货物贸易外汇管理政策与实务培训企业.ppt

货物贸易外汇管理政策与实务培训（企业版）国家外汇管理局浙江省分局国家外汇管理局浙江省分局20122012年年2 2月月 国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告(2011(2011(2011(2011年年年年9 9 9 9月月月月 国家外汇管理局公告国家外汇管理局公告国家外汇管理局公告国家外汇管理局公告2011201120112011年第年第年第年第2 2 2 2号号号号)主要内容主要内容一、改革货物贸易外汇管理方式一、改革货物贸易外汇管理方式二、对试点地区企业实施动态分类管理二、对试点地区企业实施动态分类管理三、简化出口退税凭证三、简化出口退税凭证四、调整出口报关流程四、调整出口报关流程五、加强部门联合监管五、加强部门联合监管引引 言言 新的货物贸易外汇管理制度，将进一步体现优化管理手段、提升管理效率的同时便利贸易活动，全面降低社会成本，实现货物贸易外汇管理由逐笔核销向全面核查、由行为审核向主体分类监管转变，构建企业进出口综合监测、主体分类监管、部门信息共享的新型管理模式。主要文件主要文件 国家外汇管理局国家外汇管理局国家外汇管理局国家外汇管理局关于印发关于印发关于印发关于印发 及其实施细则的通知及其实施细则的通知及其实施细则的通知及其实施细则的通知 （汇发（汇发（汇发（汇发201129201129201129201129号号号号 ）国家外汇管理局关于货物贸易外汇管国家外汇管理局关于货物贸易外汇管理制度改革试点有关问题的通知理制度改革试点有关问题的通知（汇（汇（汇（汇发发发发201139201139201139201139号号号号 ）国家外汇管理局关于下发货物贸易国家外汇管理局关于下发货物贸易外汇管理试点指引操作规程（银行、企外汇管理试点指引操作规程（银行、企业版）及改革试点有关事项的通知业版）及改革试点有关事项的通知 （汇发（汇发（汇发（汇发201140201140201140201140号号号号 第一部分第一部分 改革内容综述改革内容综述核心内容核心内容管理流程管理流程制度框架制度框架权利义务权利义务改革内容综述改革内容综述核心内容核心内容 变逐笔核销的行为管理为总量核查的主体管理。变逐笔核销的行为管理为总量核查的主体管理。改革后企业办理贸易外汇收支的新变化改革后企业办理贸易外汇收支的新变化 1 1、企业贸易外汇收支不再办理核销，不再办理贸易、企业贸易外汇收支不再办理核销，不再办理贸易信贷登记信贷登记,不再进行出口收结汇联网核查和进口报关单不再进行出口收结汇联网核查和进口报关单联网核查联网核查 2 2、将出口收汇企业、特殊监管区域企业纳入、将出口收汇企业、特殊监管区域企业纳入名录名录 3 3、企业对贸易信贷、差额等情形进行义务性、企业对贸易信贷、差额等情形进行义务性和主动性报告。和主动性报告。4 4、对名录企业贸易外汇收支实施分类管理。、对名录企业贸易外汇收支实施分类管理。绝大多数企业贸易获得便利，极少数企业被分为绝大多数企业贸易获得便利，极少数企业被分为B B类类或者或者C C类，适用严格政策，受到重点监管。类，适用严格政策，受到重点监管。A A类企业进口付汇单证大幅简化；类企业进口付汇单证大幅简化；B B类企业贸易外汇收支实施可类企业贸易外汇收支实施可收汇额和可付汇额的电子数据核查；收汇额和可付汇额的电子数据核查；C C类企业贸易外汇收支凭外汇类企业贸易外汇收支凭外汇局局出具的出具的出具的出具的货物贸易外汇登记表货物贸易外汇登记表货物贸易外汇登记表货物贸易外汇登记表办理。办理。678 企业享有的权利企业享有的权利国家对贸易项下国际支付不予限制国家对贸易项下国际支付不予限制;企业出口外汇收入可按规定调回境内或者存放境企业出口外汇收入可按规定调回境内或者存放境外外;取消对货物贸易外汇收支的核销管理。取消对货物贸易外汇收支的核销管理。9改革内容综述改革内容综述 企业应当依法履行如下义务：企业应当依法履行如下义务：确保货物贸易外汇收支的真实性、一致性与合规性确保货物贸易外汇收支的真实性、一致性与合规性:贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，与货物进出口贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础，与货物进出口应当一致应当一致;按照外汇局分类管理要求，向银行提交相关资料办理贸易按照外汇局分类管理要求，向银行提交相关资料办理贸易外汇收支；外汇收支；向外汇局进行名录登记和特定业务报告；向外汇局进行名录登记和特定业务报告；接受并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检查；接受并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检查；完成国际收支统计申报与外币项下外债登记。完成国际收支统计申报与外币项下外债登记。第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容名录管理名录管理外汇收支业务管理外汇收支业务管理企业报告和登记企业报告和登记非现场核查非现场核查现场核查现场核查分类管理分类管理罚则罚则名录管理名录管理名录登记名录登记名录变更名录变更名录注销名录注销名录管理名录管理名录登记名录登记名录登记名录登记1.1.1.1.贸易外汇收支企业名录登记申请书贸易外汇收支企业名录登记申请书贸易外汇收支企业名录登记申请书贸易外汇收支企业名录登记申请书;2.2.2.2.对外贸易经营者备案登记表对外贸易经营者备案登记表对外贸易经营者备案登记表对外贸易经营者备案登记表，依法不需要办理备案登，依法不需要办理备案登，依法不需要办理备案登，依法不需要办理备案登记的提交记的提交记的提交记的提交中华人民共和国外商投资企业批准证书中华人民共和国外商投资企业批准证书中华人民共和国外商投资企业批准证书中华人民共和国外商投资企业批准证书或或或或中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书等等等等相关证明材料；相关证明材料；相关证明材料；相关证明材料；3.3.3.3.企业法人营业执照企业法人营业执照企业法人营业执照企业法人营业执照或或或或企业营业执照企业营业执照企业营业执照企业营业执照副本；副本；副本；副本；4.4.4.4.中华人民共和国组织机构代码证中华人民共和国组织机构代码证中华人民共和国组织机构代码证中华人民共和国组织机构代码证；5.5.5.5.法定代表人签字、加盖单位公章的法定代表人签字、加盖单位公章的法定代表人签字、加盖单位公章的法定代表人签字、加盖单位公章的货物贸易收支业务办货物贸易收支业务办货物贸易收支业务办货物贸易收支业务办理确认书理确认书理确认书理确认书；6.6.6.6.外汇局要求提供的其他材料。外汇局要求提供的其他材料。外汇局要求提供的其他材料。外汇局要求提供的其他材料。名录管理名录管理名录变更名录变更 名录登记信息发生变更的名录登记信息发生变更的名录登记信息发生变更的名录登记信息发生变更的(名称、注册地址、法名称、注册地址、法名称、注册地址、法名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式)在变更之日起在变更之日起在变更之日起在变更之日起30303030日内，持下列材料到外汇局办理日内，持下列材料到外汇局办理日内，持下列材料到外汇局办理日内，持下列材料到外汇局办理变更手续。变更手续。变更手续。变更手续。1.1.1.1.名录变更申请书；名录变更申请书；名录变更申请书；名录变更申请书；2.2.2.2.信息变更相关文件或证明信息变更相关文件或证明信息变更相关文件或证明信息变更相关文件或证明(工商部门企业营工商部门企业营工商部门企业营工商部门企业营业执照变更证明、商务部门批件等业执照变更证明、商务部门批件等业执照变更证明、商务部门批件等业执照变更证明、商务部门批件等)；3.3.3.3.外汇局要求的其他文件。外汇局要求的其他文件。外汇局要求的其他文件。外汇局要求的其他文件。名录管理名录管理名录注销名录注销 企业发生下列情况之一，应当在企业发生下列情况之一，应当在企业发生下列情况之一，应当在企业发生下列情况之一，应当在30303030天内主动到天内主动到天内主动到天内主动到所在地外汇局办理名录注销手续：所在地外汇局办理名录注销手续：所在地外汇局办理名录注销手续：所在地外汇局办理名录注销手续：1 1 1 1、终止经营或不再从事对外贸易；、终止经营或不再从事对外贸易；、终止经营或不再从事对外贸易；、终止经营或不再从事对外贸易；2 2 2 2、被工商管理部门注销或吊销营业执照；、被工商管理部门注销或吊销营业执照；、被工商管理部门注销或吊销营业执照；、被工商管理部门注销或吊销营业执照；3 3 3 3、被商务主管部门取消对外贸易经营权。、被商务主管部门取消对外贸易经营权。、被商务主管部门取消对外贸易经营权。、被商务主管部门取消对外贸易经营权。名录管理名录管理名录注销名录注销 企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其企业发生下列情况之一，外汇局可将直接其从名录中注销：从名录中注销：从名录中注销：从名录中注销：1 1 1 1、区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手、区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手、区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手、区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续；续；续；续；2 2 2 2、连续两年未发生贸易外汇收支业务；、连续两年未发生贸易外汇收支业务；、连续两年未发生贸易外汇收支业务；、连续两年未发生贸易外汇收支业务；3 3 3 3、外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录、外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录、外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录、外汇局对企业实施现场核查时，通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系；登记信息所列联系方式无法与其取得联系；登记信息所列联系方式无法与其取得联系；登记信息所列联系方式无法与其取得联系；4 4 4 4、外汇局认定的其他情况。、外汇局认定的其他情况。、外汇局认定的其他情况。、外汇局认定的其他情况。名录管理名录管理签署签署确认书确认书 企业申请办理名录登记时需要签订企业申请办理名录登记时需要签订企业申请办理名录登记时需要签订企业申请办理名录登记时需要签订货物贸货物贸货物贸货物贸易外汇收支业务办理确认书易外汇收支业务办理确认书易外汇收支业务办理确认书易外汇收支业务办理确认书，进一步明确企业，进一步明确企业，进一步明确企业，进一步明确企业必须遵守和履行的义务必须遵守和履行的义务必须遵守和履行的义务必须遵守和履行的义务（承诺遵守国家外汇管理规定）承诺遵守国家外汇管理规定）承诺遵守国家外汇管理规定）承诺遵守国家外汇管理规定）。12 12 12 12月月月月1 1 1 1日试点开始前已办理日试点开始前已办理日试点开始前已办理日试点开始前已办理“进口单位付汇名进口单位付汇名进口单位付汇名进口单位付汇名录录录录”登记或相关变更登记的，可不重新签署登记或相关变更登记的，可不重新签署登记或相关变更登记的，可不重新签署登记或相关变更登记的，可不重新签署确确确确认书认书认书认书 。名录管理名录管理辅导期管理辅导期管理 外汇局对外汇局对外汇局对外汇局对2012201220122012年年年年12121212月月月月1 1 1 1日后新列入名录的企业日后新列入名录的企业日后新列入名录的企业日后新列入名录的企业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起务之日起务之日起务之日起 90909090天内，外汇局进行政策法规、系统操天内，外汇局进行政策法规、系统操天内，外汇局进行政策法规、系统操天内，外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。作等辅导。作等辅导。作等辅导。企业应当在辅导期结束后企业应当在辅导期结束后企业应当在辅导期结束后企业应当在辅导期结束后10101010个工作日个工作日个工作日个工作日内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货内，持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的物进出口与贸易外汇收支的物进出口与贸易外汇收支的物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应逐笔对应逐笔对应逐笔对应情况。情况。情况。情况。注意事项注意事项注意事项注意事项:1)1)1)1)在在在在2011201120112011年年年年12121212月月月月 1 1 1 1日前有进出口或贸易收支业务日前有进出口或贸易收支业务日前有进出口或贸易收支业务日前有进出口或贸易收支业务发生的企业，可不实行发生的企业，可不实行发生的企业，可不实行发生的企业，可不实行“辅导期辅导期辅导期辅导期”管理。管理。管理。管理。2)2)2)2)注销名录后注销名录后注销名录后注销名录后,经申请再次列入名录的企业经申请再次列入名录的企业经申请再次列入名录的企业经申请再次列入名录的企业,视为视为视为视为新企业纳入辅导期管理。新企业纳入辅导期管理。新企业纳入辅导期管理。新企业纳入辅导期管理。3)3)3)3)辅导期企业未按规定履行报告义务的辅导期企业未按规定履行报告义务的辅导期企业未按规定履行报告义务的辅导期企业未按规定履行报告义务的,外汇局可外汇局可外汇局可外汇局可将其列为将其列为将其列为将其列为B B B B类企业。类企业。类企业。类企业。外汇收支业务管理外汇收支业务管理 企业贸易外汇收支范围企业贸易外汇收支范围（一）从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，（一）从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，（一）从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，（一）从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；向境外、境内保税监管区域支付的进口货款；（二）从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口（二）从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口（二）从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口（二）从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款；口货款；口货款；口货款；（三）深加工结转项下境内收付款；（三）深加工结转项下境内收付款；（三）深加工结转项下境内收付款；（三）深加工结转项下境内收付款；（四）转口贸易项下收付款；（四）转口贸易项下收付款；（四）转口贸易项下收付款；（四）转口贸易项下收付款；（五）其他与贸易相关的收付款（保险理赔款、可（五）其他与贸易相关的收付款（保险理赔款、可（五）其他与贸易相关的收付款（保险理赔款、可（五）其他与贸易相关的收付款（保险理赔款、可转让信用证项下收入等进出口贸易项下境内收付）。转让信用证项下收入等进出口贸易项下境内收付）。转让信用证项下收入等进出口贸易项下境内收付）。转让信用证项下收入等进出口贸易项下境内收付）。外汇收支业务管理外汇收支业务管理企业贸易外汇收支单证的填写企业贸易外汇收支单证的填写企业贸易外汇收支单证的填写企业贸易外汇收支单证的填写（一）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境（一）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境（一）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境（一）向境外付款（包括向离岸账户、境外机构境内账户付款）的，填写内账户付款）的，填写内账户付款）的，填写内账户付款）的，填写境外汇款申请书境外汇款申请书境外汇款申请书境外汇款申请书或或或或对外付款承兑通知书对外付款承兑通知书对外付款承兑通知书对外付款承兑通知书；（二）向境内付款的，填写（二）向境内付款的，填写（二）向境内付款的，填写（二）向境内付款的，填写境内汇款申请书境内汇款申请书境内汇款申请书境内汇款申请书或或或或境内付款承兑通知书境内付款承兑通知书境内付款承兑通知书境内付款承兑通知书；（三）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构（三）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构（三）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构（三）从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），填写境内账户收款），填写境内账户收款），填写境内账户收款），填写涉外收入申报单涉外收入申报单涉外收入申报单涉外收入申报单；（四）从境内收款的，填写（四）从境内收款的，填写（四）从境内收款的，填写（四）从境内收款的，填写境内收入申报单境内收入申报单境内收入申报单境内收入申报单。外汇收支业务管理外汇收支业务管理贸易外汇收支单证填写的重要事项贸易外汇收支单证填写的重要事项 交易编码交易编码交易编码交易编码 根据实际收付款性质，按照根据实际收付款性质，按照根据实际收付款性质，按照根据实际收付款性质，按照“国际收支交易代国际收支交易代国际收支交易代国际收支交易代码码码码”填写交易编码。填写交易编码。填写交易编码。填写交易编码。一笔收付款涉及多种交易性质的，按照贸易优先、一笔收付款涉及多种交易性质的，按照贸易优先、一笔收付款涉及多种交易性质的，按照贸易优先、一笔收付款涉及多种交易性质的，按照贸易优先、金额从大原则，即交易编码第一项填写最大金额贸金额从大原则，即交易编码第一项填写最大金额贸金额从大原则，即交易编码第一项填写最大金额贸金额从大原则，即交易编码第一项填写最大金额贸易收付款的交易编码，第二项填写次大金额贸易收易收付款的交易编码，第二项填写次大金额贸易收易收付款的交易编码，第二项填写次大金额贸易收易收付款的交易编码，第二项填写次大金额贸易收付汇的交易编码或其他性质交易编码。付汇的交易编码或其他性质交易编码。付汇的交易编码或其他性质交易编码。付汇的交易编码或其他性质交易编码。外汇收支业务管理外汇收支业务管理支出单证主要要素填写支出单证主要要素填写预计到货日期预计到货日期预计到货日期预计到货日期 1 1 1 1、以预付货款方式结算的，按合同约定填写预计到、以预付货款方式结算的，按合同约定填写预计到、以预付货款方式结算的，按合同约定填写预计到、以预付货款方式结算的，按合同约定填写预计到货日期；货日期；货日期；货日期；2 2 2 2、以货到汇款方式结算的，按对应的进口货物报关、以货到汇款方式结算的，按对应的进口货物报关、以货到汇款方式结算的，按对应的进口货物报关、以货到汇款方式结算的，按对应的进口货物报关单进口日期填写实际到货日期；单进口日期填写实际到货日期；单进口日期填写实际到货日期；单进口日期填写实际到货日期；3 3 3 3、如分阶段到货的，按最迟一笔货物的实际或预计、如分阶段到货的，按最迟一笔货物的实际或预计、如分阶段到货的，按最迟一笔货物的实际或预计、如分阶段到货的，按最迟一笔货物的实际或预计到货日期填写；到货日期填写；到货日期填写；到货日期填写；4 4 4 4、转口贸易支付，预计到货日期为实际或预计收汇、转口贸易支付，预计到货日期为实际或预计收汇、转口贸易支付，预计到货日期为实际或预计收汇、转口贸易支付，预计到货日期为实际或预计收汇日期，如为分阶段收款，按最迟一笔收汇日期或预计收汇日期，如为分阶段收款，按最迟一笔收汇日期或预计收汇日期，如为分阶段收款，按最迟一笔收汇日期或预计收汇日期，如为分阶段收款，按最迟一笔收汇日期或预计收汇日期填写。日期填写。日期填写。日期填写。准确标注该笔付汇准确标注该笔付汇准确标注该笔付汇准确标注该笔付汇“是否为保税货物项下付汇是否为保税货物项下付汇是否为保税货物项下付汇是否为保税货物项下付汇”正确选择本笔付款是否为正确选择本笔付款是否为正确选择本笔付款是否为正确选择本笔付款是否为“预付货款预付货款预付货款预付货款”、“货到付款货到付款货到付款货到付款”、“退汇退汇退汇退汇”及及及及“其他其他其他其他”；外汇收支业务管理外汇收支业务管理贸易外汇收入的审核贸易外汇收入的审核 企业贸易外汇收入应当先进入企业贸易外汇收入应当先进入出口收入待核出口收入待核查账户。查账户。A类企业：类企业：银行审核企业银行审核企业填写的申报单证并完成填写的申报单证并完成申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。申报后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。B类企业：类企业：银行通过监测系统扣减企业对应的可收银行通过监测系统扣减企业对应的可收汇额度后，汇额度后，为企业办理待核查账户资金结汇或划出手为企业办理待核查账户资金结汇或划出手续。超过出口续。超过出口可收汇额度的，可收汇额度的，凭外汇局出具的凭外汇局出具的凭外汇局出具的凭外汇局出具的货物货物货物货物贸易外汇登记表贸易外汇登记表贸易外汇登记表贸易外汇登记表办理收结汇。办理收结汇。办理收结汇。办理收结汇。C类企业：类企业：凭外汇局出具的凭外汇局出具的凭外汇局出具的凭外汇局出具的货物贸易外汇登记表货物贸易外汇登记表货物贸易外汇登记表货物贸易外汇登记表办理收结汇。办理收结汇。办理收结汇。办理收结汇。外汇收支业务管理外汇收支业务管理待核查账户的收入范围待核查账户的收入范围 贸易外汇收入（不含出口贸易融资项下境内银行放款及贸易外汇收入（不含出口贸易融资项下境内银行放款及存放境外回款）。存放境外回款）。待核查账户的支出范围待核查账户的支出范围 结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记结汇或划入企业经常项目外汇账户，以及经外汇局登记的其他外汇支出。的其他外汇支出。注意：注意：1 1）待核查账户内资金不得相互划转；）待核查账户内资金不得相互划转；2 2）待核查账户资金按活期存款计息，不得用于）待核查账户资金按活期存款计息，不得用于质押质押人民币贷款、外汇融资或理财业务；人民币贷款、外汇融资或理财业务；3 3）公检法等执法部门可以依法凭强制执行令等直接）公检法等执法部门可以依法凭强制执行令等直接从待核查账户划款。从待核查账户划款。外汇收支业务管理外汇收支业务管理贸易外汇支出的审核贸易外汇支出的审核 企业在银行办理进口付汇业务时，应按企业在银行办理进口付汇业务时，应按企业在银行办理进口付汇业务时，应按企业在银行办理进口付汇业务时，应按以下规定提交相应有效凭证和商业单据：以下规定提交相应有效凭证和商业单据：以下规定提交相应有效凭证和商业单据：以下规定提交相应有效凭证和商业单据：一、以信用证、托收方式方式结算一、以信用证、托收方式方式结算一、以信用证、托收方式方式结算一、以信用证、托收方式方式结算 按国际结算惯例提供有关商业单据。按国际结算惯例提供有关商业单据。按国际结算惯例提供有关商业单据。按国际结算惯例提供有关商业单据。1.1.1.1.进口合同；进口合同；进口合同；进口合同；2.2.2.2.开证申请书；开证申请书；开证申请书；开证申请书；3.3.3.3.经售汇银行签注的审单结论和外汇划转凭证（售汇银行与付汇银经售汇银行签注的审单结论和外汇划转凭证（售汇银行与付汇银经售汇银行签注的审单结论和外汇划转凭证（售汇银行与付汇银经售汇银行签注的审单结论和外汇划转凭证（售汇银行与付汇银行不一致的）。行不一致的）。行不一致的）。行不一致的）。外汇收支业务管理外汇收支业务管理二、以预付货款方式结算二、以预付货款方式结算二、以预付货款方式结算二、以预付货款方式结算 1.1.1.1.进口合同；进口合同；进口合同；进口合同；2.2.2.2.形式发票。形式发票。形式发票。形式发票。三、以货到付款方式结算三、以货到付款方式结算三、以货到付款方式结算三、以货到付款方式结算 进口货物报关单或进口合同或商业发票。进口货物报关单或进口合同或商业发票。进口货物报关单或进口合同或商业发票。进口货物报关单或进口合同或商业发票。外汇收支业务管理外汇收支业务管理转口贸易外汇收支管理转口贸易外汇收支管理转口贸易外汇收支管理转口贸易外汇收支管理 支出：支出：支出：支出：1 1 1 1、依据不同结算方式提交有关单证、依据不同结算方式提交有关单证、依据不同结算方式提交有关单证、依据不同结算方式提交有关单证 2 2 2 2、先支后收项下：提交出口合同、先支后收项下：提交出口合同、先支后收项下：提交出口合同、先支后收项下：提交出口合同 先收后支项下：提交出口合同和收汇凭证先收后支项下：提交出口合同和收汇凭证先收后支项下：提交出口合同和收汇凭证先收后支项下：提交出口合同和收汇凭证 收入收入收入收入：1 1 1 1、银行收到转口贸易外汇收入应当入企业待核、银行收到转口贸易外汇收入应当入企业待核、银行收到转口贸易外汇收入应当入企业待核、银行收到转口贸易外汇收入应当入企业待核查账户；查账户；查账户；查账户；2 2 2 2、转口贸易外汇收入划转或结汇时，向银行提、转口贸易外汇收入划转或结汇时，向银行提、转口贸易外汇收入划转或结汇时，向银行提、转口贸易外汇收入划转或结汇时，向银行提交：出口合同、进口合同、收汇及付汇凭证；交：出口合同、进口合同、收汇及付汇凭证；交：出口合同、进口合同、收汇及付汇凭证；交：出口合同、进口合同、收汇及付汇凭证；3 3 3 3、同一合同项下转口贸易收入结汇或划转金额、同一合同项下转口贸易收入结汇或划转金额、同一合同项下转口贸易收入结汇或划转金额、同一合同项下转口贸易收入结汇或划转金额超过相应支出金额超过相应支出金额超过相应支出金额超过相应支出金额20%20%20%20%时，企业应当先到外汇局办理贸易时，企业应当先到外汇局办理贸易时，企业应当先到外汇局办理贸易时，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续，凭外汇局出具的外汇业务登记手续，凭外汇局出具的外汇业务登记手续，凭外汇局出具的外汇业务登记手续，凭外汇局出具的货物贸易外汇登记货物贸易外汇登记货物贸易外汇登记货物贸易外汇登记表表表表办理收结汇。办理收结汇。办理收结汇。办理收结汇。外汇收支业务管理外汇收支业务管理代理业务管理代理业务管理 企业应当按照企业应当按照企业应当按照企业应当按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇谁出口谁收汇、谁进口谁付汇谁出口谁收汇、谁进口谁付汇谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则办理贸易外汇收支业务。原则办理贸易外汇收支业务。原则办理贸易外汇收支业务。原则办理贸易外汇收支业务。代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口、出口业务应当由代理方付汇、收汇。代理进口业务项下，代理进口业务项下，代理进口业务项下，代理进口业务项下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转委托方可凭委托代理协议将外汇划转委托方可凭委托代理协议将外汇划转委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方购汇。给代理方，也可由代理方购汇。给代理方，也可由代理方购汇。给代理方，也可由代理方购汇。代理出口业务项下，代理出口业务项下，代理出口业务项下，代理出口业务项下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外代理方收汇后可凭委托代理协议将外代理方收汇后可凭委托代理协议将外代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方。汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方。汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方。汇划转给委托方，也可结汇将人民币划转给委托方。外汇收支业务管理外汇收支业务管理退汇业务退汇业务 进口项下退汇进口项下退汇的境外付款人应当为原收的境外付款人应当为原收款人、境内收款人应当为原付款人。款人、境内收款人应当为原付款人。出口项下退汇出口项下退汇的境内付款人应当为原收的境内付款人应当为原收款人、境外收款人应当为原付款人。款人、境外收款人应当为原付款人。外汇收支业务管理外汇收支业务管理退汇业务退汇业务 贸易收汇的退汇：贸易收汇的退汇：1 1、错误汇入产生的退汇，提供原收汇凭证；、错误汇入产生的退汇，提供原收汇凭证；2 2、其他原因产生的退汇，提供原收入申报单证、原、其他原因产生的退汇，提供原收入申报单证、原出口合同。出口合同。贸易付汇的退汇：贸易付汇的退汇：1 1、错误汇出产生的退汇，提供原支出申报单证；、错误汇出产生的退汇，提供原支出申报单证；2 2、其他原因产生的退汇，提供原支出申报单证、原、其他原因产生的退汇，提供原支出申报单证、原进口合同。进口合同。注意：注意：对于退汇日期与原收、付款日期间隔在对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180180天天（不（不含）以上或由于特殊情况无法按规定办理退汇的，企业应当先含）以上或由于特殊情况无法按规定办理退汇的，企业应当先到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。到外汇局办理贸易外汇业务登记手续。外汇收支业务管理外汇收支业务管理外币现钞结汇外币现钞结汇 企业在出口贸易中因客观需要使用外币现钞企业在出口贸易中因客观需要使用外币现钞结算时提交：结算时提交：1 1、出口合同；、出口合同；2 2、出口货物报关单；、出口货物报关单；3 3、经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本、经海关签章的携带外币现钞入境申报单正本（结汇现钞金额达到规定入境申报金额的结汇现钞金额达到规定入境申报金额的）。）。为什么需要报告，为什么要重视报告为什么需要报告，为什么要重视报告u非现场总量核查的需要非现场总量核查的需要 时间差：时间差：外汇局在总量核查中将按照权责发生制外汇局在总量核查中将按照权责发生制将不匹配的资金流、货物流调整到同一核查期。将不匹配的资金流、货物流调整到同一核查期。金额差：金额差：外汇局在总量核查中将剔除有关差额交外汇局在总量核查中将剔除有关差额交易的数据，不纳入核查。易的数据，不纳入核查。u贸易信贷比例管理的需要贸易信贷比例管理的需要 办法办法第八条规定对贸易信贷实施比例管理。第八条规定对贸易信贷实施比例管理。（一）报告管理（一）报告管理企业报告和登记管理报告管理企业报告和登记管理报告管理报告类型报告类型按业务性质分按业务性质分贸易信贷贸易信贷远期信用证远期信用证转口贸易转口贸易差额差额主体不一致主体不一致辅导期辅导期存放境外存放境外其他其他报告类型报告类型按法规约束力分按法规约束力分义务性义务性主动性主动性按报告方式分按报告方式分网上报告网上报告现场报告现场报告报告时限要求报告时限要求报告违规处理报告违规处理 贸易信贷报告贸易信贷报告 符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或符合下列情况之一的业务，企业应当在货物进出口或收付汇业务实际发生之日起收付汇业务实际发生之日起3030天内天内，通过，通过监测系统监测系统向所在向所在地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：地外汇局报送对应的预计收付汇或进出口日期等信息：（一）（一）3030天以上（不含）的预收货款、预付货款；天以上（不含）的预收货款、预付货款；（二）（二）9090天以上（不含）的延期收款、延期付款；天以上（不含）的延期收款、延期付款；（三）以（三）以9090天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇天以上（不含）信用证方式结算的贸易外汇收支；收支；（四）（四）B B、C C类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、类企业在分类监管有效期内发生的预收货款、预付货款，以及预付货款，以及3030天以上（不含）的延期收款、延期付款天以上（不含）的延期收款、延期付款.33企业报告和登记管理报告管理贸易信贷报告贸易信贷报告p报告内容报告内容企业勾选企业填写会计科目预预付付货货款款申报单号申报单号进口日期进口日期金额金额预付账款预付账款预预收收货货款款申报单号申报单号出口日期出口日期金额金额预收账款预收账款延（延（远远）期）期付款付款报关单号报关单号付款日期付款日期金额金额应付账款应付账款延期收款延期收款报关单号报关单号收款日期收款日期金额金额应收账款应收账款34企业进行会计记录的同时完成报告企业进行会计记录的同时完成报告 企业报告和登记管理报告管理 转口贸易收支业务报告转口贸易收支业务报告 单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过单笔合同项下转口贸易收支日期间隔超过9090天天（不含）且先收后支项下收汇金额（或先支后（不含）且先收后支项下收汇金额（或先支后收项下付汇金额）超过等值收项下付汇金额）超过等值5050万万美元（不含）的美元（不含）的业务，企业应当在收（付）款之日起业务，企业应当在收（付）款之日起3030天天内，通内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计付过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计付（收）款日期、付（收）款金额等信息。（收）款日期、付（收）款金额等信息。35企业报告和登记管理报告管理 重要提示：重要提示：重要提示：重要提示：贸易信贷报告、转口贸易收支时间差报告中的新贸易信贷报告、转口贸易收支时间差报告中的新贸易信贷报告、转口贸易收支时间差报告中的新贸易信贷报告、转口贸易收支时间差报告中的新增、修改、调整、删除四项操作具有限制。增、修改、调整、删除四项操作具有限制。增、修改、调整、删除四项操作具有限制。增、修改、调整、删除四项操作具有限制。新增：仅能对新增：仅能对新增：仅能对新增：仅能对当前日期前当前日期前当前日期前当前日期前30303030天（含）内的数据做天（含）内的数据做天（含）内的数据做天（含）内的数据做网上网上网上网上报告报告报告报告新增新增新增新增。修改：仅能对修改：仅能对修改：仅能对修改：仅能对当前日期前当前日期前当前日期前当前日期前30303030天（含）内的已报告天（含）内的已报告天（含）内的已报告天（含）内的已报告数据数据数据数据信息的修改。信息的修改。信息的修改。信息的修改。删除：删除：删除：删除：对对对对实现对实现对实现对实现对当前日期前当前日期前当前日期前当前日期前30303030天（含）内的天（含）内的天（含）内的天（含）内的进出口或进出口或进出口或进出口或收付汇收付汇收付汇收付汇已报告信息的删除。已报告信息的删除。已报告信息的删除。已报告信息的删除。调整：仅能调整：仅能调整：仅能调整：仅能对对对对30303030天前的数据天前的数据天前的数据天前的数据已报告信息已报告信息已报告信息已报告信息进行进行进行进行调整。调整。调整。调整。即即即即对尚未到期的相关报告数据进行调整。对尚未到期的相关报告数据进行调整。对尚未到期的相关报告数据进行调整。对尚未到期的相关报告数据进行调整。超过期限仍然需要操作的，到外汇局办理。超过期限仍然需要操作的，到外汇局办理。超过期限仍然需要操作的，到外汇局办理。超过期限仍然需要操作的，到外汇局办理。企业网上报告管理企业网上报告管理举例：举例：举例：举例：某企业某企业某企业某企业5 5 5 5月月月月7 7 7 7日有一笔预收货款日有一笔预收货款日有一笔预收货款日有一笔预收货款100100100100万美元，初步预万美元，初步预万美元，初步预万美元，初步预计出口日期为计出口日期为计出口日期为计出口日期为8 8 8 8月月月月10101010日，则该企业：日，则该企业：日，则该企业：日，则该企业：仅能在仅能在仅能在仅能在6 6 6 6月月月月6 6 6 6日前做预收货款日前做预收货款日前做预收货款日前做预收货款“新增新增新增新增”操作，比如在新增操作操作，比如在新增操作操作，比如在新增操作操作，比如在新增操作模块中，预计出口日期栏填写成模块中，预计出口日期栏填写成模块中，预计出口日期栏填写成模块中，预计出口日期栏填写成8 8 8 8月月月月10101010日，报告金额填写成日，报告金额填写成日，报告金额填写成日，报告金额填写成100100100100万美元；万美元；万美元；万美元；仅能在仅能在仅能在仅能在6 6 6 6月月月月6 6 6 6日前对该笔已报告预收数据做日前对该笔已报告预收数据做日前对该笔已报告预收数据做日前对该笔已报告预收数据做“修改修改修改修改”操作，比操作，比操作，比操作，比如修改预计出口日期为如修改预计出口日期为如修改预计出口日期为如修改预计出口日期为10101010月月月月1 1 1 1日，修改报告金额为日，修改报告金额为日，修改报告