《责任准备金》课件.ppt

第六章第六章 责任准备金责任准备金准备金简介准备金产生的原因-图示0t未来责任未来收入w未来责任未来收入差值责任准备金准备金产生原因n纯保费厘定原则：净均衡原则（精算等纯保费厘定原则：净均衡原则（精算等价原理），保证了以价原理），保证了以保单发行日保单发行日为参照为参照点保险公司的未来保费收入现时值和未点保险公司的未来保费收入现时值和未来保险赔付的现时值来保险赔付的现时值相等相等。n但除了保单发行日以外，以保障期内任但除了保单发行日以外，以保障期内任意某个时刻为参照点，意某个时刻为参照点，未来未来收支的现时收支的现时值都有值都有可能不平衡可能不平衡。准备金的来源n死亡率随年龄的增长而上升，保险公司的给付成死亡率随年龄的增长而上升，保险公司的给付成本也随之提高，但实际中，寿险保单是以趸缴、本也随之提高，但实际中，寿险保单是以趸缴、限期缴费的均衡保费、可变动保费的形式购买。限期缴费的均衡保费、可变动保费的形式购买。n保单早期，投保人缴纳的保费会超过年保险成本，保单早期，投保人缴纳的保费会超过年保险成本，而后期，情况却相反。而后期，情况却相反。n这些不是立即用于支付保险金和费用支出的剩余这些不是立即用于支付保险金和费用支出的剩余资金，必须由保险公司持有并不断积累以备应对资金，必须由保险公司持有并不断积累以备应对履行未来义务，从而保障投保人的利益。履行未来义务，从而保障投保人的利益。不同视角下的准备金n不同的评估目的会导致不同的准备金评不同的评估目的会导致不同的准备金评估方法和基础假设。估方法和基础假设。n法定责任准备金法定责任准备金n盈余准备金盈余准备金n税收准备金税收准备金法定责任准备金(偿付能力准备金)n是保险监管机构为确保保险公司财务状况而确定的准备金数是保险监管机构为确保保险公司财务状况而确定的准备金数额的最小值，保险公司所提留的准备金必须高于这个值。额的最小值，保险公司所提留的准备金必须高于这个值。n评估假设（死亡率、预定利率费用率等）和评估方法（过去评估假设（死亡率、预定利率费用率等）和评估方法（过去法、未来法）比较保守，从而会产生较高的负债额。法、未来法）比较保守，从而会产生较高的负债额。n不同国家规定有所不同，我国的精算规定也分别给出传统人不同国家规定有所不同，我国的精算规定也分别给出传统人寿保险、新型寿险（分红保险、投资连结保险、万能保险）寿保险、新型寿险（分红保险、投资连结保险、万能保险）法定责任准备金的评估假设和计算方法法定责任准备金的评估假设和计算方法n如，中国保监会规定：会计年度末保单法定未到期责任准备金应当如，中国保监会规定：会计年度末保单法定未到期责任准备金应当采用采用“未来法未来法”逐单计算，对确实不能采用逐单计算，对确实不能采用“未来法未来法”逐单计算的逐单计算的条款，经中国保险监管委员会同意，可以采用条款，经中国保险监管委员会同意，可以采用“过去法过去法”逐单计算。逐单计算。盈余准备金n侧重于体现盈余的真实性：在公平合理的基础上提侧重于体现盈余的真实性：在公平合理的基础上提供一个收益水平的衡量供一个收益水平的衡量n考虑准备金的盈余公式：考虑准备金的盈余公式：盈余盈余=保费收入保费收入+投资收入投资收入-赔付支出赔付支出-相关费用相关费用-提存的准备金提存的准备金n计算的假设和方法不像法定责任准备金那么保守，计算的假设和方法不像法定责任准备金那么保守，将费用在各保单年度进行分摊，使保险公司的收益将费用在各保单年度进行分摊，使保险公司的收益在未来的保单年度合理分配，此时计算的准备金就在未来的保单年度合理分配，此时计算的准备金就是盈余准备金是盈余准备金税收准备金n主要目的在于确定税收主要目的在于确定税收n国际上很多国家的税收准备金等于法定国际上很多国家的税收准备金等于法定责任准备金，但也有些国家为防止保险责任准备金，但也有些国家为防止保险公司提取过多的准备金导致其利润减少公司提取过多的准备金导致其利润减少从而逃避税收，税收准备金一般不允许从而逃避税收，税收准备金一般不允许过高过高责任准备金的分类n按覆盖责任分：按覆盖责任分：n净责任准备金（受益责任准备金）净责任准备金（受益责任准备金）n费用责任准备金费用责任准备金n修正责任准备金修正责任准备金n按被保险人缴费、保险人赔付的方式分：按被保险人缴费、保险人赔付的方式分：n完全连续责任准备金（死亡即刻赔付，连续缴费）完全连续责任准备金（死亡即刻赔付，连续缴费）n完全离散责任准备金（死亡年末赔付，生存期初缴费）完全离散责任准备金（死亡年末赔付，生存期初缴费）n半连续责任准备金（死亡即刻赔付，生存期初缴费）半连续责任准备金（死亡即刻赔付，生存期初缴费）净责任准备金的定义n定义：定义：n保险公司在任意时刻对保险公司在任意时刻对每个仍在保障范围内的被保每个仍在保障范围内的被保险人险人的未尽责任现时值，就称为净责任准备金。的未尽责任现时值，就称为净责任准备金。n或者说是每个现存被保险人将来的受益现值，所以或者说是每个现存被保险人将来的受益现值，所以也称为受益责任准备金。也称为受益责任准备金。n为未来可能赔付而提留的准备金，是以为未来可能赔付而提留的准备金，是以纯保费为基纯保费为基础础计算的责任准备金。计算的责任准备金。n实质实质n责任准备金是现存被保险人未来受益与未来缴费现责任准备金是现存被保险人未来受益与未来缴费现时值之差时值之差净责任准备金图解0t未来未来责任责任未来未来收入收入w未来未来责任责任未来未来收入收入差值差值责任准备金仍在保障范围内仍在保障范围内的被保险人数的被保险人数差值差值对每位仍在保对每位仍在保障范围内的被障范围内的被保险人的未尽保险人的未尽责任现值责任现值责任准备金责任准备金n假设假设100100个人都在个人都在9090岁购买了一完全离散型终身寿险岁购买了一完全离散型终身寿险的保单，保额为的保单，保额为10001000元。元。100100个人在以后的时间里个人在以后的时间里死亡的情况见下表：死亡的情况见下表：n已知利率已知利率 。求各年末的责任。求各年末的责任 准备金。准备金。x9090919192929393100100727239390 0282833333939 例答案保单保单年度年度年初余额年初余额保费收入保费收入每年利息每年利息每年保每年保险给付险给付年末余额年末余额1 10 043690.0043690.002621.402621.40280002800018311.4018311.402 218311.4018311.4031456.8031456.802986.092986.09330003300019754.2919754.293 319754.2919754.2917039.1017039.102207.602207.6039000390001.001.00n 根据均衡纯保费的精算等价原理，可计算该保单每年每人应根据均衡纯保费的精算等价原理，可计算该保单每年每人应 缴纳缴纳元的纯保费。元的纯保费。n 第一年末的责任准备金：第一年末的责任准备金：n 第二年末的责任准备金：第二年末的责任准备金：n 第三年末的余额第三年末的余额“1”是因为计算过程中的四舍五入导致是因为计算过程中的四舍五入导致 的，理论上应该为的，理论上应该为“0”。净责任准备金的主要计算方法n过去法：过去法：过去已收纯保费的过去已收纯保费的精算积累值精算积累值过去已给付的过去已给付的保险金的保险金的精算积累值精算积累值n未来法：未来法：未来保险金给付的未来保险金给付的精算现值精算现值未来应收纯保费未来应收纯保费的的精算现值精算现值保单现金价值现金价值产生的原因现金价值产生的原因n寿险是长期契约，在契约有效期内，投保人可能寿险是长期契约，在契约有效期内，投保人可能由于经济或其他方面的原因要求退保。由于经济或其他方面的原因要求退保。n保险人在处理退保时必须解决的问题保险人在处理退保时必须解决的问题n保险人应不应该退还给投保人所缴纳的保费？保险人应不应该退还给投保人所缴纳的保费？n若要退还，该退还多少？若要退还，该退还多少？n保险业的发展史上，有两种极端的说法保险业的发展史上，有两种极端的说法n不退一分钱不退一分钱n退还全部所缴保费退还全部所缴保费保单是有法律效力的合约，中途保单是有法律效力的合约，中途退保应视为违约，理应受到惩罚退保应视为违约，理应受到惩罚保费是为了对付被保险人的风保费是为了对付被保险人的风险才缴纳的，而现在被保险人险才缴纳的，而现在被保险人并没有出险并没有出险保单现金价值保单现金价值n不丧失价值条款不丧失价值条款n保险合同中一般设有专门条款（不丧失利益条款）保险合同中一般设有专门条款（不丧失利益条款）保障投保人的合法权益，当被保人退保时，保险公保障投保人的合法权益，当被保人退保时，保险公司支付给保单持有人一定的金额。司支付给保单持有人一定的金额。n不丧失保单利益不丧失保单利益(保单持有人的退保收益保单持有人的退保收益)n被保人在退保后所得到的金额（因为缴纳了保费，被保人在退保后所得到的金额（因为缴纳了保费，对保险公司的准备金有贡献，属于被保险人的资产、对保险公司的准备金有贡献，属于被保险人的资产、保险人的责任，如若退保，责任不存在，应该退还保险人的责任，如若退保，责任不存在，应该退还给被保险人）给被保险人）n保险监管机构一般都规定最低的现金价值标准保险监管机构一般都规定最低的现金价值标准保单现金价值保单现金价值n 不同的险种、不同的保险期限、不同的退不同的险种、不同的保险期限、不同的退 保年龄，现金价值的大小也不相同。保年龄，现金价值的大小也不相同。n 决定因素：退保时准备金的大小决定因素：退保时准备金的大小n 保单现金价值小于退保时的准备金保单现金价值小于退保时的准备金n 各国家的保险监管机构都规定最低现金价各国家的保险监管机构都规定最低现金价 值或计算方法，以保障投保人的利益值或计算方法，以保障投保人的利益现金价值小于责任准备金的原因现金价值小于责任准备金的原因n保单初年需要花费大量的宣传、广告、佣金、核保等费用，保单初年需要花费大量的宣传、广告、佣金、核保等费用，当过早退保时，这些成本尚未从收取的保费中得到补偿，从当过早退保时，这些成本尚未从收取的保费中得到补偿，从而使保险人面临损失，此时需要在责任准备金的基础上作一而使保险人面临损失，此时需要在责任准备金的基础上作一定的扣减补偿。定的扣减补偿。n退保会造成保险人财务稳定性下降，财务风险增加。退保会造成保险人财务稳定性下降，财务风险增加。n退保可能造成逆选择，使风险低、有利于保险人的保单流失，退保可能造成逆选择，使风险低、有利于保险人的保单流失，而风险高的保单继续保留，从而使保险人的承保风险而风险高的保单继续保留，从而使保险人的承保风险 增加。增加。n保险人处理退保本身也需要一定的费用支出，应该在退保时保险人处理退保本身也需要一定的费用支出，应该在退保时得到补偿。得到补偿。现金价值的计算方法现金价值的计算方法n传统现金价值决定法传统现金价值决定法n 从退保时的准备金中扣除一定的解约费用从退保时的准备金中扣除一定的解约费用n调整保费法调整保费法n在调整保费基础上计算的准备金作为现金价值在调整保费基础上计算的准备金作为现金价值资产份额资产份额n对同一类保单而言，即所考察的保单要对同一类保单而言，即所考察的保单要险种相同险种相同、保险、保险期限相同期限相同、投保、投保年龄相年龄相同同、保额相同保额相同n是保险公司可积累的资产分配到每一仍是保险公司可积累的资产分配到每一仍有效保单上的数量有效保单上的数量n是投保人的一项资产是投保人的一项资产资产份额的原理n期缴保费和趸缴保费产品在各个保单年度中的期缴保费和趸缴保费产品在各个保单年度中的保险基金的变化过程保险基金的变化过程n年初年初n交纳保费、扣除费用交纳保费、扣除费用n年中年中n保险人投资保险基金以获利保险人投资保险基金以获利n年末年末n退保保单支付退保金、死亡保单支付保险金、满期退保保单支付退保金、死亡保单支付保险金、满期则支付满期给付则支付满期给付n如此周而复始，直至所有保单失效如此周而复始，直至所有保单失效资产份额原理（图示）保费保费上年末基金上年末基金本年度可运用资金本年度可运用资金投资收益或利息收入投资收益或利息收入退保金退保金死亡保险金死亡保险金费用支出费用支出本年末基金本年末基金现金价值、准备金和资产份额之间的联系与区别三者联系与不同n联系联系n现金价值和资产份额都以准备金为基础进行计算现金价值和资产份额都以准备金为基础进行计算n不同不同n概念概念n用途用途n大小大小n保险机构对其监管保险机构对其监管n计算中采用的预期死亡率、预期利率、预期费用率计算中采用的预期死亡率、预期利率、预期费用率和预期退保率不完全相同和预期退保率不完全相同准备金n是保险公司的一项重要负债是保险公司的一项重要负债n设置一定准备金是为保证保险公司正常设置一定准备金是为保证保险公司正常履行其保险责任的要求履行其保险责任的要求n保险监管机构要求保险公司设置的准备保险监管机构要求保险公司设置的准备金不能低于法定最低准备金标准金不能低于法定最低准备金标准现金价值n是投保人退保时所能获得的金额是投保人退保时所能获得的金额n是投保人的权益是投保人的权益n保险公司标明在保单上的现金价值必须保险公司标明在保单上的现金价值必须大于或等于最低法定最低现金价值大于或等于最低法定最低现金价值资产份额n是保险公司所积累资金分配到同一种保是保险公司所积累资金分配到同一种保单中每一仍有效保单上的数量单中每一仍有效保单上的数量n是投保人的资产是投保人的资产