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2022年最全继续教育财会职称模拟共200题精选题精编第一部分 判断题(50题)1、李某用自己的房产抵偿吴某的债务，则应对李某征收土地增值税，对吴某征收契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核不动产抵债的税务处理。抵债房地产的债务人是房地产的转让者，因此，属于土地增值税的纳税人；抵债房地产的债权人是该房地产的受让者，应缴纳契税。答案选A 2、我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。答案选B 3、企业处置投资性房地产时，将实际收到的处置款项确认其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 4、采用定额比例法，产品的生产成本在完工产品和月末在产品之间只能按照两者的定额成本比例进行分配。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用定额比例法，产品的生产成本在完工产品和月末在产品之间按照两者的定额消耗量或定额成本比例分配。答案选B 5、单位或个人签发空头支票的，由其开户银行处以罚款。()A:正确B:错误【答案及解析】：单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。答案选B 6、短期借款利息在预提或实际支付时均应通过“短期借款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预提或实际支付时通过“应付利息”科目核算。答案选B 7、城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。答案选B 8、法律事实是法律关系发生、变更、消灭的直接原因。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。答案选A 9、对各级税务局做出的具体行政行为不服的，应向国务院申请行政复议。A:正确B:错误【答案及解析】：对各级税务局做出的具体行政行为不服的，向上一级税务局申请行政复议。答案选B 10、享受减免税，需要纳税申报（）。A:正确B:错误【答案及解析】：享受减免税的，也是需要进行纳税申报的，本题目表述正确。答案选A 11、企业取得的使用寿命有限的无形资产应按照直线法进行摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业选择的无形资产的摊销方法，应当反映与该项无形资产有关经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当按照直线法进行摊销。答案选B 12、存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当存货的价值又恢复时，不能将提取的存货跌价准备转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货发生减值时，要提取存货跌价准备，提取存货跌价准备后，当存货的价值又恢复时，可以将提取的存货跌价准备转回。答案选B 13、企业资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计，且已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应按已发生的劳务成本金额确认收入。A:正确B:错误【答案及解析】：劳务收入的确认提供劳务交易结果不能可靠估计，且已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计入当期损益（主营业务成本或其他业务成本），不确认提供劳务收入。答案选B 14、对需要安装的商品的销售，必须在安装和检验完毕后确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核销售收入的确认。如果安装程序比较简单，则可以在商品发出时确认收入。答案选B 15、参与管理要求会计人员具有不断提高会计专业技能的意识和愿望。（）A:正确B:错误【答案及解析】：提高技能要求会计人员具有不断提高会计专业技能的意识和愿望。答案选B 16、某工业企业利用一块闲置的土地使用权换取某房地产公司的新建商品房，作为本单位职工的居住用房，由于没有取得收入，所以，该企业不需要缴纳土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：该企业以地换房，虽然没有取得货币收入，但是取得了实物收入并且发生了土地使用权转移，应缴纳土地增值税。答案选B 17、处置长期股权投资时，不需要结转已经计提的长期股权投资减值准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：处置长期股权投资时，应同时结转已经计提的长期股权投资减值准备。答案选B 18、在权责发生制下，凡是不属于本期承担的费用，即使已经支付也不作本期费用核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础按权责发生制的要求，不属于本期承担的费用，即使支付也不能计入本期费用。答案选A 19、企业发生坏账时所作的冲销应收账款的会计分录，会使资产及所有者权益同时减少相同数额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：发生坏账时所作的冲销应收账款的会计分录，只是使资产内部发生等额变化，并不会引起资产和所有者权益发生增减变动。答案选B 20、使用寿命有限的无形资产一定无残值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：使用寿命有限的无形资产，其残值应当视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。答案选B 21、从事同类业务竞业限制期限不得超过1年。()A:正确B:错误【答案及解析】：从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。答案选B 22、4.企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票多余款项应计入“其他货币资金”的贷方。答案选B 23、判断题产品成本计算的分步法均应逐步结转半成品成本，最后计算出产成品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分步法一般分为逐步结转和平行结转两种方法。平行结转分步法不能逐步结转各步骤所产半成品成本，并不能计算出各步骤的半成品成本。答案选B 24、会计内部监督的对象是本单位的会计事项。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计内部监督的对象是本单位经济活动。答案选B 25、管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划（）A:正确B:错误【答案及解析】：管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划。题目表述正确。答案选A 26、营业外支出是指企业发生的与其日常活动直接相关的各项损失。A:正确B:错误【答案及解析】：营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接相关的各项损失。答案选B 27、对个人投资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税。不缴纳企业所得税。答案选B 28、企业进行会计确认、计量和报告时仅以交易或者事项的法律形式为依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。答案选B 29、让渡资产使用权收入是指企业通过让渡资产使用权实现的收入。让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入。企业对外出租固定资产收取的租金、进行债权投资收取的利息、进行股权投资取得的现金股利等，不构成让渡资产使用权收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入，是指企业通过让渡资产使用权实现的收入。企业对外出租固定资产收取的租金、进行债权投资收取的利息、进行股权投资取得的现金股利等也属于让渡资产使用权收入。答案选B 30、酒厂将自产的5箱普通白酒移送到酒厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。答案选B 31、根据收付实现制的要求，当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都不应当作为当期的收入和费用计入利润表。A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础收付实现制，是指以款项的实际收付为标准来处理经济业务，确定本期收入和费用，计算本期盈亏的会计处理基础。权责发生制，是指在本期内已经收到和已经发生或应当负担的费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理。因此，此题错误。答案选B 32、企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业将自产产品用于非应税项目或无偿赠送他人的，应视同销售计算应交增值税。答案选B 33、长期股权投资的后续计量包括成本法、权益法和公允价值计量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资的后续计量包括成本法和权益法。答案选B 34、企业经营期间处置报废固定资产形成的净损失，应该直接计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业经营期间处置报废固定资产形成的净损失，应该直接计入“营业外支出”科目。答案选B 35、某单位2008年4月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，2009年8月份将其出售，取得转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业税05万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。转让房屋应纳营业税(30-20)×5%05(万元)。答案选A 36、除结账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。答案选B 37、持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金，但可以从单位卡账户中支取现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金。答案选B 38、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定(如缴纳税款、滞纳金)，然后可以依法申请行政复议，也可以向人民法院提起诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税发生争议时，当事人只能首先申请税务行政复议，只有对税务行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院提起税务行政诉讼。答案选B 39、公司自行生产的商品和外购的商品用于员工福利时，进项税均可以抵扣。（）A:正确B:错误【答案及解析】：公司自行生产的商品用于员工福利时，视同销售，进项可以抵扣；但是外购商品用于员工福利时，是不可以抵扣的。答案选B 40、企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。答案选B 41、平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的继承纠纷和其他财产权益纠纷，可以申请仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：平等主体的公民、法人和其他组织之间之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁；继承纠纷不能提请仲裁。答案选B 42、纳税人在向工商行政管理机关办理变更登记之前，应当先向税务机关办理变更税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人应当先向工商行政管理机关办理变更登记，自工商变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。即先工商变更、后税务变更。答案选B 43、经办人员与会计事项的审批人员、记账人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位内部会计监督制度记账人员（不是经办人员）与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确并相互分离、相互制约。所以本题错误。答案选B 44、用人单位与劳动者发生劳动争议，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；也可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动争议的解决原则和方法用人单位与劳动者发生劳动争议的解决方法多样；协商与调节不是必须的；当事人可直接仲裁，但不能直接诉讼（必经仲裁）。答案选B 45、线上支付是指通过互联网实现的用户和商户、商户和商户之间在线货币支付、资金清算、查询统计等过程。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述的内容是“线上支付”，表述正确。答案选A 46、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，应缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是错误的，是不需要缴纳营业税的。答案选B 47、经质检部门鉴定不需要返修、可以降价出售的不合格品，不计入废品损失。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析答案选A 48、企业应根据董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，进行账务处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核利润分配的核算。企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不需要进行账务处理，但需要在附注中进行披露。答案选B 49、自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的征税规定。自2009年1月1日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。考点：城镇土地使用税的税收优惠答案选B 50、对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、下列选项中，属于职业道德基本内容的是（）。A:办事公道B:坚持准则C:参与管理D:廉洁自律【答案及解析】：职业道德的主要内容包括：爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会。答案选A 2、税务机关每年（）月确定上一年度纳税信用评价结果。A:3月B:4月C:5月D:6月【答案及解析】：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果。答案选B 3、2009年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2010年度该设备应计提的折旧额为（）万元。A:4.8B:8C:9.6D:10【答案及解析】：年折旧率=2÷预计使用寿命×100%=2÷5×100%=40%，年折旧额=固定资产净值×年折旧率。2010年度该设备应计提的折旧额=25×40%10(万元)。答案选D 4、甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知，当地规定的契税税率为3%。根据契税法律制度的规定，甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。（2012年）A:15B:45C:60D:75【答案及解析】：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，甲公司应缴纳契税=（2000+500）×3%=75（万元）答案选D 5、根据税收征收管理法律制度的规定，复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。A:5B:15C:30D:45【答案及解析】：复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。答案选A 6、下列各项中，事业单位预算会计按规定提取专用结余应借记的会计科目是()。A:非财政拔款结余B:非财政拨款结余分配C:非财政拨款结转D:财政拨款结转【答案及解析】：专用结余是指事业单位按照规定从非财政拨款结余中提取的具有专门用途的资金。按照规定提取金额，应该借记“非财政拨款结余分配”，贷记“专用结余”答案选B 7、下列各项中,关于固定资产计提折旧的表述正确的是()。A:承租方经营租赁租入的房屋应计提折旧B:提前报废的固定资产应补提折旧C:已提足折旧继续使用的房屋应计提折旧D:暂时闲置的库房应计提折旧【答案及解析】：承租方经营租赁租入的房屋，出租方计提折旧，承租方不计提折旧，选项A不正确;提前报废的固定资产无须补提折旧，选项B不正确;已提足折旧仍继续使用的房屋无须计提折旧，选项C不正确;暂时闲置的库房应计提折旧，选项D正确。答案选D 8、某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。2014年10月，月初库存商品的进价成本为21万元，售价总额为30万元；购进商品的进价成本为31万元，售价总额为50万元；销售商品的售价总额为60万元。假定不考虑增值税及其他因素，甲公司2014年10月末结存商品的实际成本为（）万元A:7B:13C:27D:33【答案及解析】：在售价金额法核算存货成本时，首先要计算存货的进销差价率，进销差价率=(30-21)+(50-31)/(30+50)=35%;已销商品应分摊的进销差价=60*35%=21（万元0；则已销商品的销售成本为60-21=39（万元）；该商品10月末结存商品的实际成本为21+31-39=13（万元0答案选B 9、某企业的一些工作岗位，因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度。下列方案正确的是（）。A:每周工作3天，每天工作9小时B:每周工作4天，每天工作9小时C:每周工作6天，每天工作6小时D:每周工作7天，每天工作5小时【答案及解析】：工作时间和休息休假该企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。因此选项A、B每天工作超过8个小时，不符合规定；选项D没有休息日，不符合规定。答案选C 10、某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元,城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内末进行纳税申报。税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期;从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款0.5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。A:60000×0.5×15=450B:(60000+4200)×0.5×15=481.5C:60000×0.5×30=900D:(60000+4200)×0.5×30=963【答案及解析】：根据规定,营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。本题中,该公司以1个月为纳税期限,因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税,该单位在9月30日办理纳税申报,滞纳天数为15天。则该公司应缴纳的滞纳金=(60000+4200)×0.5×15=481.5(元)。滞纳金的计算答案选B 11、增值税专用发票的印制是（）。A:国家税务总局确定的企业B:省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C:地方人民政府主管部门指定的企业D:省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业【答案及解析】：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】答案选A 12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。A:销售货物所得B:权益性投资资产转让所得C:动产转让所得D:租金所得【答案及解析】：所得税来源地。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。答案选D 13、劳动合同期限不满3年的，试用期的最长时间是（）。A:1个月B:2个月C:3个月D:6个月【答案及解析】：本题考核点是试用期期限的强制性规定。劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。考点：劳动合同约定条款答案选B 14、李某从公司退职，一次取得较高退职费45000元，原月工资薪金为3000元。李某取得的退职费应缴纳的个人所得税为（）元。A:1150B:1250C:1770D:1450【答案及解析】：关于个人取得退职费收入征免个人所得税问题第一步：若干月份45000÷3000=15，按照规定，超过6个月，按6个月计算；第二步：月工资薪金=45000÷6=7500（元）；第三步：月应纳个税=（7500-3500）×10%-105=295（元）；第四步：共计缴纳个税=295×6=1770（元）、答案选C 15、某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出中贵重首饰对外销售，取得不含税销售额300000元。已知珠宝首饰消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（）。A:0元B:300000×10%+100000×10%=40000元C:300000×（1+16%）×10%-100000×20%×（1+16%）×10%=32480元D:300000×10%-100000×20%×10%=28000元【答案及解析】：外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税。准予扣除消费税=100000×20%×10%=2000（元）；应纳消费税=300000×10%-2000=28000（元）。答案选D 16、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A:军队用于出租的土地B:寺庙内宗教人员的宿舍用地C:财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D:市人民政府办公用地【答案及解析】：根据规定，国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税；选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。答案选A 17、会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订业务约定书，签约的时间应在（）。A:审计工作之前B:审计工作之中C:审计工作之后D:提交审计报告时【答案及解析】：会计师事务所承接任何审计业务时，都会在审计工作之前与被审单位签订业务约定书。答案选A 18、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A:以房抵债的某工业企业B:出租写字楼的某外资房地产开发公司C:转让住房的某个人D:转让国有土地使用权的某高等学校【答案及解析】：纳税人土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。答案选B 19、根据房产税法律制度的规定，不征收房产税的地区是（）。A:县城B:农村C:建制镇D:城市【答案及解析】：房产税的征税范围是城市县城建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋。答案选B 20、下列哪些选项属于筹资活动产生的现金流量（）。A:广告宣传支付现金B:购买股票或债券支付现金C:制造产品支付现金D:分配利润支付现金【答案及解析】：选项C属于经营活动产生的现金流量。选项B属于投资活动产生的现金流量。答案选D 21、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是（）。A:以房抵债的某工业企业B:出租写字楼的某外资房地产开发公司C:转让房产的某个人D:转让国有土地使用权的某高等学校【答案及解析】：本题考核土地增值税的纳税人。土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。答案选B 22、下列关于会计科目与会计账户关系的表述错误的是（）。A:会计账户仅仅是账户的名称，不存在结构，而会计科目则具有一定的格式和结构B:会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据C:账户是会计科目的具体运用D:会计科目的性质决定了账户的性质【答案及解析】：会计科目仅仅是账户的名称，不存在结构，而会计账户则具有一定的格式和结构。答案选A。答案选A 23、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A:1176B:1344C:1232D:1760【答案及解析】：本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税（300030005000）×（120）×20×（130）1232（元）。考点：个人所得税的计算答案选C 24、根据会计档案管理办法的规定，会计档案的保管期限为永久和定期两类。会计档案的定期保管期限最长的为（）。A:3年B:5年C:10年D:30年【答案及解析】：定期保管期限一般为10年和30年。最高保管期限为30年。答案选D 25、8、根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是()。A:原始凭证B:会计档案鉴定意见书C:会计档案保管清册D:年度账务报告【答案及解析】：本题考查会计档案的保管期限。会计档案保管期限分为永久、定期两类。会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。永久，即是指会计档案须永久保存；定期，是指会计档案保存应达到法定的时间，定期保管期限一般分为10年和30年。原始凭证的保管期限为30年。选项BCD选项均需永久保管。答案选A 26、下列各项中，不属于管理会计要素的是（）。A:信息与报告B:评价指引C:工具方法D:管理会计活动【答案及解析】：单位应用管理会计，应当包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理要素，不包括评价与指引。答案选B 27、下列选项中，不属于管理会计要素的是（）。A:应用环境B:管理会计活动C:信息与报告D:管理会计报告【答案及解析】：单位应用管理会计包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理会计要素。答案选D 28、大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A:作品参展收入B:出版书画作品收入C:学术报告收入D:审稿收入【答案及解析】：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得；选项ACD均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。答案选B 29、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:出租房屋的李某B:出让土地使用权的某市政府C:转让土地使用权的甲公司D:购买房屋的王某【答案及解析】：（1）选项A：房屋的出租并不转移房屋权属，不属于契税的征税范围；（2）选项BC：应由土地使用权的“承受方”（而非市政府、甲公司）缴纳契税。答案选D 30、下列各项中，属于税收保全措施的是（）A:暂扣纳税人营业执照B:书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D:拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款【答案及解析】：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。答案选C 31、根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是（）。A:按月征收B:按季计征，分月预缴C:按季征收D:按年计征，分月或分季预缴【答案及解析】：本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】答案选D 32、根据税收征收管理法的规定，下列属于强制执行措施的是（）。A:查封纳税人价值相当于应纳税款的货物B:拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C:暂扣纳税人营业执照D:书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分【答案及解析】：根据规定，选项A、D均为税收保全措施。答案选B 33、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是A:市政公务车B:国营企业的公用车C:外国驻华使领馆的自用商务车D:个体工商户自用摩托车【答案及解析】：选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。答案选C 34、根据会计法的要求，会计人在办理交接手续时，移交清册填制一式（）份。A:五B:四C:三D:二【答案及解析】：会计人在办理交接手续时,移交淸册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。答案选C 35、关于劳动合同订立主体的义务，下列表述正确的是（）。A:用人单位应当如实告知劳动者工作内容、工作条件、职业危害、劳动报酬等情况B:用人单位有权了解劳动者工作与生活的各种情况，劳动者应当如实说明C:用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证，但是可以扣押其他证件D:用人单位在招用劳动者时，可以要求劳动者适当提供押金【答案及解析】：本题考核劳动合同订立主体的义务。用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实说明，选项B不正确。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物，选项CD不对。考点：劳动合同订立的原则和主体答案选A 36、(2016年)甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。A:甲只能向甲住所地法院提起诉讼B:甲只能向乙住所地法院提起诉讼C:甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼D:甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼【答案及解析】：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。答案选C 37、带息应付票据按其面值和票面利率计提利息时，应做的分录是（）。A:借记“管理费用”科目，贷记“应付利息”科目B:借记“财务费用”科目，贷记“应付票据”科目C:借记“管理费用”科目，贷记“应付票据”科目D:借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目【答案及解析】：应付票据的利息支出属于财务费用，而计提的应计未付的票据利息直接通过“应付票据”科目核算。答案选B 38、某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元;与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元;签订运输合同，记载运输费4万元，其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税（）元。A:1800B:1809C:2115D:2120【答案及解析】：(1)为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳印花税=(4000000-1000000)×0.3=900(元)。(2)销售合同应纳的印花税=3000000×0.3=900(元)。(3)运输合同，不含所运货物的金额、装卸费和保险费，因此运输合同应纳的印花税=(4-0.5-0.5)×10000×0.3=9(元)。(4)该企业应缴纳印花税=900+900+9=1809(元)。答案选B 39、2021年10月3日，陈某应聘到某公司工作；2021年12月3日，陈某与公司订立了劳动合同；2022年1月3日，陈某在经理胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2022年2月3日，有关部门裁定陈某与公司修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（）。A:2021年10月3日B:2021年12月3日C:2022年1月3日D:2022年2月3日【答案及解析】：无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力。答案选C 40、单选题假设企业每月末计提利息，2014年1月1日向银行借款100000元，期限6个月，年利率为6%。按银行规定一般于每季度末收取短期借款利息，2014年3月份企业对短期借款利息应当作（）会计处理。A:借：财务费用500贷：银行存款500B:借：财务费用1500贷：银行存款1500C:借：财务费用1000应付利息500贷：银行存款1500D:借：财务费用500应付利息1000贷：银行存款1500【答案及解析】：该短期借款是每月末计提利息，季末偿还利息。1月和2月计提利息时的会计分录为：借：财务费用500，贷：应付利息500；3月份偿还利息时会计分录为：借：财务费用500、应付利息1000，贷：银行存款1500。答案选D 41、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A:会计咨询合同B:法律咨询合同C:审计咨询合同D:技术咨询合同【答案及解析】：技术合同包括技术开发合同、技