2016年中山会计继续教育试题及答案小企业类.docx

2021年中山会计继续教育试题及答案小企业类三合一1. 已选择执行?企业会计准那么?的小企业，不得在执行?企业会计准那么?的同时，选择执行?小企业会计准那么?的相关规定 对2. 因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从 起转为执行?企业会计准那么? 次年1月1日3. 小企业外部会计信息使用者主要为 税务部门和银行4. 小企业会计准那么规定短期投资期末按公允价值计量 错5. 小企业会计准那么中纳入其他货币资金核算内容的是 备用金6. 某单位“原材料总账账户下设A材料和B材料两个明细账户2021年5月,“原材料总账账户的借方发生额为8 000元,贷方发生额为6 000元其中,A材料借方发生额为3 000元,B材料贷方发生额为2 000元以下表述中正确的选项是 B材料借方发生额为5 000元,A材料贷方发生额为4 000元7. 按实际本钱计价，以下方法中属于发出存货计价不采用的方法是 后进先出法8. 盘盈存货的本钱，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入 对9. 应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出 错10. 某小企业2021年5月1日购置A公司股票1000股，每股价格50元；A公司已宣布每10股发放3元现金股利，但尚未发放。购置股票时，该小企业另支付手续费200元，7月4日将其中的500股予以转让，那么转让该股票的本钱为 不知道11. 以下折旧计算公式正确的选项是 双倍余额递减法下，年折旧率2÷预计使用寿命年×100%12. 以下各项中，属于消耗性生物资产的是 肉鸡13. 小企业会计准那么下，满足一定条件可以资本化 错误14. F公司“盈余公积科目年初余额为100万元，本年提取法定盈余公积135万元，用盈余公积转增实收资本80万元。假定不考虑其他因素，那么以下表述中不正确的选项是 所有者权益总额增加55万元15. 企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年 错16. 瑞丰公司2021年2月应计提折旧额为120 000元，2月份增加固定资产应计提折旧额为10 000元，减少固定资产应计提折旧额为25 000元；2021年3月份增加固定资产应计提折旧额为28 000元，减少固定资产应计提折旧额为21 000元。瑞丰公司2021年4月份应计提折旧额分别为 元 112 00017. 已提足折旧的固定资产,无论是否继续使用,均不再提取折旧；但提前报废的固定资产,应补提折旧 错18. 非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货本钱 错19. 小企业的资产应当按照本钱计量，不计提资产减值准备 对20. 小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年 对21. 甲企业生产汽车轮胎，属一般纳税企业，适用增值税税率为17。3月5日委托乙单位(一般纳税企业)加工汽车外胎20个，发出材料的实际本钱为4 000元，加工费为936元(含增值税)，乙单位同类外胎的单位销售价格为400元，外胎的消费税率为10。 3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产(加工费及乙单位代收代交的消费税均未结算)，此时，甲企业所作的会计分录错误的有( )。 借：委托加工物资 800 应交税费应交增值税 13 贷：应付账款 93622. 按照?小企业会计准那么?，小企业应收账款不计提坏账，发生损失时直接转销计入营业外支出。 对23. 某企业出售房屋一幢，账面原价500 000元，已提折旧140 000元，出售时发生清理费用600元，出售价款为420 000元，适用营业税税率为5。不考虑其他税费。企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为( )。 固定资产清理 38 400 贷：营业外收入 38 40024. “研发支出科目，属于本钱类科目。应按照研究开发工程，分别对“费用化支出、“资本化支出进展明细核算。 对25. 生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧 对26. 对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产本钱的是 按照税法规定可以抵扣的增值税额27. 小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出。 错28. 根据?小企业会计准那么?的规定，小企业对外进展长期股权投资，可以采用本钱法，也可以采用权益法核算。 错29. 甲公司购入一项非专利技术，支付买价5 000元，发生测试费1 000元，均以银行存款支付。那么甲公司会计处理正确的选项是 。 ：无形资产非专利技术6 000 贷：银行存款6 00030. 小企业应对 计提折旧 自营建造的固定资产31. 外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物及土地使用权之间按照合理的方法进展分配；难以合理分配的，应当全部作为无形资产 对32. A公司2021年3月1日以2 000万元购入B公司发行在外10%的股份，另支付了6万元相关税费，A公司准备长期持有。2021年5月10日B公司宣揭发放2021年股利500万元。2021年5月20日A公司收到上述股利。2021年1月，企业以2 300万将该股权转让。该企业转让股权应确认 投资收益294万元33. 以下各项中，不属于小企业外币货币性工程的是 长期股权投资34. B公司为增税值一般纳税人，2021年3月1日“应交税费应交增值税账户无余额，3月份销项税额30 000元，进项税额40 000元，进项税额转出20 000元。B公司3月份应交增值税 元。 10 00035. 甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，该批A产品本钱为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为 17 000 36. ?小企业会计准那么?对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用科目，计提的利息通过“应付利息等科目来核算。 对37. 长期应付款是指小企业长期借款以外的其他各种长期应付款项。包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。 对38. 资本公积可以转增资本，也可以弥补亏损 错39. 小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记 在建工程40. 增值税一般纳税人的根本税率为 17%41. “短期借款科目期末借方余额，反映小企业尚未归还的短期借款本金 错42. 小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过“应交税费科目核算 对43. 采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是 应付票据44. 以下选项，能够引起企业所有者权益减少的是 股东大会宣揭发放现金股利45. 企业用当年实现的利润弥补亏损时，应作的会计处理是 无需处理46. 权益法下，处置长期股权投资，应结转原计入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积其他资本公积科目，贷记或借记“资本公积资本溢价或股本溢价科目 错47. 企业以留存收益向投资者分配现金股利，不会引起任何会计科目的变动 错48. 用法定盈余公积转增资本或弥补亏损时，导致所有者权益总额的变化 错49. 企业提取法定盈余公积到达注册资本的25%后，可以不再提取 错50. 提取法定盈余公积的比例是净利润的 10%51. 年末，“利润分配科目下的明细科目除“未分配利润明细科目外应当无余额 对52. 以发行股票方式筹集资本，发行股票的佣金和手续费等要记入股本。 错53. 企业承受的固定资产投资，其增值税额不能计入实收资本 对54. 当用法定盈余公积弥补亏损时，法定盈余公积不得低于法定注册资本的25% 对55. 企业当年实现的税后利润加上年初未分配利润，再加上其他转入等于未分配利润的年末余额 错56. 对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是 完成民法典57. 小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入 营业外收入58. 销售商品采用分期收款方式的，在销售商品当天确认收入 错59. 以下有关小企业销售商品收入确实认，不正确的有 销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入60. 小企业的利润来源于两个方面：一是来源于日常经营活动，二是来源于非日常经营活动，即来源于日常经营活动以外的各种收入、收益和利得等 对61. 以下各项中，属于小企业其他业务收入的是 销售材料收入62. 小企业会计准那么规定，发生销售退回不管属于本年度还是属于以前销售，均冲减当期销售商品收入 对63. 以下业务不应计入其他业务收入的是 出售材料实现的收入64. 小企业及其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品局部和提供劳务局部不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理 对65. 存货发生毁损，处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入 对66. 税法规定，实际发生的业务招待费只能按照发生额的60%,同时不能超过全年营业收入的0.5%，那么超支的业务招待费应计入 科目 管理费用67. 费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、及向所有者分配利润相关的经济利益的总流出 错68. 以下折扣发生时，销售方一般应当记入“财务费用科目的是 购货方获得的现金折扣69. 企业发生的汇兑损益，应当计入 财务费用70. 企业发行股票支付的手续费应计入财务费用。 对71. 企业销售商品取得的款项扣除其相关本钱及费用后的净收益计入营业外收入，净损失计入营业外支出。 错72. 企业发生的销售折让应计入管理费用 错73. 企业发生的及专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出属于 销售费用74. 企业向银行或其他非银行金融机构借入的各种款项所发生的利息，无论何种用途，均应计入财务费用 错75. 企业专设销售机构销售人员的工资应计入销售费用。 对76. 年度终了，“利润分配分配完毕，总账科目和各明细科目均无余额 错77. 企业收到的先征后返的所得税计入 营业外收入78. 年度终了，如果企业发生亏损，不能将“本年利润科目的本年累计余额转入“利润分配未分配利润科目 错79. 营业外收入是指企业发生的及其日常活动无直接关系的各项利得。以下工程中，符合营业外收入定义的是 确实无法支付的应付账款80. 法查明原因的现金溢余，应当 冲减“管理费用81. 利润是指企业一定会计期间的经营成果，因此包括收入减去费用后的净额，不包括计入当期的利得和损失 错82. 东方公司于2021年7月1日以5000元的价格购入一项摊销期限为5年的固定资产，采用直线法摊销，不考虑残值。2021 年7月1日，甲企业出售该项固定资产，取得银行存款7000元，交纳营业税350元。那么出售该项固定资产应计入营业外收入的金额为 元 365083. 一般企业处置投资或股票取得的净收益计入 投资收益84. 资产盘盈利得都计入营业外收入 错85. 东方公司因为洪水造成100万元的损失，经统计各项损失如下：流动资产损失80万元；固定资产损失20万元。应收保险公司的赔偿款90万元，其中，流动资产赔偿款合计70万元，固定资产资产赔偿款合计20万元。那么该企业应当确认的营业外支出的金额为 万元。 10.86. 小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算。 对87. 企业在采用外币业务发生时的市场汇率作为折算汇率的情况下。将人民币兑换成外币时所产生的汇兑损益，是指 银行卖出价及当日市场汇率之差所引起的折算差额88. 资产负债表中“预付款项工程应根据“应付账款和“预付款项所属明细账贷方余额合计填列。 错89. 某企业“应付账款科目月末贷方余额40000元，其中：“应付甲公司账款明细科目贷方余额45000元，“应付乙公司账款明细科目借方余额5000元，“预付账款科目月末贷方余额30000元，其中：“预付A工厂账款明细科目贷方余额50000元，“预付B工厂账款明细科目借方余额20000元。该企业月末资产负债表中“应付账款工程的金额为 元。 7000090. 以下应在“吸收投资收到的现金工程下反映的是 发行股票91. 车船税应在利润表的“营业税金及附加工程以下示 错92. 利润表是反映企业在某一日期财务状况的报表。 错93. 转让无形资产所有权收到的现金属于现金流量表中投资活动产生的现金流量。 对94. 某企业2006年6月l日从银行借入期限为5年的借款800万元，编制2021年12月31日资产负债表时，此项借款应填入的报表工程是 一年内到期的非流动负债95. 某企业2021年度发生以下业务：以银行存款购置将于2个月后到期的国债500万元，归还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购置固定资产300万元。假定不考虑其他因素，该企业2021年度现金流量表中“购置商品、承受劳务支付的现金工程的金额为 万元 20096. 资产负债表中“未分配利润工程应根据 填列 “本年利润科目和“利润分配科目余额97. “应付职工薪酬工程，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利和辞退福利等薪酬。 对98. 2021年主营业务收入为100万元，增值税销项税为17万元，2021年应收账款年初数为15万元，期末数为12万元。假定不考虑其他因素，根据上述资料，该企业2021年“销售商品收到的现金工程的金额为 万元 12099. 如果固定资产清理科目出现借方余额，应在资产负债表“固定资产清理工程中以负数填列。 错100. ?小企业会计准那么?开场执行的时间是 1月1日 2021101. 执行?小企业会计准那么?的小企业，发生的交易或者事项?小企业会计准那么?未作标准的，可以参照?企业会计准那么?中的相关规定进展处理 对102. 以下企业，可以执行?小企业会计准那么?的有 在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业收入500万103. 将自产的产品用于非应税工程，如用作福利发放给职工等，应视同销售计算应交增值税 对104. 小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过“固定资产科目核算 对105. 以下各项中，有关长期债券投资表述不正确的选项是 分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值106. E公司为增值税一般纳税人，2021年3月5日该公司销售一批产品，按价目表标明的价格为30 000元不含税。由于是成批销售，E公司给予购货方10%的商业折扣，那么应收账款的入账金额为 31590107. 企业的根本存款账户可以存入现金，不能支取现金 错108. 以下各项中，不属于流动资产工程的是 生产性生物资产109. 某增值税一般纳税人，本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为272万元。商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，那么该商品的入账价值应为 120110. 甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1 000元。那么该固定资产的入账价值是 11300111. 以下税种中，属于价外税的是 增值税112. C公司系增值税一般纳税企业，为生产产品购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价格为210 000元，增值税额为35 700元。C公司后来将这批原材料的10%用于生产免征增值税的产品。为生产免征增值税产品而领用原材料时，“应交税费的正确会计处理是 贷记“应交税费-应交增值税进项税额转出科目3 570元113. 某股份制公司委托证券公司代理发行普通股100000股，每股面值1元，每股按1.2元的价格出售。按协议，证券公司从发行收入中收取3%的手续费，从发行收入中扣除，那么该公司计入资本公积的数额为 16400114. 甲收到股东A投入的机器设备一台，合同约定该设备价值为100万元，已开的增值税发票的进项税额为17万元。按约定，入资金额为117万元。不考虑其他因素，以下会计处理正确的选项是 借：固定资产 1000000 应交税费应交增值税进项税额 170000 贷：实收资本 1170000115. 企业年末资产负债表中的未分配利润的金额一定等于“利润分配科目的年末余额 对116. 某企业年初“盈余公积科目为3000万元，本期提取400万元，转增资本100万元，该公司“盈余公积科目的年末余额是 3300117. 以下选项中，属于利得核算范围的是 出售固定资产的收益118. 增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额，但小规模纳税人的销售收入包括增值税 错119. 小企业确实无偿付的应付账款，应计入 营业外收入120. 在建工程工程完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应 计入其他业务收入121. 小企业销售商品，确认销售商品收入时，可能贷记 主营业务收入122. 销售退回要冲减已确认的收入和本钱，销售折让只冲减已确认的收入，不冲减已确认的主营业务本钱 对123. 预计产品质量保证损失应当计入的费用科目是 销售费用124. 以下选项，不属于期间费用的是 制造费用125. 企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用应作为期间费用处理，包括车间管理费用 错126. 无法查明原因的现金溢余，应当 计入营业外收入127. 东方公司2021年度的利润总额为800万元，本年的国库券利息收入20万元，业务招待费实际发生额为400万元，可扣除业务招待费为4万元。企业所得税税率为25，不考虑其他事项，该公司2021年应交的所得税为 294128. 针对一般企业的投资收益和投资损失也属于利得和损失 对129. 记账本们币，是佛小企业经营所处的主要经济环境中的货币。主要经济环境，通是指小企业主要产生和支出现金的环境，使用该环境中的货币最能反映企业的主要交易的经济结果 错130. 小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用 进展折算 收到投资期初汇率131. 某企业期末“材料采购科目的余额50万元，“工程物资科目的余额为100万元，“在建工程科目的余额为200万元，“在途物资科目的余额为80万元，“原材料科目的余额为100万元，“材料本钱差异科目的贷方余额为15万元， “生产本钱科目的余额为60万元。假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货工程的金额为 275132. 以下工程属于投资活动产生的现金流量的是 取得投资收益收到的现金133. 资产负债表中的“固定资产 工程应包括经营租赁租入固定资产的原价 错134. “开发支出属于资产负债表中的流动资产 错135. 符合?中小企业划型标准规定?所规定的微型企业标准的企业参照执行?小企业会计准那么? 对136. 企业的 是指及农业生产相关的有生命的即活的动物和植物 生物资产137. 小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售 错138. 由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。这种备用金的管理方式称为 定额备用金139. 甲公司2021年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为120万元，增值税为20.4万元。购置过程中，以银行存款支付保险费等费用3万元。安装时，领用生产用材料6万元；支付安装工人工资3万元。该设备2021年3月30日竣工验收合格。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，净残值为零。假定不考虑其他因素，2021年该设备应计提的折旧额为 140. 公司为增值税一般纳税人，当月赊销产品一批，开出的增值税发票注明销售价50 000元，增值税8 500元，另以银行存款代购货方垫付运杂费500元，那么A公司“应收账款的入账价值为 59 000141. 盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用 错142. 法定盈余公积累计已达注册资本的 时可以不再提取 50%143. 有限责任公司的新投资者参加时，实际缴纳的投资额大于约定的局部，应当计入 资本公积资本溢价144. 提取任意盈余公积的比例是 任意比例145. A公司于2021年12月1日承受一项设备安装任务，安装期为3个月，合同总收入600 000元，至年底已预收安装费440 000元，实际发生安装费用为280 000元(假定均为安装人员薪酬)，估计还会发生安装费用120 000元。假定甲公司按实际发生的本钱占估计总本钱的比例确定劳务的完工进度。那么A公司2021年末的账务处理，错误的选项是 确认收入440 000元146. 期间费用是指企业日常活动发生的能计入特定核算对象的本钱 错147. 影响营业利润的工程必定影响利润总额，但影响利润总额的工程不一定影响营业利润；营业外收入和营业外支出影响利润总额，但不影响营业利润 对148. 东方公司2021年度利润总额为1000万元，其中：实际发生的工资薪金总额为300万元，实际发生的福利费50万元，实际发生的工会经费10万元，实际发生的职工教育经费支出10.5万元。适用的所得税税率为25%。计算该公司2021年所得税费用为149. 无法查明原因的现金短缺，应当计入 营业外支出150. “应收账款科目明细账中假设有贷方余额，应将其计入资产负债表中的 工程 预收款项151. 以下不应在“存货工程以下示的是 工程物资152. 资产负债表中“长期借款工程应根据“长期借款总账科目余额填列 错153. 转让无形资产使用权所得属于 活动产生的现金流量 经营活动第 6 页