M集团公司存货管理制度.docx

M集团公司存货管理制度M集团公司存货管理制度1.目的：为强化存货的恰当核算，提高对存货管理的有效性，避免存货的损失，特制订本办法2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。3.存货的形成及计价方法3.1存货包含各类原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在制品、自造半成品、产成品、以及辅料、自制商品等。为了充分反映和监督存货资金多寡变动情况，必须对每一种存货展开货币计价。3.2存货的实际成本形成3.2.1自制材料自制材料包含原材料、包装物、辅料、燃料、低值易耗品以及自制的半成品，商品等。其实际成本包含：(a)发货原价;(b)运输、外包装、仓储和保险费用;(c)运输途中的合理损耗;(d)入库前加工整理及挑选出费用(不含出现的损耗、计入下脚料、废料的价值);3.2.2自造材料和产品自造材料和产品，包含自造的材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品等。其中实际成本包含自造过程中所消耗的原材料的实际成本和应当经济负担的工资、燃料动力费及制造费用等。3.2.3委托加工材料委托外单位加工的材料，包含原材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品等。其中实际成本包含委托外单位加工的材料实际消耗的成本，缴付的加工费、来往运杂费、保险费、以及应当由委托方经济负担的工商税收等;3.2.4股东资金投入的存货应聘请中介机构进行资产评估，依据其资产评估报告所确认的价值计价;3.2.5捐献的存货捐赠的存货，可按捐赠的实物发票、报关单和有关协议，以及同类实物的国内或国际市场价格等资料确定其价值，并据以入帐;3.2.6盘盈存货按照同类存货的实际成本作价科穴。3.3确认实物存货的数量公司确认帐面实物存货数量的方法使用：一就是帐面资质审查法，即为永续资质审查制，即为按存货项目设置库房明细帐，逐笔逐日备案通话数额并随时孕育总额数，二就是根据公司内部掌控建议对虚无货物展开定期盘点，录入帐面记录，以确保帐实吻合。3.4存货采用计划成本计价的核算3.4.1公司对产成品使用计划成本计价核算。设置"库存商品""材料成本差异"科目充分反映产成品多寡变化情况;3.4.2计划成本一经制订，通常在一个会计年度内予以更改;3.4.3使用计划成本计价核算的，月终通过"材料成本差异"分摊差异，调整为实际成本。3.5、存货使用实际成本计价的核算公司对原材料、包装物、辅料、自造半成品、低值易耗品、燃料消耗等使用实际成本核算。3.6存货领用或收到的计价方法公司对使用计划成本核算的产成品按计划价成本计价，对使用实际成本核算的原材料、包装物、辅料、燃料等，计价方法通常使用加权平均法。计价方法一经确认，在一个会计年度内不能变更。3.7存货跌价准备工作每年中期末或年度终了，应付存货展开全面清查盘点，由于存货全部或部份陈旧过时或销售价格高于成本等原因，并使存货成本不容归还的部份，按照成本与可以增值净值两者中孰低者计价，当存货成本低于可以增值净值时，在期末按单个存货项目的成本与可以增值净值孰低额计提"存货跌价准备工作"。4.存货的迁移、通话和领退管理4.1原材料、包装物入库单由采购员及时、认真填制，要求字迹清楚，填明入库日期、名称、规格、数量、质量、供货来源、单价、总价、运杂费、包装费等，经仓库保管员验收入库。入库单实行一料一单制。4.2仓库保管员对入库的实物，要认真清点数量、检查质量和核实价格，做好材料的验收、监督和保管工作。对于原材料、包装物等入库，必须经质检部检验，出具物品检验合格的检验报告书后，方可入库。发现入库数量、质量、价格不符合合同规定时，应暂不办理入库手续，并及时报告主管领导处理;材料已入库，但因故未办理入库手续或需退货时，保管员应妥善保管，及时报告主管领导处理;生产车间已领材料因故需退料，在材料未使用和未损坏的情况下可办理退料手续。4.3自造半成品、产成品入库，由生产车间核对"入库单"，沙芥质检部门检验合格报告，一并交库管员环评。库管员环评时，必须对品名、规格和数量、质量，对入库单四川路桥内容逐一检查核实。符合规定的盖章入库，相符规定的归还生产车间，无法办理入库相关手续。4.4收到库存材料、包装物必须从严掌控，必须按年度目标成本对产品单位产量物耗的建议，分别对原材料、辅料、包装物、燃料、低值易耗品等加以控制。能够以实物定额掌控的，推行单位产量实物消耗定额领有、发料;难于按实物消耗定额掌控的，则推行单位产量金额消耗定额掌控领有发料。力求从收到材料起至就掌控监督材料的花费，减少单位产品材料费用。4.5收到库存原材料、包装物等，推行领用新制。采用单位领有用材料时填制领有料单，经公司领导盖章后，凭单领料。领有料单继续执行一料一半多制。公司须要退料时，仍采用领有料单，以红字四川路桥。4.6生产部门每月末，必须对各车间当月实际领料展开汇总，并同当月定额计划(产量X单位消耗定额)比较，基本建设出来各单位材料消耗继续执行情况表，缴公司有关部门(不含财务部)存查、考核。4.7自造半成品、产成品的收到，由医药公司填制销售发货申请单，经选定负责人核准，从成品库房领有出来，由医药公司根据销售合约展开发货。4.8为了避免库存存货的过期和积压除役，库存货物的收到，本着："先进先出"的原则，严苛按生产批号收到，仓库管理人员违背此原则，导致积压、过期、除役应当分担适当经济责任。4.9对库存产品有效期展开监控，并推行预警制度。仓库管理部门定期向销售和财务管理人员上报存货情况表和退款情况表，对有效期过半和近效期(6个月以内)的存货不予报警，明确提出处置建议意见，督请有关单位大力推进处置。4.10委托外加工物资的相关手续和管理委托外加工的原材料等，归属于各生产单位管理。根据申请人对外加工的原材料等基本建设的委托加工材料单，经单位负责人审查后(数量很大的应呈报总工程师审核)，仓库据以发料;加工后，对加工单位出示的加工费用支付凭证，转回由财务部审查，据以退款;加工归还原材料时，由仓库人员凭质量报告书环评入库。不合乎合同规定建议的，严禁入库。5.低值易耗品管理5.1低值易耗品折旧为了充分反映低值易耗品的多寡变动，恰当核算其损耗价值，根据低值易耗品价值的大小，采用期限的长短，每次领有用数量的多少，按照实际情况对相同的低值易耗品使用相同的折旧法：5.1.1一次折旧法。适用于于价值较小，或采用期限较短，难损毁碎裂或一次领用不多的低值易耗品;5.1.2五五折旧法。适用于于价值较低或一次领有用数量较多的低值易耗品。5.2低值易耗品管理5.2.1各车间领有用工器具等，按岗建卡(工具采用卡)，凭卡和领料单领有用。凡工具使用期年满前遗失，或使用不当，导致工器损失的，采用人必须索赔不高于崭新工器具价值的50%，可向财务部交纳工具赔偿金，并获得财务收款凭证后，方能持工具卡和财务凭证再次领有用适当的工具。工具的除役鉴别，由制定工具卡的公司做出;5.2.2总公司行政管理部门需用管理用具，一律由总经办购置和管理。使用部门领用后应加强管理，包括登记在用管理用具及其日常维修、报废鉴定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前报废的，使用人应承担相应的经济责任，并纳入日常考核范围。6.存货的清查盘点6.1为了如实充分反映存货数量和金额的即其数额，努力做到帐物吻合，应当定期或不定期对存货展开清查。对原材料等材料，至少应当在年终基本建设财政预算前展开一次全面的实物清查;对半成品和产成品每季展开清查;仓库材料保管员换人时，必须对其所管材料展开全面清查盘点，方能够办理转交相关手续。若出现存货损失，属于过错人责任的，应索赔经济损失。6.2财务部必须秉持每月按存货明细帐目同仓库保管员明细帐录入，例如辨认出帐帐之间进出很大的，应当查明原因，直至查清年才。6.3组织库存存货清查，应以车间、仓库为主，总工办、生产厂、财务等部门派员参加监盘。坚持以实物为标准，逐样、逐堆、逐件、逐包进行现场清点，边点边作记录(品种、规格、批号或效期、数量等)。在清查基础上，分类汇总数量，然后与清查基础帐面余额核对，最后仓库编制存货盘点表。对其盘盈或盘亏的存货，由参与公司共同审核并查明原因，报公司领导审批。批准之前，先将存货盘盈、盘亏数从"原材料""包装物"等科目转到"待处理财产损溢"科目;待查明原因后，再按有关规定和批准处理方法进行处理，调整有关帐务。如对盘盈的存货，经查明确为收发计量或核算的误差等原因造成，应及时办理入库手续，调整帐面库存数和金额。对盘亏的存货经公司领导和有关公司批准后，根据亏损原因，再分别按有关规定和批准方案处理。7.附则：7.1本制度由公司财务部负责管理表述。7.2本制度颁布后，凡既有的相似规章制度或与之二者相冲突的规定即为行废除。7.3本制度经总经理批准后自施行之日起继续执行。修正时亦同。