某发展总公司内部审计规定.docx

某发展总公司内部审计规定文章来源自 物业经理人 XX发展总公司内部审计规定第一章 总 则第一条中国EE发展总公司(以下简称总公司)实行内部审计制度，以健全内部监督、约束机制，促进系统内企业生产经营活动的规范化和制度化，防止错弊，改善管理。根据国家有关审计规定，并结合总公司的具体情况制定本规定。第二条总公司投资管理部成立监审处(以下缩写监审处)，主管总公司及直属各公司的审计工作。第二章 审计工作范围第三条对总公司所属企业的综合审计工作主要包含以下内容：(一)年度财务预算的执行情况和年终决算情况;(二)与经营活动有关的财务收支情况及经营效益情况;(三)内部掌控制度的完善、有效率;(四)国家财经法纪和总公司财务制度的继续执行情况。第四条对总公司所属企业的专项审计工作主要包含以下内容：(一)公司主要领导调离时应展开的卸任审计工作;(二)公司因分拆、统合或其它原因退出时应展开的结算审计工作;(三)新建工程的投资掌控及财政预算审计工作;(四)总公司信访部门的其它特定审计工作事项。第三章 审计工作办法第五条监审处应根据本规定的要求，拟订审计项目计划，报投资管理部总经理批准后实施。原则上专业公司每半年进行一次综合审计，子公司每年进行一次综合审计。根据总公司部署和所属企业的具体情况，监审处还将进行不定期的专项审计。第六条总公司所属企业应当及时向监审处上报年度财务预算和年终财政预算，按月和季度上报财务报表及有关经营报表，季度报表应附财务表明。第七条监审处应做好审计项目的准备工作，并提前通知被审计单位负责人和财务主管。实施审计时，应认真审查被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他有关资料和资产，被审计单位应如实提供。第八条监审处展开审计工作时，可以就审计工作事项的有关问题向有关单位和个人造行调查，索要有关证明材料。有关单位和个人应当协调、帮助监审处工作，如实向审计工作人员充分反映情况、提供更多证明材料、履行职责盖章证实相关手续，严禁以任何理由不予婉拒。第九条审计人员在审计工作过程中发现正在进行的严重违反财经法纪及导致公司重大损失的行为，有权直接向总公司总经理汇报井做出临时的制止决定。第十条总公司所属企业例如须要聘用外部审计工作机构展开审计工作，应当事先呈报监审处，准许后方可以实行。第四章 审计报告及处理第十一条监审处于审计工作中辨认出的问题，应当及时向被审计工作单位明确提出改良意见。审计工作破灭，明确提出审计报告，征询被审计工作单位领导意见，上报总公司总经理，并函报财务本部和被审计工作单位。第十二条被审计工作单位对审计工作结论和同意例如存有异议，可以在接到审计报告三日内向投资管理部明确提出诉讼，投资管理部应当会同财务本部及时处理。刘未明确提出诉讼的审计工作结论和同意，或虽明确提出诉讼但初审后己经总公司总经理核准的审计工作结论和同意，被审计工作单位必须严格执行。第十三条监审处对办理的审计工作事项，必须创建审计工作档案，按总公司有关规定展开管理。第十四条违反财经法纪和违反公司财务制度，有下列情形之一的，监审处将视情节轻重提请有关部门对直接责任人及所在单位领导予以经济、行政处罚直至追究刑事责任：(一)因工作疏失出现的技术差错或未按财务制度及时规范记帐、未按会计制度孩算，经监审处表示而未获废止的;(二)由于企业内部掌控制度不完善，导致差错、弊端、损失和浪费的;(三)为了小集团利益，谎报公司经营情况，使用不转回、太少转回成本，或占用、虚列成本等不抗拒手段虚报利润的;(四)利用职务的便捷，非法收受贿赂他人钱物，非法挪用、侵吞公司财物及挥霍一空浪费公司资财的;(五)阻扰、毁坏审计工作及婉拒提供更多有关资料或婉拒协调审计工作人员工作的;(六)迁移、藏身、盗用、拆毁会计凭证、财务会计帐簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料的;(七)其他关键性违章、违规行为。第五章 附于 则第十五条本规定由总公司投资管理部负责管理表述和修改。第十六条现行有关内部审计工作规定，凡与本规定二者相冲突的，以本规定为依据。文章