房地产集团企业内部控制效果评估.docx

房地产集团企业内部控制效果评估房地产集团公司内部掌控效果的评估第一条  总部各职能部门依据本制度相关规定在每年2月份前完成对自身专业系统内的控制制度实施情况和效果进行评估，并向"工作小组"提交评估报告，评估报告应包括：（一）本专业系统内部掌控情况综述，并给出自于评者结果，包含："杰出"、"正常"和"等待改良"三种评级：1、杰出：就是指内部掌控制度获得有效率的全面落实，本专业系统严苛按照此规定继续执行，并且存有适当的继续执行情况记录；本专业系统没辨认出任何对公司经营运作产生风险的犯罪行为；本专业系统所有员工对于自身系统的内部掌控制度介绍并且熟识，而且自发性的回去推行。2、正常：就是指内部掌控制度获得了实行，对于关键性的决策严苛按照有关规定继续执行；没辨认出关键性经营风险，对于个别风险展开了及时的防控，适当对本专业系统的内控制度展开了及时的健全，并主动表明风险的情况、处理结果和可能将的隐患。3、等待改良：就是指内控制度没获得有效率的全面落实，工作中发生了关键性风险或者风险隐患，没及时的展开处置和提升，并谎报有关情况。（二）对于待改进的职能部门应该在总结报告中详细列明改进计划、目标和直接负责人，并定期向"工作小组"汇报工作进展情况。第二条 工作小组根据各专业系统的自查报告对公司整体内部掌控情况展开总结，总结主要从以下几个方面展开：（一）控制环境-指影响内部控制效果的各种综合因素。控制环境是其他控制要素发挥作用的基础，直接影响到内部控制的贯彻执行及内部控制目标的实现。主要包括：董事会的结构；经理层的职业道德、诚信及能力；经理层的管理哲学及经营风格；聘雇、培训、管理员工及划分员工权责的方式；信息沟通体系等。（二）风险评估-指可能将引致内部控制目标无法同时实现的内、外部因素展开评估，以证实这些因素的影响程度及出现的可能性，其评估结果可以帮助公司制订必要的内部掌控制度。（三）控制活动-指协助经理层确保其指令已被执行的政策或程序，主要包括核准、验证、调节、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、保障资产安全及与计划、预算、与前期效果的比较等内容。（四）信息及沟通-主要包括与内部控制目标有关的财务及非财务信息在公司内部的传递及向外传递。（五）监督-指有内部掌控的效果展开评估的过程，包含评估掌控环境与否较好，风险评估与否及时、精确，内部掌控活动与否适度、的确，信息及沟通交流系统与否较好通畅等。监督可以分成持续性监督及专项监督，持续性监督就是经营过程中的例会监督，包含经理层的日常管理与监督，员工履行职责其职务时所实行的监督等；专项监督就是由公司内部有关人员或外部有关机构就某一特定目标展开的监督。第三条 工作小组对总部各职能部门的内部掌控展开统一的考核，并得出适当的意见。对于等待改良的部门必须负责管理专人展开追踪监督。第四条 工作小组应当依据具体内容的评估项目展开评估。评估项目每年展开健全和修改。（具体内容见到附件8"评估项目"）第五条 工作应当于每年四月底前顺利完成对上一年度内部掌控的评估工作并向董事会递交内部掌控评估报告。评估报告至少应当包含对附件所列于五个方面的评价及对公司内部掌控总体效果的结论性意见。第六条 内部掌控效果的结论性意见，可以分成有效率的内部掌控或存有关键性瑕疵的内部掌控。所谓存有关键性瑕疵的内部掌控，就是指附件所列于五个方面中任一方面存有瑕疵，且此种瑕疵将引致内部控制目标无法同时实现。第七条 董事会应当就上述内部掌控报告举行专门的董事会会议并构成决议。