山东省入门会计学试题判断+单选+多选+不定项答案+解析.docx

山东省入门会计学试题判断+单选+多选+不定项答案+解析第一部分 判断题(50题)1、对于实行内部退养的个人，在其办理内部退养手续后从原任职单位取得的工资、薪金，不属于“工资、薪金所得”项目，因此不缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税。对于实行内部退养的个人，在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。答案选B 2、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“工资、薪金”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税规定。对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。考点：“工资、薪金所得”其他特殊规定答案选B 3、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。答案选A 4、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬，应按特许权使用费计算缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬，同样要按稿酬所得计算缴纳个人所得税。答案选B 5、王某某在集市上收购烟叶。因此王某某为烟叶税的纳税人。A:正确B:错误【答案及解析】：中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。所称“收购烟叶的单位”，是指依照中华人民共和国烟草专卖法的规定有权收购烟叶的烟草公司或者受其委托烟叶的单位。答案选B 6、固定资产盘盈先通过“待处理财产损溢”，批准后再转入“营业外收入”中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产盘盈应通过“以前年度损益调整”科目进行核算。考点：固定资产清查答案选B 7、可修复废品损失返修以前发生的生产费用，也属于废品损失，需要计算废品损失的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可修复废品损失返修以前发生的生产费用，不是废品损失，不需要计算其生产成本，而应留在“基本生产成本”科目和所属有关产品成本明细账中，不需要转出。【该题针对“废品损失的核算”知识点进行考核】答案选B 8、判断题商品流通企业对采购商品过程中发生的运输费、装卸费等进货费用，必须计入存货成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应当计入存货采购成本，也可以先进行归集，期末根据所购商品的存销情况进行分摊。企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计人当期损益。答案选B 9、企业本期发生的构成产品成本费用，包括直接人工、直接材料、制造费用，均为直接费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：制造费用不属于直接费用，属于间接生产费用。企业在只有生产一种产品的情况下，本期发生的构成产品成本的费用才均为直接费用。答案选B 10、判断题交互分配法的特点是辅助生产费用通过一次分配即可完成，从而减轻了费用分配的工作。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交互分配法的特点是辅助生产费用通过两次分配完成，这种方法的优点是提高了分配的正确性，但同时加大了分配的工作量。答案选B 11、符合开立一般存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。（）A:正确B:错误【答案及解析】：符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并向中国人民银行当地分支行备案。答案选B 12、境内承受转让土地房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业外国企业外籍人员。答案选B 13、判断题资源税的征税范围仅限于在我国境内开采的应税矿产品或生产的盐，对进口的矿产品或盐不征资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 14、人造石油征收资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：人造石油不征收资源税，本题表述错误。答案选B 15、进口残疾用品，免增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。答案选B 16、完全竞争市场中，厂商的需求曲线，边际收益曲线和平均收益曲线是重合的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在完全竞争市场上，厂商是既定市场价格的接受者，所以完全竞争厂商的需求曲线就是一条由既定市场价格水平出发的水平线。同时，在每一个销售量上，厂商的销售价格固定不变，于是必然会有厂商的平均收益等于边际收益，且等于既定的市场价格的结论。因此，完全竞争厂商的平均收益曲线、边际收益曲线、需求曲线和价格曲线重叠。答案选A 17、根据印花税法的规定，领受不动产权证应当缴纳印花税。()A:正确B:错误【答案及解析】：印花税法不再把“权利、许可证照”纳入征税范围，目前，印花税仅存4项税目，包括合同、产权转移书据、营业张博、证券交易。答案选B 18、甲、乙两人互殴，公安机关依据治安管理处罚法进行调解处理。双方就医疗费赔付达成调解协议。事后，甲履行了协议而乙没有。甲依法可以选择的救济途径是提起行政诉讼要求撤销该协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政诉讼对行政调解行为不服，不能提起行政诉讼，但可以提起民事诉讼，要求乙赔偿损失。答案选B 19、企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：购买固定资产支付的价款超过正常信用条件延期支付的，应当按照该项固定资产的现值入账。答案选A 20、综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得三项。A:正确B:错误【答案及解析】：综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得四项。答案选B 21、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。答案选B 22、以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的计税依据。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计中是否单独记账与核算，都计入房产原值计征房产税。【该题针对“房产税计税依据”知识点进行考核】答案选B 23、用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立劳动合同，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日应当向劳动者每月支付2倍的工资补偿，其中包括工资在内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立劳动合同，自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日应当向劳动者每月支付2倍的工资补偿，此处作为经济补偿，正常工资照发。答案选B 24、包装物押金逾期时，应作为价外费用换算为不含税价再并入销售额征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：押金不应混同于包装物租金，包装物租金在销货时，应作为价外费用并入销售额计算销项税额。押金收取时一般不用缴税。即：单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额，税法另有规定的除外(如酒类产品包装物押金）。押金逾期时，需要换算为不含税价再并入销售额征税。答案选A 25、对当事人的经济纠纷，选择仲裁方式解决可以调解，选择诉讼方式不可以调解。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核经济纠纷的调解方式。法院审理民事案件可以根据当事人的意愿进行调解，赔偿诉讼也可以调解。答案选B 26、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序都适用于经济业务较多的单位。（）A:正确B:错误【答案及解析】：汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序大大简化了登记总分类账的工作量，因此适用于经济业务较多的单位。答案选A 27、结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的结算凭证，银行不予受理。答案选A 28、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行承兑汇票的利息规定。根据规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。考点：商业汇票答案选B 29、对事业单位财政直接支付，年度终了，借记“财政应返还额度一财政直接支付”科目，贷记“财政补助收入”科目；下年初，作相反会计分录。()A:正确B:错误【答案及解析】：×下年初，对恢复财政直接支付额度不做会计处理。答案选B 30、甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。（）（2013年）A:正确B:错误【答案及解析】：在订立劳动合同时，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。答案选A 31、借款展期合同免印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 32、如果企业采用先进先出法核算发出存货成本，则在物价持续上升时会高估企业的当期利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以上说法正确答案选A 33、事业单位的经营结余是事业单位在一定期间内各项经营收入与支出相抵后的余额，经营结余经营收入（经营支出经营业务及非经营业务负担的销售税金）。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错经营结余经营收入（经营支出经营业务负担的销售税金），非经营业务负担的销售税金期末应该结转到事业结余中。答案选B 34、企业必须对外提供资产负债表、利润表和现金流量表，但会计报表附注不属于企业必须对外提供的资料。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核财务报告的组成。会计报表附注也属于企业必须对外提供的资料。答案选B 35、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，应缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是错误的，是不需要缴纳营业税的。答案选B 36、企业与其关联方之间的业务来往，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行企业所得税纳税调整。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所得税纳税调整。税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。答案选B 37、对制造企业而言，大批大量单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的，以每批或每件产品为成本核算对象。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查产品成本核算对象的确定，对制造企业而言，大批大量单步骤生产产品或管理上不要求提供有关生产步骤成本信息的，以产品品种为成本核算对象；小批单件生产产品的，以每批或每件产品为成本核算对象；产品规格繁多的，可将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的各种产品，适当合并作为成本核算对象.答案选B 38、财务报告的目的是为了向财务报告使用者提供会计信息及反映企业管理层受托责任的履行情况。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告有两个目标，其一是为了向财务报告使用者提供会计信息；其二是反映企业管理层受托责任的履行情况。答案选A 39、房地产开发企业建造的商品房，出售前已出租的，也应征收房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。答案选A 40、其他综合收益项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除年得税影响后的净额。()A:正确B:错误【答案及解析】：其他综合收益项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额，其他综合收益是指的直接计入所有者权益的利得和损失。答案选A 41、“银行存款余额调节表”编制完成后，可以作为调整企业银行存款余额的原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款余额调节表银行存款余额调节表不是原始凭证，不能作为调整账簿记录的依据。答案选B 42、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议决定书自送达之日起发生法律效力；仲裁裁定书自作出之日起发生法律效力。答案选B 43、审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（）A:正确B:错误【答案及解析】：审计人员不可代行被审计单位的管理决策职能。答案选B 44、企业的预付账款，如因供货单位破产而无望再收到所购货物的，应将该预付账款转入其他应收款，并计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核预付账款的处理。预付的账款因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，企业根据情况可以直接计提坏账准备，不需要将其转入其他应收款。【该题针对“预付账款”知识点进行考核】答案选B 45、某企业2011年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元；企业所得税税率为25。假定不考虑其他因素，该企业2011年度净利润为1400万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：对根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额18002001600（万元）。该企业2011年度所得税费用1600×25400（万元），净利润18004001400（万元）。答案选A 46、商业承兑汇票的付款人对见票即付或到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额的万分之二的罚款。A:正确B:错误【答案及解析】：商业承兑汇票的付款人对见票即付或到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额的万分之七的罚款。答案选B 47、进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款的，海关有权在3年内予以补征。A:正确B:错误【答案及解析】：进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款的，海关有权在“1年内”予以补征。注意关税的相关规定：海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起“1年内”书面申请“退税”。进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款的，海关有权在“1年内”予以“补征”。进出口货物完税后，如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在“3年内”可以“追缴”。（“一退一补三追”）答案选B 48、原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记明细账的原始依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证作用原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记”记账凭证及会计账簿“的原始依据。答案选B 49、判断题纳税人开采或者生产应税产品自用的，可以减半征收资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人开采或者生产应税产品自用的，也应全额纳税。答案选B 50、80、企业取得了收入，会表现为资产的增加或负债的减少，或者两者兼而有之。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。列如：以货物抵债，负债减少；取得销售收入，资产增加；取得销售收入9万元，收到甲公司现金5万元，4万元偿还上月所欠甲公司货款，表现为资产的增加和负债的减少，两者兼而有之。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A:1176B:1344C:1232D:1760【答案及解析】：本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税（300030005000）×（120）×20×（130）1232（元）。考点：个人所得税的计算答案选C 2、国库券利率可以看做是没有通货膨胀下的（）。A:实际利率B:名义利率C:纯利率D:风险收益率【答案及解析】：在没有通货膨胀时，国库券的利率可以,视为纯利率。答案选C 3、下列选项中，属于背书任意记载事项的是（）。A:不得转让B:背书日期C:被背书人名称D:背书人签章【答案及解析】：任意记载事项是指票据法不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。其中的"不得转让'事项为任意记载事项。答案选A 4、委托加工应纳消费税物资（非金银首饰）收回后用于连续生产应税消费品，其由受托方代收代交的消费税，应记入的会计科目是（）。A:管理费用B:应交税费应交消费税C:营业税金及附加D:委托加工物资【答案及解析】：考点：委托加工物资的核算答案选B 5、下列各项与存货相关的费用中，一般纳税企业应计入存货成本的有（）。A:进口原材料支付的关税B:自然灾害造成的原材料净损益C:随商品出售不单独计价的包装物成本D:原材料入库后的储存费用【答案及解析】：考核存货的采购成本确定选项B，自然灾害造成的存货净损失计入营业外支出，不计入存货成本。选项D，原材料入库后的保管费用，计入管理费用。答案选A 6、GD公司与小王签订了劳动合同，甲公司认为小王是该公司急需用的人才，于是高薪诚聘小王到该公司上班，小王也与甲公司签订了劳动合同，最后造成了GD公司直接遭受经济损失，下列说法正确的是()。A:GD公司承担责任B:小王与甲公司应承担连带责任C:GD公司直接找小王承担责任D:小王与甲公司均不承担责任【答案及解析】：如果劳动合同履行过程中，劳动者的过错致使对用人单位造成损失，劳动者需要向用人单位承担相应的责任。答案选C 7、某独立矿山2011年5月到外地收购未税铁矿石5万吨。该5万吨铁矿石适用（）。A:本单位应税产品的单位税额B:矿产品原产地的单位税额C:矿产品收购地的单位税额D:税务机关核定的单位税额【答案及解析】：本题考核资源税扣缴义务人适用的税额。按照资源税的有关规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。答案选A 8、根据现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是（）。A:支付物资采购货款1200元B:支付零星办公用品购置费850元C:支付职工差旅费1000元D:支付职工奖金800元【答案及解析】：现金支付范围。A选项支付货款一般是用银行存款支付。答案选A 9、下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是()。A:人民共和国宪法B:人民共和国民法通则C:人民共和国型法D:人民共和国物权法【答案及解析】：宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家根本大法;宪法规定国家的基本制度和根本任务，具有最高的法律效力，也具有最为严格的制定和修改程序。答案选A 10、GD公司为有限责任公司（一般纳税人）2017年接受甲公司投入原材料一批，材料的实际成本为200万元，市场价格为250万元。假设该批材料按照合同或者协议约定的价值（与市场价格一致）确定在注册资本中享有份额为150万元，则该公司应确认的资本公积的金额为（）万元。A:119.1B:80C:150D:142.5【答案及解析】：GD有限责任公司在接受投资时：借：原材料250应交税费应交增值税（进项税额）42.5,贷：实收资本150资本公积资本溢价142.5答案选D 11、某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15吨、15吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为（）元。A:3000B:2486C:2300D:3360【答案及解析】：该公司应缴纳的车船税=2×150+20×40+15×40+15×40=2300(元)。答案选C 12、甲乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼，开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决，对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。A:仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉B:仲裁协议无效，法院继续审理C:由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D:视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理【答案及解析】：当事人未能在首次开庭前提出异议，应当视为放弃仲裁协议，法院继续审理。答案选D 13、甲公司购入乙公司股票并划分为交易性金融资产，共支付价款3600000元(其中包含已宣告但尚未发放的现股利100000元)，另支付相关交易费用10000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为600元。不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股票时应借记“交易性金融资产”科目的金额为()元。A:3610000B:3510000C:3600000D:3500000【答案及解析】：取得交易性金融资产时借:交易性金融资产一成本3500000应收股利100000投资收益10000应交税费应交增值税(进项税)600贷:其他货币资金存出投资款3610600。答案选D 14、根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据提示付款期限的表述中,正确的是()。A:支票的提示付款期限是自出票日起1个月B:银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月C:商业汇票的提示付款期限是自到期日起1个月D:银行本票的提示付款期限是自出票日起1个月【答案及解析】：(1)选项A：支票的提示付款期限自出票日起10日。(2)选项C：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。(3)选项D：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。答案选B 15、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不正确的是（）。A:非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人B:非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人C:非居民企业在中国境内设立机构，场所的，取得与所设机构，场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人D:非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的额，可由税务机关指定扣缴义务人【答案及解析】：缴扣义务人选项ABD：对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程款价或者劳务费的支付人为扣缴业务人，具体包括：（1）预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税业务的；（2）没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；（3）未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。选项C：在中国境内设立机构、场所的，取得与所设计机构、场所有实际联系的境内所得，无需实行源泉扣缴，不以支付人为扣缴义务人。答案选C 16、根据税务行政复议法律制度的规定,复议机关应当在一定期限内作出行政复议决定，若情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经批准可以适当延长，但延长期限最多不超过（）。A:10日B:15日C:30日D:60日【答案及解析】：根据税务行政复议法律制度的规定，复议机关应当在一定期限内作出行政复议决定;若情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经批准可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。答案选C 17、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。A:捐赠额不超过应纳税所得额的l0的部分B:捐赠额不超过应纳税所得额的l2的部分C:捐赠额不超过应纳税所得额的l5的部分D:捐赠额不超过应纳税所得额的30的部分【答案及解析】：本题考核个人所得税捐赠额的扣除比例。根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案选D 18、甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是()。A:自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年B:自双方劳动关系终止之日起1年C:自张某到甲公司工作之日起2年D:自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年【答案及解析】：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。答案选B 19、下列法律责任形式中，属于民事责任的有()。（2020）A:恢复原状B:吊销营业执照C:剥夺政治权利D:没收违法所得【答案及解析】：选项C属于刑事责任，选项BD属于行政责任。答案选A 20、区别不同税种的重要标志是（）。A:征税主体B:征税对象C:征税税目D:征税税率【答案及解析】：不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。答案选B 21、根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（）。A:书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B:责令提供纳税担保C:核定、调整应纳税额D:依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品【答案及解析】：欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保。答案选B 22、下列各项中，企业应通过“其他应付款”科目核算的是（）。A:应付购入设备款B:应付采购材料款C:应交纳教育费附加D:应付租入包装物租金【答案及解析】：解析选项AB计入应付账款，选项C计入应交税费应交教育费附加。答案选D 23、下列不属于个人所得税免税项目的是（）。A:个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B:军人的转业费、复员费C:被拆迁人取得的拆迁补偿款D:获得县级体育比赛一等奖奖金【答案及解析】：本题考核个人所得税税收优惠。省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。答案选D 24、下列各项中，属于预算会计报表的是（）。A:预算结转结余变动表B:现金流量表C:资产负债表D:附注【答案及解析】：预算会计报表至少包括预算收入支出表、预算结转结余变动表和财政拨款预算收入支出表。答案选A 25、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。A:4.20B:3.92C:3.22D:2.38【答案及解析】：城建税的计算根据规定，城建税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应缴纳的城市维护建设税=（32+12+10）×7=3.92（万元）。答案选B 26、2019年5月31日，某事业单位计提本月固定资产折旧63500元。财会部门应当编制的会计分录为（）。A:借：业务活动费用63500贷：累计盈余63500B:借：业务活动费用63500贷：专用基金63500C:借：业务活动费用63500贷：固定资产累计折旧63500D:借：业务活动费用63500贷：资金结存63500【答案及解析】：单位按月计提固定资产折旧时，按照应计提折旧金额，借记“业务活动费用”“单位管理费用”“经营费用”“加工物品”“在建工程”等科目，贷记“固定资产累计折旧”科目。答案选C 27、下列会计账户中，记账方向错误的是（）。A:资产和费用类账户借方表增加，贷方表减少B:负债和所有者权益类账户借方表减少，贷方表增加C:成本类账户借方表增加，贷方表减少D:收入类科目借方表增，贷方表减少【答案及解析】：收入类账户贷方表增加,借方表减少,D选项错误。答案选D。答案选D 28、关于银行汇票出票金额和实际结算金额，下列表述正确的是（）。A:如果出票金额高于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算B:如果出票金额高于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算C:如果出票金额低于实际结算金额，银行应按出票金额办理结算D:如果出票金额低于实际结算金额，银行应按实际结算金额办理结算【答案及解析】：选项AB：银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行按照实际结算金额办理结算，其多余金额由出票银行退交申请人。选项CD：实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。答案选B 29、根据票据法律制度的规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，将产生的法律后果是（）。A:该汇票无效B:该背书转让无效C:原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D:原背书人对后手的被背书人承担保证责任【答案及解析】：背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。答案选C 30、某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元），另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（）。A:214359元B:240000元C:250800元D:280800元【答案及解析】：计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。价外费用视为含税收收入，需要换算为不含税收收入。因此，计缴消费税的销售额=（250800+30000）÷（1+17%）=240000（元）。消费税从价计征销售额的确定答案选B 31、下列各项中，应征收增值税的是（）。A:被保险人获得的保险赔付B:航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C:存款人取得的存款利息D:母公司向子公司出售不动产【答案及解析】：选项ABC，均是不征收增值税的情形，选项D，属于要缴纳增值税的情形。答案选D 32、某酒厂2018年5月研发生产种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%粮食白酒消费税税率为20%加0.5元斤，则该批白酒应纳消费税金额为()万元。A:4.80B:5.60C:8.20D:4.78【答案及解析】：本题考查没有同类消费品销售价格按照组成计算价格计算纳税。白酒实行复合计税，所以该批白酒应缴纳的消费税=20x(1+10%)+0.5x800x2÷10000÷(1-20%)x20%+0.5x800x2÷10000=5.6万元。答案选B 33、下列各项中，应当确认为投资损益的是（）。A:长期股权投资减值损失B:长期股权投资处置净损益C:期末交易性金融资产公允价值变动的金额D:支付与取得长期股权投资直接相关的费用【答案及解析】：考点：交易性金融资产的核算答案选B 34、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为（）元。A:500B:2000C:1250D:900【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳天数为20天(12月6日12月25日)，应缴纳的滞纳金=200000×0.05%×20=2000(元)。答案选B 35、根据社会保险法律制度的规定，一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。A:5倍B:10倍C:15倍D:20倍【答案及解析】：一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。答案选D 36、某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是()。A:销售费用B:固定资产清理C:制造费用D:管理费用【答案及解析】：企业计算出应交土地增值税，借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。答案选B 37、纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为（）。A:车船的登记地B:车船的购买地C:车船的使用地D:车船的生产地【答案及解析】：本题考核车船税的纳税地点。纳税人自行申报缴纳车船税的，