《会计基础大题题集》word版.doc

1一一、试算平衡表、试算平衡表1、华天公司 2008 年 8 月 31 日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。华天公司结转前试算平衡表2008 年 8 月 31 日账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款10460应收账款3870库存商品5970原材料3206固定资产11370短期借款12000应付账款7374实收资本20000主营业务收入8430主营业务成本4000销售费用2210管理费用3910合计4549647804经核对日记账及分类账发现以下错误：银行存款支付电话费 214 元，误记为 124 元借：管理费用-124+214=90贷：银行存款 90销商品一批，计 1334 元，过账时误计入应收账款账户贷方借：应收账款+2668从银行存款户中支付短期借款利息 100 元，误作为归还短期借款1000 元借：银行存款 900财务费用+100贷：短期借款+1000用银行存款支付本月电费 157 元，过账时管理费用账户借记 517元贷：管理费用-517+157购入办公用的复印机一台，价值 3400 元，误作为库存商品登记入账借：固定资产+3400贷：库存商品 3400随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制华天公司结转后试算平衡表2008 年 8 月 31 日账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款11270=（10460+900-90）应收账款6538=（3870+2668库存商品2570（5970-3400原材料3206固定资产14770=11370+3400短期借款13000应付账款7374实收资本20000主营业务收入8430主营业务成本4000销售费用2210管理费用3640=（3910+90-360）财务费用100合计48804488042、华天公司 2008 年 1 月 31 日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。华天公司结转前试算平衡表2008 年 1 月 31 日账户名称借方余额贷方余额库存现金510银行存款12000应收账款20000库存商品18900原材料8000固定资产173000短期借款35000应付账款8050实收资本200000主营业务收入19000主营业务成本8000销售费用2000管理费用3000合计2454102454102经核对日记账及分类账发现以下错误：银行存款支付广告费 5400 元，误记为 4500 元。借：销售费用-4500+5400=900贷：银行存款 900销商品一批，计 8500 元，过账时误计入应收账款账户贷方。借：应收账款+17000虚记一笔赊销商品业务，金额为 5000 元。借：主营业务收入 5000贷:应收账款 5000用银行存款支付本月电费 150 元，过账时管理费用账户借记 510元。贷：管理费用-510+150=360用银行存款购买办公用的复印机一台，价值 3500 元，误作为库存商品登记入账。借：固定资产+3500贷：库存商品 3500随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制华天公司结转后试算平衡表2008 年 1 月 31 日账户名称借方余额贷方余额库存现金510银行存款11100应收账款32000库存商品15400原材料8000固定资产176500短期借款35000应付账款8050实收资本200000主营业务收入14000=（19000-5000）主营业务成本8000销售费用2900管理费用2640合计2570502570503、华天公司 2008 年 12 月末结账前的试算表如下华天公司结转前试算平衡表2008 年 12 月 31 日账户名称借方余额贷方余额库存现金1000银行存款85600应收账款54000库存商品406200固定资产265000累计折旧6500短期借款50000应付账款59200实收资本300000盈余公积8200利润分配4300本年利润30000主营业务收入381600销售费用8000管理费用20000合计839800839800月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：计提本月办公用固定资产折旧 1600 元。借：管理费用1600贷：累计折旧1600结转本月已售商品成本，共计 290000 元。借：主营业务成本290000贷：库存商品290000结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。借：主营业务收入381600贷：本年利润381600借：本年利润319600贷：销售费用8000管理费用21600主营业务成本290000按 25%的税率计算本月应交所得税。（分录略）所得税=（381600-319600）*25%=15500将本月所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润15500贷：所得税费用15500结转本年利润账户。净利润=381600-319600-15500=46500借：本年利润 46500+3000=49500贷：利润分配 46500+30000=76500试算平衡后利润分配=4300+76500=80800（难点）根据以上资料，完成下列华天公司 12 月份的结账后试算平衡表。华天公司结转后试算平衡表2008 年 12 月 31 日账户名称借方余额贷方余额库存现金1000银行存款85600应收账款54000库存商品116200固定资产2650003累计折旧8100=6500+1600短期借款50000应付账款59200应交税费15500实收资本300000盈余公积8200利润分配80800合计5218005218004、华天公司 2008 年 12 月末结账前的试算表如下华天公司结转前试算平衡表2008 年 12 月 31 日账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款45500库存商品170000固定资产200000累计折旧5000短期借款20000应付账款50000实收资本200000盈余公积2000利润分配8000本年利润40000主营业务收入206000销售费用10000管理费用20000合计531000531000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：计提本月办公用固定资产折旧 1000 元。借：管理费用1000贷：累计折旧1000结转本月已售商品成本，共计 100000 元。借：主营业务成本100000贷：库存商品100000结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。借：主营业务收入206000贷：本年利润206000借：本年利润131000贷：销售费用10000管理费用21000主营业务成本100000按 25%的税率计算本月应交所得税。（分录略）所得税=（206000-131000）*25%=18750将本月所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润18750贷：所得税费用18750结转本年利润账户。净利润=206000-131000-18750=56250借：本年利润 56250+40000=96250贷：利润分配 56250+40000=96250试算平衡后利润分配=8000+96250=104250（难点）根据以上资料，完成下列华天公司 12 月份的结账后试算平衡表。华天公司结转后试算平衡表2008 年 12 月 31 日账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款45500库存商品70000固定资产200000累计折旧6000短期借款20000应付账款50000应交税费18750实收资本200000盈余公积2000利润分配104250合计4010004010005、资料：华天公司 2008 年 12 月份发生如下经济业务(不考虑增值税)：12 月 2 日，对外销售商品一批，共 1200 件，收到购货方的金额为 120000 元的转账支票，已存入银行。借：银行存款120000贷：主营业务收入12000012 月 5 日，开出金额为 35000 元的转账支票一张，用以支付所购入的商品款，商品已验收入库。借：库存商品35000贷：银行存款3500012 月 9 日，接银行通知，异地购货方上月所欠货款 10000 元已到账。借：银行存款10000贷：应收账款10000412 月 13 日，收到投资人追加投入的资本金 100000 元，已存入银行。借：银行存款100000贷：实收资本10000012 月 20 日，购入一台复印机，价款 8000 元，款项暂欠。借：固定资产8000贷：应付账款800012 月 31 日，计提本月份办公设备折旧费 5000 元。借：管理费用5000贷：累计折旧500012 月 31 日，将本月 2 日销售的 1200 件商品成本 70000 元，结转至主营业务成本。借：主营业务成本70000贷：库存商品70000要求：在下表中填上正确数字完成 7 月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。华天公司试算平衡表2008 年 12 月账户名称发生额借方贷方银行存款23000035000应收账款10000库存商品3500070000固定资产8000累计折旧5000应付账款8000实收资本100000主营业务收入120000主营业务成本70000管理费用5000合计3480003480006、资料：华天公司 2008 年 9 月末有关账户余额如下(不考虑增值税)：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金200短期借款10000银行存款15800应付账款5000应收账款3800实收资本60000库存商品4200利润分配5000固定资产56000该公司 10 月份发生如下经济业务：用银行存款购入库存商品 1800 元。借：库存商品1800贷：银行存款1800赊购办公设备 3000 元。借：固定资产3000贷：应付账款3000从银行存款户中归还银行的短期借款本金 10000 元，利息 120 元。借：短期借款10000财务费用120贷：银行存款10120收回其他单位的欠款 3000 元，存入银行。借：银行存款3000贷：应收账款3000本月的销售收入 10000 元全部收到，存入银行。借：银行存款100005贷：主营业务收入 10000本期库存商品期末盘存数为 1000 元，其余为本期销售数。本期销售（减少）数=4200+1800-1000=5000（倒推）要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。华天公司结账前试算平衡表2008 年 10 月 31 日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金200200银行存款15800130001192016880应收账款38003000800库存商品4200180050001000固定资产56000300059000短期借款1000010000应付账款500030008000实收资本6000060000利润分配50005000财务费用120主营业务收入1000010000主营业务成本5000合计8000080000329203292083000830007、资料：华天公司 2008 年 11 月末有关账户余额如下(不考虑增值税)：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金480短期借款20000银行存款45800应付账款21000应收账款20800实收资本200000库存商品9920利润分配15000固定资产184000累计折旧5000该公司 12 月份发生如下经济业务：收到投资者追加投入的资本金 50000 元，存入银行。借：银行存款50000贷：实收资本50000收到购货方上月所欠货款 5000 元，存入银行。借：银行存款5000贷：应收账款5000本月对外销售商品一批，共计收入 8000 元，款项全部收到，存入银行。借：银行存款8000贷：主营业务收入8000购入价值 6000 元的商品一批，当即以银行存款支付 3000 元，余款暂欠。借：库存商品6000贷：银行存款3000应付账款3000以银行存款支付上月所欠货款 10000 元。借：应付账款10000贷：银行存款10000本期库存商品期末盘存数为 10000 元，其余为本期销售数。本期销售数=9920+6000-10000=5920要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。华天公司结账前试算平衡表2008 年 10 月 31 日6会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金480480银行存款45800630001300095800应收账款20800500015800库存商品99206000592010000固定资产184000184000累计折旧50005000短期借款2000020000应付账款2100010000300014000实收资本20000050000250000利润分配1500015000主营业务收入80008000主营业务成本59205920合计2610002610008492084920312000312000练习下列错账的调整：1、从银行提取现金 530 元备用，误记为 350 元。银行存款+350-530库存现金-350+3502、赊购材料一批，计 6500 元，过账时误计入应付账款账户的借方。应付账款+1300003、虚记一笔赊销商品业务，金额为 15000 元。应收账款-15000主营业务收入-150004、通过银行转账对外捐款 4500 元，过账时误计入管理费用借方 5400 元。管理费用-5400之营业支出+45005、漏计办公用设备的折旧费 2500 元。管理费用+2500 累计折旧+25006、从银行存款中支付短期借款利息 200 元，误作为归还短期借款 2000 元。银行存款+1800短期借款+2000财务费用-2007、本月电费 580 元，过账时管理费用账户借记 850 元。管理费用-850+5808、购入办公用的复印机一台，价值 4000 元，误作为库存商品登记入账。固定资产+4000 库存商品-练习下列分录：1、从银行存款户中归还银行的短期借款本金 10000 元，利息 120 元。借：短期借款10000财务费用120贷：银行存款101202、收到购货方上月所欠货款 30000 元。借：银行存款30000贷：应收账款300003、以银行存款支付上月所欠货款 1500 元。借：应付账款1500贷：银行存款15004、购入价值 6200 元的商品一批，当即以银行存款支付 5000 元，余款暂欠。借：库存商品 6200贷：银行存款 5000应付账款 12005、以银行存款支付本月办公用水电费 1000 元。借：管理费用1000贷：银行存款10006、收到投资者追加投入的资本金 100000 元，存入银行。7借：银行存款100000贷：实收资本1000007、计提本月办公用固定资产折旧 1000 元。借：管理费用1000贷：累计折旧10008、收回其他单位的欠款 4000 元，存入银行。借：银行存款4000贷：应收账款40009、销售商品一批，共 10000 件，单价 50 元，款项收到已存入银行。借：银行存款500000贷：主营业务收入50000010、上述产品的成本为 350000 元，结转至主营业务成本。借：主营业务成本350000贷：库存商品35000011、将本月实现的销售收入 500000 元，结转至本年利润。借：主营业务收入500000贷：本年利润50000012、将本月发生的销售成本 350000 元，结转至本年利润。借：本年利润350000贷：销售成本35000013、收到环保部门的罚单，开出转账支票支付罚款 2400 元。借：营业外支出2400贷：银行存款240014、将本月的损益类账户结转至本年利润。（与上述题无关联）借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：销售费用管理费用主营业务成本15、将本月的所得税结转至“本年利润”账户。借：本年利润贷：所得税费用16、结转本年利润账户。借：本年利润贷：利润分配二、银行存款余额调节表二、银行存款余额调节表1、资料：华天公司 2008 年 4 月 30 日银行存款余额为 269000 元，4 月底公司与银行往来的其余资料如下：4 月 30 日收到购货方转账支票一张，金额为 36800 元，已送存银行，但银行尚未入账。本公司当月的水电费用 1325 元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有 48320 元尚未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票 12240 元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。公司委托银行代收的款项 100000 元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008 年 4 月 30 日单位：元项目金额项目金额8企业银行存款日记账余额171045银行对账单余额269000加：银行已收企业未收的款项100000加：企业已收银行未收的款项49040减：银行已付企业未付的款项1325减：企业已付银行未付的款项48320调节后余额269720调节后余额2697202、资料：华天公司 2008 年 6 月 30 日银行存款日记账余额为 150000 元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下：6 月 28 日，华天公司开出一张金额为 80000 元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。6 月 29 日，华天公司送存银行的某客户转账支票 20000 元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到。6 月 30 日，华天公司当月的水电费用 1500 元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。6 月 30 日，银行计算应付给华天公司的利息 500 元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。6 月 30 日，华天公司委托银行代收的款项 150000 元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到入账通知6 月 30 日，华天公司收到购货方转账支票一张，金额为 20000 元，已经送存银行，但银行尚未入账。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008 年 6 月 30 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额150000银行对账单余额339000加：银行已收企业未收的款项150500加：企业已收银行未收的款项40000减：银行已付企业未付的款项1500减：企业已付银行未付的款项80000调节后余额299000调节后余额2990003、资料：华天公司 2008 年 7 月 20 日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：20 日，收到销货款转账支票 8800 元。21 日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款 20000 元。23 日，开出支票#05131，支付购料的运杂费 1000 元。26 日，收到销货款转账支票 13240 元。28 日，开出支票#05132，公司日常办公费用 2500 元。30 日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租 9500 元。31 日，银行存款日记账的账面余额为 241800 元。银行对账单所列华天公司 7 月 20 日至月末的经济业务如下：20 日，结算华天公司的银行存款利息 1523 元。22 日，收到华天公司销售款转账支票 8800 元。23 日，收到华天公司开出的支票#05130，金额为 20000 元。25 日，银行为华天公司代付水电费 3250 元。26 日，收到华天公司开出的支票#05131，金额为 1000 元。29 日，为华天公司代收外地购货方回来的货款 5600 元。31 日，银行对账单的存款余额数为 244433 元。要求：根据上述资料，请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008 年 6 月 30 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额241800银行对账单余额244433加：银行已收企业未收的款项7123加：企业已收银行未收的款项132409减：银行已付企业未付的款项3250减：企业已付银行未付的款项12000调节后余额245673调节后余额2456734、资料：华天公司 2008 年 6 月 20 日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：20 日，开出转账支票#0850 计 20000 元，用以支付购料款。21 日，收到 A 公司开来的销货款转账支票 5600 元。23 日，开出支票#0851 计 1000 元，支付购料的运杂费。26 日，开出支票#0852 计 1500 元，用以支付下半年的报刊杂志费。29 日，收到 D 公司开来的销货款现金支票 8750 元。30 日，银行存款日记账的账面余额为 142800 元。银行对账单所列华天公司 7 月 20 日至月末的经济业务如下：22 日，收到销售款转账支票 5600 元。23 日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为 20000 元。25 日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为 1000 元。26 日，银行为华天公司代付本月电话费 3250 元。29 日，为华天公司代收外地购货方回来的货款 3865 元。30 日，结算银行借款利息 1850 元。30 日，银行对账单的存款余额数为 134315 元。要求：根据上述资料，请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008 年 7 月 30 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额142800银行对账单余额134315加：银行已收企业未收的款项3865加：企业已收银行未收的款项8750减：银行已付企业未付的款项5100减：企业已付银行未付的款项1500调节后余额141565调节后余额1415655、资料：华天公司 2008 年 12 月银行存款日记账与银行对账单在 28 日以后的资料如下（假定双方在 28 日以前的记录均正确，而 28 日之后银行对账单的记录无误）：华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29 日开出转账支票#0241，用以付购料款680030 日收到购货方转账支票#0860，存入银行650030 日职工张某预借差旅费，以现金支票#0052 支付500031 日开出转账支票#0242，已支付审计费用1000031 日收到销货方转账支票#00983300银行存款日记账账面余额198500银行对账单记录：日期摘要金额30 日转账支票#0241860031 日存入转账支票#0860650031 日1 年期银行贷款到账20000031 日扣除当月银行手续费300银行对账单余额40810010要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008 年 12 月 31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额196700银行对账单余额408100加：银行已收企业未收的款项200000加：企业已收银行未收的款项3300减：银行已付企业未付的款项300减：企业已付银行未付的款项15000调节后余额396400调节后余额3964006、资料：华天公司银行存款日记账的记录日期摘要金额10 月 29 日因销售商品收到 76#转账支票一张760010 月 29 日开出 45#现金支票一张350010 月 30 日收到甲公司交来的 112#转账支票一张380010 月 30 日开出 105#转账支票以支付货款117010 月 31 日开出 106#转账支票支付明年报刊订阅费1000月末余额66500银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额10 月 29 日支付 45#现金支票350010 月 30 日收到 76#转账支票760010 月 30 日收到托收的货款2500010 月 30 日支付 105#转账支票1170010 月 31 日结转银行结算手续费320月末余额77850要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008 年 10 月 31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额55970银行对账单余额77850加：银行已收企业未收的款项25000加：企业已收银行未收的款项3800减：银行已付企业未付的款项320减：企业已付银行未付的款项1000调节后余额80650调节后余额806507、5、资料：华天公司 2008 年 12 月银行存款日记账与银行对账单在 28 日以后的资料如下（假定双方在 28 日以前的记录均正确，而 28日之后银行对账单的记录无误）：华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘要金额29 日存入购货方转账支票#1041400030 日开出转账支票#052，用以付购料款936030 日开出转账支票#053，支付运输费120031 日存入购货方转账支票#170585031 日开出现金支票#022，支付明年上半年房租960011银行存款日记账账面余额108700银行对账单的记录：日期摘要金额30 日存入转账支票#1041404030 日开出转账支票#052936031 日开出转账支票#053210031 日代付借款利息68031 日收回托收的货款20000银行对账单余额130910要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008 年 12 月 31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额107840=108700+40-900银行对账单余额130910加：银行已收企业未收的款项20000加：企业已收银行未收的款项5850减：银行已付企业未付的款项680减：企业已付银行未付的款项9600调节后余额127160调节后余额127160一、账户一、账户1、某企业 2008 年 3 月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类账和明细分类账中空缺的数字填上。3 日，向 A 企业购入甲材料 850 公斤，单价 20 元，价款 17000 元；购入乙材料 1200 公斤，单价 15 元，价款 18000 元。货物已验收入库，款项 35000 元尚未支付。（不考虑增值税，下同）10 日，向 B 企业购入甲材料 1000 公斤，单价 20 元，价款 20000 元，货物已验收入库，款项尚未支付。13 日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料 1300 公斤，单价 20 元，价值 26000 元；领用乙材料 900 公斤，单价 15 元，价值 13500 元。22 日，向 A 企业偿还前欠货款 30000 元，向 B 企业偿还前欠货款 9000 元，用银行存款支付。26 日，向 A 企业购入乙材料 700 公斤，单价 15 元，价款 10500 元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2008 年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日31(略）月初余额贷250003购入材料35000贷6000010购入材料20000贷8000022归还前欠货款39000贷4100031本月合计3900055000贷41000应付账款明细分类账户会计科目：A 企业2008 年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日31(略）月初余额贷120003购入材料35000贷470001222归还前欠货款30000贷1700031本月合计3000013000贷17000应付账款明细分类账户会计科目：B 企业2008 年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日31(略）月初余额贷1300010购入材料20000贷3300022归还前欠货款9000贷2400031本月合计900020000贷11000总分类账户会计科目：原材料2008 年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日31(略）月初余额借190003购入材料35000借5400010购入材料20000借7400013生产领用材料39500借3450026购入材料10500借4500031本月合计（14）6550039500借45000答案：35000 41000 12000 47000 30000 35000 1300020000 200009000 19000 35000 39500 655002、某企业 2008 年 3 月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类账和明细分类账中空缺的数字填上。4 日，向 A 企业购入甲材料 1300 公斤，单价 22 元，价款 28600 元；购入乙材料 2100 公斤，单价 12 元，价款 25200 元。货物已验收入库，款项 53800 元尚未支付。（不考虑增值税，下同）10 日，向 B 企业购入甲材料 1000 公斤，单价 22 元，价款 22000 元，货物已验收入库，款项尚未支付。17 日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料 2000 公斤，单价 22 元，价值 44000 元；领用乙材料 2200 公斤，单价 12 元，价值 26400 元。22 日，向 A 企业偿还前欠货款 35000 元，向 B 企业偿还前欠货款 20000 元，用银行存款支付。26 日，向 A 企业购入乙材料 700 公斤，单价 12 元，价款 8400 元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2008 年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日31(略）月初余额贷195004购入材料53800贷7330010购入材料22000贷9530022归还前欠货款55000贷4030031本月合计5500075800贷40300总分类账户会计科目：原材料2008 年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日31(略）月初余额借160004购入材料53800借6980010购入材料22000借9180017生产领用材料70400借214001326购入材料8400借2980031本月合计8420070400借29800原材料明细分类账明细科目：甲材料数量单位：公斤2008 年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31月初余额4002288004购入材料130022286001700223740010购入材料100022220002700225940017领用材料20002244000700221540031合计23002250600200022440007002215400原材料明细分类账明细科目：乙材料数量单位：公斤2008 年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31月初余额6001272004购入材料210012252002700123240017购入材料2200122640050012600026领用材料7001284001200121440031合计280012336002200122640012001214400答案：53800 40300 55000 53800 91800 70400 88001300270059400 600324008400144003、某企业 2008 年 5 月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类账和明细分类账中空缺的数字填上。7 日，向 A 企业购入甲材料 1100 公斤，单价 30 元，价款 33000 元；购入乙材料 1400 公斤，单价 20 元，价款 28000元。货物已验收入库，款项 61000 元尚未支付。（不考虑增值税，下同）10 日，向 B 企业购入甲材料 1900 公斤，单价 30 元，价款 57000 元，货物已验收入库，款项尚未支付。13 日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料 2200 公斤，单价 30 元，价值 66000 元；领用乙材料 1500 公斤，单价 20 元，价值 30000 元。22 日，向 A 企业偿还前欠货款 50000 元，向 B 企业偿还前欠货款 30000 元，用银行存款支付。26 日，向 A 企业购入乙材料 1000公斤，单价 20 元，价款 20000 元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2008 年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日51(略）月初余额贷430007购入材料61000贷10400010购入材料57000贷16100022归还前欠货款80000贷8100031本月合计80000118000贷81000应付账款明细分类账户会计科目：B 企业2008 年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日51(略）月初余额贷200001410购入材料57000贷7700022归还前欠货款30000贷4700031本月合计3000057000贷47000原材料明细分类账明细科目：甲材料数量单位：公斤2008 年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额51月初余额30120007购入材料110030304500010购入材料190030570003010200013领用材料220030660001200303600031合计300030900002200306600012003036000原材料明细分类账明细科目：乙材料数量单位：公斤2008 年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额51月初余额3002060007购入材料140020280001700203400013领用材料1500203000020020400026购入材料100020200001200202400031合计240020480001500203000012002024000答案：61000 80000 81000 20000 30000 47000 190057000 120036000 170034000 1500240004、某企业 2008 年 7 月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类账和明细分类账中空缺的数字填上。4 日，向 A 企业购入甲材料 1200 公斤，单价 20 元，价款 24000 元；购入乙材料 2000 公斤，单价 18 元，价款 36000 元。货物已验收入库，款项 60000 元尚未支付。（不考虑增值税，下同）10 日，向 B 企业购入甲材料 2000 公斤，单价 20 元，价款 40000 元，货物已验收入库，款项尚未支付。13 日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料 3000 公斤，单价 20 元，价值 60000 元；领用乙材料 2500 公斤，单价 18 元，价值 45000 元。22 日，向 A 企业偿还前欠货款 45000 元，向 B 企业偿还前欠货款 30000 元，用银行存款支付。29 日，向 A 企业购入乙材料 1200 公斤，单价 18 元，价款 21600 元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2008 年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日71(略）月初余额贷450004购入材料贷10500010购入材料40000贷14500022归还前欠货款贷7000031本月合计75000100000贷应付账款明细分类账户会计科目：A 企业2008 年凭证编号摘要借方贷方借或余额月日15贷71(略）月初余额贷250004购入材料贷8500022归还前欠货款45000贷31本月合计60000贷40000总分类账户会计科目：原材料2008 年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日71(略）月初余额借148004购入材料借7480010购入材料40000借13生产领用材料105000借980029购入材料借31本月合计121600105000借31400原材料明细分类账明细科目：乙材料数量单位：公斤2008 年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量