城乡居民养老保险基金预算培训.ppt

LOGO 新型农村保险基新型农村保险基金预算编制培训金预算编制培训二一一年十一月二一一年十一月第四部分第四部分 指标释义及数据采集指标释义及数据采集第二部分第二部分 收入预算的编制收入预算的编制第三部分第三部分 支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制内内 容容 提提 要要第一部分第一部分 预算报表和指标体系预算报表和指标体系第五部分第五部分 预算审核预算审核一一预算报表和指标体系预算报表和指标体系预算报表和指标体系预算报表和指标体系（一）预算报表的组成（一）预算报表的组成 （二）（二）预算指标体系构成预算指标体系构成（三）预算指标间的关系（三）预算指标间的关系 （一）预算报表的组成（一）预算报表的组成 预算报表和指标体系预算报表和指标体系v新型农村社会养老保险基金预算报表体系新型农村社会养老保险基金预算报表体系由预算主表和参数表组成。由预算主表和参数表组成。v预算主表，即新型农村社会养老保险基预算主表，即新型农村社会养老保险基金预算表，反映新型农村养老保险基金预金预算表，反映新型农村养老保险基金预算编制的结果。算编制的结果。v参数表，分为新型农村社会养老保险基参数表，分为新型农村社会养老保险基金收入参数表和支出参数表两部分，反映金收入参数表和支出参数表两部分，反映新型农村社会养老保险基金收入和支出预新型农村社会养老保险基金收入和支出预算的测算过程。算的测算过程。（二）预算指标体系构成（二）预算指标体系构成 预算报表和指标体系预算报表和指标体系v新型农村社会养老保险基金预算指标体系包括基金新型农村社会养老保险基金预算指标体系包括基金收入预算指标、基金支出预算指标、基金结余预算收入预算指标、基金支出预算指标、基金结余预算指标。指标。v基金收入预算指标主要包括个人缴费收入、集体基金收入预算指标主要包括个人缴费收入、集体补助收入、政府补贴收入、利息收入、转移收入、补助收入、政府补贴收入、利息收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入和其他收入等指标。上级补助收入、下级上解收入和其他收入等指标。v基金支出预算指标包括养老金待遇支出、转移支基金支出预算指标包括养老金待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出等指出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出等指标。标。v基金结余预算指标包括本年收支结余、年末滚存基金结余预算指标包括本年收支结余、年末滚存结余指标。结余指标。（三）（三）预算指标间的关系预算指标间的关系 预算报表和指标体系预算报表和指标体系v养老保险基金收入养老保险基金收入=个人缴费收入个人缴费收入+集体补助集体补助收入收入+政府补贴收入政府补贴收入+利息收入利息收入+转移收入转移收入+上上级补助收入级补助收入+下级上解收入下级上解收入+其他收入其他收入 v养老保险基金支出养老保险基金支出=养老金待遇支出养老金待遇支出+转移支转移支出出+补助下级支出补助下级支出+上解上级支出上解上级支出+其他支出其他支出v养老保险基金年末滚存结余养老保险基金年末滚存结余=上年结余上年结余+本年本年基金收支结余基金收支结余 二二收入预算的编制收入预算的编制收入预算的编制收入预算的编制v新型农村社会养老保险基金收入预算指标主要新型农村社会养老保险基金收入预算指标主要包括个人缴费收入、集体补助收入、政府补贴包括个人缴费收入、集体补助收入、政府补贴收入、利息收入、转移收入、上级补助收入、收入、利息收入、转移收入、上级补助收入、下级上解收入和其他收入等指标。以上指标的下级上解收入和其他收入等指标。以上指标的测算需要以前年度各项基金收入指标和影响基测算需要以前年度各项基金收入指标和影响基金收入预算的其他因素指标的历史数据，估算金收入预算的其他因素指标的历史数据，估算得到预算年度各指标的增长率，并结合预算年得到预算年度各指标的增长率，并结合预算年度地方政府各项补贴政策的调整进行测算。度地方政府各项补贴政策的调整进行测算。收入预算的编制收入预算的编制-个人缴费收入预算的编制个人缴费收入预算的编制v一、个人缴费收入预算的编制一、个人缴费收入预算的编制v新型农村社会养老保险个人缴费收入预算包括新型农村社会养老保险个人缴费收入预算包括当期缴费收入预算和补缴收入预算。当期缴费收入预算和补缴收入预算。v（一）当期缴费收入预算的编制（一）当期缴费收入预算的编制v当期缴费收入预算编制原则：以当期缴费收入预算编制原则：以“保基本、保基本、广覆盖、有弹性、可持续广覆盖、有弹性、可持续”为原则为原则 v当期征缴收入测算办法当期征缴收入测算办法:以当地历年缴费人员以当地历年缴费人员结构为基础结合当年扩面情况确定预算年度各结构为基础结合当年扩面情况确定预算年度各缴费档次人员数量，分档次分别进行测算。缴费档次人员数量，分档次分别进行测算。收入预算的编制收入预算的编制-个人缴费收入预算的编制个人缴费收入预算的编制v1、缴费标准的确定、缴费标准的确定v根据国发根据国发200932号文件精神，个人缴费标准号文件精神，个人缴费标准除国家规定的除国家规定的5个档次外，地方可以根据实际个档次外，地方可以根据实际情况增设缴费档次。情况增设缴费档次。v其他档次缴费标准，以各地按照前其他档次缴费标准，以各地按照前5个档次以个档次以外各档次缴费人员平均缴费标准来确定。外各档次缴费人员平均缴费标准来确定。v公式为：其他档次缴费人员平均缴费标准公式为：其他档次缴费人员平均缴费标准=（第（第6档次缴费标准档次缴费标准该档次缴费人员该档次缴费人员+第第7档次档次缴费标准缴费标准该档次缴费人员该档次缴费人员+第第n档次缴费档次缴费标准标准该档次缴费人员）该档次缴费人员）（第（第6档次缴费人员档次缴费人员+第第7档次缴费人员档次缴费人员+第第n档次缴费人员）档次缴费人员）（一）当期缴费收入预算的编制（一）当期缴费收入预算的编制 收入预算的编制收入预算的编制-个人缴费收入预算的编制个人缴费收入预算的编制v2、缴费人数的确定、缴费人数的确定v缴费人员的测算，以各地前三年各档次缴费人缴费人员的测算，以各地前三年各档次缴费人数平均增长率与同比增长率的加权平均数为预数平均增长率与同比增长率的加权平均数为预算年度缴费人综合增长率，并在考虑各项综合算年度缴费人综合增长率，并在考虑各项综合因素后对综合增长率进行修正，以确定预算年因素后对综合增长率进行修正，以确定预算年度个缴费档次人数。度个缴费档次人数。v上年预计执行数以上年预算数为基数，综合考上年预计执行数以上年预算数为基数，综合考虑预算执行年度政策、法律、法规的调整对各虑预算执行年度政策、法律、法规的调整对各缴费档次人数的影响以及上年预算实际执行情缴费档次人数的影响以及上年预算实际执行情况等因素，对上年预算数进行必要调整。测算况等因素，对上年预算数进行必要调整。测算公式如下：公式如下：v上年预计执行数上年预计执行数=上年预算数上年预算数+上年预算调整数上年预算调整数（一）当期缴费收入预算的编制（一）当期缴费收入预算的编制 收入预算的编制收入预算的编制-个人缴费收入预算的编制个人缴费收入预算的编制v3、测算当期缴费收入、测算当期缴费收入v当期缴费收入预算数当期缴费收入预算数=（第（第1档次缴费标准档次缴费标准该该档次缴费人员档次缴费人员+第第2档次缴费标准档次缴费标准该档次缴费该档次缴费人员人员+第第5档次缴费标准档次缴费标准该档次缴费人员该档次缴费人员+其他档次平均缴费标准其他档次平均缴费标准该档次缴费人员）该档次缴费人员）（一）当期缴费收入预算的编制（一）当期缴费收入预算的编制 收入预算的编制收入预算的编制-个人缴费收入预算的编制个人缴费收入预算的编制v补缴收入预算的编制主要考虑以下两个因素：补缴收入预算的编制主要考虑以下两个因素：v1.近两年个人补缴情况；近两年个人补缴情况；v2.据预算年度扩面情况，参考历年新参保人员据预算年度扩面情况，参考历年新参保人员中补缴人员所占比例，测算预算年度补缴人员中补缴人员所占比例，测算预算年度补缴人员数量及补缴额。数量及补缴额。v综合上述两方面因素，采用简单平均法或加权综合上述两方面因素，采用简单平均法或加权平均法计算的平均数作为预算年度补缴收入。平均法计算的平均数作为预算年度补缴收入。（二）补缴收入预算的编制（二）补缴收入预算的编制 收入预算的编制收入预算的编制-集体补助收入预算的编制集体补助收入预算的编制v二、集体补助收入预算的编制二、集体补助收入预算的编制v包括当期缴费补助收入和补缴补助收入预算。包括当期缴费补助收入和补缴补助收入预算。v（一）当期缴费补助收入预算（一）当期缴费补助收入预算v集体补助标准按个人缴费档次分别确定集体补助标准按个人缴费档次分别确定v当期缴费补助收入预算当期缴费补助收入预算=（第（第1档次缴费集体补档次缴费集体补助标准助标准该档次缴费人员该档次缴费人员+第第2档次缴费集体补档次缴费集体补助标准助标准该档次缴费人员该档次缴费人员+第第5档次集体补档次集体补助缴费标准助缴费标准该档次缴费人员该档次缴费人员+其他档次集体补其他档次集体补助缴费标准助缴费标准该档次缴费人员）该档次缴费人员）收入预算的编制收入预算的编制-集体补助收入预算的编制集体补助收入预算的编制v二、集体补助收入预算的编制二、集体补助收入预算的编制v（二）补缴补助收入预算（二）补缴补助收入预算v补缴补助标准根据当地补缴补助政策和标准进行补缴补助标准根据当地补缴补助政策和标准进行确定。确定。v补缴补助人数的测算，根据预算年度扩面情况，补缴补助人数的测算，根据预算年度扩面情况，参考历年新参保人员中补缴人员所占比例，测算参考历年新参保人员中补缴人员所占比例，测算预算年度补缴人员数量。预算年度补缴人员数量。v补缴补助收入预算补缴补助收入预算=补缴补助标准补缴补助标准预算年度补缴预算年度补缴人员数量人员数量 收入预算的编制收入预算的编制-政府补贴收入预算政府补贴收入预算v三、政府补贴收入三、政府补贴收入v政府补贴收入预算包括基础养老金补贴和个人缴政府补贴收入预算包括基础养老金补贴和个人缴费补贴。费补贴。v基础养老金补贴分为中央补贴、省级补贴、市级基础养老金补贴分为中央补贴、省级补贴、市级补贴和县级补贴。补贴和县级补贴。v个人缴费补贴，分为省级补贴、市级补贴、县级个人缴费补贴，分为省级补贴、市级补贴、县级补贴和重度残疾等缴费补贴。补贴和重度残疾等缴费补贴。v基础养老金补贴收入基础养老金补贴收入=预算年度政府补贴标准预算年度政府补贴标准预预算年度享受待遇人数算年度享受待遇人数v个人缴费补贴收入个人缴费补贴收入=预算年度政府补贴标准预算年度政府补贴标准预算预算年度个人缴费人数年度个人缴费人数收入预算的编制收入预算的编制-利息收入预算利息收入预算v四、利息收入预算的编制四、利息收入预算的编制v编制利息收入预算要重点参考以下五个指标：编制利息收入预算要重点参考以下五个指标：v1.基金上年末存储总量以及预算年度预计净增的基金上年末存储总量以及预算年度预计净增的基金存储量情况；基金存储量情况；v2.上年末短、中、长期定期存款、活期存款以及上年末短、中、长期定期存款、活期存款以及国债的分布情况；国债的分布情况；v3.上年基金平均收益情况；上年基金平均收益情况；v4.定期存款或国债在预算年度到期情况；定期存款或国债在预算年度到期情况；v5.利率变动情况。利率变动情况。收入预算的编制收入预算的编制-转移收入其他收入等预算转移收入其他收入等预算v五、转移收入预算的编制五、转移收入预算的编制v编制转移收入预算要重点参考以下三个方面：编制转移收入预算要重点参考以下三个方面：v近年转移收入变化趋势、近年转移收入变化趋势、.政策调整对转移人数的政策调整对转移人数的影响、政策调整对转移金额的影响。影响、政策调整对转移金额的影响。v六、其他收入预算的编制六、其他收入预算的编制v编制其他收入预算要重点参考以下两个指标：编制其他收入预算要重点参考以下两个指标：v近年其他收入情况、近年其他收入占基金收入的近年其他收入情况、近年其他收入占基金收入的比重。比重。v七、上级补助收入和下级上解收入预算的编制七、上级补助收入和下级上解收入预算的编制v预算的编制重点参考以下两个指标：预算的编制重点参考以下两个指标：v上年度上级补助收入和下级上解收入情况、预算上年度上级补助收入和下级上解收入情况、预算年度的调剂金政策变化情况。年度的调剂金政策变化情况。三三支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v新型农村社会养老保险基金支出预算指标包括新型农村社会养老保险基金支出预算指标包括养老金待遇支出、转移支出、补助下级支出、养老金待遇支出、转移支出、补助下级支出、上解上级支出、其他支出等指标，结余预算指上解上级支出、其他支出等指标，结余预算指标包括当年结余和年末滚存结余。以上指标的标包括当年结余和年末滚存结余。以上指标的测算需要以前年度各项基金支出与结余指标和测算需要以前年度各项基金支出与结余指标和影响基金支出和结余预算的其他因素指标的历影响基金支出和结余预算的其他因素指标的历史数据，估算得到预算年度各指标的增长率，史数据，估算得到预算年度各指标的增长率，并结合预算年度地方政府各项补贴政策的调整并结合预算年度地方政府各项补贴政策的调整进行测算。进行测算。支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v新型农村社会养老金待遇支出预算包括基础养新型农村社会养老金待遇支出预算包括基础养老金支出预算、个人账户养老金支出预算两大老金支出预算、个人账户养老金支出预算两大部分，部分地区对长期缴费的农村居民加发的部分，部分地区对长期缴费的农村居民加发的基础养老金，在支出参数表的加发基础养老金基础养老金，在支出参数表的加发基础养老金进行测算。进行测算。v享受新型农村社会养老待遇人员分为缴费享受享受新型农村社会养老待遇人员分为缴费享受待遇人员和未缴费享受待遇人员两类。其中，待遇人员和未缴费享受待遇人员两类。其中，新农保制度实施时，已年满新农保制度实施时，已年满60周岁、未享受周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金，即未缴费享受待遇人以按月领取基础养老金，即未缴费享受待遇人员。员。一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v（一）享受养老金待遇人员测算（一）享受养老金待遇人员测算v享受待遇人数预算数享受待遇人数预算数=缴费享受待遇人数预算缴费享受待遇人数预算数数+未缴费享受待遇人数预算数未缴费享受待遇人数预算数v缴费享受待遇人数预算数缴费享受待遇人数预算数=上年末缴费享受待上年末缴费享受待遇人数预算数遇人数预算数-当年缴费享受待遇人员减少人当年缴费享受待遇人员减少人数预算数数预算数+当年新增缴费享受待遇人员预算数当年新增缴费享受待遇人员预算数v未缴费享受待遇人数预算数未缴费享受待遇人数预算数=上年末未缴费享上年末未缴费享受待遇人数预算数受待遇人数预算数-当年未缴费享受待遇人员当年未缴费享受待遇人员减少人数预算数减少人数预算数+当年新增未缴费享受待遇人当年新增未缴费享受待遇人员预算数员预算数一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v（一）享受养老金待遇人员测算（一）享受养老金待遇人员测算v（1）上年末享受待遇人数的测算）上年末享受待遇人数的测算v上年末享受待遇人数预算数上年末享受待遇人数预算数=预算前一年度实预算前一年度实际享受待遇人数预计执行数。际享受待遇人数预计执行数。v预算前一年度实际享受待遇人数预计执行数预算前一年度实际享受待遇人数预计执行数=上年末享受待遇人数实际执行数上年末享受待遇人数实际执行数-当年减少享当年减少享受待遇人数预计执行数受待遇人数预计执行数+当年新增享受待遇人当年新增享受待遇人数预计执行数。数预计执行数。一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v（一）享受养老金待遇人员测算（一）享受养老金待遇人员测算v（2）当年享受待遇人员减少人数的测算）当年享受待遇人员减少人数的测算v当年享受待遇减少人数的上年预计执行数的当年享受待遇减少人数的上年预计执行数的测算测算v当年享受待遇减少人数上年预算调整数当年享受待遇减少人数上年预算调整数=上年上年预计执行数预计执行数-上年预算数上年预算数v当年享受待遇减少人数上年预计执行数当年享受待遇减少人数上年预计执行数=上年上年前三季度享受待遇实际减少人数前三季度享受待遇实际减少人数+上年第四季上年第四季度预计减少人数。度预计减少人数。v上年第四季度预计减少人数上年第四季度预计减少人数=上年前三季度享上年前三季度享受待遇实际减少人数受待遇实际减少人数3个季度个季度+修正值。修正值。一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v（一）享受养老金待遇人员测算（一）享受养老金待遇人员测算v（2）当年享受待遇人员减少人数的测算）当年享受待遇人员减少人数的测算v当年享受待遇减少人数综合增长率的测算当年享受待遇减少人数综合增长率的测算v测算办法详见附录。测算办法详见附录。v当年享受待遇减少人数综合增长率的修正当年享受待遇减少人数综合增长率的修正v对当年享受待遇减少人数的综合增长率测算值，对当年享受待遇减少人数的综合增长率测算值，根据情况进行修正。根据情况进行修正。v当年享受待遇减少人数的测算当年享受待遇减少人数的测算v当年享受待遇减少人数预算数当年享受待遇减少人数预算数=上年预计执行上年预计执行数数（1+修正后综合增长率）。修正后综合增长率）。一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v（一）享受养老金待遇人员测算（一）享受养老金待遇人员测算v（3）当年新增享受待遇人数的测算）当年新增享受待遇人数的测算v当年新增享受待遇人数的上年预计执行数的当年新增享受待遇人数的上年预计执行数的测算测算v当年新增享受待遇人数上年预计执行数当年新增享受待遇人数上年预计执行数=上年上年前三季度实际新增享受待遇人数前三季度实际新增享受待遇人数+上年第四季上年第四季度享受待遇人员预计新增数。度享受待遇人员预计新增数。v上年第四季度预计新增享受待遇人数上年第四季度预计新增享受待遇人数=上年前上年前三季度实际新增享受待遇人数三季度实际新增享受待遇人数3个季度个季度+修正修正值。值。一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v（一）享受养老金待遇人员测算（一）享受养老金待遇人员测算v（3）当年新增享受待遇人数的测算）当年新增享受待遇人数的测算v当年新增享受待遇人数综合增长率的测算当年新增享受待遇人数综合增长率的测算v测算办法详见附录。测算办法详见附录。v当年新增享受待遇人数综合增长率的修正当年新增享受待遇人数综合增长率的修正v对当年新增享受待遇人数综合增长率测算值根对当年新增享受待遇人数综合增长率测算值根据当地实际情况进行修正。据当地实际情况进行修正。v当年新增享受待遇人数的测算当年新增享受待遇人数的测算v当年新增享受待遇人数预算数当年新增享受待遇人数预算数=上年预计执行上年预计执行数数（1+修正后综合增长率）。修正后综合增长率）。一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v（二）测算享受待遇人员月人均养老金（二）测算享受待遇人员月人均养老金v新型农村社会养老保险养老金包含基础养老金新型农村社会养老保险养老金包含基础养老金和个人账户养老金。其中基础养老金是指统一和个人账户养老金。其中基础养老金是指统一标准的基础养老金，部分地区对长期缴费的农标准的基础养老金，部分地区对长期缴费的农村居民加发的基础养老金在支出预算时单独立村居民加发的基础养老金在支出预算时单独立项测算。项测算。v预算年度月人均基础养老金的测算预算年度月人均基础养老金的测算v（1）上年末月人均基础养老金执行数的确定）上年末月人均基础养老金执行数的确定v上年末月人均基础养老金执行数根据当地政府上年末月人均基础养老金执行数根据当地政府确定的月份当月发放的基础养老金标准确定。确定的月份当月发放的基础养老金标准确定。一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v（二）测算享受待遇人员月人均养老金（二）测算享受待遇人员月人均养老金v预算年度月人均基础养老金的测算预算年度月人均基础养老金的测算v（2）月人均基础养老金综合增长率的测算）月人均基础养老金综合增长率的测算v测算办法详见附录。测算办法详见附录。v（3）月人均基础养老金综合增长率的修正）月人均基础养老金综合增长率的修正v主要根据各地地方政府预算年度对基础养老金主要根据各地地方政府预算年度对基础养老金标准的调整方案进行修正，无法确调整方案的，标准的调整方案进行修正，无法确调整方案的，综合增长率修正为零。综合增长率修正为零。v（4）预算年度月人均基础养老金的测算）预算年度月人均基础养老金的测算v月人均基础养老金预算数月人均基础养老金预算数=上年预计执行数上年预计执行数（1+修正后综合增长率）。修正后综合增长率）。一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v（二）测算享受待遇人员月人均养老金（二）测算享受待遇人员月人均养老金v月人均个人账户养老金的确定月人均个人账户养老金的确定v（1）享受待遇人员月人均养老金上年预计执）享受待遇人员月人均养老金上年预计执行数的确定行数的确定v享受待遇人员月人均个人账户养老金上年预计享受待遇人员月人均个人账户养老金上年预计执行数执行数=前三季度享受待遇人员月人均个人账前三季度享受待遇人员月人均个人账户养老金户养老金+修正值。修正值。v预算调整数预算调整数=预计执行数预计执行数-预算数预算数v（2）享受待遇人员月人均个人账户养老金综）享受待遇人员月人均个人账户养老金综合增长率的测算合增长率的测算v测算办法详见附录。测算办法详见附录。一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v（二）测算享受待遇人员月人均养老金（二）测算享受待遇人员月人均养老金v月人均个人账户养老金的确定月人均个人账户养老金的确定v（3）享受待遇人员月人均个人账户养老金综）享受待遇人员月人均个人账户养老金综合增长率的修正合增长率的修正v个人账户养老金支出中补发养老金经过加权平个人账户养老金支出中补发养老金经过加权平均，对人均个人账户养老金影响很小，正常情均，对人均个人账户养老金影响很小，正常情况下可以不予修正。况下可以不予修正。v（4）享受待遇人员月人均个人账户养老金的）享受待遇人员月人均个人账户养老金的测算测算v享受待遇人员月人均个人账户养老金预算数享受待遇人员月人均个人账户养老金预算数=上年预计执行数上年预计执行数（1+修正后综合增长率）修正后综合增长率）一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v（三）养老金待遇支出预算（三）养老金待遇支出预算v养老金待遇支出包括基础养老金支出和个人账养老金待遇支出包括基础养老金支出和个人账户养老金支出两部分户养老金支出两部分,基础养老金享受对象为基础养老金享受对象为缴费享受待遇人员和未缴费享受待遇人员两类缴费享受待遇人员和未缴费享受待遇人员两类;个人账户享受对象为缴费到龄人员。个人账户享受对象为缴费到龄人员。v养老金待遇预算支出养老金待遇预算支出=基础养老金预算支出基础养老金预算支出+个人账户养老金预算支出个人账户养老金预算支出+加发基础养老金预加发基础养老金预算支出算支出一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v（三）养老金待遇支出预算（三）养老金待遇支出预算v基础养老金预算支出基础养老金预算支出=（预算年度上一年享受（预算年度上一年享受待遇人数合计数待遇人数合计数+（预算年度当年新增人数预（预算年度当年新增人数预计数合计数计数合计数-预算年度当年减少人数预计数合预算年度当年减少人数预计数合计数）计数）/2）预算年度人均基础养老金预算年度人均基础养老金12v个人账户养老金预算支出个人账户养老金预算支出=（预算年度上一年（预算年度上一年缴费享受待遇人数缴费享受待遇人数+（预算年度缴费享受待遇（预算年度缴费享受待遇当年新增人数预计数当年新增人数预计数-预算年度缴费享受待遇预算年度缴费享受待遇当年减少人数预计数）当年减少人数预计数）/2）预算年度人均个预算年度人均个人账户养老金人账户养老金12一、养老金待遇支出预算的编制一、养老金待遇支出预算的编制支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v重点参考以下三个指标：重点参考以下三个指标：v1.近年转移支出变化趋势；近年转移支出变化趋势；v2.政策调整对转移人数的影响；政策调整对转移人数的影响；v3.政策调整对转移金额的影响。政策调整对转移金额的影响。v三、其他支出预算的编制三、其他支出预算的编制v根据社会保险基金财务制度规定，其他支出是根据社会保险基金财务制度规定，其他支出是指经财政部门核准开支的其他非社会保险待遇指经财政部门核准开支的其他非社会保险待遇性质的支出。因此，除特殊情况外，原则上不性质的支出。因此，除特殊情况外，原则上不做其他支出预算。做其他支出预算。二、转移支出预算的编制二、转移支出预算的编制 支出和结余预算的编制支出和结余预算的编制v四、补助下级支出和上解上级支出预算的编制四、补助下级支出和上解上级支出预算的编制v重点参考两个指标重点参考两个指标:上年度补助下级支出和上解上上年度补助下级支出和上解上级支出情况、预算年度的调剂金政策变化情况。级支出情况、预算年度的调剂金政策变化情况。v五、新型农村社会养老保险基金结余预算五、新型农村社会养老保险基金结余预算v（一）基金结余预算编制原则（一）基金结余预算编制原则 实行以支定收，收支平衡的原则，原则上不得实行以支定收，收支平衡的原则，原则上不得编制赤字预算。编制赤字预算。v（二）基金结余预算的编制（二）基金结余预算的编制v基金结余预算包括当年结余和年末滚存结余预算基金结余预算包括当年结余和年末滚存结余预算v当年结余预算数当年结余预算数=基金收入预算数基金收入预算数-基金支出预算基金支出预算数数v年末滚存结余预算数年末滚存结余预算数=上年结余上年结余+当年结余预算数当年结余预算数四四指标释义及数据采集指标释义及数据采集指标释义及数据采集指标释义及数据采集v一、新型农村社会养老保险基金收一、新型农村社会养老保险基金收入预算指标释义及数据采集入预算指标释义及数据采集v二、新型农村社会养老保险基金支新型农村社会养老保险基金支出预算指标释义及数据采集出预算指标释义及数据采集指标释义及数据采集指标释义及数据采集-基金收入v一、基金收入预算指标释义及数据采集一、基金收入预算指标释义及数据采集v（一）基金指标（一）基金指标v个人缴费收入个人缴费收入v指标释义：指参保农村居民按照规定的标准缴纳指标释义：指参保农村居民按照规定的标准缴纳的新农保养老保险费。的新农保养老保险费。v数据采集：该指标采集自社会保险基金决算数据采集：该指标采集自社会保险基金决算新新型农村社会养老保险基金收支表型农村社会养老保险基金收支表（社决附（社决附01表）表）的的“养老保险费收入养老保险费收入-个人缴费收入个人缴费收入”的数据。的数据。当期缴费收入当期缴费收入v指标释义：由参保农村居民根据国家有关规定标指标释义：由参保农村居民根据国家有关规定标准缴纳的实际到位的当年养老保险费收入。准缴纳的实际到位的当年养老保险费收入。v数据采集：该指标采集自业务系统台账数据。数据采集：该指标采集自业务系统台账数据。指标释义及数据采集指标释义及数据采集-基金收入v（一）基金指标（一）基金指标v个人缴费收入个人缴费收入v补缴收入补缴收入v指标释义：补缴收入，指参保农村居民按照规定指标释义：补缴收入，指参保农村居民按照规定的标准实际补缴的上年度末之前的新型农村社会的标准实际补缴的上年度末之前的新型农村社会养老保险费。养老保险费。v数据采集：该指标采集自业务系统台账数据。数据采集：该指标采集自业务系统台账数据。v一、基金收入预算指标释义及数据采集一、基金收入预算指标释义及数据采集指标释义及数据采集指标释义及数据采集-基金收入v（一）基金指标（一）基金指标v集体补助收入集体补助收入v指标释义：指乡（镇）、村等集体经济组织对参指标释义：指乡（镇）、村等集体经济组织对参保农村居民个人缴费给与的补助收入，以及其他保农村居民个人缴费给与的补助收入，以及其他经济组织、个人为参保人缴费提供的资助收入。经济组织、个人为参保人缴费提供的资助收入。v数据采集：社会保险基金决算数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养新型农村社会养老保险基金收支表老保险基金收支表（社决附（社决附01表）的表）的“养老保养老保险费收入险费收入集体补助收入集体补助收入”的数据。的数据。v一、基金收入预算指标释义及数据采集一、基金收入预算指标释义及数据采集指标释义及数据采集指标释义及数据采集-基金收入v（一）基金指标（一）基金指标v集体补助收入集体补助收入v当期缴费补助收入当期缴费补助收入v指标释义：指报告期内集体经济组织对参保农村指标释义：指报告期内集体经济组织对参保农村居民按照规定的标准实际缴纳的当年养老保险费居民按照规定的标准实际缴纳的当年养老保险费给与的补助收入。给与的补助收入。v数据采集：该指标采集自业务系统当期缴费人员数据采集：该指标采集自业务系统当期缴费人员台账数据及当地缴费补助标准。台账数据及当地缴费补助标准。v一、基金收入预算指标释义及数据采集一、基金收入预算指标释义及数据采集指标释义及数据采集指标释义及数据采集-基金收入v（一）基金指标（一）基金指标v集体补助收入集体补助收入v补缴补助收入补缴补助收入v指标释义：指集体经济组织对参保农村居民按照指标释义：指集体经济组织对参保农村居民按照规定的标准实际补缴的上年度末之前的新型农村规定的标准实际补缴的上年度末之前的新型农村社会养老保险费给与的补助收入。社会养老保险费给与的补助收入。v数据采集：该指标采集自业务系统补缴人员台账数据采集：该指标采集自业务系统补缴人员台账数据及当地缴费补助标准。数据及当地缴费补助标准。v一、基金收入预算指标释义及数据采集一、基金收入预算指标释义及数据采集指标释义及数据采集指标释义及数据采集-基金收入v（一）基金指标（一）基金指标v政府补贴收入政府补贴收入v指标释义：指财政给予新农保基金的补贴收入。指标释义：指财政给予新农保基金的补贴收入。该指标包括基础养老金补贴和个人缴费补贴。该指标包括基础养老金补贴和个人缴费补贴。v数据采集：社会保险基金决算数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养新型农村社会养老保险基金收支表老保险基金收支表（社决附（社决附01表）的表）的“养老保养老保险费收入险费收入政府补贴收入政府补贴收入”的数据。的数据。v一、基金收入预算指标释义及数据采集一、基金收入预算指标释义及数据采集指标释义及数据采集指标释义及数据采集-基金收入v（一）基金指标（一）基金指标v政府补贴收入政府补贴收入v基础养老金补贴基础养老金补贴v指标释义：指各级财政因按规定标准补助符合待指标释义：指各级财政因按规定标准补助符合待遇领取条件参保人员新农保基础养老金而给予基遇领取条件参保人员新农保基础养老金而给予基金的补贴收入。包括中央补贴、省级补贴、市级金的补贴收入。包括中央补贴、省级补贴、市级补贴和县级补贴。补贴和县级补贴。v数据采集：社会保险基金决算数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养新型农村社会养老保险、新型农村合作医疗补充资料表老保险、新型农村合作医疗补充资料表（社决（社决附附07表）的表）的“养老金领取人数养老金领取人数”的数据及基础养的数据及基础养老金补助标准。老金补助标准。v一、基金收入预算指标释义及数据采集一、基金收入预算指标释义及数据采集指标释义及数据采集指标释义及数据采集-基金收入v（一）基金指标（一）基金指标v政府补贴收入政府补贴收入v个人缴费补贴个人缴费补贴v指标释义：指地方财政因按规定标准补助参保人指标释义：指地方财政因按规定标准补助参保人个人缴费而给予基金的补贴收入。包括省级补贴、个人缴费而给予基金的补贴收入。包括省级补贴、市级补贴和县级补贴。市级补贴和县级补贴。v数据采集：社会保险基金决算数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养新型农村社会养老保险、新型农村合作医疗补充资料表老保险、新型农村合作医疗补充资料表（社决（社决附附07表）的表）的“参加保险缴费人员年末数参加保险缴费人员年末数”的数据的数据及个人缴费补助标准。及个人缴费补助标准。v一、基金收入预算指标释义及数据采集一、基金收入预算指标释义及数据采集指标释义及数据采集指标释义及数据采集-基金收入v（一）基金指标（一）基金指标v利息收入利息收入v指标释义：指用新农保基金购买国家债券、存入商业银行等指标释义：指用新农保基金购买国家债券、存入商业银行等存款类金融机构所取得的利息收入。存款类金融机构所取得的利息收入。v数据采集：社会保险基金决算数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金新型农村社会养老保险基金收支表收支表（社决附（社决附01表）的表）的“利息收入利息收入”的数据。的数据。v转移收入转移收入v指标释义：指因参保对象跨统筹地区流动而划入的基金收入。指标释义：指因参保对象跨统筹地区流动而划入的基金收入。v数据采集：社会保险基金决算数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金新型农村社会养老保险基金收支表收支表（社决附（社决附01表）的表）的“转移收入转移收入”的数据。的数据。v一、基金收入预算指标释义及数据采集一、基金收入预算指标释义及数据采集指标释义及数据采集指标释义及数据采集-基金收入v（一）基金指标（一）基金指标v其他收入其他收入v指标释义：指社会组织和个人对新农保基金的捐赠以及其他指标释义：指社会组织和个人对新农保基金的捐赠以及其他经财政部门核准的基金收入。经财政部门核准的基金收入。v数据采集：社会保险基金决算数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金新型农村社会养老保险基金收支表收支表（社决附（社决附01表）的表）的“其他收入其他收入”的数据。的数据。v上级补助收入上级补助收入v指标释义：指本级经办机构接受上级经办机构拨付的补助收指标释义：指本级经办机构接受上级经办机构拨付的补助收入。入。v数据采集：社会保险基金决算数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金新型农村社会养老保险基金收支表收支表（社决附（社决附01表）的表）的“上级补助收入上级补助收入”的数据。的数据。v一、基金收入预算指标释义及数据采集一、基金收入预算指标释义及数据采集指标释义及数据采集指标释义及数据采集-基金收入v（一）基金指标（一）基金指标v下级上解收入下级上解收入v指标释义：指本级经办机构接受下级经办机构上解的基金收指标释义：指本级经办机构接受下级经办机构上解的基金收入。入。v数据采集：社会保险基金决算数据采集：社会保险基金决算新型农村社会养老保险基金新型农村社会养老保险基金收支表收支表（社决附（社决附01表）的表）的“下级上解收入下级上解收入”的数据。的数据。v一、基金收入预算指标释义及数据采集一、基金收入预算指标释义及数据采集指标释义及数据采集指标释义及数据采集-基金收入v（二）因素指标（二）因素指标v参保人数参保人数v指标释义：指报告期末参加新型农村社会养老保指标释义：指报告期末参加新型农村社会养老保险并在社保经办机构已建立缴费记录档案的人数，险并在社保经办机构已建立缴费记录档案的人数，包括中断缴费但未终止养老保险关系的人数，不包括中断缴费但未终止养老保险关系的人数，不包括只登记未建立缴费记录档案的人数。包括只登记未建立缴费记录档案的人数。v参保人数按参保人员缴费