福建省入门继续教育财务会计职称题集判断、单选、多选、不定项答案及解析.docx

福建省入门继续教育财务会计职称题集判断、单选、多选、不定项答案及解析第一部分 判断题(50题)1、进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题答案正确。答案选A 2、现金和银行存款同属于货币资金，因此清查方法相同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：货币资金清查方法现金清查一般使用实地盘点法，银行存款的清查，是采用与开户银行核对账目的方法进行的，因此与现金清查方法不同。答案选B 3、由于存货发出的计价方法不同，期末在资产负债表中反映的存货项目金额就会不同，当期计算出的利润也可能不同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货的计价方法是一个关键因素的。它影响企业利润。答案选A 4、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 5、5.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议决定书一经送达即发生法律效力。答案选B 6、事业单位长期借款是指事业单位借入的期限超过1年（含1年）的各种借款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位长期借款是指事业单位借入的期限超过1年（不含1年）的各种借款。答案选B 7、存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当该存货被领用或售出时其相应的存货跌价准备也应该转出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核存货跌价准备的处理。存货被领用或售出时，其对应的存货跌价准备也应该转出，同时调整相应成本费用类科目金额。答案选A 8、票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证银行不予受理。答案选B 9、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益之间的差额作为计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补缴的契税，以补缴的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。答案选B 10、营业税改征增值税后，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按照最新营改增的有关规定，除融资性售后回租(按金融服务征收增值税)外，不论动产融资租赁，还是不动产融资租赁，均按“现代服务租赁服务”征收增值税。答案选B 11、法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 12、A公司于2021年2月10日向李某签发一张金额为10万元的转账支票，下列关于该支票的出票日期的中文大写为贰零贰壹年零贰月零壹拾日。A:正确B:错误【答案及解析】：支票的出票日期必须大写，大写的数字写法:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖。日期的写法：1月和2月前加零，11月和12月前加壹，10月前先加零后加壹；1-9日、20日、30日前加零，11-19日前加壹，10日前先加零后加壹。答案选A 13、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。答案选B 14、只有在诉讼时效期间的最后6个月内经权利人向人民法院申请，才能中止诉讼时效的进行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：诉讼时效中止，是指在诉讼时效进行中，因一定的法定事由产生而使权利人无法行使请求权，暂停计算诉讼时效期间。在诉讼时效进行期间的最后6个月内，因不可抗力或其他障碍不能行使请求权的，诉讼时效中止。答案选B 15、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延期到10年。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的（累计数额在10万元以上的），可以延长到5年。答案选B 16、一般企业增加资本主要的途径包括接受投资者追加投资、资本公积转增资本，但不包括盈余公积转增资本（）。A:正确B:错误【答案及解析】：盈余公积转增资本是资本增加的途径之一。答案选B 17、事业单位当年经营收入扣除经营支出后的余额，无论是正数还是负数，均直接计入非财政补助结余分配。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经营结余如果是负数，不需要进行结转。答案选B 18、财务报表提供的信息仅对外部的投资者和债权人有用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核财务报表的作用。财务报表提供的信息对企业内部、外部都有用。答案选B 19、企业只要将商品发出，就可以确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；（2）该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务；（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分（5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。答案选B 20、企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利，投资企业应按持股比例确认投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交易性金融资产。在交易性金融资产持有期间，被投资单位宣告发放现金股利，投资企业应按照持股比例确认投资收益。答案选A 21、会计人员违背了会计职业道德，就会受到法律制裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计人员某些错误的行为，只要它还不到触犯会计法律的地步，法律可以不予追究、制裁，但从道德方面来说，却要受到社会舆论的批判、谴责。答案选B 22、企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查企业所得税税收优惠。企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果种植的免征企业所得税。答案选A 23、汇票上可以记载票据法以规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。()A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，票据上可以记载票据法等规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有票据上的效力，银行不负审查责任。所以题目表述正确。答案选A 24、事业单位收入支出表中的“累计数”栏应该根据该单位本期总账科目和有关明细账科目的期末余额填列，不涉及到辅助账中的资料。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错事业支出中的财政补助支出预算外资金支出项目和结余栏中的某些项目需要根据辅助账等资料计算和分析填列。答案选B 25、当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁的基本原则。考点：仲裁的适用范围和基本原则答案选A 26、根据房产税法律制度的规定，与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼字设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。答案选A 27、纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不征收印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的征税范围。纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税，以电子形式签订的各类应税凭证的当事人为纳税人。答案选B 28、资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，计入资产成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：资产达到预定可使用状态后发生的利息支出，以及按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用。答案选B 29、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。答案选B 30、公允价值强调站在企业主体的角度，以投资到某项资产上的价值作为公允价值。A:正确B:错误【答案及解析】：解析：公允价值强调独立于企业主体之外，站在市场的角度以交易双方达成的市场价格作为公允价值，是对资产和负债以当前市场情况为依据进行价值计量的结果。答案选B 31、会计基本假设是会计确认，计量、记录和报告的前提。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考察学员【会计基本假设】知识点的掌握情况。本题正确。会计基本假设是对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理假定，是企业会计确认，计量、记录和报告的前提。答案选A 32、买卖合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。答案选A 33、停止侵害、排除妨碍、赔偿损失、修理重作、更换、恢复名誉都属于行政责任的范围。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述错误，停止侵害、排除妨碍、赔偿损失、修理重作、更换、恢复名誉都属于民事责任。行政责任主要包括行政处罚和行政处分。行政处罚有警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等；行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。答案选B 34、仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁协议不能做事后补充的，则视为没有仲裁协议。答案选A 35、企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务登记的范围。分支机构应办理注册税务登记。考点：税务登记范围答案选B 36、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符台资本化条件的应资本化，计入无形资产成本。答案选B 37、对于企业取得的寿命不确定的无形资产，应当自可供使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无形资产摊销的内容。使用寿命有限的无形资产应进行摊销，而使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。答案选B 38、我国企业会计准则规定，企业在确定应收款项减值的核算方法时，应根据本企业实际情况，按照成本效益原则，在备抵法和直接转销法之间合理选择。（）A:正确B:错误【答案及解析】：我国企业会计准则规定，应收款项减值的核算采用备抵法；小企业会计准则规定，应收账款减值采用直接转销法。答案选B 39、个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资、薪金总额2%、3%、25%的标准内据实扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得扣除。个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资、薪金总额2%、14%、25%的标准内据实扣除。答案选B 40、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税纳税义务发生的时间。纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。答案选B 41、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）（2012年）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应该按照规定办理纳税申报。答案选B 42、企业的所得税费用一定等于企业当年实现的利润总额乘以所得税税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错如果不存在纳税调整事项和未弥补亏损，企业的所得税费用等于利润总额乘以所得税税率。答案选B 43、未在银行开立存款账户的个人，不能办理委托收款业务。A:正确B:错误【答案及解析】：未在银行开立存款账户的个人仍然可以办理委托收款业务，而且委托收款凭证必须记载被委托银行名称。答案选B 44、企业转销无法支付的应付账款时，应按其账面余额冲减管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业对于确实无法支付的应付账款应予以转销，按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目，而不是冲减管理费用。答案选B 45、财务报告的目的是为了向财务报告使用者提供会计信息及反映企业管理层受托责任的履行情况。()A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告有两个目标,其一是向财务报告使用者提供会计信息；其二是反映企业管理层受托责任的履行情况。答案选A 46、变动成本法下的产品成本只包括生产过程中消耗的变动生产成本，不包括固定生产成本()。A:正确B:错误【答案及解析】：变动成本法，是指企业以成本性态分析为前提条件，仅将生产过程中消耗的变动生产成本作为产品成本的构成内容，而将固定生产成本和非生产成本作为期间成本，直接由当期收益予以补偿的一种成本管理方法。答案选A 47、医疗期的病休期间，包括公休、假日和法定节日。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核医疗期。考点：医疗期答案选A 48、除按名义金额计量的政府补助外，企业取得的与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应对随着相关资产的使用逐渐计入当期及以后各期的收益。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得的与资产相关的政府补助应当按照该项资产计提折旧的方式，自递延收益转入营业外收入。答案选A 49、资产负债表反映了事业单位在某一会计期间全部资产、负债和净资产情况。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表反映了事业单位在某一特定日期全部资产、负债和净资产情况。【该题针对“资产负债表的编制”知识点进行考核】答案选B 50、进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市维护建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的规定，城建税进口环节不征，出口环节不退。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起（）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A:60日B:30日C:45日D:90日【答案及解析】：用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。答案选B 2、下列各项中，属于车辆购置税征收范围的是（）。A:购买小汽车自用B:购买小汽车销售C:购买小汽车用于奖励优秀员工D:购买小汽车分配给股东【答案及解析】：在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得“并自用”应税车辆的行为，属于车辆购置税的征税范围。答案选A 3、下列关于企业计提存货跌价准备的表述不正确的有（）。A:当存货的成本低于可变现净值时，存货按成本计价。B:计提存货跌价准备的影响因素消失，价值得以恢复时应在原计提的跌价准备金额内转回C:转回存货跌价准备时，将转回的金额计入管理费用中D:企业计提存货跌价准备会减少企业当期营业利润【答案及解析】：转回存货跌价准备时，借:存货跌价准备，货:资产减值损失，所以C选项错误。答案选C 4、某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80酒精。该公司应缴消费税（）万元。（白酒消费税比例税率20%，从量定额税率0.5元/斤）A:10025B:14748C:13080D:15459【答案及解析】：外购已税酒精生产白酒，目前不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=500×20+5000×05÷10000=10025(万元)答案选A 5、某企业是你国有大型发电企业，应采用的成本计算法是（）A:分批法B:分步法C:品种法D:分类法【答案及解析】：本题考核品种法的适用范围。品种法适用于单步骤、大量生产的企业，如发电、供水、采掘等企业。答案选C 6、应计入产品成本，但不能直接分清应由何种产品负担的费用应（）。A:作为制造费用处理B:直接计入当期损益C:作为管理费用处理D:直接计入产品生产成本【答案及解析】：解析应计入产品成本，但不能直接分清应由何种产品负担的费用应计入制造费用。答案选A 7、张某因采购货物签发一张票据给王某,胡某从王某处窃取该票据,陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据,并将其赠与不知情的黄某,下列取得票据的当事人中,享有票据权利的是()。A:王某B:胡某C:陈某D:黄某【答案及解析】：(1)持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,或者明知有上述情形,出于恶意取得票据的,不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利;(2)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的,票据权利不得优于其前手。但是黄某的前手是因欺诈等原因取得票据，不享有票据权利，无偿取得之人黄某也不享有票据权利。票据权利的取得答案选A 8、下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。（2011年）A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:实体法和程序法D:一般法和特别法【答案及解析】：（1）选项B：是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；（2）选项C：是根据法的内容所作的分类；（3）选项D：是根据法的空间效力、时问效力或对人的效力所作的分类。答案选A 9、单选题孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元(当地最低月工资标准为800元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（）元。A:800B:1200C:2400D:3600【答案及解析】：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算，不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿，本题中孙某工作满3年，应支付3个月的工资作为补偿。1200×3=3600(元)。答案选D 10、下列各项中，属于税收保全措施的是（）A:暂扣纳税人营业执照B:书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D:拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款【答案及解析】：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。答案选C 11、甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼,工程于2017年12月完工，2018年2月办妥（竣工）验收手续,6月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。A:2017年12月B:2018年3月C:2018年2月D:2018年6月【答案及解析】：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起缴纳房产税。答案选B 12、列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A:进口货物的发货人B:携带进境物品的携带人C:以邮递方式出境物品的寄件人D:以邮递方式进境物品的收件人【答案及解析】：选项A：进口货物的收货人为关税纳税义务人。答案选A 13、某企业2019年5月1日以短期租赁方式租入管理用办公设备一批，月租金为2000元(含增值税)，每季度末一次性支付本季度租金，不考虑其他因素，该企业5月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确是()。A:贷记“预收账款”科目2000元B:贷记“应付账款”科目2000元C:贷记“预付账款”科目2000元D:贷记“其他应付款”科目2000元【答案及解析】：其他应付款是指企业除应付票据、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股份等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付短期租赁固定资产租金、租入包装物租金等。答案选D 14、税务机关对外省自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领够发票的可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额票面限额数量交纳不超过（）元的保证金并限期缴销发票。A:3000B:5000C:10000D:7000【答案及解析】：税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面金额及数量交纳不超过l万元的保证金，并限期缴销发票。答案选C 15、某增值税一般纳税企业自建一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（）万元。A:250B:292.5C:286D:328.5【答案及解析】：用于建造仓库的增值税不可以抵扣，工程物资的成本=200+34=234；耗用库存的原材料增值税也需要加到成本中去，仓库的入账价值=234+58.5+36=328.5。答案选D 16、用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在一定时间内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续，该期限是（）。A:15日B:20日C:30日D:10日【答案及解析】：用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并15日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续。答案选A 17、以下哪项是企业所得税免税收入（）。A:事业单位取得的财政拨款B:企业团购国债取得的利息收入C:事业单位从事营利性活动取得的收入D:企业转让股权取得的转让收入【答案及解析】：（1）选项A：财政拨款属于不征税收入（P231）；（2）选项B：国债利息收入属于免税收入（P243）；（3）非营利组织从事营利性活动取得的收入属于应税收入（P244）；（4）转让股权收入属于应税收入（P229）。【知识点】企业所得税免税收入的范围答案选B 18、甲企业系增值税一般纳税人,9月发生如下业务:（1）采购材料一批,取得增值税专用发票注明的税额130元；（2）销售产品一批，开具的增值税专用发票注明的税额351元。上述业务说法正确的有（）元。A:借：应交税费应交增值税(进项税额）130B:借：应交税费应交增值税(销项税额）351C:甲企业12月应交增值税金额为130元D:甲企业12月应交增值税金额为351元【答案及解析】：该业务中,应借记”应交税费应交增值税（进项税额）“130;贷记"应交税费应交增值税(销项税额）“351，A正确，B错误；甲企业的应交增值税=351(销项税额）130(进项税额）=221元，C、D错误。答案选A。答案选A 19、根据支付结算法律制度的规定,企业支取现金用于工资、奖金的发放，只能通过规定的银行账户办理,该银行账户是（）。A:一般存款账户B:临时存款账户C:基本存款账户D:专用存款账户【答案及解析】：企业支取现金用于工资、奖金的发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是基本存款账户。答案选C 20、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为l，甲乙双方共应缴纳印花税为（）元。A:100B:200C:1000D:5100【答案及解析】：本题考核印花税的计算。仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税=100000×1×2200(元)。答案选B 21、单选题下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是（）。A:电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装B:机场提供运输辅助服务并附设商场销售货物C:建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D:歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒【答案及解析】：根据营业税和增值税法律制度的规定，选项A为增值税混合销售行为；选项B为营业税兼营行为；选项C为增值税兼营行为。答案选D 22、根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是（）。A:在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格B:在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格C:卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格D:卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除【答案及解析】：(1)选项A：向境外采购代理人支付的买方佣金不得计入进口关税完税价格，向卖方支付的要计入成交价格；(2)选项C：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除；(3)选项D：卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款则不能从成交价格中扣除。答案选B 23、单选题按税法规定，向个人支付（）时，不用代扣代缴个人所得税。A:偶然所得B:其他所得C:对企业、事业单位的承包经营所得D:个体工商户的生产经营所得【答案及解析】：扣缴义务人在向纳税人支付各项应纳税所得(个体工商户的生产、经营所得除外)时，必须履行代扣代缴税款的义务。答案选D 24、纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。A:应征收营业税B:减半征收营业税C:也不征营业税D:暂缓征收营业税【答案及解析】：本题考核营业税的相关规定。以无形资产、不动产投资入股，参与受资方利润分配、共担风险的行为，不征营业税：投资后转让股权的收入，也不征收营业税答案选C 25、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（）A:货物发出的当天B:合同约定的收款日期的当天C:收到销货款的当天D:发出货物并办妥托收手续的当天【答案及解析】：根据增值税暂行条例的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。答案选D 26、某企业在2013年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。买方2013年10月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元。A:11466B:11500C:11583D:11600【答案及解析】：应收账款。如买方在20天内付清货款，可享受1%的现金折扣，因此，该企业实际收款金额10000×（11%）170011600（元）。答案选D 27、2018年12月31日,甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元，劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为()。A:20000元B:10000元C:65000元D:60000元【答案及解析】：本题考查经济补偿金。经济补偿金是法定的，主要是针对劳动关系的解除和终止，在劳动者无过错的情况下，用人单位应给予劳动者一定数额的经济上的补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。即：经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）x当地上年度职工月平均工资3倍，经济补偿金-5×(4000×3)=60000元。答案选D 28、长期待摊费用科目期末余额在借方，表示（）。A:已经摊销的费用B:尚未发生的费用C:实际发生的费用D:尚未摊销完毕的长期待摊费用【答案及解析】：“长期待摊费用”期末借方余额，反映尚未摊销完毕的长期待摊费用。答案选D 29、税务代理业务档案保存至少为()年。A:2B:5C:1D:3【答案及解析】：根据税收征收管理法律制度的规定，税务代理业务档案保存应不少于5年。答案选B 30、企业2014年9月末银行日记账余额为256万元，与银行对账单对比，发现企业26日收到货款19万，银行没有收到通知，银行30日代缴水电费3万元，企业未收到通知。则调节后的银行日记账余额为（）万元。A:253B:240C:272D:278【答案及解析】：26日收到货款，在银行日记账上已经反映，30日银行代缴的水电费，企业需要扣除。256-3=253（万元）。【该题针对“银行存款”知识点进行考核】答案选A 31、税务机关不予审批减免税，相对人不服该具体行政行为，以下说法正确的是（)。A:相对于可直接向人民法院提起行政诉讼B:相对于必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起民事诉讼C:相对人必须先申请行政复议，对复议不服的，才可以向法院提起行政诉讼D:相对人可直接向人民法院提起民事诉讼【答案及解析】：税务行政复议的范围按照规定，对“税务机关不予审批减免税或者出口退税”的行为，纳税人、扣缴义务人及纳税担保人应当先申请复议，对行政复议决定不服，才能向人民法院提起行政诉讼。答案选C 32、某企业有原值为2500万元的房产，2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年度应缴纳房产税为（）万元。A:24B:228C:30D:168【答案及解析】：根据规定，用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入。因此，该企业从价计征的房产原值=2500×(1=30%)=1750(万元)；应缴纳的房产税=1750×(1-20%)×12%+50×12%=228(万元)。答案选B 33、单选题某企业购入W上市公司股票180万股，并划分为交易性金融资产，共支付款项2830万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利126万元。另外，支付相关交易费用4万元。该项交易性金融资产的入账价值为（）万元。A:2700B:2704C:2830D:2834【答案及解析】：购买交易性金融资产支付的相关交易费用计入投资收益，该项交易性金融资产的入账价值=2830-126=2704(万元)。答案选B 34、为遵守国家有关环保的法律规定，2010年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装B环保装置。A生产设备2010年1月31日的账面价值为500万元。3月31日，新安装的B环保装置达到预定可使用状态并交付使用，实际发生成本100万元。A生产设备预计尚可使用年限为10年，B环保装置预计尚可使用年限为5年。则下列会计处理方法表述正确的是（）。A:A生产设备和B环保装置确认一项固定资产，入账价值为600万元，按5年计提折旧B:A生产设备确认一项固定资产，入账价值为500万元，按10年计提折旧，B环保装置实际发生成本100万元计入当期损益C:A生产设备和B环保装置确认两个单项固定资产，入账价值分别为500万元和100万元，按5年计提折旧D:A生产设备和B环保装置确认两个单项固定资产，入账价值分别为500万元和100万元，分别按10年和5年计提折旧【答案及解析】：企业购置的B环保设备，它们的使用虽然不能直接为企业带来经济利益，但有助于企业从相关资产中获取经济利益，或者将减少企业未来经济利益的流出，因此，发生的成本是计入固定资产成本；固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产，所以B环保设备应单独确认一项固定资产。答案选D 35、公司职工罗某已享受带薪年休假3天,同年10月罗某又向公司提出补休当年剩余年体假的申请。已知罗某首次就业即到甲公司工作,工作已满12年,且不存在不能享受当年年休假的情形。罗某可享受剩余年休假的天数为()。A:2天B:5天C:7天D:12天【答案及解析】：职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。本题中，罗某首次就业即到甲公司工作，且工作已满12年，年休假10天，罗某可享受剩余年休假的天数为7(10-3)天。答案选C 36、甲公司开具的不带息的银行承兑汇票，2019年11月30日到期时甲公司无力支付票款，则应将该应付票据的票面金额转作（）。A:营业外收入B:应付账款C:其他应付款D:短期借款【答案及解析】：银行承兑汇票到期企业无力支付等同于银行给企业提供贷款，应将该应付票据的票面金额转作短期借款。答案选D 37、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是（）。A:以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B:在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的C:未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D:假报出口，骗取国家出口退税款的【答案及解析】：(1)选项A：属于抗税行为；(2)选项C：属于违反税务管理基本规定的行为；(3)选项D：属于骗税行为。答案选B 38、下列项目中，属于营业税