2016年10月自考税法(00233)试题及答案解析.pdf

2016 年 10 月高等教育自学考试税法全国统一命题考试(课程代码00233)本试卷共5 页，满分100 分，考试时间150 分钟。第一部分选择题(共 40 分)一、单项选择题(本大题共30 小题，每小题1 分，共 30 分)1国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束。这种特征是税收的A强制性B无偿性C固定性D特定性2在税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的要素是A征税客体B税率C纳税期限D纳税环节3我国现行税种中属于从量税的是A消费税B营业税C契税D资源税4根据我国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区名单作出决定的机构是A国家税务总局B财政部C海关总署D国务院关税税则委员会5根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是A税收法律制定权B税务检查权C税款征收权D税务稽查权6根据现行分税制财政管理体制规定，属于中央政府固定收入的税种是A增值税B关税C营业税D企业所得税7根据现行立法规定，属于我国增值税征税范围的是A某服务公司出售办公大楼B菜农民销售自产农产品C某企业转让土地使用权D某电力公司销售电力8根据现行消费税立法规定，我国目前应征收消费税的商品是A2 万元只的手表B2 万元个的单反数码相机C2 万元台的电视机D2 万元台的笔记本电脑9根据现行增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是A17B15C13D1110根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是A将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物委托外单位加工C将购买的货物无偿赠送他人D将购买的货物用于集体福利11根据现行增值税立法规定，不得抵扣进项税额的事项是A进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额D春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额12典当业销售死当物品，其流转税缴纳的说法中，正确的是A属于增值税的特殊征税项目，征增值税B属于营业税的特殊征税项目，征营业税C视同增值税的混合销售行为，征增值税D视同营业税的混合销售行为，征营业税13适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是A卷烟B金银首饰C珠宝玉石D豪华小汽车14消费税征税对象中采用定额税率征收消费税的商品是A烟丝B薯类白酒C成套化妆品D成品油15根据关税立法规定，我国征收关税的商品中适用滑动税率的是A进口石油B进口汽车C进口图书D进口新闻纸16发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的是A大型企业B一切企业、单位及个人C非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人17符合营业税立法规定应当征收营业税的事项是A转让专利权B从事汽车维修C受托进行金银加工D销售货物并负责运输货物18纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为A纳税人居住地B纳税人机构所在地C纳税人承包合同签订地D纳税人建筑劳务发生地19符合营业税立法规定免于征收营业税的事项是A残障人士出租房屋B房产公司赠送住宅给代言明星C福利机构提供的养育服务D纪念馆出租部分房屋从事经营活动20关税的下列说法中，错误的是A对进出国境的货物和物品才征税B由海关总署及所属机构负责征收管理C进口或出口非贸易性的物晶均须缴纳关税D征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税21纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按13 加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的A千分之二B千分之五C万分之二D万分之五22改革开放后我国最早颁布实施的税收法律规范是A 中华人民共和国消费税暂行条例B 中华人民共和国个人所得税法C 中华人民共和国增值税暂行条例D 中华人民共和国企业所得税法23我国企业所褥税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是A向金融企业借款的利息支出B违法经营的罚款C税收滞纳金D被没收财物的损失24我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过A2 年B3 年C5 年D 10 年25企业发生的公益性捐赠支出，准予在税前扣除的标准为不超过年度利润总额的A3B8C10D1226经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是A正常交易法和固定比率法B成本核算法和固定比率法C市场价格法和固定比率法D成本核算法和正常交易法27我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是A境内工作时间B取得收入的工作地C是否是中国公民D境内有无住所和境内居住时间28周某 2013 年 12 月向某自然博物馆捐款2 万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是A不允许在税前扣除B可以在税前全额扣除C可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3D可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3029房产税的纳税人不包括A房屋产权所有人B房产承典人C房产承租人D房产代管人30国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是A土地的市场价格B土地的成交价格C土地的评估价格D由国土局确定计税价格二、多项选择题(本大题共5 小题，每小题2 分。共 10 分)31我国税法规定的纳税主体包括A纳税人B负税人C扣缴义务人D纳税担保人E纳税代理人32我国税务机关征收税款的方式有A查账征收B查定征收C查验征收D代收代缴E委托代征33关于我国城市维护建设税的说法中，正确的是A没有特定的、独立的征税对象B所征税款专款专用C实行地区差别比例税率D以增值税、消费税、营业税税额作为计税依据E海关对进口物品征税时，同时征收城市维护建设税34税务代理的特征有A主体资格的特定性B法律约束性C有偿服务性D双方关系的不对等性E税收法律责任的不可转嫁性35我国对发票的管理，主要涉及A对发票印制的管理B对发票领购的管理C对发票开具的管理D对发票保管的管理E对发票的检查第二部分非选择题(共 60 分)三、名词解释题(本大题共4 小题，每小题3 分，共 12 分)36税率37营业税38消费型增值税39税务检查四、简答题(本大题共4 小题，每小题4 分共 16 分)40税收法律关系有哪些特征?41简述印花税权利、许可证照的征税范围。42简述个人所得税的课税模式。43简述税务行政赔偿的构成要件。五、论述题(本大题 12 分)44试述税法解释的实质课税原则。六、案例分析题(本大题共2 小题，每小题10 分，共 20 分)45案例：某啤酒厂(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务：(1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进大麦一批，价值250 万元(不合税)，依法取得增值税专用发票；(2)购进其他用于应税项目的原料，价值50 万元(不舍税)，依法取得增值税专用发票；(3)向一般纳税人销售啤酒，价值25 万元(不舍税)，货款已收；(4)向某展览会赞助价值3200 元(不含税)的啤酒。问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。46案例：朱某，自由职业者。2013 年收入如下：(1)被某电视台专栏节目聘为顾问，取得顾问费4 000 元；(2)在某高校兼课，讲授影视制作，每月两次，每次课时费400 元；(3)出版个人作品集，取得收入200 000 元(未扣税收入)。问题：依据我国现行税法规定，朱某的上述收入应如何纳税?请说明理由，并列出计算式。