《国际贸易实务》第四章货款支付.ppt

第第4章国际贸易货款的支付章国际贸易货款的支付学习目标 通通过过本本章章的的学学习习，了了解解有有关关的的支支付付工工具具及及主主要要支支付付方方式式如如汇汇付付、托托收收、信信用用证证，掌掌握握各各种种支支付付方方式式的的运运作作原原理理及及利利弊弊，并并灵灵活活运运用用各各种种结结算算方方式式进进行行业业务务操操作作。除除此此之之外外，了了解解银银行行保函、保理等业务。保函、保理等业务。第一节第一节 支付工具支付工具 在国际贸易中，票据是国际通行的结算和信用工具，是可以流通在国际贸易中，票据是国际通行的结算和信用工具，是可以流通转让的债权凭证转让的债权凭证.主要有汇票、支票和本票，其中以使用汇票为主。主要有汇票、支票和本票，其中以使用汇票为主。汇票汇票(Bill of Exchange，Draft)是出票人签发的，委托付款人在是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给受票人或持票人的票据。见票时或在指定日期无条件支付确定的金额给受票人或持票人的票据。它是一种债权证书，是由一人向另一人签发的无条件的书面支付命令。它是一种债权证书，是由一人向另一人签发的无条件的书面支付命令。汇票的种类汇票的种类（1）按出票人的不同划分为：商业汇票（）按出票人的不同划分为：商业汇票（Commercial Draft）和银行）和银行汇票（汇票（Bankers Draft）。）。（2）按汇票在流转过程是否附有货运单据划分为：光票（）按汇票在流转过程是否附有货运单据划分为：光票（Clean Bill）和跟单汇票和跟单汇票（Documentary Bill）。）。（3）按照汇票的期限不同划分为：即期汇票（）按照汇票的期限不同划分为：即期汇票（Sight Draft）和远期汇）和远期汇票（票（Time Draft）。）。（4）从承兑人的不同划分为：商业承兑汇票（）从承兑人的不同划分为：商业承兑汇票（Commercial Acceptance Bill）和银行承兑汇票（）和银行承兑汇票（Bankers Acceptance Bill）。）。汇票的行为:一般地讲，汇票流通过程中涉及出票、提示、承兑、付款等，如需转让通常经过背书行为转让。汇票遭到拒付时，还要涉及做成拒绝证书和行使追索等法律权利。背书有以下几种形式:1）特别背书(Special Endorsement)又称记名背书、正式背书，做记名背书时，由背书人在汇票背面签字付给某个被背书人或其指定人的字样，如Pay to or Order 然后再签字。这种背书的汇票可以经过再背书不断转让下去。2）空白背书(Blank Endorsement)又称不记名背书，即不记载被背书人名称，只有背书人的签字的背书。当汇票空白背书后，交付转让给一个不记名的受让人，他与来人抬头汇票的来人相同，可以不须背书，仅凭交付再转让。3）限制性背书(Restrictive Endorsement)指背书人在汇票背面签字指定某人为被背书人，并在签写背书指示时带有限制性词语。凡做成限制性背书的汇票不能再行转让或流通。二、本票（Promissory Note）本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，向某人或其指定的人或持票人无条件支付一定金额的书面付款承诺。当事人只有两个：出票人和受款人。本票的种类（1）根据经济活动的角度，可以分为交易性本票和纯融资性本票。前者是基于交易行为，为付款而签发的；后者是作为借据或债券，为借贷资金而签发的。（2）根据出票人的不同，可以分为一般本票和银行本票。前者也叫商业本票，是由工商企业或个人签发的；后者是由银行作为出票人，不注明收款人的银行本票。（3）根据付款时间，可以分为即期本票和远期本票。商业本票有即期和远期之分，银行本票则都是即期的。在国际贸易实际结算业务中大多使用银行本票。另外，远期本票不需要承兑。本票的内容本票的内容:根据日内瓦统一汇票、本票规定，本票应具备以下内容：根据日内瓦统一汇票、本票规定，本票应具备以下内容：表明表明“本票本票”字样；字样；无条件支付一定金额的承诺；无条件支付一定金额的承诺；付款期限和地点；付款期限和地点；确定金额；确定金额；收款人名称；收款人名称；出票日期和地点；出票日期和地点；出票人签章。出票人签章。US$6000.00 NEWYORK,JUNE 21,2007THIRY DAYS AFTER DATE I PROMISE TO PAY XYZ CO.OR ORDER THE SUM OF US DOLLARS SIX THOUSAND FOR VALUE RECEIVED JOHN SMITH三、支票三、支票(Cheque or Check)1.支票是银行存款客户向他开立账户的银行开出的，授权该银行即期支付支票是银行存款客户向他开立账户的银行开出的，授权该银行即期支付一定数额的货币给一个特定人或其指定的人或来人的无条件书面支付命一定数额的货币给一个特定人或其指定的人或来人的无条件书面支付命令。简而言之，支票是以银行为付款人的即期汇票。令。简而言之，支票是以银行为付款人的即期汇票。2支票的种类支票的种类（1）一般支票（）一般支票（Uncrossed Check），可以通过银行转账，也可以提取），可以通过银行转账，也可以提取现金；现金；（2）划线支票（）划线支票（Crossed Check），只能用以银行转账，不能提取现金；），只能用以银行转账，不能提取现金；（3）记名支票（）记名支票（Cheque to Order），支票上写明），支票上写明“Pay to”或或“Pay to the order of”，取款时收款人需签名；，取款时收款人需签名；（4）不记名支票（）不记名支票（Cheque to bearer），又称为空白支票，支票抬头为付），又称为空白支票，支票抬头为付来人，取款时不需在支票后签名，凭交付可以转让；来人，取款时不需在支票后签名，凭交付可以转让；（5）银行支票（）银行支票（Bankers Cheque）,是一家银行签发的命令另一家银行是一家银行签发的命令另一家银行向某人或其指定人，或来人付款的书面命令。向某人或其指定人，或来人付款的书面命令。3.支票的内容支票的内容 支票一般包括以下内容：支票一般包括以下内容：支票字样；支票字样；无条件支付一定金额的命无条件支付一定金额的命令；令；付款人；付款人；付款地；付款地；出票日期与地点；出票日期与地点；出票人签名。出票人签名。项目项目汇票汇票本票本票支票支票性质性质无条件书面支付命无条件书面支付命令令无条件书面支付承无条件书面支付承诺诺无条件书面支付无条件书面支付命令命令当事人当事人出票人、付款人、出票人、付款人、受款人受款人出票人、受款人出票人、受款人出票人、付款人、出票人、付款人、受票人受票人付款时间付款时间有即期和远期之分；有即期和远期之分；远期要承兑远期要承兑有即期和远期之分；有即期和远期之分；远期无需承兑远期无需承兑只有即期只有即期份数份数多份，一般两份多份，一般两份一份一份一份一份主债务人主债务人承兑前是出票人；承兑前是出票人；承兑后是承兑人承兑后是承兑人出票人出票人出票人出票人有无到期日记有无到期日记载载有有有有即期即期出票人担保的出票人担保的责任责任付款和承兑付款和承兑自己付款自己付款付款付款汇票、本票和支票的区别汇票、本票和支票的区别 第二节第二节 汇付和托收的支付方式汇付和托收的支付方式 汇付又称汇款，是指债务方或付款方主动通过银行或其他途径，将款汇付又称汇款，是指债务方或付款方主动通过银行或其他途径，将款项汇交债权方或收款方的结算方式。项汇交债权方或收款方的结算方式。汇付的当事人汇付的当事人（1）汇款人）汇款人(Remitter)指汇出款项的人，在进出口交易中，汇款人通常是指汇出款项的人，在进出口交易中，汇款人通常是进口商。进口商。（2）收款人）收款人(Payee or Beneficiary)指收取款项的人，在进口交易中通常指收取款项的人，在进口交易中通常是出口商。是出口商。（3）汇出行）汇出行(Remitting Bank)指受汇款人委托，汇出款项的银行。通常是指受汇款人委托，汇出款项的银行。通常是进口地的银行。进口地的银行。（4）汇人行）汇人行(Paying Bank)又称解付行，指受汇出行委托解付汇款的银行。又称解付行，指受汇出行委托解付汇款的银行。在对外贸易中，通常是出口地的银行。在对外贸易中，通常是出口地的银行。汇付的分类汇付的分类（1）电汇）电汇(Telegraphic Transfer，T/T)（2）信汇）信汇(Mail Transfer，M/T)（3）票汇）票汇(Demand Draft，D/D)二、托收二、托收(collection)“托收托收”意指银行根据所收到的指示，处理金融单据和意指银行根据所收到的指示，处理金融单据和/或商业或商业单单据，其目的为：据，其目的为：取得付款和取得付款和/或承兑，或者或承兑，或者凭付款和凭付款和/或承兑交或承兑交付付单据，或者单据，或者按其他条款和条件交单。按其他条款和条件交单。托收方式当事人托收方式当事人（1）委托人）委托人(Principal)或货物的卖方，是开立汇票委托银行向国或货物的卖方，是开立汇票委托银行向国外付款方收款的人。外付款方收款的人。（2）托收行）托收行(Remitting Bank)或寄单行，或称为出口方银行或寄单行，或称为出口方银行(Exporters，Bank)，是接受委托人的委托，转托国外银行代为，是接受委托人的委托，转托国外银行代为收款的银行。收款的银行。（3）代收行）代收行(Collecting Bank)，又称进口方银行，又称进口方银行(Importers，Bank)，是接受托收行的委托，代向付款方收款的银行。，是接受托收行的委托，代向付款方收款的银行。（4）付款人）付款人(Drawee)，是支付货款的买方。，是支付货款的买方。托收的分类托收的分类:1.托收方式依据汇票是否随附装运单据分，可分为光票托收与跟单托收。托收方式依据汇票是否随附装运单据分，可分为光票托收与跟单托收。2.跟单托收依据交单条件的不同，可以为付款交单和承兑交单两种。跟单托收依据交单条件的不同，可以为付款交单和承兑交单两种。3.付款交单是指出口商的单据在进口商付清票款之后，才能交给进口付款交单是指出口商的单据在进口商付清票款之后，才能交给进口商。付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单两种。商。付款交单又可分为即期付款交单和远期付款交单两种。付款人（进口方）代收行（提示行）（进口地银行）委托人（出口方）托收行（出口地银行）图4-34-3即期付款交即期付款交单程序程序a bcdefg4.2 汇付和托收的支付方式汇付和托收的支付方式付款人（进口方）代收行（提示行）（进口地银行）委托人（出口方）托收行（出口地银行）图4-44-4远期付款交期付款交单程序程序图a bcdefg付款人（进口方）代收行（提示行）（进口地银行）委托人（出口方）托收行（出口地银行）图4-54-5承承兑交交单程序程序图a bcdefg第三节 信用证支付方式信用证支付方式一、信用证一、信用证(Letter of Credit，简称，简称L/C)的定义的定义 根据国际商会根据国际商会 跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例(UCP 600)的解释，信的解释，信用证意为一项约定，根据此约定，银行用证意为一项约定，根据此约定，银行(开证行开证行)应客户应客户(申请人申请人)的的要要求和指示或以其自身的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规求和指示或以其自身的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：定的单据：1.向第三者向第三者(受益人受益人)或指定人付款，或承兑并支付受益人出具的或指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票汇票.2.授权另一家银行付款，承兑并支付汇票授权另一家银行付款，承兑并支付汇票.3.授权另一家银行议付。授权另一家银行议付。简而言之，信用证是一种银行开立的一种约有条件的承诺付款的简而言之，信用证是一种银行开立的一种约有条件的承诺付款的书面保证文件。书面保证文件。二、信用证方式的当事人二、信用证方式的当事人 信用证结算方式的基本当事人有四个，即开证申请人、开证行、信用证结算方式的基本当事人有四个，即开证申请人、开证行、通知行和受益人。通知行和受益人。开证申请人开证申请人（进口方）（进口方）开证行开证行付款行付款行受益人受益人（出口方）（出口方）议付行议付行通知行通知行图图4-6 信用证支付的一般程序图信用证支付的一般程序图a bcdefg 四、信用证的业务特点四、信用证的业务特点 1.信用证属于银行信用，开证行负第一性付款责任。信用证属于银行信用，开证行负第一性付款责任。2.信用证是一项独立文件，不依附于贸易合同。信用证是一项独立文件，不依附于贸易合同。3.信用证的处理是以单据为准而不是以货物为准。信用证的处理是以单据为准而不是以货物为准。五、信用证的主要内容五、信用证的主要内容 在国际贸易中，各国银行开出的信用证并没有统一的格式，有繁有简，在国际贸易中，各国银行开出的信用证并没有统一的格式，有繁有简，有标准格式的也有非标准格式的，有信开版的也有电开版，但其内容基本有标准格式的也有非标准格式的，有信开版的也有电开版，但其内容基本相似，主要包括以下几方面：相似，主要包括以下几方面：1.对信用证本身的说明对信用证本身的说明 2.信用证的当事人信用证的当事人 3.对货物的描述对货物的描述 4.对运输的要求对运输的要求 5.对单据的要求对单据的要求 6.特别条款特别条款 7.银行的保证付款词句及适用的国际惯例银行的保证付款词句及适用的国际惯例 六、信用证的种类六、信用证的种类 信用证根据它的性质、期限、流通方式的不同，可以分为很多信用证根据它的性质、期限、流通方式的不同，可以分为很多种，这里主要介绍在实际业务中经常使用的一些信用证。种，这里主要介绍在实际业务中经常使用的一些信用证。1.按照信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为光票信用证和按照信用证项下的汇票是否附有货运单据划分为光票信用证和跟单信用证。跟单信用证。2.从开证行所负的责任划分为不可撤销和可撤销信用证从开证行所负的责任划分为不可撤销和可撤销信用证 3.按信用证有没有另外一家银行加以保兑划分为保兑信用证和不按信用证有没有另外一家银行加以保兑划分为保兑信用证和不保兑信用证。保兑信用证。4.按付款的时间不同划分为即期信用证和远期信用证。按付款的时间不同划分为即期信用证和远期信用证。5.根据受益人对信用证的权利能否转让划分为可转让和不可转让根据受益人对信用证的权利能否转让划分为可转让和不可转让信用证。信用证。6.其他种类信用证其他种类信用证第四节第四节 其他支付方式其他支付方式 汇付、托收与信用证是国际贸易中三个主要的支付方式，但随着国际贸易的发汇付、托收与信用证是国际贸易中三个主要的支付方式，但随着国际贸易的发展，诸如保理业务、银行保函及各种支付方式的结合使用也纷纷出现。展，诸如保理业务、银行保函及各种支付方式的结合使用也纷纷出现。一、保理业务一、保理业务 出口保理是指企业以商业信用形式出售商品，在货物装船后立即将发票、汇出口保理是指企业以商业信用形式出售商品，在货物装船后立即将发票、汇票、提单等相关单据，卖断给保理公司，收进全部或部分货款，从而取得资金融通票、提单等相关单据，卖断给保理公司，收进全部或部分货款，从而取得资金融通的业务。的业务。图图 4-8 保理业务流程保理业务流程第五节第五节 各种支付方式的结合使用各种支付方式的结合使用二、银行保函二、银行保函 银行保函是由银行开立的承担经济赔偿责任的一种担保凭证。银行是银行保函是由银行开立的承担经济赔偿责任的一种担保凭证。银行是根据保函的规定承担绝对付款责任。银行保函属于银行信用。根据保函的规定承担绝对付款责任。银行保函属于银行信用。在国际货物贸易中，上述各种贸易方式，除根据交易双方约定的方式采在国际货物贸易中，上述各种贸易方式，除根据交易双方约定的方式采用外，有时也可将几种方式结合起来使用。主要有以下几种形式：用外，有时也可将几种方式结合起来使用。主要有以下几种形式：1、汇付和托收相结合、汇付和托收相结合2、信用证与汇付相结合、信用证与汇付相结合3、信用证与托收相结合、信用证与托收相结合4、托收与备用信用证相结合、托收与备用信用证相结合5、托收与银行保函相结合、托收与银行保函相结合6、分期或延期付款情况下结算方式的使用、分期或延期付款情况下结算方式的使用小 结 国国际际贸贸易易中中的的结结算算方方式式主主要要有有汇汇付付、托托收收和和信信用用证证几几种种，其其中中因因为为信信用用证证是是银银行行信信用用，使使用用频频率率较较高高。但但信信用用证证涉涉及及当当事事人人多多、手手续续繁繁琐琐、关关系系复复杂杂，对对每每个个环环节节、每每种种单单据据都都有有较较高高的的要要求求，因因而而操操作作中中，必必须须严严格格执执行行“单单证证一一致致、单单单单相相符符”。同同时时，需需要要注注意意信信用用证证本本身身的的内内容容，预防软条款的出现。预防软条款的出现。