河南2016年下半年内审师《内部审计基础》：研究计划内部控制审计中的几个基本问题专业考试试题~.doc

河南省 2016 年下半年内审师内部审计基础：研究内部控制审计中的几个基本问题考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式A：直到所有的测试都已完成，才签发审计报告。B：给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。C：在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试。D：在得到最终数据时进行审计测试。 2、以下_项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。3、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 4、以下哪个属于文件信息的例子A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；B：一张业务客户工作场所的照片；C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。5、为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为A：范围B：计划C：进度D：目标 6、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C：直接来自顾客的肯定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 7、下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性.建议新信息系统的应用程序的控制标准。.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。A：仅有；B：仅有 ；C： 和；D：仅有。 8、A 公司 2007 年 12 月 31 日会计报表的流动资产为 2000 万元，其中存货为800 万元，应收账款 500 万元，流动负债为 1000 万元，那么该公司的速动比率是多少?A：0.7B：2.0C：0.5D：1.2 9、促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？A：改变组织文化B：运用沟通C：引进外人D：重新建构组织 10、用磁盘介质作为外部存储器A：a可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。B：b要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C：c要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D：d要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。11、内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。A：只有是对的。B：只有 和是对的。C：只有 和是对的。D：只有、和是对的。 12、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法C：通常局限于制造业操作和生产过程D：可以通过质量或数量的比较来进行 13、面临审计范围的限制(scopelimitation)时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该A：a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。B：b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。C：c.增加对该活动审计的频率。D：d对此审计任务分派更多有经验的人员。14、交叉索引的工作底稿应该是A：在完成现场工作之后做；B：用于证实以前记录的信息；C：始终如一地应用。D：在最终的业务沟通中加以引用。 15、根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，原因与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。 16、某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有 95%的可信赖程度。(95% 的可靠程度和零误差的系数是 3.00。)其他信息见下表总体的前 10 个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230 在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为 1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？A：他在 95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900 和$1170 之间；B：他在 95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；C：他在 95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；D：根据以上信息不足以得出误报金额。 17、在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。A：组织层面。B：活动层面。C：流程层面。D：部门层面。 18、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。 19、如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；D：对所涉及的区域安排进一步审计。 20、以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？A：计划的评估和审查技术(PERT)B：统计程序控制C：关键路径法D：甘特图表 21、以下哪项是用于传输网页的因特网协议？A：超文本传输协议(HTTP)B：简单邮件传输协议(SMTP)C：文件传输协议(FTP)D：网络电传(Telnet) 协议 22、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?A：管理层在恶意收购之后被解职。B：财务主管的迅速更换。C：政府对纳税申报的审计。D：向新市场的快速扩张。23、审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点A：可以计算财务数据错报的准确数额；B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；C：可以整体测试数据；D：决策风险会增加。 24、根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内部控制系统是否能降低内在风险；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。25、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将A：减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。B：减少顾客排队的时间。C：增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。D：改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下对初步调查的描述最适当的是A：是用来了解管理当局目标的标准化问卷。B：是用来检查关键雇员态度、技能和知识的统计抽样。C：是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制制度进行的穿行测试。D：是为了确定重点审计领域而熟悉机构的活动和风险的过程。 2、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任A：确定适当的经营性标准制定的程度；B：证实资产的存在性；C：审核经营性信息的可靠性；D：证实资产价值的准确性。3、下列行为那一项不会削弱内部审计师的独立性？为新信息系统的应用提供控制准则。为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确保建立了合适的控制。在安装之前，复核新的计算机应用程序。A：只有B：只有 C：只有 D：和 4、CIA 近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议5、在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息 1.分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化； 2.直接观察所使用的各种广告媒介； 3.审核一般公众对营销计划反应的市场调研。以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。 6、某企业采取具有竞争力的市场营销策略,在该策略下,企业为其主要竞争对手忽视的客户提供服务,这种策略就是A：市场追随者策略；B：专门化市场策略；C：市场领袖策略；D：市场挑战者策略； 7、以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征A：计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误；B：在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大；C：计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现；D：大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。 8、下列违反了 IIA 道德准则的是A：詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派。她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司。B：乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专门知识，但仍接受了这一任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务之前结束。C：简很满意她作为一名内部审计师的职业，并逐渐把它看作是一项简单而有规律的工作。她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降。D：约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，帐簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失。当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为。 9、几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法A：为每一级经理写详细的报告；B：给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告；C：与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告；D：与所有层次的经理讨论结果。 10、在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为A：对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；B：事件发生的不确定性，它会影响目标的实现；C：没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规；D：没有实现既定的业务和项目的目标和目的。11、在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是A：资本预算B：生产经营预算C：现金管理预算D：战略性预算 12、某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中，当所有其他决定样本量的因素都保持不变，将预计错误发生率从 5%降为 4%，这可能导致修正的样本量A：变大B：不变C：变小D：无法确定 13、对于电子商务而言，以下哪一项不是潜在的安全问题？A：交易团体的正确标识。B：计算机病毒的扩散。C：决定谁有权作出交易决策D：支付数据的确认。14、对计算机系统控制措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。 15、根据我国的外商投资产业政策，技术水平落后的外商投资项目属于以下哪类项目？A：禁止类投资项目B：允许类投资项目C：鼓励类投资项目D：限制类投资项目 16、计算机程序库应如何保证安全A：安装程序访问的记录系统。B：监督对程序库介质的实物访问。C：限制实物和逻辑访问。D：拒绝通过终端的远程访问。 17、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？A：错误的报告缺货B：接收已经取消了的订单C：接收没有定购的商品D：接收重复装运的货物 18、在审计计划阶段，现场观察能够起到以下作用，除了A：获取对被审者评论和有关内部控制的建议；B：获取内部控制的初步信息C：确定重点审计领域；D：评估内部控制系统的有效性。 19、一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强B：b.它可以减小对测试的需求C：c.它不需要新的软件开发工具D：d.它不需要对程序员进行培训 20、以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？A：公司控制机制包括内部机制和外部机制。B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。D：因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。 21、对业务工作方案的批准应该A：不能晚于业务工作的结论；B：业务客户或指定人员；C：在某些情况下获取有关方面的口头同意；D：董事会书面批准。 22、作为风险分析的一部分，一位审计师希望使用过去 30 个月的销售结果预测下个月某个工厂销售量的增长情况。审计人员已经归纳了在过去 9 个月组织内影响销售量变化的显著因素。最有效的分析技术将是A：未加权的移动平均；B：指数平滑；C：排队论；D：线性回归分析。23、“必须向授权的供应商订货”这一规定属于A：预防性控制；B：检查性控制；C：纠正性控制；D：监督性控制； 24、组织发展（OD）是促进组织变革的主要手段。组织发展的主要目标之一是A：增强领导的权力。B：统一组织目标与员工目标。C：吸引更优秀的员工加入组织。D：为组织及其管理者提高效率提供手段。25、审计报告的目的是指出问题及存在的影响。这些目标是否能达到取决于报告书写是否清晰明了。在审计报告中违反了哪项沟通的清晰性原则A：适当地组织报告内容；B：大量使用简短的句子；C：使用主动词；D：以上答案都对。