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票据业务知识介绍票据业务知识介绍1 主要内容主要内容票据及常票据及常见的票据分的票据分类方法方法银行承行承兑汇票和商票和商业承承兑汇票区票区别票据票据业务、票据融、票据融资业务、票据融、票据融通通业务的概念的概念2商商业银行票据行票据业务经营活活动可划分可划分过程程票据市票据市场及票据的及票据的发行和交易市行和交易市场票据市票据市场利率体系主要包括哪些利率？利率体系主要包括哪些利率？如何确定票据市如何确定票据市场交易价格交易价格目前票据市目前票据市场中的主要交易形式中的主要交易形式什么是票据什么是票据业务风险？票据？票据业务风险来来自哪些方面？分自哪些方面？分别是什么？是什么？票据票据买入入过程中程中岗位或部位或部门的分工的分工票据票据业务流程流程票据保管票据保管票据托收票据托收 一一.票据及常票据及常见的票据分的票据分类方法方法51.1.票据的定票据的定义票据是出票人依票据是出票人依票据法票据法签发的，由本人或者委的，由本人或者委托他人于一定日期无条件支付确定金托他人于一定日期无条件支付确定金额给收款人或收款人或持票人的可自由流通的有价持票人的可自由流通的有价证券。券。票据有广票据有广义和狭和狭义之分，广之分，广义的票据包括所有的商的票据包括所有的商业凭凭证，如，如汇票、本票、支票、票、本票、支票、仓单、提、提单、股票、股票、债券、国券、国库券等一切有价券等一切有价证券。狭券。狭义票据票据仅指票据指票据法上法上规定的定的汇票、本票和支票。从票、本票和支票。从这个意个意义上上讲，票据是具有法定要式，体票据是具有法定要式，体现债权债务关系的一种有关系的一种有价凭价凭证，是世界各国主要的，是世界各国主要的结算和信用工具。算和信用工具。62.2.票据的分票据的分类票据依据不同的分票据依据不同的分类标准，也有不同的分准，也有不同的分类：（1 1）按票据法的）按票据法的规定不同，票据可分定不同，票据可分为汇票、票、本票和支票。本票和支票。（2 2）按出票人的不同，票据可分）按出票人的不同，票据可分为银行票据行票据和商和商业票据。票据。签发人和最人和最终付款人均付款人均为企企业的的票据称票据称为商商业票据；由票据；由银行行签发或由或由银行承担行承担付款付款义务的票据是的票据是银行票据。行票据。（3 3）按付款期限的不同，票据可分）按付款期限的不同，票据可分为即期票即期票据和据和远期票据。前者是期票据。前者是见票即付的票据，后者票即付的票据，后者是在票面上是在票面上载明付款日期的票据。明付款日期的票据。（4 4）按票据）按票据产生的原因不同，票据可分生的原因不同，票据可分为有有贸易背景票据和融易背景票据和融资性票据。前者根据一定的性票据。前者根据一定的商品商品购销活活动签发的，是因商品交易关系而的，是因商品交易关系而产生的生的债权债务记录；后是；后是则是脱离了物是脱离了物资运运动的的单纯融融资融融资活活动引起的引起的债权债务记录。u汇票、本票和支票票、本票和支票汇票是出票人票是出票人签发的，委托付款人在的，委托付款人在见票票时或者或者在指定日期无条件支付确定金在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持收款人或者持票人的票据。票人的票据。汇票分票分为商商业汇票和票和银行行汇票。商票。商业汇票是出票人票是出票人签发的，委托付款人在指定日期的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票收款人或者持票人的票据。据。银行行汇票是出票票是出票银行行签发的，由其在的，由其在见票票时按照按照实际结算金算金额无条件支付无条件支付给收款人或者持票收款人或者持票人的票据。人的票据。10本票是出票人本票是出票人签发的，承的，承诺自己在自己在见票票时无条无条件支付确定的金件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。收款人或者持票人的票据。本票也分本票也分为商商业本票和本票和银行本票两种，由企行本票两种，由企业签发的是商的是商业本票，由本票，由银行行签发的是的是银行本票。行本票。支票是出票人支票是出票人签发的，委托的，委托办理支票存款理支票存款业务的的银行或者其他金融机构在行或者其他金融机构在见票票时无条件支付无条件支付确定的金确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票收款人或者持票人的票据。支票可支取可支取现金，也可以金，也可以转账，但，但专门印制的印制的现金金支票只能用于支取支票只能用于支取现金，金，专门印制的印制的转账支票支票只能用于只能用于转账，不得支取，不得支取现金。金。u商商业汇票、商票、商业票据票据 商商业汇票是基于合法的商品交易而票是基于合法的商品交易而产生的票据，生的票据，它是它是购销人之人之间根据根据约期付款的期付款的购销合同和商品合同和商品交易，开具的反映交易，开具的反映债权债务关系并关系并约期清期清偿的票的票据。商据。商业汇票可以由收款人票可以由收款人签发，也可由付款人，也可由付款人签发。依据付款日期的不同，商。依据付款日期的不同，商业汇票可以分票可以分为即期商即期商业汇票和票和远期商期商业汇票，前者是票，前者是见票即付票即付的票据，后者是的票据，后者是约定一定支付期限的票据。按承定一定支付期限的票据。按承兑人的不同，商人的不同，商业汇票又分票又分为商商业承承兑汇票和票和银行承行承兑汇票。票。12商商业票据是一种短期的无担保票据是一种短期的无担保证券，是由券，是由发行行人人一般一般为信誉高、信誉高、实力雄厚的大公司力雄厚的大公司为了筹集短期了筹集短期资金或弥金或弥补短期短期资金缺口在金缺口在货币市市场上向投上向投资者者发行并承行并承诺在将来一定在将来一定时期期偿付付证券本息的凭券本息的凭证，也就是通常意，也就是通常意义上上谈论的的融融资性票据。性票据。商商业票据与商票据与商业汇票的根本区票的根本区别在于是否具有在于是否具有真真实贸易背景，目前国外的票据市易背景，目前国外的票据市场中多中多为商商业票据，而目前中国票据市票据，而目前中国票据市场中只有商中只有商业汇票。票。14二二.银行承行承兑汇票和商票和商业承承兑汇票区票区别u银行承行承兑汇票是由收款人或承票是由收款人或承兑申申请人人签发，并由，并由承承兑申申请人向开人向开户银行申行申请，经银行行审查同意承同意承兑的票据。的票据。u商商业承承兑汇票是指由票是指由银行以外的付款人承行以外的付款人承兑的商的商业汇票。票。u在商在商业承承兑汇票中，所票中，所谓的的“收款人收款人”、“付款人付款人”，是指交易双方当事人而不是是指交易双方当事人而不是汇票当事人。按一般票票当事人。按一般票据据规定，商定，商业承承兑汇票的出票人票的出票人应是是卖方（交易中方（交易中的收款人）或的收款人）或买方（交易中的付款人）；承方（交易中的付款人）；承兑人人应是是买方，付款人方，付款人应是是买方；收款人方；收款人应是交易中的是交易中的卖方。方。15u在交易活在交易活动中，中，债权人人签发向向债务人索取票款的人索取票款的汇票，由票，由债务人在票面上注明承人在票面上注明承认到期付款的到期付款的“承承兑”字字样并并签章，从而承担付款的章，从而承担付款的责任，任，债权人同人同时也也获得付款得付款请求求权。17三三.票据票据业务、票据融、票据融资业务、票据融、票据融通通业务的概念的概念18u票据业务是指涵盖以商业汇票为媒介的信用投放、资票据业务是指涵盖以商业汇票为媒介的信用投放、资金融通、金融服务的票据全业务流程，包括票据发行金融通、金融服务的票据全业务流程，包括票据发行业务、票据交易业务、票据衍生业务。其中，票据发业务、票据交易业务、票据衍生业务。其中，票据发行业务包括票据签发、承兑等票据一级市场业务，票行业务包括票据签发、承兑等票据一级市场业务，票据交易业务包括贴现、转贴现（含回购）和再贴现等据交易业务包括贴现、转贴现（含回购）和再贴现等票据二级市场业务，票据衍生业务包括票据咨询、鉴票据二级市场业务，票据衍生业务包括票据咨询、鉴证、保管等票据市场派生业务。证、保管等票据市场派生业务。u票据融票据融资是指以未到期商是指以未到期商业汇票票为媒介的媒介的资金融金融通行通行为，即，即资金融入方金融入方为获取取资金，将所持有的未金，将所持有的未到期票据到期票据转让（或限期（或限期转让）给资金融出方的融金融出方的融资行行为。票据融。票据融资业务就是以未到期票据就是以未到期票据为交易工具交易工具的的贴现、转贴现、回、回购、再、再贴现等等货币市市场投融投融资业务。u票据融通是指金融机构通票据融通是指金融机构通过买入或入或卖出票据所出票据所进行的短期投行的短期投资或融或融资行行为。票据融通。票据融通业务包括包括转贴现、回、回购、再、再贴现。20四四.商业银行票据业务经营活动可商业银行票据业务经营活动可划分过程划分过程21商业银行票据业务经营活动大体可分为票据承兑、商业银行票据业务经营活动大体可分为票据承兑、票据买入、票据保管、票据卖出和票据托收五个票据买入、票据保管、票据卖出和票据托收五个过程。这五个过程基本涵盖了一张商业票据从诞过程。这五个过程基本涵盖了一张商业票据从诞生到消亡可能经过的全部过程。生到消亡可能经过的全部过程。A.票据承兑是指商业银行根据在本行开户客户提票据承兑是指商业银行根据在本行开户客户提出的承兑申请，对客户的资信情况、交易背景情出的承兑申请，对客户的资信情况、交易背景情况、担保情况进行审查，决定是否承兑的过程。况、担保情况进行审查，决定是否承兑的过程。票据承兑业务一般归类于信贷业务，通过商业银票据承兑业务一般归类于信贷业务，通过商业银行的承兑，商业信用就转化为银行信用，通常由行的承兑，商业信用就转化为银行信用，通常由商业银行的信贷部门负责。商业银行的信贷部门负责。B.B.票据票据买入是指商入是指商业银行根据持票人的申行根据持票人的申请，通通过对票据承票据承兑人、票据本身、跟人、票据本身、跟单资料及申料及申请人人资格的格的审查，决定是否，决定是否买进并并实施的施的过程，程，可分可分为贴现买入、入、转贴现买入和入和买入返售三种入返售三种形式。形式。C.C.票据票据卖出是指根据自身出是指根据自身经营需要及市需要及市场价格价格等情况决定是否等情况决定是否卖出并出并实施的施的过程，可分程，可分为转贴现卖出、出、卖出回出回购和再和再贴现三种形式。票据三种形式。票据的的买入和入和卖出都属于票据市出都属于票据市场的投融的投融资业务，一般由商一般由商业银行的行的资金金营运部运部门负责。D.D.票据保管是指商票据保管是指商业银行行对所所买入未到期票据入未到期票据在持有期在持有期间的妥善管理的妥善管理过程。程。E.E.票据托收是指商票据托收是指商业银行以持有的将到期票据行以持有的将到期票据要求承要求承兑人按期承付票款并收回票款的人按期承付票款并收回票款的过程。程。是票据市是票据市场的附属的附属业务，都，都归属于属于结算算业务，由商由商业银行的会行的会计结算部算部门负责。24 五五.票据市场及票据的发行和票据市场及票据的发行和交易市场交易市场25u票据市场包括发行和交易两级市场。票据市场包括发行和交易两级市场。1.票据发行市场是一级市场，在这个市场里，票据票据发行市场是一级市场，在这个市场里，票据作为一种信用凭证诞生，首先实现的是因商品交易作为一种信用凭证诞生，首先实现的是因商品交易关系而产生的支付和企业间的结算功能。票据发行关系而产生的支付和企业间的结算功能。票据发行包括票据签发和承兑。包括票据签发和承兑。2.票据交易市场是二级市场，实现票据的流动、货票据交易市场是二级市场，实现票据的流动、货币政策的传导、市场信息的反馈等功能，是票据流币政策的传导、市场信息的反馈等功能，是票据流通关系人、投资机构、市场中介机构进行交易的场通关系人、投资机构、市场中介机构进行交易的场所。二级市场的票据交易活动包括：所。二级市场的票据交易活动包括：（1 1）背）背书转让企企业之之间企企业作作为票据流通关系人因各种票据流通关系人因各种对价关系而通价关系而通过背背书方式使票据方式使票据这种信用凭种信用凭证代替代替货币充当充当交交换媒介功能。企媒介功能。企业之之间的背的背书转让通常通常对应一定的商品交易关系或一定的商品交易关系或债权债务关系关系（2 2）贴现企企业与商与商业银行行商商业汇票的合法持票人，在商票的合法持票人，在商业汇票到期以前票到期以前为获取票款，由持票人或第三人向金融机构取票款，由持票人或第三人向金融机构贴付一定的利息后付一定的利息后,以背以背书方式所作的票据方式所作的票据转让。对于持票人来于持票人来说，贴现是以出是以出让票据的形式，票据的形式，提前收回提前收回垫支的商支的商业成本。成本。对于于贴现银行来行来说，是是买进票据，成票据，成为票据的票据的权利人，票据到期，利人，票据到期，银行可以取得票据所行可以取得票据所记载金金额。进行流行流动性管理的重要工具，当再性管理的重要工具，当再贴现利率低利率低于市于市场资金利率金利率时，再，再贴现业务还可能成可能成为商商业银行行获取利差收益的一种途径。取利差收益的一种途径。（3 3）转贴现（含回（含回购）商商业银行之行之间转贴现（含回（含回购）是指金融机构）是指金融机构为了取得了取得资金，金，将未到期的已将未到期的已贴现商商业汇票再以票再以卖断或回断或回购方方式向另一金融机构式向另一金融机构转让的票据行的票据行为，是金融机，是金融机构构间融通融通资金的一种方式。票据金的一种方式。票据转贴现不不仅拓拓展了票据展了票据业务的深度和广度，而且活的深度和广度，而且活跃了票据了票据市市场，满足了商足了商业银行行调整信整信贷资产结构、构、调节短期短期资金、提高金、提高资金收益的需要，成金收益的需要，成为各家各家商商业银行重要的一行重要的一项资产业务和流和流动性管理工性管理工具。具。28（4 4）再）再贴现商商业银行与中央行与中央银行行再再贴现是指将自身持有的已是指将自身持有的已贴现票据出售票据出售给中央中央银行的票据行行的票据行为。再。再贴现业务是商是商业银行行29票据市票据市场的市的市场主体主要有：主体主要有：（1 1）商）商业银行行票据市票据市场上最活上最活跃的成分，所占的交易量最大，的成分，所占的交易量最大，采用的信用工具最多，采用的信用工具最多，对资金供求与利率波金供求与利率波动的影响也最大。的影响也最大。（2 2）非）非银行金融机构行金融机构信用社、信用社、财务公司等。公司等。（3 3）企）企业企企业由于由于临时性和季性和季节性的性的资金需要，常常通金需要，常常通过签发商商业承承兑汇票、申票、申请银行承行承兑汇票、票、贴现等方式在票据市等方式在票据市场融融资。（4 4）中央）中央银行行中央中央银行可以通行可以通过再再贴现吞吐基吞吐基础货币，调节票据市票据市场供求，供求，传导货币政策意政策意图，实现货币政策目政策目标。32六六.票据市票据市场利率体系主要包括哪利率体系主要包括哪些利率？些利率？u票据市票据市场的利率主要包括：的利率主要包括：贴现利率、利率、转贴现利率和再利率和再贴现利率。利率。3334七七.如何确定票据市如何确定票据市场交易价格交易价格35贴现市场利率在一定程度上受到中央银行的管贴现市场利率在一定程度上受到中央银行的管制。根据人民银行规定：制。根据人民银行规定：“贴现利率采取在再贴贴现利率采取在再贴现利率基础上加百分点的方式生成，而贴现利率现利率基础上加百分点的方式生成，而贴现利率上限按照不超过同期贷款利率（含浮动）生成。上限按照不超过同期贷款利率（含浮动）生成。”从而确定了贴现利率以再贴现利率为下限，以从而确定了贴现利率以再贴现利率为下限，以贷款利率为上限的浮动幅度，金融机构在此浮动贷款利率为上限的浮动幅度，金融机构在此浮动幅度内拥有自主权。幅度内拥有自主权。36转贴现利率的市场化程度最高，市场利率主要决转贴现利率的市场化程度最高，市场利率主要决定于市场资金和票据的供给程度，利率水平能够定于市场资金和票据的供给程度，利率水平能够通过高效率、自由化的市场及时反映资金供需状通过高效率、自由化的市场及时反映资金供需状况。同时，票据市场利率与银行间市场利率、备况。同时，票据市场利率与银行间市场利率、备付金利率存在明显的相关性。付金利率存在明显的相关性。再贴现利率是中央银行调节金融市场利率的一种再贴现利率是中央银行调节金融市场利率的一种手段。中央银行根据市场利率变动的情况，通过手段。中央银行根据市场利率变动的情况，通过调整再贴现率对市场利率产生调整再贴现率对市场利率产生“告示效应告示效应”，从，从而影响商业银行和社会公众的心理预期。而影响商业银行和社会公众的心理预期。37八八.目前票据市场中的主要交易目前票据市场中的主要交易形式形式金集中管理的重要一环金集中管理的重要一环当前票据市场中的主要交易形式分为两种：买断当前票据市场中的主要交易形式分为两种：买断交易和回购交易。交易和回购交易。1.买断交易是指甲方购买乙方未到期商业汇票，买断交易是指甲方购买乙方未到期商业汇票，到期由甲方负责收款的票据行为。在这种交易中，到期由甲方负责收款的票据行为。在这种交易中，甲方为被背书人，乙方为背书人，票据权利从乙甲方为被背书人，乙方为背书人，票据权利从乙方转移到甲方。方转移到甲方。目前，我国票据市场中，企业与商业银行间的贴目前，我国票据市场中，企业与商业银行间的贴现属于买断方式，商业银行间的转贴现也可以采现属于买断方式，商业银行间的转贴现也可以采取买断的方式。取买断的方式。38金集中管理的重要一环金集中管理的重要一环2.回购交易是指甲方对乙方合法持有的未到期商回购交易是指甲方对乙方合法持有的未到期商业汇票实施限时购买，乙方按约定的时间、价格业汇票实施限时购买，乙方按约定的时间、价格和方式将商业汇票赎回的交易行为。和方式将商业汇票赎回的交易行为。其中，甲方是买入返售方，乙方为卖出回购方，其中，甲方是买入返售方，乙方为卖出回购方，卖出回购方为票据的托收人。商业银行间的转贴卖出回购方为票据的托收人。商业银行间的转贴现可以采用回购方式，商业银行和中央银行之间现可以采用回购方式，商业银行和中央银行之间的再贴现通常也采用回购方式。的再贴现通常也采用回购方式。39金集中管理的重要一环金集中管理的重要一环u按照是否背书，回购交易又可分为背书回购和非按照是否背书，回购交易又可分为背书回购和非背书回购。背书回购。背书回购是指票据回购交易双方不仅签订回购交背书回购是指票据回购交易双方不仅签订回购交易合同，同时在票据卖出和赎回的过程中进行两次易合同，同时在票据卖出和赎回的过程中进行两次连续的背书，票据权利发生两次转移。连续的背书，票据权利发生两次转移。非背书回购是指票据回购交易双方仅签订回购交非背书回购是指票据回购交易双方仅签订回购交易合同，双方交易行为在票据上没有记载，票据权易合同，双方交易行为在票据上没有记载，票据权利不发生转移。利不发生转移。40 41九九.什么是票据业务风险？票据什么是票据业务风险？票据业务风险来自哪些方面？分别业务风险来自哪些方面？分别是什么？是什么？u商商业银行票据行票据业务风险是指商是指商业银行在票据行在票据业务经营活活动中，由于各种不确定因素的影响，中，由于各种不确定因素的影响，使票据使票据业务的收益和的收益和预期的收益期的收益发生一定的偏生一定的偏差，从而蒙受差，从而蒙受损失或失或丧失失获取取额外收益的机会外收益的机会和可能性。和可能性。商商业银行的票据行的票据业务经营风险主要来自五个方主要来自五个方面：面：（1 1）信用）信用风险。是指承。是指承兑人付款能力人付款能力发生生问题而使而使债权人遭受人遭受损失的失的风险。42（2 2）市）市场风险。是指由于市。是指由于市场价格波价格波动而使而使债权人蒙受人蒙受损失的失的风险，主要是指利率，主要是指利率风险。（3 3）经营管理管理风险。是指。是指银行行业务经营和内部和内部运作的运作的风险，包括决策失，包括决策失误导致的致的损失、意外失、意外事故事故导致票据致票据权利利丧失使失使银行遭受的行遭受的损失、失、业务操作中的技操作中的技术性差性差错或不或不规范操作范操作导致的致的损失等。失等。43（4 4）政策性）政策性风险。是指。是指违反政策反政策规定定办理票据理票据业务而受到而受到监管部管部门处罚而而带来的各种来的各种损失。失。（5 5）金融犯罪）金融犯罪风险。是指由于票据。是指由于票据诈骗或内部或内部人人员作案作案导致致损失的失的风险。44u票据融票据融资业务是低是低风险业务吗？答：商答：商业银行票据融行票据融资业务是指商是指商业银行行为谋取取经营利利润而从事的以商而从事的以商业票据票据为交易工具交易工具的投融的投融资业务，其交易种，其交易种类包括票据包括票据贴现、票、票据据转贴现买卖、票据、票据买入返售、票据入返售、票据卖出回出回购、向中央向中央银行的再行的再贴现等。等。45树立正确的立正确的风险意意识是商是商业银行有效控制票据行有效控制票据融融资业务风险的前提，而的前提，而树立正确的立正确的风险意意识则要求端正要求端正对票据融票据融资业务风险的的认识。票据融。票据融资业务的的风险具有两重性，既是低具有两重性，既是低风险业务又是高又是高风险业务。将其作。将其作为信信贷业务看待并按其管理流看待并按其管理流程程办理，理，则其其显现出低出低风险业务的特征，体的特征，体现在在信信贷业务主要是考核持票人主要是考核持票人偿还能力，只有持票能力，只有持票人符合人符合贷款条件才可款条件才可办理，加之有承理，加之有承兑票据作票据作为还款的保款的保证，因此可，因此可认为是低是低风险的信的信贷业务。46但作但作为货币市市场的一种（票据市的一种（票据市场）业务看，看，票据融票据融资业务却却显现出高出高风险的特征，同其它的特征，同其它货币市市场业务相比，票据融相比，票据融资业务的的风险要大要大得多。得多。这主要体主要体现在：在：一是一是风险环节多，除到期多，除到期偿付付风险外，外，还有政有政策性策性风险，伪假票据假票据风险，票据，票据丢失及被公示失及被公示催告催告风险，利率，利率风险等多种等多种风险；二是二是专业技能要求高，技能要求高，对纸质实物票据核物票据核实的的难度非度非电子票据所能比；子票据所能比；三是如同三是如同现金金业务一一样对人的道德素人的道德素质要求高；要求高；四是交易成本四是交易成本远远高于其它高于其它货币市市场交易。交易。因此确因此确实可称可称为高高风险的的货币市市场融融资业务。鉴于目前各商于目前各商业银行在具体行在具体业务办理理过程中程中为提高工作效率，增提高工作效率，增强竞争能力，主要是按票据争能力，主要是按票据业务流程流程处理，所以商理，所以商业银行行应树立起票据融立起票据融资是高是高风险业务的意的意识，按高，按高风险业务的防控的防控标准要求建立准要求建立风险防范管理机制。防范管理机制。u商业银行票据业务风险管理的目标、原则和主商业银行票据业务风险管理的目标、原则和主要内容是什么？要内容是什么？答：商业银行票据业务风险管理是指商业银行答：商业银行票据业务风险管理是指商业银行通过风险识别、风险估计、风险处理等方法，通过风险识别、风险估计、风险处理等方法，预防、回避、分散或转移票据业务经营中的风预防、回避、分散或转移票据业务经营中的风险，从而减少或避免经济损失，保证经营资金险，从而减少或避免经济损失，保证经营资金安全的行为。安全的行为。49 票据业务风险管理的目标是：通过有效防范、票据业务风险管理的目标是：通过有效防范、控制和化解经营过程的风险，提高商业银行的控制和化解经营过程的风险，提高商业银行的票据资产质量和经营效益，保证票据业务的健票据资产质量和经营效益，保证票据业务的健康发展，实现票据业务经营的安全性、流动性康发展，实现票据业务经营的安全性、流动性和效益性的最佳结合，进而推动整个票据市场和效益性的最佳结合，进而推动整个票据市场的改革发展进程。的改革发展进程。50票据业务风险管理的基本原则是：把握票据业务风险管理的基本原则是：把握“统一性、统一性、全面性、审慎性、权威性、合理性全面性、审慎性、权威性、合理性”的协调统一，的协调统一，坚持促进发展与防范风险两手抓。坚持促进发展与防范风险两手抓。1.1.“统一性统一性”是指根据业务实践，统一制定并使用是指根据业务实践，统一制定并使用各项票据业务操作的规章制度；各项票据业务操作的规章制度；2.2.“全面性全面性”是指制定的规章制度适用于各项票据是指制定的规章制度适用于各项票据业务过程、各个操作环节，覆盖所有业务部门、业务过程、各个操作环节，覆盖所有业务部门、岗位和人员；岗位和人员；3.3.“审慎性审慎性”是指制定规章制度以防范风险、审慎是指制定规章制度以防范风险、审慎经营为出发点；经营为出发点；514.4.“权威性权威性”是指对于各项规章制度的要求，各业务是指对于各项规章制度的要求，各业务部门必须无条件执行；部门必须无条件执行；5.5.“合理性合理性”是指针对各业务部门在制度执行或业务是指针对各业务部门在制度执行或业务操作过程中遇到的新情况，在严格控制风险的前提，操作过程中遇到的新情况，在严格控制风险的前提，予以合理解决。予以合理解决。票据业务风险管理工作的主要内容是：分类控制，票据业务风险管理工作的主要内容是：分类控制，防范为主，建立层层把关、人人防险、环环相扣的防范为主，建立层层把关、人人防险、环环相扣的防范体系，对票据的承兑、贴现、转买、转卖、再防范体系，对票据的承兑、贴现、转买、转卖、再贴现以及买入返售、卖出回购等每类业务或票据业贴现以及买入返售、卖出回购等每类业务或票据业务经营中有关承兑、买入、保管、卖出和托收的不务经营中有关承兑、买入、保管、卖出和托收的不同过程进行风险的识别、分析和控制。同过程进行风险的识别、分析和控制。52u商商业银行行应该怎怎样控制票据控制票据业务的的经营风险？答：商答：商业银行要想有效控制票据行要想有效控制票据业务经营风险，须做好做好组织、制度、程序、制度、程序、标准等五个方面工准等五个方面工作。作。（1 1）健全）健全组织体系。商体系。商业银行行应设立立风险管理委管理委员会和会和专门的的资产风险管理部管理部门，配，配备专职票票据据业务风险岗位位负责票据票据业务经营风险的防范、的防范、化解和管理工作，从化解和管理工作，从组织上保上保证票据票据风险管理管理工作有工作有领导抓，有部抓，有部门管，有管，有专人做。人做。53（2 2）完善制度建）完善制度建设。商。商业银行在开展票据行在开展票据业务经营活活动前，首先要前，首先要统一制定和一制定和颁布各种布各种业务管理制度，操作流程和管理制度，操作流程和风险控制要求，控制要求，坚持持“制度先行于制度先行于业务，程序先行于操作，程序先行于操作”的原的原则，一般需制定的管理制度有承一般需制定的管理制度有承兑、交易、交易、审查、管保和托收等五管保和托收等五类。（3 3）规范程序控制。范程序控制。为确保操作程序得到确保操作程序得到严格格有效有效执行，以达到行，以达到风险的最小化，商的最小化，商业银行需行需规范各范各项业务的操作程序，明确不同的操作程序，明确不同业务部部门在在业务办理理过程中的具体内容和要求。程中的具体内容和要求。54（4 4）加快）加快标准化体系建准化体系建设。现代商代商业银行管理行管理中，中，标准化体系建准化体系建设对于于风险防范的作用愈防范的作用愈发重要。在重要。在实际票据票据业务操作中，不同的人操作中，不同的人对同同一种一种业务、同一、同一张票据、同一票据、同一类跟跟单资料可能料可能有不同的有不同的认识，只有通，只有通过实施施标准化体系建准化体系建设，制定制定统一的一的业务衡量衡量标准，确定准，确定统一的一的评判尺判尺度，才可以有效地控制并及度，才可以有效地控制并及时化解票据化解票据业务经营中的各种中的各种风险。55u票据票据业务的管理制度分哪几的管理制度分哪几类？分？分别是什么？是什么？答：商答：商业银行行经营票据票据业务的管理制度一般的管理制度一般应分分为六六类，分，分别是：是：（1 1）承）承兑业务管理制度，具体有：有关受理承管理制度，具体有：有关受理承兑业务条件、条件、审查、审批管理批管理办法，保法，保证金管理金管理办法，承法，承兑后跟踪管理后跟踪管理办法等等；法等等；（2 2）交易操作）交易操作类制度，具体有：制度，具体有：贴现业务操作操作办法，法，转贴现（买断）断）业务操作操作办法，法，转贴现（回（回购）业务操作操作办法，再法，再贴现业务操作操作办法，其它法，其它新的票据交易形式的新的票据交易形式的业务操作操作办法；法；56（3 3）票据）票据审查类制度；制度；（4 4）资料料审查类制度，具体有：承制度，具体有：承兑业务资料料审查办法，法，贴现业务资料料审查办法，法，转贴现（买断）断）业务资料料审查办法，法，转贴现（回（回购）业务审查办法，法，其它新的票据交易形式其它新的票据交易形式业务跟跟单资料料审查办法；法；（5 5）票据保管）票据保管类制度，具体有：票据出入制度，具体有：票据出入库管理管理办法，票据法，票据库房管理房管理办法、票据公示催告信息管理法、票据公示催告信息管理办法等等；法等等；（6 6）票据托收）票据托收类管理制度。具体有：委托收款操作管理制度。具体有：委托收款操作管理管理办法，逾期追索管理法，逾期追索管理办法等等。法等等。u票据融票据融资业务经营活活动中哪个中哪个过程的程的风险管管理工作最理工作最为重要？重要？答：票据融答：票据融资业务经营活活动一般可划分一般可划分为票据票据买入、保管、入、保管、卖出和托收四个出和托收四个过程，其中票据程，其中票据买入入过程的程的风险控制与管理工作最控制与管理工作最为重要。重要。这主要是源于两方面的原因：主要是源于两方面的原因：从从风险来源方面来源方面说，票据，票据买入入过程存在的程存在的风险因因素、素、风险环节最多，最易最多，最易发生和出生和出现风险。一是因一是因为买入入过程程较为复复杂，有，有对企企业客客户的的贴现买入，也有入，也有对同同业客客户的的转贴现买入，入，还有有对同同业客客户的回的回购买入，不同的入，不同的买入形式都有不同入形式都有不同的操作程序、不同的的操作程序、不同的审查标准和不同的管理要求，准和不同的管理要求，而保管、而保管、卖出和托收等其它出和托收等其它业务过程相程相对简单，无无论怎怎样买入的票据都用相同的方式来入的票据都用相同的方式来处理。理。二是二是买入票据入票据业务涉及的涉及的业务部部门最多，需要相最多，需要相关部关部门的的协调配合才能保配合才能保证业务的的顺利完成，利完成，买入票据入票据过程与市程与市场营销、会、会计结算、算、资产保全、保全、资金金营运等所有运等所有业务部部门均均发生生联系，无系，无论哪个哪个部部门、哪个、哪个环节出出现问题都可能会都可能会导致致风险的出的出现。三是三是买入入过程是直接程是直接应对行外客行外客户的的过程，是票程，是票据据诈骗犯罪的主要关口，犯罪的主要关口，对员工的素工的素质要求要求较高，高，员工工应时刻保持高度刻保持高度风险意意识，稍一放松就可能，稍一放松就可能给犯罪分子可乘之机。犯罪分子可乘之机。从从风险控制方面控制方面说，对票据融票据融资业务整体整体经营而而言，言，买入入过程的程的风险控制，基本属于控制，基本属于风险防范的防范的事前控制事前控制过程，而其它程，而其它业务过程的程的风险防范基本防范基本属于事中、事后控制属于事中、事后控制过程。程。控制了控制了买入入过程的程的风险，基本上也就控制了票据，基本上也就控制了票据融融资业务的的风险（当然，（当然，这不是不是说如果如果买入入过程程没出没出现风险，保管、，保管、卖出和托收出和托收过程不会出程不会出风险），所以，所以对买入入业务过程的程的风险控制管理要重于控制管理要重于对其它其它过程的程的风险控制管理。控制管理。u票据承票据承兑业务经营风险是指什么？常是指什么？常见的的风险及防范要点是什么？及防范要点是什么？答：商答：商业银行承行承兑业务经营风险是指商是指商业银行行在在办理承理承兑业务过程中由于政策把握不准、程中由于政策把握不准、审查不不严、审查失失误等多方面原因造成等多方面原因造成银行行资产损失的可能性。常失的可能性。常见的票据承的票据承兑业务风险及防及防范要点主要有：范要点主要有：（1 1）政策性）政策性风险：政策性：政策性风险主要是指主要是指违反我国反我国相关法律法相关法律法规的要求，的要求，对没有真没有真实贸易背景的商易背景的商业汇票票办理承理承兑业务，导致致贴现后后产生的融生的融资资金可能流入股市，金可能流入股市，扰乱国家正常金融秩序的乱国家正常金融秩序的风险。因此，商因此，商业银行必行必须对票据的基票据的基础关系予以必要关系予以必要的的审查，只有符合真，只有符合真实贸易背景、易背景、债权债务关系关系明确的票据才能明确的票据才能办理承理承兑业务。防范要点：防范要点：严格承格承兑申申请人的人的资格格审查；对承承兑申申请人提交的商品交易合同、增人提交的商品交易合同、增值税税发票等跟票等跟单资料料进行行细致致严谨的的审查，确保票据承，确保票据承兑的的贸易易真真实性背景。性背景。（2 2）信用）信用风险：信用：信用风险主要指主要指银行行对票据承票据承兑后，由于承后，由于承兑申申请人支付能力不足，或因人支付能力不足，或因为不愿不愿履行已履行已签订的合的合约，造成，造成银行到期被迫行到期被迫垫款，款，资产损失的失的风险。根据我国。根据我国支付支付结算算办法法规定：定：银行承行承兑汇票的出票人于票的出票人于汇票到期日未能足票到期日未能足额交交存票款存票款时，承，承兑银行行应向持票人无条件付款。向持票人无条件付款。银行在行在审查承承兑申申请时，因，因为没有把握企没有把握企业真真实的的经营状况和状况和资产质量，当企量，当企业的的货款在款在汇票票期限内不能如期到期限内不能如期到帐，或回款，或回款资金不足以支付金不足以支付该笔笔银行承行承兑汇票的票款票的票款时，必然，必然导致承致承兑银行行垫款；款；或者承或者承兑银行行签开开银行承行承兑汇票后，后期跟踪票后，后期跟踪管理不到位，企管理不到位，企业将回将回笼货款款资金挪作他用，或金挪作他用，或企企业经营状况已状况已经发生重大生重大变化而化而银行没有及行没有及时采取相采取相应措施，措施，导致票据到期致票据到期银行行垫款款发生。因生。因此，注重承此，注重承兑申申请人的信用状况，是防范人的信用状况，是防范银行票行票据承据承兑业务经营风险的重要手段。的重要手段。防范要点：防范要点：一是加一是加强对承承兑业务的授信管理，将承的授信管理，将承兑余余额严格格控制在承控制在承兑人申人申请人授信用人授信用额度内，当授信度内，当授信额度度不足不足时，必，必须收取相收取相应额度的保度的保证金或用能金或用能够在在易于易于变现的存的存单、有价、有价证券和券和动产、不、不动产进行行质押或抵押；押或抵押；二是加二是加强对该项业务的的审查和跟踪管理，如果有真和跟踪管理，如果有真实的商品交易关系相的商品交易关系相对应在，正常情况下，承在，正常情况下，承兑申申请人不会做人不会做亏本生意，只要本生意，只要货款按期回款按期回笼，支，支付票款付票款应无大碍；无大碍；三是加三是加强对承承兑资金金帐户的封的封闭管理，防止企管理，防止企业挪挪用用资金，如果交易真金，如果交易真实，生意正常，一般来，生意正常，一般来说，销货资金金应早于票据付款日到早于票据付款日到帐（否（否则，该项业务不不应这种种结算方式），所以，承算方式），所以，承兑银行一定要行一定要加加强帐户资金管理，金管理，专款款专用，用，严禁挪用。禁挪用。（3 3）诈骗风险：票据：票据业务的的诈骗风险主要是指犯主要是指犯罪分子以票据罪分子以票据为作案工具，通作案工具，通过不法手段不法手段骗取取银行信用，套取行信用，套取银行行资金，造成金，造成银行行资产损失的失的风险。承。承兑申申请人通人通过提供虚假提供虚假财务报表、虚假担表、虚假担保等形式，保等形式，骗开开银行承行承兑汇票，再以票，再以贴现或票据或票据转让等形式套取等形式套取银行或他人行或他人财物，票据到期后使物，票据到期后使承承兑