房地产股份公司财务预算管理制度.docx

房地产股份公司财务预算管理制度房地产股份有限公司财务预算管理制度为了规范和强化公司财政预算管理，充分发挥财政预算的约束和鼓励促进作用，保证公司年度经营管理目标的同时实现，提升公司整体盈利能力和总体管理水平，特制订本制度。一、年度预算制度1、公司财政预算包含：总收入财政预算、成本费用财政预算、资金市场需求财政预算、现金流量财政预算。2、预算编制基础：经营状况分析资料、市场经济预测信息、经营计划和财务目标、相关会计政策的变化等。3、预算编制程序：公司必须于年度报告完成后15日内，由公司财务主管制定该年度内公司财务预算呈交上级单位审批。一经批准，必须严格执行该年度内之预算，如超出预算，必须作出书面解释。二、月度、季度财政预算制度月度、季度预算制度参照年度预算的编制方法，公司必须于每季度开始15日前，由公司财务主管制定该季度内每月财务预算呈交上级单位审批。一经批准，必须严格执行该季度内之预算，如超出预算，必须作出书面解释，及向上级管理汇报。三、财政预算项目基本建设方法和依据1、总收入财政预算总收入财政预算包含：房地产销售收入、房屋出租总收入、其他总收入房地产销售收入：营销策划部依据各种销售条件及收款期限，按预计可实现金额核定。房屋租金收入：营销策划部依据合同规定及预期目标，按预计可实现金额编列。其他总收入：无须对其做出财政预算。2、 开发成本开支财政预算(一)地价开支：规划设计部依据购地缴付计划或国土规划局批文之应当交纳金额核定。(二)工程款项：成本掌控部依据工程预算、工程预计进度，提供更多预计工程量，按核定的耗资金额核定。(三)材料、设备款项：物料供应部依据工程进度、所须要材料、设备数量，按核定的金额核定。(四)设计费: 规划设计部依据设计合约及Theil计划,按预计应当缴付金额核定。3、销售费用财政预算由营销策划部依据营销计划，按预计支出额基本建设。4、管理费用财政预算由财务部与办公室参考以往实际数分别核定。5、财务费用财政预算财务部根据融资计划核定。四、财政预算继续执行制度公司财务负责人于年度报告顺利完成后15日内对上期财政预算继续执行情况、超预算数据展开分析，并以书面形式分析差异原因、责任归属于及适当的措施或建议意见反馈给上级主管单位，推动全年财政预算在各继续执行阶段的有效率掌控。五、年度预算的考核与评价公司财政预算考核与评价的主管部门为公司董事会，上级主管财务部负责管理计划指标顺利完成情况的考核工作。对财政预算继续执行情况的考核，每季度展开一次，报公司董事会核准。年度考核必须基本建设年度预算继续执行情况的分析评价报告，报上级财务部及公司董事会核准。