工业会计模拟实验教程答案.doc

1 借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 0002借：材料采购生铁 70 000 应交税费应交增值税（进项税额） 11 900 贷：银行存款工行 81 9003借：应收账款桂兴农机公司 452 000贷：主营业务收入 400 000应交税费应交增值税（销项税额） 52 000（同时，登记宏远1号库存商品发出数量80台）4借：管理费用办公费 800 贷：库存现金 8005借：银行存款工行 625 623 贷：应收账款湖南中南农机公司 625 6236借：固定资产机器设备 14 040贷：应付账款蓝海电焊机销售公司 14 040（注明：由于这个资料是2009年以前的，继续不抵消进项税）7借：材料采购钢材（钢板） 114 330 应交税费应交增值税（进项税额） 19 348贷：应付账款柳州钢铁公司 133 678 （注明：月末集中入库）8借：管理费用业务招待费 615贷：库存现金 6159借：应收账款广东三元公司 514 500贷：主营业务收入 450 000应交税费应交增值税（销项税额） 58 500银行存款 6 000（同时，登记宏远2号库存商品发出数量150台）10借：管理费用折旧修理费用 5000贷：银行存款工行 500011借：交易性金融资产 投资收益 694贷：其他货币资金存出投资款 12借：库存现金 3000贷：银行存款工行 300013借：其他应收款陈东 2000 贷：库存现金 200014领料，（暂不做账）15借：银行存款工行 452 000贷：应收账款桂兴农机公司 452 00016借：材料采购其他材料（油漆） 39 000其他材料（油漆底料） 32 000 应交税费应交增值税（进项税额） 12 070 贷：银行存款工行 83 07017收料18领料19借：管理费用排污费 2500 贷：银行存款工行 250020借：在建工程机床安装工程 贷：银行存款工行 21借：管理费用其他费 3546 贷：银行存款工行 354622借：委托代销商品 贷：库存商品一号手拖机 二号手拖机 23借：应付账款桂林立远五金公司 贷：银行存款交行 24借：银行存款工行 514 500贷：应收账款广东三元公司 514 50025借：管理费用其他费 158.8贷：库存现金 158.826借：应付职工薪酬职工教育经费 900 贷：库存现金 90027借：材料采购外购配件（轮胎） 604 650 应交税费应交增值税（进项税额） 102 350 贷：银行存款工行 707 00028借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 3900029借：应交税费应交增值税 26785 所得税 21400 城市维护建设税 1875 教育费附加 803 贷：银行存款工行 5086330借：销售费用广告费 15000 贷：银行存款工行 1500031填领料单32借：长期应收款 1 000 000 银行存款工行 130 000贷：主营业务收入 800 000未实现融资收益 200 000应交税费增（销） 130 00033借：原材料钢材（钢板） 115 200 生铁 72 000 外购配件（轮胎） 700 000 其他材料（油漆） 36 000 （油漆底料） 32 000材料成本差异外购配件 9 650 其他材料 3 000 贷：材料采购钢板 114 330 生铁 70 000 轮胎 709 650 油漆 39 000 底料 32 000 材料成本差异钢材 870 生铁 200034借：基本生产成本铸造车间（料） 178 176机工车间（料） 25 000装配车间（料） 268 000制造费用铸造车间 1 040贷：原材料钢材 121 000 生铁 72 000 外购配件 200 000 其他材料 79 21635借：在建工程机床安装工程 2322.44贷：原材料钢材角钢 1400 材料成本差异 13.3（红字） 工程物资425水泥 700应交税费增（进项税额转出） 235.7436借：银行存款工行 30000 坏账准备 11800 贷：应收账款南宁市沙田农场 4180037借：管理费用差旅费 1372库存现金 628贷：其他应收款陈东 200038借：材料采购外购配件（HY308轴承） 65 046 应交税费应交增值税（进项税额） 10 864 贷：银行存款工行 75 91039借：银行存款交行 1 000 000 贷：短期借款流动资金借款 1 000 00040领料41借：应付账款威海机电公司 202 000 贷：应付票据威海机电公司 202 00042（1）运费分配 分配率=4 000×93%÷（20+45）=3 720÷65=57.23 生铁应负担的运费=45×57.23=2 575.35钢板应负担的运费=3 720-2575.35=1 144.65（2）借：材料采购生铁 79 075.35材料采购钢材（钢板） 64 144.65 应交税费应交增值税（进项税额） 23995贷：应付票据湘潭钢铁贸易公司 167 21543借：库存现金 3000 贷：银行存款工行 300044借：其他应收款吴天明 3000 贷：库存现金 300045借：材料采购外购配件（CL206齿轮） 108 000材料采购外购配件（CL302齿轮） 200 000材料采购外购配件（CL306齿轮） 50 000 应交税费应交增值税（进项税额） 60 860 贷：应付账款南宁齿轮厂 418 86046借：其他货币资金 贷：银行存款交行 47借：应收账款桂阳农机销售公司 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 46800 银行存款工行 600048领料49借：材料采购外购配件（GNC柴油机） 474 000 应交税费应交增值税（进项税额） 80 580 贷：应付账款广西龙源机电公司 554 58050借：管理费用折旧修理费 5000 贷：银行存款工行 500051借：管理费用保险费 4230贷：银行存款工行 423052借：应付职工薪酬工资 贷：银行存款工行 其他应收款水电 3161 其他应付款房租 1245 应交税费个人所得税 255053借：基本生产成本铸造（薪酬） 20024 加工（薪酬） 43050 装配（薪酬） 辅助生产成本机修（薪酬） 16911制造费用铸造（薪酬） 3962 加工（薪酬） 5480 装配（薪酬） 6900 管理费用人员薪酬 41545贷：应付职工薪酬工资 54借：基本生产成本铸造（薪酬） 8510.2 加工（薪酬） 18296.25 装配（薪酬） 52238.88辅助生产成本机修（薪酬） 7187.18制造费用铸造（薪酬） 1683.85 加工（薪酬） 2329 装配（薪酬） 2932.5管理费用人员薪酬 17656.62贷：应付职工薪酬养老保险 52157.4 医疗保险 15647.22 失业保险 5215.74 工伤保险 2607.87住房公积金 26078.7职工教育经费 3911.81工会经费 5215.7455借：应付职工薪酬养老保险 52157.4 医疗保险 15647.22 失业保险 5215.74工伤保险 2607.87 贷：银行存款工行 75628.23借：应付职工薪酬住房公积金 26078.7 贷：银行存款 26078.7借：应付职工薪酬工会经费 5215.74 贷：银行存款工行 5215.7456借：固定资产清理 5900 累计折旧 17600 贷：固定资产 2350057借：银行存款交行 485 600 贷：应收账款广西钦州物资公司 485 60058借：材料采购外购配件（GNA柴油机） 814 940 应交税费应交增值税（进项税额） 137 835 贷：其他货币资金银行汇票 952 77559借：应付票据汉江有色金属公司 贷：银行存款交行 60借：固定资产清理 280 贷：库存现金 280借：银行存款工行 3000贷：固定资产清理 3000借：营业外支出 3180贷：固定资产清理 318061借：管理费用其他费 2400 贷：银行存款工行 240062领料63领料64领料65领料66借：银行存款交行 贷：应收账款广西翔云农机公司 67借：短期借款 500 000 财务费用 18 750 贷：银行存款交行 518 75068借：应收账款 621 500 贷：主营业务收入 550 000 应交税费应交增值税（销项税额） 71 50069借：应付账款湖南乐山钢铁厂 300 000贷：银行存款工行 70借：在建工程机床安装工程 1900贷：库存现金 1900借：固定资产 .44 贷：在建工程 .4471借：银行存款交行 47225 贷：其他货币资金 4722572借：库存现金 3000 贷：银行存款工行 300073借：应付账款湖北湖州机电公司 238 000 贷：银行存款工行 238 000 74借：材料采购外购配件（GNC柴油机） 128 000 应交税费应交增值税（进项税额） 21 760 营业外支出债务重组损失 6 240 贷：应收账款广西桂中农机公司 156 000 75借：银行存款工行 666 700贷：主营业务收入 590 000应交税费应交增值税（销项税额） 76 70076领料77领料78领料79借：管理费用差旅费 2727 库存现金 273 贷：其他应收款吴天明 300080领料81借：委托加工物资钢圈 4 754.40材料成本差异 45.60贷：原材料 4 80082借：管理费用其他费 6000 贷：银行存款工行 600083.借：固定资产融资租入固定资产 未确认融资费用 贷：长期应付款应付融资租赁款 库存现金 100084借：原材料钢材（钢板） 64 000 生铁 81 000 外购配件（明细） 1 829 500材料成本差异钢材 144.65外购配件 10 486 贷：材料采购钢板 64 144.65 生铁 79 075.35 外购配件（明细） 1 839 986 材料成本差异生铁 1 924.6585借：基本生产成本铸造车间（料） 183 232 基本生产成本装配车间（料） 2 129 680 制造费用铸造车间 640 贷：原材料钢材 71 040 生铁 64 800 外购配件 2 129 680 其他材料 48 03286借：财务费用 68 456.5 贷：银行存款工行 68 456.587借：财务费用 35604.5 贷：银行存款交行 35604.588借：银行存款工行 5877.3 交行 2876.35 贷：财务费用 8753.6589借：应付账款柳州钢铁公司 贷：银行存款工行 90借：管理费用办公费 10833 贷：银行存款_工行 1083391借：银行存款工行 412 800 贷：应收账款桂阳农机销售公司 92借：材料采购外购配件（CL306） 50 000 材料采购外购配件（LT115） 8 400材料采购外购配件（HY206） 11 200 应交税费应交增值税（进项税额） 11 832 贷：银行存款工行 81 43293借：营业外支出 10 000 贷：银行存款工行 10 00094领料95借：应付账款电费 20 831 应交税费应交增值税（进项税额） 3 541.27 其他应收款水电费 2 197.60贷：银行存款工行 26 569.8796借：制造费用铸造车间 3288.48 机工车间 2055.3 装配车间 1644.24 辅助生产成本机修车间 411.06 管理费用办公费 822.12其他应收款水电费用 3864 贷：银行存款工行 12085.297借：库存现金 2000 贷：银行存款 200098借：管理费用办公费 235 贷：库存现金 23599借：制造费用装配车间 1000 贷：库存现金 1000100借：应收账款柳兴物资公司 508 500 贷：主营业务收入二号手拖机 450 000 应交税费应交增值税（销项税额） 58 500101借：材料采购其他材料（螺丝螺帽） 67 500 （电焊条） 1 500 材料采购外购配件（LT216链条） 9 000 材料采购周转材料（明细） 18 990 应交税费应交增值税（进项税额） 16488.3 贷：银行存款工行 113 478.30102借：银行存款 贷：应收账款南宁长远物资公司 103领料104借：银行存款 73 450 贷：主营业务收入