M公司内部银行核算管理制度.docx

M公司内部银行核算管理制度源 自物管学堂M公司内部银行核算管理制度1.目的：为了强化资金管理，快速资金周转，公司设立内部银行以统一管理全系列公司的货币资金。为做好内部银行的核算工作，特制订本办法。2.适用范围：本规定适用于于公司及分子公司之间的资金支付。3.内部银行的职能3.1内部银行是公司财务工作的重要组成部分，是公司货币资金管理中心和收付中心。内部银行外对公司的开户银行：负责办理银行借款、还款手续，银行存款的收付和现金的收付等工作;内部银行内对各分公司、医药公司和控股子公司：各分公司、医药公司和控股子公司在内部银行开立一个内部借款或内部存款帐户，所有对外款项的收付和内部单位之间款项往来均通过内部银行结算。3.2内部银行导入银行的机制展开资金管理，考核内部各单位的资金采用规模和与否按规定用途采用资金。月末按“应收账款内部借款”余额积数计付各单位借款利息、按“应付内部存款”余额积数TNUMBERFK各单位存款利息(利息率参照银行同档次利率并融合公司实际确认)(计付利息暂缓执行)。3.3与内部银行在同城的分支机构未经许可严禁在银行开户，异地的分支机构经公司领导批准后可以在其当地开户一个通常存款帐户。4.会计凭证采用及确权内部银行采用的会计凭证除银行的凭证外，内部采用“退款凭证”“收款凭证”“转账凭证”(格式附于后)。其采用方法如下：4.1退款凭证：一式两联，第一联及内部银行记帐，第二联及退款单位记帐。该凭证核算公司通过银行转账和现金支付的退款业务，由退款单位填制。退款单位必须在凭证上核对款项用途及金额，收款单位名称、开户银行及帐号等内容，并联同经有关领导核准的退款依据送来内部银行审查有误后退款。4.2收款凭证：一式两联，第一联内部银行记帐、第二联收款单位记帐。该凭证核算公司的银行转帐收款和现金收款业务，一般由内部银行填制，也可由收款单位填制。内部银行或收款单位收到银行的收款通知、其它单位或个人交来的现金时填制收款凭证，并在凭证上须填明款项来源、付款或交款单位名称和金额等内容。4.3转帐凭证：一式三联，第一联内部银行记帐、第二联付款单位记帐、第三联收款单位记帐。该凭证核算公司内部各单位之间的往来款项业务，不涉及银行存款、现金的结算。该凭证由划帐的一方填制，可以是收款单位，也可以是付款单位。凭证上须填明经济业务的内容，并附送有效原始凭证等资料。4.4银行交、交凭单等原始凭证一律领内部银行附记帐凭证，以便收信。5.结帐、对帐、报表5.1内部银行每日的凭证必须在次日上午12点以前科穴，并孕育当日各单位内部借款、存款余额。月末结帐后拿下明细帐一式两份，一份交各单位录入帐目、一份领内部银行装订成册备查。各单位录入帐时例如辨认出有误，应当及时与内部银行联系，找到差异并调整帐务，以确保帐帐吻合。各单位月末如有未超过帐项的，必须基本建设未超过帐调节表中。5.2内部银行月末结帐时，必须列印出来银行存款日记帐与银行对帐单核对，基本建设未超过帐调节表中，以确保帐实吻合。在规定时间内，内部银行必须向公司总部上报资产负债表。公司汇总报表时将“应付内部存款”“内部借款”与“应收账款内部借款”“内部存款”抵销，减免后存有余额的，就是借方余额扣除“其它应收款”科目，就是贷方余额的扣除“其它应付款”科目。6.会计科目及帐务处置6.1各子、分公司在内部银行开户一个存贷合一的支付帐户，加设“内部借款”或“内部存款”科目展开核算。6.2子、分公司帐务处置子、分公司退款时：筹钱：XXXX(资产、费用类科目)贷款：内部借款(或内部存款)子、分公司收款时：筹钱：内部借款(或内部存款)贷款：应收账款帐款等子、分公司内部转账时：筹钱或贷：内部借款(或内部存款)贷款或筹钱：XXXX有关科目6.3内部银行的帐务处置：加设“应收账款内部借款”“应付内部存款”科目核算。对一个核算单位只开办一个支付帐户，根据其原内部往来科目余额的性质确认其就是借款帐户还是存款帐户。退款时：筹钱：应收账款内部借款(或应付内部存款)X公司贷款：银行存款(或现金)收款时：筹钱：银行存款(或现金)贷款：应收账款内部借款(或应付内部存款)内部转账时：筹钱;应收账款内部借款(或应付内部存款)甲公司贷款：应收账款内部借款(或应付内部存款)乙公司7.附则：7.1本制度由公司财务部负责管理表述。7.2本制度颁布后，凡既有的相似规章制度或与之二者相冲突的规定即为行废除。7.3本制度经总经理批准后自施行之日起继续执行。修正时亦同。