市自来水公司财务管理制度.docx

市自来水公司财务管理制度客服市自来水公司财务管理制度一、流动资金管理1、现金：现金管理人员应当按照国家财务制度和财务准则的建议赢现金结算业务。每日终了应资质审查现金余额。现金结存额严禁少于500元，财产清查辨认出的现金紧缺或溢余，应扣除当期损益，如为现金紧缺属应当由责任人索赔的部份，应当由责任人索赔。2、银行存款：企业应遵从国家财务制度和财务准则的规定核算企业取走银行的各种存款。企业“支行存款日记帐”应当定期与“银行对帐单”录入，月度终了，小企业银行存款帐面余额与银行对帐单余额之间例如存有差额，必须逐步查明原因，并按月基本建设“银行存款余额调节表中”调节吻合。3、应收账款帐款：应由收款是企业因销售商品、产品提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。企业应定期或至少每年年度终了，对应收帐款展开全面检查，并合理计提坏帐准备工作。企业对于无法归还的应收账款帐款应查明原因，对的确无法归还的应报方管部门核准，在坏帐损失科目核销。坏帐损失科目并无余额时，应在“管理费用坏帐损失”科目核销。4、其他应收款：企业其他应收款科目就是指企业拨款的备用金、应收账款的各种赔款、罚款，应当向职工缴纳的各种退还款项等。其他应收款应当按相同的债务人设置明细帐展开明细表核算。企业应当随时催缴其他应收款项，确保国家财产的安全。5、材料：企业库存的各种材料，包含原料及主必须材料、辅助材料、自制半成品（自制件）、维修用备件（备品备件）、燃料、包装物等。材料成本价格由买件、运杂费、运输中的合理损耗，购得材料经济负担的税金等共同组成。本企业收到材料的实际成本使用加权平均法。企业的各种材料应在每季二十五号展开定期清查盘点。盘盈的各种材料，直奔材料的市价或同类，冲减当期管理费用。科穴或损毁的材料在乘以过错人或者保险公司等赔款和残料价值之后，属自然灾害导致的，扣除当期营业外开支，属其他情况的扣除当期管理费用。6、低值易耗品：低值易耗品是指标作为固定资产的各种用量物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中的周转使用的包装容器等。本企业对供值易耗品（500元以下）推行一次折旧。对500元以上的低值易耗品使用分后次折旧。二、固定资金管理：、1、固定资产：固定资产指为生产产品提供更多劳务租赁或经营管理而所持的采用年限越过一年，单位价值较低的资产。固定资产的计价，包含蠡湖进口关税等税金，运输和保险等有关费用，以及为并使固定资产达至原订可以采用状态前所必要的开支。企业应成立“固定资产登记薄”和“固定资产卡片”按固定资产类别，采用部门和每项固定资产展开明细表核算。企业使用年限平均法对固定资产抽取总计固定资产。企业对自建的固定资产在“在建工程”科目核算，待工程完毕后把握工程实际成本转作固定资产。企业应当在每季的二十五日根据固定资产帐厚和固定资产卡片对固定资产展开清查。企业于生产经营期间产生的固定资产清扫净收益，应当扣除“营业外总收入”科穴损毁的固定资产，在乘以过错人或者保险公司等索赔和残料价值之后计“营业外开支”科目。