财继续教育务会计练习题200题精选题完整版.docx

财继续教育务会计练习题200题精选题完整版第一部分 判断题(50题)1、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，应当缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。答案选B 2、企业在确定应收账款减值的核算方式时，应根据企业实际情况，按照成本效益原则，在备抵法和直接转销法之间合理选择。（）A:正确B:错误【答案及解析】：我国企业会计准则规定，确定应收账款减值只能采用备抵法，不得采用直接转销法。答案选B 3、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积(股本溢价)，无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。而留存收益包括盈余公积和未分配利润两类。答案选A 4、新入学大学生开立用于缴纳学费的个人银行结算账户，可由所在大学代理办理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存款人开立代发工资、教育、社会保障(如社保、医保、军保)、公共管理(如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农)等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理。答案选A 5、判断题账户式资产负债表左方为资产项目，大体按资产的流动性大小排列，流动性小的排在前面，流动性大的排在后面。（）A:正确B:错误【答案及解析】：流动性大的资产排在前面，流动性小的资产排在后面。答案选B 6、法院审理民事案件或者行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核民事诉诉的审判制度。答案选A 7、银行本票由银行出票，向出票银行提示付款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行本票由银行出票，向出票银行提示付款，表述正确。答案选A 8、判断题某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已纳消费税可以抵扣的情况，仅限于税法所列的情形。用委托加工的已税烟丝为原料连续生产卷烟，准予抵扣委托加工收回的烟丝的已纳消费税税款。但用烟丝连续生产烟丝的，不可以抵扣。答案选B 9、商用客车以整备质量吨为计税依据计算车船税。（）（2021）A:正确B:错误【答案及解析】：商用客车以每辆为计税依据，商用货车按整备质量每吨为计税依据。答案选B 10、企业当月新增加的固定资产，当月不计提折旧，自下月起计提折旧，当月减少的固定资产。当月仍计提折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析答案选A 11、根据劳动仲裁法律制度的规定，当事人对发生法律效力的调解书、裁决书，应当依照规定的期限履行。一方当事人逾期不履行的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据劳动仲裁法律制度的规定，当事人对发生法律效力的调解书、裁决书，应当依照规定的期限履行。一方当事人逾期不履行的，另一方当事人可以依照民事诉讼法的有关规定向人民法院申请执行答案选A 12、会计部门规章的制定依据是会计法律和会计行政法规。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计部门规章是以会计法律和会计行政法规为依据制定的。答案选A 13、辅助生产车间发生的各项成本中，直接用于辅助生产、并专设成本项目的成本，应单独直接计入制造费用科目和所属有关明细账的借方。（） A:正确B:错误【答案及解析】：辅助生产成本。辅助生产车间发生的各项成本中，直接用于辅助生产、并专设成本项目的成本，应单独直接计入“生产成本辅助生产成本”科目和所属有关明细账的借方。答案选B 14、可变现净值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可变现净值是指在生产经营过程中，以预计售价减去进一步加工成本和销售所必需的预计税金、费用后的净值。公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。答案选B 15、固定资产日常修理支出不增加固定资产价值，固定资产改扩建支出，都应当增加固定资产价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产改扩建支出的核算。固定资产改扩建支出，对于符合资本化条件的应将其予以资本化，计入固定资产账面价值；对于不符合资本化条件的应费用化，计入当期损益。答案选B 16、同一企业的不同车间由于其生产特点和管理要求不同，可分别采用不同的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一企业的不同车间由于其生产特点和管理要求不同，可分别采用不同的成本计算方法。答案选A 17、固定资产的各组成部分具有不同使用寿命适用不同折旧率的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。（）对错A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产折旧的处理。固定资产各组成部分使用寿命不同，适用不同折旧率的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。答案选A 18、96、企业可以将不同类型的经济业务合并在一起，这样可以形成复合会计分录。（）A:正确B:错误【答案及解析】：复合会计分录复合会计分录必须是同一经济业务的处理合在一起，不同类型的经济业务不可以合并编制会计分录。答案选B 19、采购材料或接受劳务通过银行汇票结算的，应通过“应付票据”核算（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付票据指的是商业汇票，而商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行汇票通过其他货币资金核算。答案选B 20、对于虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，可以采用定额税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的定额税率适用范围。对无法计算金额的凭证，或虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，采用定额税率，以件为单位缴纳一定数额的税款。答案选A 21、车船税的计算中，商用货车、乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据。A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的计算中，乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据。商用货车是以整备质量吨位数为计税依据。答案选B 22、企业购入3个月到期的国债作为交易性金融资产，会减少企业投资活动产生的现金流量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金流量的变动。：企业购入的3个月到期的国债，属于现金等价物，不会引起现金流量发生变化。答案选B 23、企业无法支付的应付账款应该记入到“其他业务成本”科目（）。A:正确B:错误【答案及解析】：企业无法支付的应付账款应该记入到“营业外收入”科目答案选B 24、会计王某在单位领导的授意下，将一张空白发票填写金额后入账。会计王某与其单位领导的行为构成了消极的违法行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律行为的分类。会计王某虚开发票入账和其单位领导授意虚开发票入账的行为均构成了法律行为，属于违法行为，也属于积极行为（作为）。答案选B 25、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。答案选B 26、采用按废品所耗定额费用计算不可修复废品成本时，废品的生产成本是按废品数量和各项费用定额计算的，不需要考虑废品实际发生的生产费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：废品损失的核算答案选A 27、专门用于生产某产品的无形资产，其所包含的经济利益通过所生产的产品实现的，该无形资产的摊销额应计入产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此种情况把无形资产的摊销额计入产品的成本。答案选A 28、形成资本溢价（或股本溢价）的原因有溢价发行股票、投资者超额缴入资本等。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以上说法正确答案选A 29、判断题非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不计入存货成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由于非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用的发生无助于使该存货达到目前场所和状态，所以不应计入存货成本，而应确认为当期损益。答案选A 30、企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 31、“长期借款”项目应该根据“长期借款”总账科目余额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“长期借款”项目应该根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将“在一年内到期的、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款”后的金额计算填列。答案选B 32、固定资产盘盈先通过“待处理财产损溢”，批准后再转入“营业外收入”中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产盘盈应通过“以前年度损益调整”科目进行核算。考点：固定资产清查答案选B 33、一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。答案选A 34、会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账账核对。()（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账证核对。答案选B 35、基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核基本存款账户的开立。考点：基本存款账户答案选A 36、采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品之间进行分配。()A:正确B:错误【答案及解析】：采用平行结转分步法,每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但未最终完成的产品之间进行分配。答案选B 37、所有者权益变动表只是反映企业在一定期间末分配利润的增减变动情况的报表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。答案选B 38、利得和损失是指不应计入当期损益，会导致所有者权益发生增减变动的，与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的经济利益的流入或流出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利得和损失是指由企业非日常活动所形成的，会导致所有者权益变动的，与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的经济利益的流入或流出。利得和损失包括直接计入当期利润的利得和损失以及直接计入所有者权益的利得和损失，其中，直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益，会导致所有者权益发生增减变动的，与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。本题表述的不完整。答案选B 39、资产负债表中的“固定资产”项目，应该根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”科目的期末余额后的金额填列。()A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表中的“固定资产”项目，应该根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。答案选B 40、判断题产品成本计算的分步法均应逐步结转半成品成本，最后计算出产成品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分步法一般分为逐步结转和平行结转两种方法。平行结转分步法不能逐步结转各步骤所产半成品成本，并不能计算出各步骤的半成品成本。答案选B 41、持票人对前手的追索权，自清偿之日或者被提起诉讼之日起6个月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。答案选B 42、红字信息表只能由销售方开具。A:正确B:错误【答案及解析】：红字信息表可以销售方开具，也可购买方开具，要根据具体的情况而判定。例如，购买方已完成进项抵扣后发生退票的，需要由购买方申请红字信息表；购买方未进行进项抵扣并退回发票的情形，可以由销售方申请红字信息表。答案选B 43、企业应将让渡资产使用权取得的收入计入到营业外收入中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：让渡资产使用权的收入核算。：企业让渡资产使用权的使用费收入，一般应作为其他业务收入处理。答案选B 44、企业按规定计算出应交的教育费附加，一般都是借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交教育费附加”科目。实际上交时，借记“应交税费应交教育费附加”科目，贷记“银行存款”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以上账务处理是正确的。答案选A 45、一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 46、纳税人注销税务登记，需要先向工商行政部门办理工商注销登记，再进行税务注销登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。考点：税务登记的相关规定答案选B 47、逐步结转分步法是为了计算半成品成本而采用的一种分步法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：逐步结转分步法是为了分步计算半成品成本而采用的一种分步法，也称为计算半成品成本分步法。考点：分步法答案选A 48、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，票据无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行汇票的实际结算金额银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。答案选B 49、个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的征税范围。个人所有的非营业用房免征房产税。而个人拥有营业用房或出租房产，不属免税房产。答案选B 50、委托加工的物资收回后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。A:正确B:错误【答案及解析】：消费税的计算如果委托方连续生产应税消费品，缴纳的消费税是计入应交税费-应交消费税的借方。收回以后直接出售的，消费税应该计入委托加工物资成本。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人权利的是（）。A:延期申报和延期缴纳税款请求权B:要求保密权C:陈述权、申辩权D:按规定设置账簿【答案及解析】：(1)选项ABC:属于纳税人的权利；(2)选项D:属于纳税人的义务。答案选D 2、GD股份有限公司按法定程序报经批准后，采用收购本公司股票方式减资，回购股票支付价款高于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额有不可能计入()。A:盈余公积B:营业外收入C:资本公积D:未分配利润【答案及解析】：回购股票支付价款高于股票面值总额的，应依次冲减“资本公积股本溢价”、“盈余公积”和“利润分配未分配利润”科目的金额。答案选B 3、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。A:从事汽车修配业的个人B:销售货物并负责运输所售货物的单位C:从事缝纫业务的个体户D:销售商品房的房地产公司【答案及解析】：本题考核营业税的纳税人。选项A、B、C均属于增值税的纳税人。【该题针对“营业税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核】答案选D 4、GD企业采用移动加权平均法计算发出A材料的成本，2017年6月1日，A材料结存300千克，每千克实际成本为3元;6月3日，发出A材料100千克;6月12日，购入A材料200千克，每千克实际成本10元;6月27日，发出A材料350千克，6月末该企业A材料的期末结存成本为()元。A:450B:440C:500D:325【答案及解析】：实际结存成本为：（300-100）*3+200*10）/(200+200)*(200+200-350)=325答案选D 5、2014年10月高校教师张某取得一次性技术服务收入4200元，支付交通费300元。已知劳务报酬所得个人所得税税率20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中正确的是()。A:(4200-300)-800×20%=620(元)B:4200×(1-20%)×20%-300=372(元)C:4200×(1-20%)-300×20%=612(元)D:4200×(1-20%)×20%=672(元)【答案及解析】：劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入(不得扣除交通费等支出)为一次，计算缴纳个人所得税。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额=4200×(1-20%)×20%=672(元)。答案选D 6、根据社会保险法律制度的规定，基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为()。A:6%B:8%C:12%D:11%【答案及解析】：基本养老保险个人缴费比例为8%。答案选B 7、某企业2010年12月15日以700万元的价格转让一项无形资产，适用的营业税税率为5%。该无形资产为2006年12月10日以900万元购入，合同规定的受益年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年，采用直线法进行摊销。不考虑减值准备及其他相关税费。企业在转让该无形资产时确认的净收益为（）万元。A:65B:100C:125D:160【答案及解析】：无形资产每年的摊销额900/1090（万元）；转让无形资产时无形资产的账面价值90090×4540（万元）；转让无形资产应确认的净收益700540700×5%125（万元）。无形资产的成本，应自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，无形资产的摊销年限按如下原则确定:(1)合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销期不应超过受益年限;(2)合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的，摊销期不应超过有效年限;(3)合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销期不应超过受益年限与有效年限两者之中较短者。如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销期不应超过10年答案选C 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。A:销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入B:以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入C:采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理D:销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案及解析】：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。答案选D 9、下列经济纠纷中，适用中华人民共和国仲裁法解决的是（）。A:土地承包合同纠纷B:贷款合同纠纷C:遗产继承纠纷D:劳动争议纠纷【答案及解析】：根据规定，关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷，不适用仲裁；劳动争议和农业承包合同也不适用仲裁。答案选B 10、下列货物销售，适用17%税率的是（）。A:某自来水公司生产自来水销售B:某蛋禽厂加工松花蛋销售C:某农机厂生产农机零部件销售D:某煤气公司生产煤气销售【答案及解析】：本题考核低税率适用范围。答案选B 11、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是（）。A:责令改正，给予警告B:责令改正C:责令改正，情节严重的给予警告D:给予警告【答案及解析】：本题考核法律责任。用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款或者用人单位未将劳动合同文本交付劳动者的，由劳动行政部门责令改正；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。答案选B 12、一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。A:5倍B:10倍C:15倍D:20倍【答案及解析】：一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。答案选D 13、根据增值税法律制度的规定，进口消费税应税货物，其增值税组成计税价格包括（）。A:关税完税价格+关税+增值税B:关税完税价格+关税+消费税C:关税完税价格+消费税D:关税完税价格+关税【答案及解析】：在进口环节，正确计算进口环节海关代征的增值税计税价格为关税完税价格+关税+消费税。答案选B 14、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法正确的是（）。A:在中国境内设立场所的非居民企业从居民企业取得的与该场所有实际联系的权益性投资收益属于免税收入。B:合格境外机构投资者（QFII）取得来源于中国境内股票等权益性投资资产转让所得，减按15税率征收企业所得税C:一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的，全额减半征收企业所得税D:科技型中小企业开展研究活动中实际发生的研究费用，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，未形成无形资产的，按实际发生额的50%在税前加计扣除，形成无形资产的按其成本的150%在税前摊销。【答案及解析】：选项B，从2014年11月17日起，对合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。选项C，一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；选项D,科技型中小企业开展研究活动中实际发生的研究费用，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，未形成无形资产的，按实际发生额的75%在税前加计扣除，形成无形资产的按其成本的175%在税前摊销。答案选A 15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于税务机关权力的是（）。A:检查企业账簿B:核定应纳税款C:为纳税人纳税情况保密D:追征纳税人偷逃税款【答案及解析】：税务机关的权利包括税务管理、税款征收、税务检查、行政处罚、税收减免等，为纳税人纳税情况保密属于税务机关的义务。答案选C 16、某运输公司2010年有货运汽车(带挂车)10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨；公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税（）元。A:10000B:12250C:13750D:17500【答案及解析】：本题考核车船税的计算。根据车船税法规定：载货汽车以自重吨位为计税标准；本题应纳车船税=10×20×50+10×15×50*50%=13750(元)。答案选C 17、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为()元。A:0B:25200C:28000D:30000【答案及解析】：本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=300004800=25200（元）考点：个人所得税扣除项目答案选B 18、某个体户当年发生费用40万，该费用难以与个人、家庭生活难以分清，则（）万元的费用可以视为与生产经营有关的费用，准予扣除。A:26B:16C:40D:24【答案及解析】：个体工商户生产经营活动中，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%可以视为与生产经营有关的费用，准予扣除答案选B 19、某林场2018年占地32000平方米，其中办公楼占地4000平方米，育林地20000平方米，运材道占地8000平方米。已知该林场所在地适用的城镇土地使用税税率为每平方米年税额1.2元。则该林场2018年应缴纳城镇土地使用税（）。A:4000x1.2=4800(元)B:(4000+8000)x1.2=14400(元)C:(320008000)x1.2=28800(元)D:32000x1.2=38400(元)【答案及解析】：对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税;对林业系统的办公及生活区用地，均应征收城镇土地使用税。该林场2018年应缴纳城镇土地使用税=4000x1.2=4800(元)。答案选A 20、2012年10月赵某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2006年购入。2013年4月赵某以80万元的价格购买另一处住房。依据个人所得税的有关规定，赵某可获得退还的纳税保证金为（）万元。A:5B:4C:1D:0【答案及解析】：财产转让所得个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额的大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额的，全部退还纳税保证金；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售销售额的比例退还纳税保证金，金额作为个人所得税缴入国库。预缴的保证金为5万元，按规定重新购房，则按比率退还保证金4万（5×80/100）；剩余的1万元保证金作为个税不再退还。答案选B 21、下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。A:银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人B:持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款C:银行本票不可以背书转让D:注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金【答案及解析】：本题考核银行本票的相关规定。根据规定，银行本票可以背书转让，因此选项C的说法是错误的。答案选C 22、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。A:房屋、建筑物B:以经营租赁方式出租的固定资产C:已提足折旧继续使用的固定资产D:季节性停用的机器设备【答案及解析】：本题考核企业所得税前的扣除项目。下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地；(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。答案选C 23、下列关于在产品清查的说法中，不正确的是（）。A:在产品发生盘盈盘亏时均通过“待处理财产损溢”科目核算B:盘盈的在产品，经批准后计入基本生产成本C:在产品盘亏时，可能涉及“基本生产成本”“原材料”等科目D:在产品盘盈盘亏处理的核算，应在制造费用结账前进行【答案及解析】：盘盈的在产品，经批准后计入管理费用贷方。答案选B 24、2020年GD企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，已知业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。2020年度该企业应缴纳企业所得税是（）。A:16.2万元B:28万元C:27万元D:18.8万元【答案及解析】：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。(1200+400)×0.5%=8（万元），20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12(万元)。应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）×25%=28(万元)。答案选B 25、下列各项中，属于政府预算会计要素的是（）。A:资产B:负债C:预算结余D:净资产【答案及解析】：政府预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余。选项ABD，属于政府财务会计要素。答案选C 26、下列各项中符合我国仲裁法规定可以申请仲裁解决的是（）。A:甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷B:甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C:甲、乙两人的继承遗产纠纷D:甲、乙两对夫妇间的收养合同纠纷【答案及解析】：仲裁的适用范围。不属于仲裁法调整的争议包括：(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；(2)行政争议；(3)劳动争议；(4)农业承包合同纠纷。答案选B 27、甲公司高级管理人员张某2018年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2019年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是（）。A:4000×2×8=640(元)B:15000×8=1200(元)C:4000×8=320(元)D:4000×3×8=960(元)【答案及解析】：(1)职工个人按照本人缴费工资的8缴费，记入个人账户；(2)本人月平均工资高于当地职工月工资300的，按当地职工月平均工资的300作为缴费基数。在本题中，甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的数额=4000×3×8=960(元)。答案选D 28、下列会计基本假设中，确立了会计核算空间范围的是（）。A:货币计量B:会计主体假设C:会计分期假设D:持续经营假设【答案及解析】：会计核算的基本前提，又称会计假设，会计核算的基本假设是会计确认、计量、记录和报告的前提，是对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理设定。会计主体是指会计所核算和监督的特定单位或者组织，是会计确认、计量、记录和报告的空间范围。会计核算时，必须首先明确会计主体，会计核算的对象是该主体自身的经济活动。因此该题的正确选项为B。答案选B 29、根据劳动合同法的规定，以下属于劳动合同必备条款的是()。A:劳动报酬B:试用期C:保守商业秘密D:福利待遇【答案及解析】：本题考核劳动合同必备条款。选项B、C、D属于劳动合同的约定条款。答案选A 30、使用总账系统填制凭证后，计算机自动检查借贷双方是否平衡，不平衡的凭证（）。A:不能保存B:可强行保存C:不能退出D:不能放弃【答案及解析】：使用总账系统填制凭证后，计算机自动检查借贷双方是否平衡，不平衡的凭证不能保存。答案选A 31、某企业对一条生产线进行改建。该生产线原价为200万元，已提折旧为45万元。改建过程中发生支出40万元，被替换部分的账面价值为15万元。该生产线改建后的成本为（）万元。A:175B:120C:225D:180【答案及解析】：改建后的入账价值（20045）4015180（万元）。考点：固定资产后续支出的核算答案选D 32、2011年5月6日，张某到某餐厅应聘，5月10日，张某在餐厅老板胁迫下订立了劳动合同，减少了一些劳动者权利。7月10日，有关部门裁定张某与餐厅订立的劳动合同无效。该劳动合同应从（）起没有法律约束力。A:2011年5月6日B:2011年3月10日C:2011年5月10日D:2011年7月10日【答案及解析】：本题考核无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。答案选C 33、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。A:40%B:50%C:60%D:70%【答案及解析】：加速折旧采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。答案选C 34、下列属于劳动合同约定条款的是（）。A:竞业限制B:劳务报酬C:工作地点D:休息休假【答案及解析】：本题考核劳动合同约定条款的规定。选项BCD均属于劳动合同的必备条款。答案选A 35、在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“本企业与债务人之间的财务关系”的业务是（）。A:甲公司购买乙公司发行的债券B:甲公司归还了所欠丙公司的货款C:甲公司从丁公司赊购产品D:甲公司向戊公司支付利息【答案及解析】：【正确答案】A甲公司购买乙公司发行的债券，则乙公司是甲公司的债务人，所以A形成的是“本企业与债务人之间的财务关系”；选项C、D形成的是企业与债权人之间的财务关系；选项B，甲公司和丙公司形成的“本公司与债权人之间的财务关系”已经消失了。【该题针对“负债的确认”知识点进行考核】答案选A 36、根据增值税法律制度的规定，从事货物生产或者提供劳务的纳税人，增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额在（）以下。A:300万元B:500万元C:600万元D:80万元【答案及解析】：根据增值税相关法规的规定，对于增值税的纳税人不需区分行业，从年应征增值税销售额的角度看，为500万。答案选B 37、某单位高级工程师容先生于2009年8月取得特许权使用费收入3000元，9月份又取得一项特许权使用费收入4500元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A:1160B:1200C:1340D:1500【答案及解析】：特许权使用费收入按次征收，每次收入不足4000元和超过4000元的，计算公式不同。具体计算如下：应纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。答案选A 38、印花税的缴纳方法不包括（）。A:自行贴花B:汇贴汇缴C:邮寄申报D:委托代征【答案及解析】：印花税的缴纳方法包括自行贴花、汇贴汇缴