建筑施工项目资金管理制度方案.doc

|*电厂*项目管理规定（制度）资金管理制度1 适用范围为规范和加强*项目资金管理工作、保证资金安全合理有效使用，提高资金使用效率，根据国家方针政策、相关经济法规、公司制度，并结合*项目特点，制定本制度。本制度适用于本项目所有的资金收支活动。 2 规范性引用文件2.1 中华人民共和国会计法2.2 *资金管理办法2.3 *资金管理办法实施细则2.4 *预算管理实施办法2.5 *资金管理办法和实施细则补充规定3 职责3.1 各个部门要做好整个项目及年度的资金使用计划，在每年年底报送下一年度的用款计划，编制好资金预算，并及时上交到财务室汇总。3.2 财务室是项目资金收支活动的统一归口管理部门，具体负责资金收入及时准确到位，统一编制资金使用计划，审核资金支付的正确性及合理性，并为各个部门及项目领导提供建议和意见。3.3 合同预算室负责编制工程款收入计划，负责工程合同价款的确定、工程进度款的拨付及出包费用结算（包括计件制和总价包干形式的劳务分包） 。3.4 物资供应室负责组织整个项目所有物资（包括办公用品、机工具）的价款确定与结算，以及废旧物资的收入结算。3.5 综合办公室负责房屋出租收入以及超支水电费的结算。3.6 调度机具室负责机械出租承租费用的结算。3.7 其余按附件 A 归口分工。4 管理内容4.1 项目资金管理的任务是及时收回项目的各项收入，确保工程建设的资金需要；保证各项资金支付合理合法，杜绝不合理的开支，维护项目资金安全，提高资金效率，|正确处理企业利益和企业信誉的关系。4.2 资金的收支管理应当遵循公开透明、定向使用、科学管理、加强监督的原则。4.3 资金收入的管理4.3.1 资金收入必须及时、准确，以确保工程建设正常运转为基本原则。项目的所有收入必须全部纳入项目财务管理，任何部门无权截留挪用，严禁任何部门私设小金库。4.3.2 工程价款收入管理。合同预算室每月编制产值统计报表于 25 日前报送工程项目监理方、管理方及业主的计财部门或相关部门；财务室根据已审的统计报表编制工程价款结算表于月底前报送工程项目监理方、管理方及业主财务部门，办理本月份工程价款结算，及时收回本月工程进度款。4.3.3 零星工程价款收入由合同预算室办理结算、并会同财务室收款。4.3.4 对外房屋出租必须签订出租合同，出租合同应有租金、出租期限、结算办法等条款。4.3.5 对外出租机械、仪器仪表、运输工具、专用工具等(以下称资产)必须签订出租合同，出租合同应有机械出租台班单价、结算办法，出租期限，费用承担范围等内容的条款。4.3.6 对于废旧物资销售收入，财务室收到购买方款项以后，开具浙江省统一收据入账。4.3.7 对于质量、安全保卫等罚没收入以及招标相应资料费用等，由相关部门先行代收，并及时移交财务室。4.4 资金支出的管理4.4.1 资金的支出只能是工程建设和经营活动的需要。资金的支出都必须有效益观念和成本观念，资金的使用要精打细算，力求节约。4.4.2 为明确权责，对不同性质、不同数额的资金使用，确定不同签字级别，实行分级管理。需要使用资金的必须经相应权限人员签字批准后方可使用。本项目资金使用的分级审批见附件 C。没有明确的签字级职的资金使用，由财务室根据有关原则请示相关领导后予以确认。4.4.3 对于已经签订的各种合同价款的支付，必须严格按照合同的规定执行，不得擅自超合同金额进行支付。对可能的实际结算价款与原合同价相差较大的，按以下原则|进行调整。4.4.3.1 预计结算价超过原合同价在 15及以内的，付款时不予调整，按原合同价款执行。4.4.3.2 预计结算价超过原合同价在 15以上、30及以内的，由合同相对方递交变更合同价款的申请报告，经有关领导签字同意后，予以调整合同价款。4.4.3.3 预计结算价超过原合同价超过 30以上的，应当由原合同双方另行签订变更合同价款的正式补充合同，并经原合同双方当事人签字盖章生效后再予付款。4.5 工程、物资款支付4.5.1 对于工程开工款与备料款的支付，在签订合同时应做规定，原则上不超过合同价款的 15，特殊情况经项目主要领导协商后再予解决。4.5.2 物资预付款原则上不予支付。采购部门在合同谈判时应严格控制，没有充分理由不予同意支付供货单位预付款。4.5.3 工程进度款支付原则上不超过应付价款的 70，具体以相应合同为准。4.5.4 在资金充足的情况下，按照合同规定正常支付；在资金不足的情况下，应当尽量在与合同相对方协商后，按照以下原则支付：4.5.4.1 应付款金额不超过 5 万元的，财务室在取得付款凭据（发票、拨付单、收据）以后，尽量当月付清。4.5.4.2 应付款金额超过 5 万元的，经各相关部门协商安排付款日期及金额，形成会议纪要后严格执行。4.5.4.3 其他规定具体以合同为准。4.6 财务资金使用流程|4.6.1 工程款支付流程控制图（相关表格见附件 D，附件 E）工程款（包括计件制与总价包干制形式的劳务分包）开工款、备料款 进度款 竣工结算款 合同 工程款拨付单 收据 完成工作量审批表 工程款拨付单 收据 合同 决算书 发票 结算会签表经办部门业务审核主管签字确认付款大于 10 万，财务负责人审批 资金用款计划控制财务经办人审核 确认应付款、应收款和预付款等内容出纳付款财务帐务处理|4.6.2 材料、机工具款支付流程控制（相关表格见附件 C）条 件 条 件 条 件 材料、机工具采购用款 合同 材料预付款单 领导签字 合同 原始发票 验收单 付款申请表 原始发票 验收单 付款申请表经办部门业务审核主管签字确认金额大于 10 万，财务主管审核 资金用款计划控制财务经办人审核出纳付款财务帐务处理备料款、定金款 合同采购 零星采购|4.6.3 质量保证金、押金、预留款和暂留款等款项付款的流程图是否 4.6.4 人工费支付流程图条 件 条 件 条 件 条 件职工工资及月度奖项目及公司一次性奖金雷博公司聘用工 工资奖金发放表 经营经理签字 奖金发放文件 奖金发放表 项目经理签字 当月用工结算书 发票 经营经理签字劳务人工费 发放清单 经营经理签字财务主管审核，安排发放出纳支付及制作凭证财务帐务处理用款单位经办部门审核、相关部门审核、确认金额大于 10 万财务审批财务部门经办人审核出纳付清应付款财务进行帐务处理|4.6.5 其他费用支付控制流程图条件4.6.6 空白支票领用流程图( 相关表格见附件 B)各部门各项费用 原始发票 部门负责人签字或归口管理部门责任人签字 超过一定金额，财务负责人审核，主管领导签字出纳支付及制作凭证财务帐务处理领用部门向财务部门领取空白支票领用申请表领用人填写申请表，需写明申请空白支票的事由、支付单位、估计金额，并签字确认经办部门的主管签字审核确认，金额过大的，还需主管经理签字确认 金额10 万，需部门负责人签字 10 万金额<50 万，需经营经理签字 金额50 万，需项目经理签字财务负责人审核，确认出纳开具相应条件的空白支票|4.7 处罚原则4.7.1 凡有下列行为，均属违反*工程项目资金管理制度的行为：4.7.1.1 违反资金使用原则，擅自改变使用范围的； 4.7.1.2 截留、挪用、侵占资金的；4.7.1.3 同一项目重复申请的；4.7.1.4 利用虚假材料和凭证骗取资金的；4.7.1.5 假冒领导签字骗取资金的4.7.1.6 违反本管理制度及国家有关法律法规的其它行为。4.7.2 严重违反本项目资金管理制度的，将由项目对直接责任者与相应主管人员给予行政处分，构成犯罪的提交司法部门依法追究刑事责任。4.8 附则9.1 本制度的解释权归*项目财务室。9.2 本制度自发布之日起实行。|附件 A: 费用归口分级管理一览表归 口 业 务 审 批序号 费 用项 目 部 门 部门负责人 财务负责人 主管领导 项目经理1 办公用品、印刷费 综合办公室 1 万以下 1-5 万 5 万以上2 水电费 综合办公室 5 万以下 5 万以上3 业务招待费 综合办公室 0.1 万以下 审核 0.1-0.3 万 0.3 万以上4 电话费 综合办公室 审核 审核 审核5 小车路桥费 综合办公室 0.2 万以下 0.2 万以上6 会务费 综合办公室 审核 2 万以下 2 万以上7 小车养路费 综合办公室 2 万以下 2-5 万 5 万以上8 小车保险费 综合办公室 0.5 万以下 0.5 万以上9 宣传印刷、扩印 综合办公室 0.5 万以下 0.5-1 万 1 万以上10 排污、绿化 综合办公室 3 万以下 3-10 万 10 万以上11 办公设备添置 综合办公室 0.2 万以下 审核 0.2-3 万 3 万以上12 办公设备修理 综合办公室 0.2 万以下 审核 0.2-3 万 3 万以上13 广告费 综合办公室 0.5 万以下 0.5-3 万 3 万以上14 邮寄费 综合办公室 0.1 万以下 0.1 万以上15 医药费 综合办公室 （医务） 0.5 万以下 审核 0.5 万以上16 培训学习费（计划 内） 人力资源室 0.5 万以下 0.5 万以上17 工资奖金 人力资源室 审核 审核 审核18 计量设备添置 质量控制室 0.2 万以下 审核 0.2-3 万 3 万以上19 计量设备修理 质量控制室 0.2 万以下 审核 0.2-3 万 3 万以上20 试验检验费 质量控制室 0.5 万以下 0.5 万以上21 电脑配件添置 资料信息室 0.2 万以下 审核 0.2-3 万 3 万以上22 电脑配件修理 资料信息室 0.2 万以下 审核 0.2-3 万 3 万以上23 资料费 资料信息室 0.05 万以下 审核 0.05 万以上24 其他机工具添置 调度机具室 0.2 万以下 审核 0.2-3 万 3 万以上25 其他机工具修理 调度机具室 0.2 万以下 审核 0.2-3 万 3 万以上26 内部资金划拨 财 务 室 50 万以下 审核 50-200 万 200 万以上27 各项税款 财 务 室 按规定28 利息 财 务 室 审核29 治安费 安全保卫室 1 万以下 1 万以上30 消防费 安全保卫室 2 万以下 2 万以上31 工程出包费 合同预算室 5 万以下 审核 5-50 万 50 万以上32 物资采购 物资供应室 5 万以下 审核 5-50 万 50 万以上33 团工委用款 团工委 核实数34 租赁费 所在部门 审核 1 万以下 1 万以上|35 差旅费 所在部门 0.1 万以下 特例审核 0.1-0.3 万 0.3 万以上