银行承兑汇票业务解析.pptx

银行承行承兑汇票票业务解析解析宁波先锋电器制造有限公司内销财务中心宁波先锋电器制造有限公司内销财务中心目目 录录银行承行承兑汇票定票定义银行承行承兑汇票票识别银行承行承兑汇票背票背书第一部分：银行承兑汇票基础知识第一部分：银行承兑汇票基础知识票据定义票据定义u商商业业汇汇票票：出出票票人人签签发发的的，委委托托付付款款人人在在指指定定的的日日期期无无条条件件支支付付确定的金额给收款人或者持票人的票据。确定的金额给收款人或者持票人的票据。u商商业业汇汇票票分分类类：按按承承兑兑人人的的不不同同，分分为为商商业业承承兑兑汇汇票票和和银银行行承承兑兑汇汇票票。商商业业承承兑兑汇汇票票的的承承兑兑人人就就是是票票面面上上的的付付款款人人；银银行行承承兑兑汇汇票的承兑人是银行，因此，其信用度比商承的信用度要高。票的承兑人是银行，因此，其信用度比商承的信用度要高。u银银行行承承兑兑汇汇票票：由由在在承承兑兑银银行行开开立立存存款款帐帐户户的的存存款款人人出出票票，各各开开户户银银行行申申请请并并经经银银行行审审查查同同意意承承兑兑的的，保保证证在在指指定定日日期期无无条条件件支支付确定的金额给收款人或持票人的票据。付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行承兑汇票相关规则银行承兑汇票相关规则u单单张银行承兑汇票金额不超过人民张银行承兑汇票金额不超过人民10001000万元整。万元整。u付付款款期期限限根根据据贸贸易易合合同同确确定定，最最长长不不超超过过6 6个个月月，提提示示付付款款期期限限自自汇票到期日起汇票到期日起1010日。日。u出票人应于到期前将票款足额交存其开户银行，承兑银行应在汇出票人应于到期前将票款足额交存其开户银行，承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日以付票款，如账户余额不足也应票到期日或到期日后的见票当日以付票款，如账户余额不足也应支付。支付。u承兑手续费按承兑金额的承兑手续费按承兑金额的0.5%0.5%收取，每笔不足人民收取，每笔不足人民 币币1010元的按元的按1010元收取。元收取。银行承兑汇票识别银行承兑汇票识别-绝对载明事项绝对载明事项u（1 1）表明）表明“银行承兑汇票银行承兑汇票”的字样；的字样；u（2 2）无条件支付的委托；）无条件支付的委托；u（3 3）确定的金额；）确定的金额；u（4 4）付款人名称；）付款人名称；u（5 5）收款人名称；）收款人名称；u（6 6）出票日期；）出票日期；u（7 7）出票人签章。）出票人签章。u上述事项有一项未记载，即银行承兑汇票无效。上述事项有一项未记载，即银行承兑汇票无效。银行承兑汇票识别银行承兑汇票识别-绝对载明事项图例绝对载明事项图例银行承兑汇票识别银行承兑汇票识别-鉴别程序鉴别程序u审审核核票票面面：主主要要是是审审核核票票面面记记载载事事项项是是否否有有化化水水，记记载载事事项项是是否否有涂改，签章是否清楚。有涂改，签章是否清楚。u检检查查票票据据纸纸质质，用用手手轻轻拉拉票票据据两两端端，若若发发出出清清脆脆声声音音可可以以确确定定了了票据是真票；如发出沉闷的声音，则票据可能是假票据。票据是真票；如发出沉闷的声音，则票据可能是假票据。u票面内容检查。票面内容检查。银行承兑汇票识别银行承兑汇票识别-鉴别程序之票面内容检查鉴别程序之票面内容检查汇票正面七项必须记载事项缺一不可。检查出票日期是否是存在日期。检查出票人名称与票据左下方出票人签章内容是否一致，印章是否清晰。检查票据金额大小写是否一致。检查汇票到期日是否是法定日期，票据期限是否有效。检查票据是否有银行承兑签章，签章附近是否有办理人签章。检查背书是否连续，主要是检查被背书人的名称和背书栏的签章内容是否一致。原记载人出具证明的写法标准。出票人签章与承兑人签章不能重印。出票人在票据上的签章不符合规定，票据无效；承兑人、保证人、背书人在票据上的签章不符合规定，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。单位印章清晰度以肉眼清晰看清楚为准。印章缺角问题，建议单位换新章，承兑行可能会要求单位出具证明（证明要有单位公章和一套完整的印鉴章）。银行承兑汇票背书银行承兑汇票背书断头背书断头背书有涂改的背书有涂改的背书禁止背书的背书禁止背书的背书背书常见错误背书常见错误瑕疵背书瑕疵背书银行承兑汇票银行承兑汇票背书示例示例从该银行承兑汇票背书签章情况来看，应该是由于第一次签章时不小心造成财务章模糊，为纠正这一背书瑕疵，签章人重新加盖了单位的财务章。因为银行承兑汇票背书人签章栏面积有限，所以造成银行承兑汇票背书印鉴章压线，名章压过骑缝处。银行承兑汇票背书示例银行承兑汇票背书示例该银行承兑汇票将本应盖在第二背书栏的财务章及法人名章错误的盖到了第三背书人栏中，并已在粘单骑缝处签章；同时，第一手被背书人已经填写了该公司的名称，造成了事实上一种重复背书。该企业可以在第二背书人栏中加盖自己的财务章及法人章，并出具证明，承担可能引发的一切经济纠纷。并咨询出票银行，是否需要在第二被背书人名称栏划线更正，以便进行正常的背书转让。银行承兑汇票背书示例银行承兑汇票背书示例由于其所有前手背书均是空白，该用户依次补充被背书人名称。但因其财务人员填写失误，造成了抬背不符。如该银行承兑汇票由收款人“东营XX石油机械有限公司”背书转让给被背书人“浙江XX轴承股份有限公司”，收款人在银行承兑汇票背面第一个“背书人签章”栏签章，则第一个被背书人栏应填写“浙江XX轴承股份有限公司”，而不应该是“东营XX石油机械有限公司”。处理方法：1、划线更正该银行承兑汇票持票人请其前手背书人用红颜色笔划线更正被背书人名称，并在更正后的被背书人名称上重新签章（财务章加名章）。2、除划线更正外，所有背书人均还需要出证明。目目 录录三方三方承承兑业务简介介三方三方承承兑业务规范范三三方方承承兑风险防范防范三方承三方承兑实例解析例解析第二部分：三方承兑业务剖析第二部分：三方承兑业务剖析三方三方承兑业务承兑业务简介简介、三、三方承兑含义方承兑含义、三方承兑优势、三方承兑优势 、三方承兑操作流程、三方承兑操作流程三方承兑的含义三方承兑的含义又称又称又称又称:厂商银一票厂商银一票厂商银一票厂商银一票通，保通，保通，保通，保兑仓业务兑仓业务兑仓业务兑仓业务n定义：通过厂家、经销商、银行签订三方合作协议，经销商缴存一定比例的保证金，银行为经销商签发银行承兑汇票，由银行控制货权，厂家受托保管货物并对承兑汇票保证金以外的部分提供担保，经销商随交保证金随提货。n三方承兑授信是根据流通行业资金周转的特点设计的。银行对信誉优良的厂家（先锋）给予一定额度的授信，银行承诺给厂家（先锋）提供的特许经销商开出的以其为收款人的银行承兑汇票（专项用于向先锋货款的支付），银行以提单作质押，承兑到期，经销商未售完或未提货部分由厂家（先锋）归还银行承兑差额部分。n三方承兑汇票是银行承兑汇票的一种,其票样与普通银行承兑汇票无区别,而对于厂家来说存在连带付款责任的风险。三方承兑的优势三赢三方承兑的优势三赢1先先锋2经销商商3银行行生产厂家(先锋)可以从银行获得一定数量的银行信用，提前收到经销商的预付款。经销商通过该项业务，充分利用物流和资金流解决了担保难的问题，同时一定程度上缓解经销商的资金压力，扩大其经销量，稳固了经销商和生产厂家的关系，节约了办理业务的时间，提高了工作效率。银行的债权得到了比较有力的保证，较好地控制了风险，同时增加了业务量，获得了结算收入。三三方承兑业务关键控制点方承兑业务关键控制点特特别提示：提示：1 1、在申、在申请授信授信额度度时，需要按，需要按实际情况提供相关信息并加盖公章。情况提供相关信息并加盖公章。2 2、授信、授信额度均有有效期，一般度均有有效期，一般为1 1年左右。年左右。一般情况下，一般情况下，经销商首次向商首次向银行申行申报信用限信用限额的，的，银行需要行需要1 1个月左右的个月左右的审批批时间；在有效期内，授信在有效期内，授信额度可以循度可以循环使用；使用；如果批复授信后，如果批复授信后，经销商未商未在六个月内向在六个月内向银行申行申报开票的，开票的，银行将撤行将撤销该授信授信额度。度。关关键环节先先锋电器操作器操作银行操作行操作1融资需求申报2银行授信额度核定3授信额度通知4使用授信额度申报 收到银票及提货单安排发货收集经销商基础资料审批授信额度并通知三三方方承兑融资需求办理具体流程承兑融资需求办理具体流程n由经销商提出申请，先锋电器审核经销商办理资格，经过审批后才能启动办理流程；n经销商与银行协商一致，原则上要求使用公司统一文本的合作协议书，如银行要求使用其指定文本的，必须先通过公司法务初审；n由内销财务中心及计划营销管理中心负责协调法务部门办理三方承兑协议及其附件资料；n经销商凭办妥的合作协议书及其附件资料提交银行办理三方承兑汇票，核对一致后给予经销商发货。经销商经销商的融资方案的融资方案三方协议三方协议客户选择客户选择 额度核定额度核定签订协议签订协议用款用款提货提货银行授信资格审查银行授信资格审查 (提供以下资料并要求加盖企业公章):A.授信申请报告、授信申请人所需的资料;B.关于申请授信的董事会决议、董事会成员名单及签字样本;C.法定代表人证明书、企业借款申请书 D.存货明细情况、应收应付明细、可变现资产情况、纳税情况表、主要供应销售情况 E.对外投资情况、现有银行授信明细情况、声明书经销商经销商的融资方案的融资方案三方三方协议协议客户选择客户选择 额度核定额度核定签订协议签订协议用款用款提货提货核定额度核定额度a)银行行由由专人人负责撰写撰写调查报告送至分行告送至分行审批批；b)经销商三方承商三方承兑融融资额度受度受银行授行授权额度及度及经销商自身商自身资信信情况的限制，客情况的限制，客户具体融具体融资额度以度以银行最行最终核定核定为准；准；c)在在经销商信用商信用记录良好，良好，资料料齐全的前提下，全的前提下，经销商首次向商首次向银行申行申报信用限信用限额的，的，银行需要行需要1个月左右的个月左右的审批批时间。d)最低保最低保证金金额度度为票面金票面金额的的30%，具体比例由，具体比例由银行根据行根据经销商的商的资信状况确定。信状况确定。经销商经销商的融资方案的融资方案三方三方协议协议客户选择客户选择 额度核定额度核定签订协议签订协议用款用款提货提货签订协议内销财务中心负责协调办理三方承兑协议。经销商经销商的融资方案的融资方案三方协议三方协议客户选择客户选择 额度核定额度核定签订协议签订协议用款用款提货提货经销商经销商申请提货申请提货1 1、银行收取并冻结保证金，出具加盖预留印鉴及预留授权人签名的提货通知书2 2、银行开立银行承兑汇票以及提货通知单，通过背书和签注的形式转让给生产商（先锋），生产商（先锋）凭签注的提货通知单向经销商发货3、如到期不能足额付款，追溯顺序为：经销商经销商宁波先锋宁波先锋电器制造有限公司电器制造有限公司三方三方承兑业务规范承兑业务规范 、经销商办理三方承兑应具备的条件、经销商办理三方承兑应具备的条件、三方承兑审批流程、三方承兑审批流程及最高及最高授信授信额度定义额度定义、三方承兑免提单提货规定、三方承兑免提单提货规定经销商办理三方承兑应具备的条件经销商办理三方承兑应具备的条件 n银行要求:不同的银行,或同一银行针对不同的经销商审查的条件都不一样。n先锋要求:p无逾期还款、串货、乱价等不良记录；p销售年度协议内销售先锋产品达到一定规模；p无其他不良担保、债权债务纠纷等；p没有违反先锋电器的各项规章制度和市场规范；p拒绝定期对帐、以及正在整改期的客户不得办理三方承兑。n办理三方办理三方承兑内部审批承兑内部审批流程流程提出审核审批v经销商n三方三方承兑最高敞口授信承兑最高敞口授信额度额度敞口授信额度是指实际可用于支付的信贷资金额度，即等于三方承兑票面金额减去已出保证金的金额。v内销/法务/财务v董事长批转v总经理三方承兑免提单提货规定三方承兑免提单提货规定n免提单比例：经销商按各期投入的提货单，最高可享受的提单比例，即为三方承兑免提单比例；n三方承兑享受免提单提货时，必须凭银行签发的提货单原件，由经销商提出申请、按公司分权手册审批，并与公司签订三方承兑免提单销售协议后，方可办理。宁波先锋电器制造有限公司目前以最高敞口授信额度作为免提单金额；n三方承兑免提单提货不收取经销商的贴息，但三方承兑到期后经销商不能按时解付的，差额部分除正常信用期按日息支付公司利息外，从承诺或约定的还款日期算起至还清欠款日期止按日息向公司支付利息。n前期已有铺底的，三方承兑提货单必须先偿还前期铺底，剩余的提货单方可按比例享受免提单提货。三方三方承兑业务风险防范承兑业务风险防范、三方承兑风险解析、三方承兑风险解析、三方、三方承兑风险防范承兑风险防范银行行风险：物物权定定义-无限追溯无限追溯权及排他及排他权债权定定义-普通普通债务请求求权先锋风险：先锋风险：经销商道德风险经销商道德风险经销商经营风险经销商经营风险银行银行先锋电器先锋电器宁波先锋经销商宁波先锋经销商三方承兑风险解析三方承兑风险解析经销商风险：经销商风险：行业风险行业风险市场风险市场风险三方三方承兑风险防范承兑风险防范风险防范资格审定授信调查敞口控制免提限额严格准入三方三方承兑风险防范承兑风险防范风险防范资格审定授信调查敞口控制免提限额严格准入三方承兑重难点实例解析三方承兑重难点实例解析n例一：假设先锋电器给予三方承兑经销商最高1：1提单比例，某经销商投入三方承兑汇票600万元给予该汇票项下提货单180万元。问1：先锋电器可以给予经销商该汇票项下提货单多少的免提单发货额度？答：180万元。问2：若先锋电器给予三方承兑经销商最高敞口授信额度的提单比例，则可以给予经销商该汇票项下提货单多少的免提单发货额度？答：600-180=420万元。三方承兑重难点实例解析三方承兑重难点实例解析n例二：假设先锋电器给予三方承兑经销商最高1：1提单比例。问1：经销商累计提货单低于汇票票面金额的50%，则可按多少金额给予经销商免提单发货？答：该提货单金额。问2：经销商累计提货单超过汇票票面金额的50%，可按多少金额给予经销商免提单发货？答：该汇票票面金额减去累计提货单和免提单提货金额后的差额。三方承兑重难点实例解析三方承兑重难点实例解析n例三：假设先锋电器给予三方承兑经销商最高1：1提单比例。问：某经销商投入三方承兑汇票1000万元给予该汇票项下提货单300万元，前期已累计发货600万元，则可按给予该经销商该汇票项下多少的免提单发货额度？答：1000-600-300=100万元。