《旅行社财务管理》PPT课件.ppt

第第9章章旅行社财务管理旅行社财务管理旅行社财务管理概述旅行社财务管理概述 旅行社筹资管理旅行社筹资管理 旅行社投资管理旅行社投资管理旅行社的业务核算与损益管理旅行社的业务核算与损益管理 旅行社的财务报告分析旅行社的财务报告分析 10/30/20221旅行社财务管理概述旅行社财务管理概述 2旅行社财务管理的内容旅行社财务管理的内容 2旅行社财务管理的环节旅行社财务管理的环节 2旅行社财务管理的基本观念旅行社财务管理的基本观念10/30/20222旅行社财务管理的内容旅行社财务管理的内容 旅行社财务管理是基于旅行社经营过程旅行社财务管理是基于旅行社经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对旅行社经营过程进行的它是利用价值形式对旅行社经营过程进行的管理，是旅行社组织财务活动、处理与各方管理，是旅行社组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作。面财务关系的一项综合性管理工作。旅行社财务管理的含义旅行社财务管理的含义旅行社财务管理的含义旅行社财务管理的含义10/30/20223旅行社财务管理的内容旅行社财务管理的内容筹集 投资分配旅行社财务管旅行社财务管理的内容理的内容 10/30/20224旅行社财务管理的环节旅行社财务管理的环节财务预测财务预测财务决策财务决策财务计划财务计划财务控制财务控制财务分析财务分析10/30/20225旅行社财务管理的基本观念旅行社财务管理的基本观念资金时间价值资金时间价值 投资风险投资风险 10/30/20226旅行社筹资管理旅行社筹资管理 2旅行社筹资的概念和意义旅行社筹资的概念和意义 2旅行社的筹资渠道与筹资方式旅行社的筹资渠道与筹资方式2旅行社资金需要量的预测旅行社资金需要量的预测 2资金成本资金成本 10/30/20227旅行社筹资的概念和意义旅行社筹资的概念和意义 旅行社的资金筹集，旅行社的资金筹集，是指旅行社根据经营是指旅行社根据经营活动对资金的需要，活动对资金的需要，通过一定的渠道，采通过一定的渠道，采取适当的方式，获取取适当的方式，获取所需资金的一种行为所需资金的一种行为 旅行社筹资涉及筹旅行社筹资涉及筹资渠道、筹资方式、资渠道、筹资方式、筹资数量、筹资时筹资数量、筹资时间、筹资风险、筹间、筹资风险、筹资成本、筹资结构资成本、筹资结构等等 旅行社筹资时，必旅行社筹资时，必须坚持以需定筹、须坚持以需定筹、讲求效益、遵守国讲求效益、遵守国家有关筹资的各项家有关筹资的各项法规和自愿、互利、法规和自愿、互利、安全、及时、经济安全、及时、经济有益、有助于提高有益、有助于提高竞争能力的原则竞争能力的原则 10/30/20228旅行社的筹资渠道与筹资方式旅行社的筹资渠道与筹资方式 1 1、吸收直接投资吸收直接投资 2 2、股票筹资股票筹资权益资金筹集权益资金筹集10/30/20229旅行社的筹资渠道与筹资方式旅行社的筹资渠道与筹资方式 1 1、商业信用商业信用 2 2、银行借款银行借款 3、发行债券、发行债券 4、租赁筹资、租赁筹资债务资金筹集债务资金筹集10/30/202210旅行社资金需要量的预测旅行社资金需要量的预测外外部部筹筹资资额额新新增增销销售售额额资资产产销销售售百百分分比比-新新增增销销售售额额负负债债销销售售百百分分比比-预预测年度留用利润增加额。测年度留用利润增加额。10/30/202211资金成本资金成本 个别资金成本的计算个别资金成本的计算资金成本率用资费用资金成本率用资费用/（筹资总（筹资总额额筹资费用）筹资费用）100%综合资金成本的计算综合资金成本的计算加权平均资金成本加权平均资金成本=（某种资金（某种资金占总资金的比重占总资金的比重该种资金的成本）该种资金的成本）10/30/202212旅行社投资管理旅行社投资管理 2流动资产管理流动资产管理2固定资产管理固定资产管理 10/30/202213流动资产管理流动资产管理货币资产管理货币资产管理债权资产管理债权资产管理 10/30/202214固定资产管理固定资产管理 固定资产折旧固定资产折旧 固定资产修理与盘盈盘亏和清理固定资产修理与盘盈盘亏和清理10/30/202215旅行社的业务核算与损益管理旅行社的业务核算与损益管理 2旅行社结算业务的种类旅行社结算业务的种类2旅行社收入的管理旅行社收入的管理2成本费用管理成本费用管理2利润管理利润管理 10/30/202216旅行社结算业务的种类旅行社结算业务的种类正常情况的正常情况的结算业务结算业务综合服务费的审核结算内容综合服务费的审核结算内容综合服务费的确定结算标准综合服务费的确定结算标准 跨季节的结算跨季节的结算 等级变化的结算等级变化的结算特殊情况的特殊情况的结算业务结算业务旅行社业务旅行社业务结算方法结算方法10/30/202217旅行社收入的管理旅行社收入的管理 n旅行社营业收入的构成旅行社营业收入的构成n营业收入的管理营业收入的管理 10/30/202218成本费用管理成本费用管理成本费用分析成本费用分析成本费用分析成本费用分析成本费用的控制10/30/202219利润管理利润管理n旅行社利润的构成旅行社利润的构成旅行社利润的构成旅行社利润的构成n利润分析与管理利润分析与管理利润分析与管理利润分析与管理 n旅行社的利润分配旅行社的利润分配旅行社的利润分配旅行社的利润分配10/30/202220旅行社的财务报告分析旅行社的财务报告分析2旅行社财务报告分析的目的旅行社财务报告分析的目的2旅行社财务分析的内容旅行社财务分析的内容2旅行社财务分析的依据旅行社财务分析的依据2旅行社财务状况分析与评价旅行社财务状况分析与评价10/30/202221旅行社财务报告分析的目的旅行社财务报告分析的目的旅行社财务报告分析的目的旅行社财务报告分析的目的财务报告分析是指以财务报表和其他资料为依据财务报告分析是指以财务报表和其他资料为依据财务报告分析是指以财务报表和其他资料为依据财务报告分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价旅行社和起点，采用专门方法，系统分析和评价旅行社和起点，采用专门方法，系统分析和评价旅行社和起点，采用专门方法，系统分析和评价旅行社过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系人改善决策。财务报告分析的最基本功能是关系人改善决策。财务报告分析的最基本功能是关系人改善决策。财务报告分析的最基本功能是关系人改善决策。财务报告分析的最基本功能是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。减少决策的不确定性。减少决策的不确定性。减少决策的不确定性。10/30/202222旅行社财务分析的内容旅行社财务分析的内容 (1)(1)分析旅行社权益的结构，研究旅行社资产状分析旅行社权益的结构，研究旅行社资产状分析旅行社权益的结构，研究旅行社资产状分析旅行社权益的结构，研究旅行社资产状况与负债的适应情况，评价企业偿债能力。况与负债的适应情况，评价企业偿债能力。况与负债的适应情况，评价企业偿债能力。况与负债的适应情况，评价企业偿债能力。(2)(2)分析旅行社资产的分布情况和周转使用情况，分析旅行社资产的分布情况和周转使用情况，分析旅行社资产的分布情况和周转使用情况，分析旅行社资产的分布情况和周转使用情况，评价旅行社资产的营运能力。评价旅行社资产的营运能力。评价旅行社资产的营运能力。评价旅行社资产的营运能力。(3)(3)分析旅行社利润目标的完成情况及不同时期获分析旅行社利润目标的完成情况及不同时期获分析旅行社利润目标的完成情况及不同时期获分析旅行社利润目标的完成情况及不同时期获利水平的变动情况，评价旅行社的获利能力，利水平的变动情况，评价旅行社的获利能力，利水平的变动情况，评价旅行社的获利能力，利水平的变动情况，评价旅行社的获利能力，预测旅行社的发展前景。预测旅行社的发展前景。预测旅行社的发展前景。预测旅行社的发展前景。(4)(4)分析旅行社资金实力的变动情况，评价旅行社分析旅行社资金实力的变动情况，评价旅行社分析旅行社资金实力的变动情况，评价旅行社分析旅行社资金实力的变动情况，评价旅行社财务状况，研究财务状况变动的原因财务状况，研究财务状况变动的原因财务状况，研究财务状况变动的原因财务状况，研究财务状况变动的原因 10/30/202223旅行社财务分析的依据旅行社财务分析的依据资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表损益表损益表10/30/202224旅行社财务状况分析与评价旅行社财务状况分析与评价偿债能力的偿债能力的偿债能力的偿债能力的分析与评价分析与评价分析与评价分析与评价旅行社营运能力旅行社营运能力的分析与评价的分析与评价获利能力的获利能力的分析与评价分析与评价10/30/202225小结与练习小结与练习2 本章小结本章小结2 关键概念关键概念2 思考与练习思考与练习2 知识拓展知识拓展10/30/202226