成本管理体系风险评价控制工作程序.docx

成本管理体系风险评价控制工作程序源于计划成本管理体系风险评价控制程序1、目的为了评价提高成本因素所产生风险的严重程度，确定提高成本因素控制方案的制定和实施顺序，确保成本风险得到识别和控制，以规避风险、减少浪费和损失，保证本公司成本目标的实现及成本水平和成本管理体系的持续改进和保持。2、范围本程序适用于于本公司评价提升成本因素所产生的风险程度。3、职责3.1体系负责人负责管理非政府成本部及有关部门和单位评价成本风险。3.2成本部是成本风险评价的归口管理部门，负责管理对已确定的提升成本因素所产生的浪费和损失展开核算，非政府有关部门和单位对提升成本因素所产生的风险展开评价和分级，并非政府制订和实行成本掌控方案，以消解成本风险。4、工作程序4.1对提升成本因素展开综合分析4.1.1成本部应根据已确定的提升成本因素目录非政府有关部门和单位对提升成本因素展开综合分析，为提升成本因素的核算、排序和分组提供更多依据。4.1.2本公司对提升成本因素展开综合分析的内容通常包含：a）提升成本因素的性质；b）提升成本因素的类别（见到成本管理手册第3.5.5.9条）；c）提升成本因素的范围；d）提升成本因素的原产情况和所在的区域；e）每个提升成本因素能够提升哪些成本？（不局限于此）4.2对提升成本因素所产生的浪费展开核算4.2.1在对提高成本因素进行综合分析的基础上，财务部应组织对已确定的提高成本因素（包括浪费和浪费源）逐一核算所产生的浪费和损失的金额，为提高成本因素进行排序和分组，实施成本风险评价和采取控制措施提供依据。4.2.2对提升成本因素所产生的浪费和损失展开核算的具体内容程序、方法和建议见到成本核算控制程序。4.2.3对提升成本因素所产生浪费和损失展开核算所引发的记录，由财务部负责管理档案留存。4.3对提升成本因素展开排序和分组4.3.1对提升成本因素展开综合分析后，成本部应按核算的结果（浪费或损失的金额）由高至高对提升成本因素展开排序和分组，为确认风险程度提供更多依据。4.3.2对提升成本因素的分组本公司通常使用以下三种方法：a）ABC分类法；b）区分一次性浪费和经常浪费；c）上述两种方法的女团。4.3.3对提升成本因素展开排序和分组所产生的记录，由成本部负责管理档案留存。4.4对提升成本因素所产生的成本风险展开评价4.4.1对提升成本因素展开排序和分组后，成本部应非政府有关部门和单位根据提升成本因素所产生的浪费和损失金额及其排序和分组情况，对提升成本因素所产生的风险逐一展开评价，并按本公司的掌控建议展开风险分级。4.4.2风险评价的内容通常包含：a）这些浪费和损失对成本目标或利润目标的影响程度；b）这些浪费和损失对公司整体经营和持续发展的影响程度；c）确认这些浪费和损失所产生的风险程度（风险级别）；d）辨识和确认实行控制措施的市场需求和必要性；e）辨识和确认制订和实行成本掌控方案的顺序。（不局限于此）4.4.3对提升成本因素所产生风险的评价，应当使用会议方式展开，参会人员必须打卡，成本部应搞好成本风险评价记录，有关部门和单位以及公司高层领导应当在成本风险评价记录中签订意见并盖章证实。4.4.4对提高成本因素所产生的风险进行评价后，成本部应编制提高成本因素改进计划，并对以下活动提出明确要求：a）确认消解或增加浪费或损失的目标；b）精心安排成本掌控方案的基本建设和实行的顺序；c）制订成本掌控方案；（不局限于此）4.4.5提升成本因素改良计划报体系负责人批准后，印发至有关责任部门和单位，按提升成本因素改良计划的建议制订并实行成本掌控方案，成本部应追踪、监督和检查，并检验成本掌控方案实行的结果。4.4.5对提升成本因素风险评价活动所产生的记录，由成本部负责管理档案留存。5、有关/支持性文件5.1已确定的提升成本因素目录5.2成本核算控制程序5.3提升成本因素改良计划6、记录6.1成本风险评价记录