的固定资产有：建筑物等不动产、应征消费税的汽车、摩托车和游艇；仓库及门店盘点差异（处理待处理财产损溢）：1）仓库盘点：各DC、RDC仓库：盘点人员根据SAP系统中盘点任务单对仓库的所有物料进行清盘，然后将盘点结果通过RF录入或后台系统录入；盘点完成后，由仓储单证组完成SAP系统盘点过账；财务及仓储部门可在SAP中通过MB51事物代码 确认盘点差异； 根据MB51 物料凭证清单选择 对应仓库、日期（按月度汇总）、移动类型（701-718）是盘点盘盈亏）点击进入后，将盘点差异数据导出；根据仓储部门提供的差异原因分析（差异数据来自MB51 移动类型为701-718 的月度差异）：财务结合仓储部门提供的差异分析，出具盘点报告： 根据盘点报告进行账务调整；仓库损溢率，及赔偿等详见附件9仓储管理制度2）门店盘点1. 报表提交的时间结点（如遇节假日顺延）1) 半月上海地区门店物料库存差异统计报表，提交时间当月16号2) 全月上海地区门店物料库存差异统计报表，提交时间次月4号 3) 次月15号下班前上海子公司营运支持部将区域经理回复的门店物料差异原因整合后发送给我方4) 我方次月17号前将核实好的差异原因整理，制作第一版门店缺款追踪表回发给营运支持部5) 门店缺款追踪表，提交时间次月15号后的每周四6) 次月30号下班前将上月门店缺款的报批，回款，认可情况统计后，制作最终版发送给相关部门7) 次月30号下班前制作待处理财产损益清理表单，发送给相关部门2. 具体事项的操作步骤1) 库存差异的统计a) 进入sap事务代码ZFI38 - 库存差异清单b) 录入门店，盘点日期，差异数量及查询周期后单击执行c) 选择列表输出本地文件电子表格后回车d) 将导出数据中商品类别为食品及非食品的物料明细粘贴至门店库存差异汇总模版的表3.物料差异明细表中，将商品类别为其他的物料明细粘贴至表4.其他差异表中，表3中的数据利用公式重命名一品多编号物料e) 刷新表2.一品多商汇总，并将门店列复制并插入表首列，将空白行利用公式自动填充f) 筛选差异数量中小于容差数量的物料，将其粘贴至表1.食品盘亏表，运用公式计算盘亏金额g) 将上述的表1.食品盘亏表数据粘贴至门店库存差异追踪工作簿的表4.门店库存差异追踪表，刷新表2.按门店汇总，当月发生盘亏的门店在I列输入1h) 将发生盘亏的门店排序后粘贴至表3.按差异金额汇总，手动更新F列门店数i) 刷新表1.按大区汇总，将大区汇总的各行粘贴至表尾2) 库存差异原因的核查方法a) 鼠咬，被盗，团购取货，总仓进/退货数量输错需要提供纸质单据证明，我方已收到纸质单据为准b) 收货异常由物流负责确认，我方以收到邮件为准c) 一品多编号，上月多盘，本月少盘，调拨未录入，其他串号我方通过mb51核实PS.移动类型101收货，161退货，303，305都为调拨，701-盘盈，702盘亏，Y01销售，Y02销售退回，Y03试尝品出库d) 销售上传错误，顾客退货数量输错我方通过海信报表核实e) 其他原因如报批通过我方也可调整（必须经过财务总监认可）3) 收到门店缺款的账务处理4) 清理待处理财产损益相关表单的制作5) 清理待处理财产损益的账务处理4、各事务类型操作要求4.1、资产处理要求：（1）资产入账时，要求实物、发票、固定资产验收交接单、帐内资产信息、金额等保证一致；（2）资产调拨时，总务每月调拨截止25日，财务26日即可开出发票，各公司及时在当月抵扣及入账；（3）资产处置时，需要报批手续齐全。（4）门店差异及待处理财产损益执行按月处理：4.2、关联性往来对账（1）基本要求：母公司与各子公司、各子公司之间都存在资产调拨的情况，针对这部分款项，要以公司间开具的发票为记账依据，即开出发票、收到发票，双方才能进行账务处理。（2）特别强调：公司间一定要在结账前核对完毕，当月发生额必须保持一致。如出现差异，资产会计及时查找原因，当月进行调整。（3）SAP操作演示（以FD10N事务代码为例）：输入对方公司的客户代码及会计年度点击“”执行数据取数“”项下是应收账款的数据，“”项下是其他应收款数据，如果要核对“其他应收款-集团内部往来”科目明细，可以鼠标放在这一行的任意位置双击即显示该科目的明细记录如果你要查询特定会计期间的数据，鼠标先点击“凭证日期”列，然后点击“”设置查询期间点击“”执行。和子公司账目核对一致后通知往来会计出具询征涵。4.3、岗位报表编制（1）报表内容：1）母子公司资产会计： 2）母公司资产会计：总公司合并报表，包括“固定资产明细表、无形资产、在建工程、存货明细表及集团公司汇总报表”。（2）SAP操作演示（以F.08事务代码为例）：回车进入下一屏点击“”选中菜单“系统列表保存本地文件”，可导出EXCEL数据，取“在制表期间的借方余额”这列数。根据公司统一格式编制资产报表。（3）注意事项：1）账表一致、表表一致，如资产报表的固定资产净值合计要等于资产负债表中的净值数。2）注意资产的异常情况，如有资产汇总与明细折旧数据不一致情况，请查找并分析原因。4.4、凭证打印、装订要求（1）凭证打印要求：在SAP系统录入凭证以后，即打印出记账凭证，后附原始凭证，按编号顺序存放；（2）凭证装订要求：在每月20日前，完成上月凭证的装订工作；装订时注意顺序、美观、牢固。凭证装订以后，应及时移交财务档案管理员。4.5、岗位问题反馈为了提高财务核算和管理水平，资产会计对日常工作中碰到的问题有责任进行反馈，提出讨论和改进建议。资产会计使用操作手册信息联系表序号日期工作需解决的问题或建议管理者回复5、附录5.1、固定资产验收交接单（见附表1）5.2、固定资产调拨单（见附表2）5.3、资产报废报损申请表（见附表3）5.4、资产盘盈盘亏处置单（见附表4）5.5、资产处置单（见附表5）5.6、清