企业所得税减免优惠备案列表.doc

企业所得税减免优惠备案列表序号项目对象所附报备资料事前单独备案项目（在申报前携带备案资料到办税服务厅综合服务窗提出备案申请）（企业所得税减免优惠备案表一式2份，其他资料一式1份）1需要国家重点扶持的高新技术企业国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：1、产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；2、研究开发费用占销售收入的比例：收入5000万以下不低于6%，收入5000万至2亿不低于4%，收入2亿以上不低于3%； 3、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的60%以上； 4、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上、研发人员占企业当年职工总数的10%以上； 5、高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。 预缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、高新技术企业认定文件和认定证书复印件汇算清缴期补充报备资料：1、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告2、原季度预缴时取得的已加具备案意见的企业所得税减免优惠备案表原件（如原件遗失需提供书面说明及重新填报企业所得税减免优惠备案表）3、产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围的说明4、企业年度研究开发费用结构明细表5、企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明6、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明2开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告3、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算4、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单5、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表6、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件7、委托、合作研究开发项目的合同或协议8、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告及核算情况说明； 9、无形资产成本核算说明（仅适用新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形）3农、林、牧、渔业项目的所得 （一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2、农作物新品种的选育； 3、中药材的种植； 4、林木的培育和种植；5、牲畜、家禽的饲养；6、林产品的采集；7、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8、远洋捕捞。 （二）企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；2海水养殖、内陆养殖。 预缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表汇算清缴期补充报备资料：1、原季度预缴时取得的已加具备案意见的企业所得税减免优惠备案表原件（如原件遗失需提供书面说明及重新填报企业所得税减免优惠备案表）2、农、林、牧、渔业项目或农产品初加工的说明及核算情况表4环境保护、节能节水项目的所得公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。预缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件汇算清缴期补充报备资料：1、原季度预缴时取得的已加具备案意见的企业所得税减免优惠备案表原件（如原件遗失需提供书面说明及重新填报企业所得税减免优惠备案表）2、环境保护、节能节水项目情况及核算情况表5安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工资表3、为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员购买社保的资料4、残疾人员或证明或国家鼓励安置的其他就业人员的身份证明复印件5、纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其他就业人员签订的劳动合同或服务协议（副本）6、 具备安置残疾人员上岗工作的基本设施情况的说明6固定资产、无形资产加速折旧或摊销采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括： （一）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产； （二）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、按照国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知（国税发200981号）第五点规定，对确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向主管税务机关报送以下资料：固定资产的功能、预计使用年限短于实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明3、固定资产、无形资产加速折旧或摊销情况表7购置专用设备税额抵免指企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表3、加盖企业公章的所购置相关设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件4、购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件8软件生产企业或集成电路设计（生产）企业软件生产企业或集成电路设计（生产）企业享受所得税减免预缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、软件企业或集成电路设计企业认定文件和认定证书复印件及年审证明复印件 汇算清缴期补充报备资料：1、原季度预缴时取得的已加具备案意见的企业所得税减免优惠备案表原件（如原件遗失需提供书面说明及重新填报企业所得税减免优惠备案表）2、软件生产或集成电路设计企业获利年度及核算情况表9综合利用资源企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。预缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、资源综合利用认定文件和认定证书复印件汇算清缴期补充报备资料：1、原季度预缴时取得的已加具备案意见的企业所得税减免优惠备案表原件（如原件遗失需提供书面说明及重新填报企业所得税减免优惠备案表）2、资源综合利用情况及核算情况说明表10技术转让所得指一个纳税年度内，符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。汇算清缴期报备资料：1、企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：企业所得税减免优惠备案表技术转让合同（副本）省级以上科技部门出具的技术合同登记证明技术转让所得归集、分摊、计算情况表实际缴纳相关税费的证明资料2、企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：企业所得税减免优惠备案表技术出口合同（副本）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证技术出口合同数据表技术转让所得归集、分摊、计算情况表实际缴纳相关税费的证明资料11从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得国家重点扶持的公共基础设施项目，是指公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。预缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、在取得第一笔经营收入十五日内需向税务机关报送： 有关部门批准该项目文件复印件 该项目完工验收报告复印件 该项目投资额验资报告复印件3、该项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件汇算清缴期补充报备资料：1、原季度预缴时取得的已加具备案意见的企业所得税减免优惠备案表原件（如原件遗失需提供书面说明及重新填报企业所得税减免优惠备案表）2、国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营情况及核算情况表12动漫企业减免企业所得税经认定的动漫企业，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。预缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、动漫企业的认定文件和证书复印件汇算清缴期补充报备资料：1、原季度预缴时取得的已加具备案意见的企业所得税减免优惠备案表原件（如原件遗失需提供书面说明及重新填报企业所得税减免优惠备案表）2、动漫企业获利年度及减免情况表13实施CDM项目企业对中国清洁发展机制基金取得的四类收入免征企业所得税。具体包括：CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分；国际金融组织赠款收入；基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入；国内外机构、组织和个人的捐赠收入。预缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、CDM项目实施情况说明3、对HFC和PFC类CDM项目，其将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的证明；对N2O类CDM项目，其将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的证明汇算清缴期补充报备资料：1、原季度预缴时取得的已加具备案意见的企业所得税减免优惠备案表原件（如原件遗失需提供书面说明及重新填报企业所得税减免优惠备案表）2、CDM项目减免情况表14技术先进服务型企业技术先进型服务企业的业务范围包括：软件研发及外包、信息技术研发服务外包和信息系统运营维护外包、企业业务流程设计服务、企业内部管理服务、企业运营服务和企业供应链管理服务等以及技术性知识流程外包服务等。预缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、技术先进型服务企业的认定文件和认定证书复印件汇算清缴期补充报备资料：1、原季度预缴时取得的已加具备案意见的企业所得税减免优惠备案表原件（如原件遗失需提供书面说明及重新填报企业所得税减免优惠备案表）2、企业从事信息技术外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）、技术性知识流程外包服务（KPO）业务的说明3、企业从事信息技术外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）、技术性知识流程外包服务（KPO）业务等技术先进型服务业务收入总额占当年总收入的比例说明4、应获得有关国际资质认证并与境外客户签订服务外包合同，且向境外客户提供的国际（离岸）外包服务业务收入占当年总收入的比例说明5、企业具有大专以上学历的员工占企业当年职工总数的比例说明15创业投资企业创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、 经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）3、关于创业投资企业投资运作情况的说明4、中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料5、中小高新技术企业基本情况包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等说明6、由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）其他所得税减免优惠项目（与年度申报一并报送到管理股）（企业所得税减免优惠备案表、小型微利企业备案表一式2份，其他资料一式1份）1小型微利企业（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、小型微利企业备案表2国债利息收入持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表3居民企业间的股息、红利等权益性投资收益居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、投资收益、应收股利科目明细账复印件或按月汇总表3、被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料4非营利公益组织的收入同时符合下列条件的组织： 1、依法履行非营利组织登记手续； 2、从事公益性或者非营利性活动； 3、取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业； 4、财产及其孳息不用于分配； 5、按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告； 6、投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利；7、工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。 汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、加盖公章的登记设立证书复印件3、认定单位出具的非营利组织的认定文件和证书复印件5投资者从证券投资基金分配中取得的收入投资者从证券投资基金分配中取得的收入汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、从证券投资基金分配中取得的收入证明6软件生产企业及集成电路设计企业实行增值税即征即退政策所退还的税款软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、软件企业、集成电路设计企业的认定文件和证书复印件3、即征即退增值税证明资料7经营性文化事业单位转制为企业经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、加盖公章的转制方案批复函复印件3、企业工商营业执照复印件4、整体改制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明5、同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明6、引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函8重点软件生产企业或集成电路设计企业1、国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10的税率征收企业所得税。 2、集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、有关部门公布的国家规划布局内的重点软件企业或集成电路设计企业名单复印件9动漫企业实行增值税即征即退政策所退还的税款汇算清缴期报备资料：1、企业所得税减免优惠备案表2、动漫企业的认定文件和证书复印件3、即征即退增值税证明资料提示报备的纳税人需对所提供的报备资料的数据、资料的真实性、合法性负相关法律责任，复印件须注明与原件相符，各有关资料均应加盖企业公章确认