汽车芯片项目风险管理信息系统【参考】.docx

泓域/汽车芯片项目风险管理信息系统汽车芯片项目风险管理信息系统xx集团有限公司目录一、 项目基本情况3二、 控制型风险转移5三、 控制型风险管理措施的目标6四、 建立和评价内部控制制度的原则7五、 内部控制制度的执行7六、 风险管理信息系统8七、 产业环境分析9八、 必要性分析11九、 投资估算及资金筹措12建设投资估算表13建设期利息估算表14流动资金估算表16总投资及构成一览表17项目投资计划与资金筹措一览表18十、 项目经济效益19营业收入、税金及附加和增值税估算表20综合总成本费用估算表21利润及利润分配表23项目投资现金流量表25借款还本付息计划表27一、 项目基本情况（一）项目投资人xx集团有限公司（二）建设地点本期项目选址位于xxx（待定）。（三）项目选址本期项目选址位于xxx（待定），占地面积约19.00亩。（四）项目实施进度本期项目建设期限规划24个月。（五）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资6338.65万元，其中：建设投资4991.57万元，占项目总投资的78.75%；建设期利息139.53万元，占项目总投资的2.20%；流动资金1207.55万元，占项目总投资的19.05%。（六）资金筹措项目总投资6338.65万元，根据资金筹措方案，xx集团有限公司计划自筹资金（资本金）3491.06万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额2847.59万元。（七）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：10500.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：8774.14万元。3、项目达产年净利润（NP）：1258.84万元。4、财务内部收益率（FIRR）：12.75%。5、全部投资回收期（Pt）：7.04年（含建设期24个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：4744.47万元（产值）。（八）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积12667.00约19.00亩1.1总建筑面积18161.45容积率1.431.2基底面积7346.86建筑系数58.00%1.3投资强度万元/亩244.052总投资万元6338.652.1建设投资万元4991.572.1.1工程费用万元4149.872.1.2工程建设其他费用万元735.822.1.3预备费万元105.882.2建设期利息万元139.532.3流动资金万元1207.553资金筹措万元6338.653.1自筹资金万元3491.063.2银行贷款万元2847.594营业收入万元10500.00正常运营年份5总成本费用万元8774.14""6利润总额万元1678.45""7净利润万元1258.84""8所得税万元419.61""9增值税万元395.11""10税金及附加万元47.41""11纳税总额万元862.13""12工业增加值万元3027.22""13盈亏平衡点万元4744.47产值14回收期年7.04含建设期24个月15财务内部收益率12.75%所得税后16财务净现值万元428.74所得税后二、 控制型风险转移风险转移是风险控制的另一种手段，经营实践中有些风险无法通过上述手段进行有效控制，经营者只好采取转移手段以保护自己。风险转移并非损失转嫁。这种手段也不能被认为是损人利己，有损商业道德，因为有许多风险对一些人的确可能造成损失，但转移后并不一定同样给他人造成损失。其原因是各人的优劣势不一样，因而对风险的承受能力也不一样。风险转移的手段常用于工程承包中的分包和转包、技术转让或财产出租。合同、技术或财产的所有人通过分包或转包工程、转让技术或合同、出租设备或房屋等手段将应由其自身全部承担的风险部分或全部转移至他人，从而减轻自身的风险压力。三、 控制型风险管理措施的目标在风险成本最低的前提下，控制型风险管理技术的目标分为两种：（1）在事故发生前，降低事故的发生概率。（2）在事故发生时，控制损失继续扩大，将损失减少到最低限度。这两个目标都是为了改变组织的风险暴露状况，从而帮助组织回避风险，减少损失，在风险发生时努力降低风险对组织的负面影响。这个目标在实践过程中可以用链式过程来说明。这个链式过程遵循了“发生”“发展”“结果”的顺序。首先，控制损失根源着眼于损失发生的最根本原因，意在从损失的源头入手进行控制。如在建筑物建设时就增加其防火性能，在汽车设计时就考虑其必要的减震系统等，其次，除了损失根源之外，可以减少已有的风险因素。如强调对可能受损的标的物进行持续检查，监督员工遵守安全规章制度等。最后，如果损失根源和风险因素都没有控制住，风险事故发生了，还可以做一项工作，就是减轻损失，如准备必要的器械和设备、快速有序的现场反应等。四、 建立和评价内部控制制度的原则公司内部控制的设计需要有一定的指导原则，保证内部控制内容的逻辑性、条理性和有效性。同时，还需要建立和评价内部控制制度的原则，这主要包括以下四点：（1）要起到既有防错防弊，又有促进经营管理效果的作用。（2）要起到事前预防和能在事中或事后及时发现工作漏洞的作用。（3）要在认真总结、科学分析的基础上，设计手续安全度、业务分工合理的制约方法，切忌过于烦琐。（4）要根据情况的变化和出现的问题（如电算化管理）对相应的内部控制制度做出及时修正或建立新的内部控制制度。五、 内部控制制度的执行内部控制是一个过程，它不是一个点，也不是一个面，而是一条线，由多个点串联而成。企业所面临的风险不是静止不动的，而是随着企业的发展和内外部环境的变化呈现动态特征。因此，企业在做内部控制的时候需要明确一点的就是，从一个动态管理的角度对内部控制进行全局性把握。内部控制制度执行的具体措施如下：1、企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用内部控制制度设计得再完善，若没有称职的人员来执行，也不能发挥作用。企业的用人政策决定了企业能否吸收有较高能力的人员来执行内部控制制度。要杜绝账户设置不合理、记录不真实的情况，充分发挥会计控制制度的职能作用，则必须重视对内部控制制度管理人员的选用和培训，提高财会人员的素质，定期进行考评，奖优罚劣。2、企业必须发挥内部审计机构的作用内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部控制制度更加完善严密。3、应发挥国家审计机关、部门审计机构的权威性和监督作用定期或不定期地对企业内部控制制度进行评价，以杜绝企业管理部门负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况。六、 风险管理信息系统风险管理信息系统是运用信息技术对风险进行管控的系统，它是管理信息系统的重要组成部分，管理人员可借用信息技术工具嵌入业务流程，实时收集相关信息，从而对风险进行识别、分析、评估、预警，制订对应的风险管控策略，处理现实的或者潜在的风险，控制并降低风险所带来的不利影响。信息化风险管理应从组织、规划和实施控制三个方面着手。1、建立切实能推进信息化的组织为使信息系统能切实发挥作用，企业自身应该建立相应的信息化组织，参与信息化的全过程。这支队伍应该由企业的高层领导挂帅，以信息服务专职人员为主，业务部门代表参与。这样可以有效降低信息化风险。2、专业咨询机构协助进行信息化规划信息化建设的经验表明，大多数应用不理想的信息化项目都没有进行科学的规划。规划缺失对信息化带来的风险是毁灭性的，所以进行信息化规划是完全必要的。专业咨询机构相对于企业和系统实施商、软件商来说处于中立的地位，能够根据企业的实际情况及企业发展战略目标，做出科学合理的规划。3、监理机构承担系统的实施控制以往的信息化系统实施依赖企业用户（甲方）对实施方的监督控制和实施方的自觉自律来保证上述三大目标。但是由于甲乙双方天生的利益冲突性，这种方式很难保证系统实施目标实现，尤其是质量难以控制。这就需要专业的信息系统工程监理来承担这个任务。信息化监理机构作为中立第三方向甲乙双方负责，保障双方的利益。七、 产业环境分析必须认清形势，增强忧患意识，强化底线思维，保持战略定力，自觉遵循经济规律、自然规律和社会规律，紧紧抓住战略机遇期，积极主动适应经济发展新常态，坚持问题导向，以坚强毅力和攻坚克难的勇气，切实解决突出矛盾和问题，把辽宁老工业基地振兴发展大业推向前进。眼镜镜片行业产业链上游主要为原材料供应商和设备供应商，原材料供应商主要包括天然材料(水晶)供应商、无机材料(玻璃)供应商和有机材料(树脂、PC)供应商，当前，树脂材料是最常用的镜片材料;中游主要为镜片生产厂商;下游主要由代理商、经销商和镜片零售商组成，其中零售商包括连锁眼镜零售商、眼镜零售门店、电商平台、民营眼科医院以及综合医院附属的配镜中心等。上游厂商主要向中游生产商提供树脂、玻璃、塑料及模具、光学添加剂等镜片生产原料和生产设备，此外还向下游零售商提供验配设备，上游企业主要包括视科新材、PPG集团等;中游的镜片生产厂商除了加工生产镜片成品和定制的车房片，还要承担材料、膜层、工艺技术、光学性能等方面的研发设计工作，并为下游销售渠道提供销售折扣、专业设备、加工、售后、销售员及视光师专业培训等支持，主要企业包括依视路(中国)、明月镜片、鸿晨集团等;下游零售商直接面对终端消费者，需要在门店配置专业设备和专业视光人员，为消费者提供验光、配镜、镜片镜架装配、试戴体验等专业服务，下游企业主要包括宝岛眼镜、博士眼镜、部分眼科医院等。目前，我国已经逐步形成以江苏丹阳、福建厦门、广东深圳、浙江温州等为主要生产基地的产业格局。从主要代表企业看，江苏拥有众多代表性眼镜镜片生产企业，包括万新光学集团有限公司、明月镜片股份有限公司、江苏汇鼎光学眼镜有限公司、江苏优立光学眼镜有限公司、江苏鸿晨集团有限公司、新天鸿光学有限公司等。从眼镜镜片行业代表性企业发展布局来看，当前，我国主要镜片制造企业主要分为外资企业及本土企业，外资企业包括依视路(中国)、卡尔蔡司光学(中国)、豪雅(上海)、凯米光学(嘉兴)等，本土企业主要有万新光学、明月镜片、新天鸿光学等。整体来看，代表性企业布局较为完善。八、 必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。九、 投资估算及资金筹措（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资4991.57万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计4149.87万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为2347.38万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为1702.79万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为99.70万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为735.82万元。（五）预备费本期项目预备费为105.88万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用2347.381702.7999.704149.871.1建筑工程费2347.382347.381.2设备购置费1702.791702.791.3安装工程费99.7099.702其他费用735.82735.822.1土地出让金494.07494.073预备费105.88105.883.1基本预备费49.1649.163.2涨价预备费56.7256.724投资合计4991.57（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款2847.59万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息139.53万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息139.5334.88104.651.1.1期初借款余额1423.7951.1.2当期借款2847.591423.801423.801.1.3当期应计利息139.5334.88104.651.1.4期末借款余额1423.7952847.591.2其他融资费用1.3小计139.5334.88104.652债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计139.5334.88104.65（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为1207.55万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.005139.165873.337341.661.1应收账款0.002312.632643.003303.751.2存货0.001798.712055.662569.581.2.1原辅材料0.00539.61616.70770.871.2.2燃料动力0.0026.9830.8338.541.2.3在产品0.00827.41945.611182.011.2.4产成品0.00404.71462.53578.161.3现金0.00411.13469.86587.331.4预付账款0.00616.70704.80881.002流动负债0.004293.884907.296134.112.1应付账款0.001545.801766.622208.282.2预收账款0.002748.083140.663925.833流动资金0.00845.28966.041207.554流动资金增加0.00845.28120.75241.515铺底流动资金0.001541.751762.002202.50（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资6338.65万元，其中：建设投资4991.57万元，占项目总投资的78.75%；建设期利息139.53万元，占项目总投资的2.20%；流动资金1207.55万元，占项目总投资的19.05%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资6338.65100.00%1.1建设投资4991.5778.75%1.1.1工程费用4149.8765.47%1.1.1.1建筑工程费2347.3837.03%1.1.1.2设备购置费1702.7926.86%1.1.1.3安装工程费99.701.57%1.1.2工程建设其他费用735.8211.61%1.1.2.1土地出让金494.077.79%1.1.2.2其他前期费用241.753.81%1.2.3预备费105.881.67%1.2.3.1基本预备费49.160.78%1.2.3.2涨价预备费56.720.89%1.2建设期利息139.532.20%1.3流动资金1207.5519.05%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资6338.65万元，其中申请银行长期贷款2847.59万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资6338.65100.00%1.1建设投资4991.5778.75%1.2建设期利息139.532.20%1.3流动资金1207.5519.05%2资金筹措6338.65100.00%2.1项目资本金3491.0655.08%2.1.1用于建设投资2143.9833.82%2.1.2用于建设期利息139.532.20%2.1.3用于流动资金1207.5519.05%2.2债务资金2847.5944.92%2.2.1用于建设投资2847.5944.92%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十、 项目经济效益（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期2年（24个月），运营期8年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入10500.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.007350.008400.0010500.002增值税0.00319.61365.26395.112.1销项税0.00955.501092.001365.002.2进项税0.00635.89726.74969.893税金及附加0.0038.3543.8447.413.1城建税0.0022.3725.5727.663.2教育费附加0.009.5910.9611.853.3地方教育附加0.006.397.317.90（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=395.11万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用8774.14万元，其中：可变成本7351.46万元，固定成本1422.68万元。达产年项目经营成本8375.93万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.004891.495590.286987.852工资及福利费0.00363.61363.61363.613修理费0.00144.43144.43144.434其他费用0.00880.04880.04880.044.1其他制造费用0.0053.0453.0453.044.2其他管理费用0.0059.1359.1359.134.3其他营业费用0.00767.87767.87767.875经营成本0.006279.576978.368375.936折旧费0.00248.80248.80248.807摊销费0.009.889.889.888利息支出0.00139.53139.53139.539总成本费用0.006677.787376.578774.149.1其中：固定成本0.001422.681422.681422.689.2可变成本0.005255.105953.897351.46（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加47.41万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=1678.45（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额×税率=1678.45×25.00%=419.61（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额1678.45万元，缴纳企业所得税419.61万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=1678.45-419.61=1258.84（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.007350.008400.0010500.002税金及附加0.0038.3543.8447.413总成本费用0.006677.787376.578774.144利润总额0.00633.87979.591678.455应纳所得税额0.00633.87979.591678.456所得税0.00158.47244.90419.617净利润0.00475.40734.691258.848期初未分配利润0.000.00427.861046.309可供分配的利润0.00475.401162.552305.1410法定盈余公积金0.0047.54116.26230.5111可供分配的利润0.00427.861046.302074.6212未分配利润0.00427.861046.302074.6213息税前利润0.00931.871364.022237.59（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=12.75%。本期项目投资财务内部收益率12.75%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=428.74（万元）。以上计算结果表明，财务净现值428.74万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=7.04年。本期项目全部投资回收期7.04年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.007350.008400.0010500.001.1营业收入0.000.007350.008400.0010500.002现金流出2495.782495.787163.207142.969510.132.1建设投资2495.782495.782.2流动资金0.00845.28120.761086.792.3经营成本0.006279.576978.368375.932.4税金及附加0.0038.3543.8447.413所得税前净现金流量-2495.78-2495.78186.801257.04989.874累计所得税前净现金流量-2495.78-4991.56-4804.76-3547.72-2557.855调整所得税0.00232.97341.00559.406所得税后净现金流量-2495.78-2495.7828.331012.14570.267累计所得税后净现金流量-2495.78-4991.56-4963.23-3951.09-3380.83计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：18.72%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：12.75%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=11%）：2034.42万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=11%）：428.74万元；5、项目投资回收期（所得税前）：6.23年；6、项目投资回收期（所得税后）：7.04年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为16.04。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为14.88。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额1423.7952847.592847.592847.591.2当期还本付息34.88244.18139.53139.53139.531.2.1还本1.2.2付息34.88244.18139.53139.53139.531.3期末借款余额1423.7952847.592847.592847.592847.592利息备付率16.043偿债备付率14.88（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入10500.00万元，综合总成本费用8774.14万元，税金及附加47.41万元，净利润1258.84万元，财务内部收益率12.75%，财务净现值428.74万元，全部投资回收期7.04年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。