中级继续教育基础会计模拟考试200题试题及答案.docx

中级继续教育基础会计模拟考试200题试题及答案第一部分 判断题(50题)1、判断题企业应付各种赔款、应付租金、应付存入保证金等不在“应付账款”科目核算，而应在“其他应付款”账户核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应付款是指企业除经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付租入包装物租金、存入保证金等。答案选A 2、收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过“销售费用”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过其他业务成本核算。【该题针对“销售费用的内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选B 3、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。答案选B 4、企业因解除与职工的劳务关系而给予的补偿应该通过“应付职工薪酬”科目核算。（ ）A:正确B:错误【答案及解析】：应付职工薪酬包括因解除与职工的的劳动关系给予的补偿。答案选A 5、征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超出部分数额征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对个人销售额未达到规定的增值税起征点的免征增值税；达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。增值税的起征点的范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户。答案选B 6、特约商户，是指与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织，以及按照国家工商管理机关有关规定，开展网络商品交易等经营活动的企业法人。()A:正确B:错误【答案及解析】：特约商户，是指与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织，以及按照国家工商行政管理机关有关规定，开展网络商品交易等经营活动的自然人。答案选B 7、企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 8、年度终了，“利润分配”各明细科目均无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“利润分配未分配利润”科目有余额。【该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关项目的核算”知识点进行考核】答案选B 9、所有者权益变动表“未分配利润”栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润”项目的年末余额相等。A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告的填列本题表述正确。答案选A 10、原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更改。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证有错误的应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的印章。答案选B 11、负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务登记的范围，题目说法是正确的。答案选A 12、设定受益计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。（）A:正确B:错误【答案及解析】：设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定收益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。答案选B 13、A未按规定向B支付货款，B企业按合同规定向A收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不属于销售额范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析本题考核增值税的销售额确定。根据规定，违约金属于销售方向购买方收取的价外费用，应按规定计征增值税答案选B 14、“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付票据及应付账款”项目内填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付票据及应付账款”项目内填列。答案选A 15、股份有限公司，溢价发行股票时，按面值计入股本，溢价收入扣除发行手续费、佣金等发行费用后的金额计入资本公积。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析股份有限公司溢价发行股票时，借记“银行存款”贷记“股本”、“资本公积一股本溢价”，发行股票的手续费、佣金等发行费用，应从溢价中扣除。因此题目的说法是正确的。答案选A 16、关于财务报表的填列“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。A:正确B:错误【答案及解析】：本题正确。答案选A 17、汇总记账凭证账务处理程序就是将各种原始凭证汇总后填制记账凭证，并据以登记总账的账务处理程序。（）A:正确B:错误【答案及解析】：汇总记账凭证特点汇总记账凭证账务处理程序就是将各种原始凭证汇总后填制记账凭证，定期根据记账凭证分类编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账的账务处理程序。答案选B 18、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录：借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金银行汇票”科目，故多余款项应计入其他货币资金的贷方。答案选B 19、银行汇票只可用于转账，不得支取现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。答案选B 20、按照会计信息质量特征可比性要求，企业不同时期的会计处理方法一经确定，就不得变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可比性原则要求企业不同时期的会计处理方法一般不得随意变更。如确实需要变更的，变更后应在会计报表附注中披露。答案选B 21、会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交必要时主管单位可以派人会同监交。此题表述正确。答案选A 22、判断题某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料生产卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已纳消费税可以抵扣的情况，仅限于税法所列的情形。用委托加工的已税烟丝为原料连续生产卷烟，准予抵扣委托加工收回的烟丝的已纳消费税税款。答案选A 23、劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者.表述正确答案选A 24、原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记明细账的原始依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证作用原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记”记账凭证及会计账簿“的原始依据。答案选B 25、经济补偿金和赔偿金的支付主体只能是用人单位。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核经济补偿的概念。赔偿金的支付主体可能是用人单位，也可能是劳动者。答案选B 26、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案中确认分配的股票股利，应通过“应付股利”科目核算。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业宣告向股东发放股票股利时，不做账务处理，待实际发放时，借:利润分配一转作股本的股利贷:股本，应付股利核算的是现金股利，所以本题说法不正确。答案选B 27、长期股权投资初始取得价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利应作为应收股利处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 28、“非财政补助结余分配”科目如为借方余额，则不予结转至“事业基金”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“非财政补助结余分配”科目余额均应结转入事业基金科目中。【该题针对“非财政补助结余”知识点进行考核】答案选B 29、单位人民币卡销户时，其账户资金可以转入其基本存款账户，也可以提取现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行卡注销的有关规定。单位人民币卡销户时，其账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。答案选B 30、居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（）A:正确B:错误【答案及解析】：有关抵免境外已纳所得额的规定企业所得法规定：企业所得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从期当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后的5个年度内，用年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。答案选A 31、判断题根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。答案选A 32、企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配对投资者的股票股利应该确认为应付股利。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配对投资者的股票股利无需进行账务处理。答案选B 33、宪法具有最高法律效力。()（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力。答案选A 34、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 35、“合同资产”科目与“应收账款”科目都是核算企业已向客户转让商品所有权收取对价权利，因此，它与应收账款相同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“合同资产”科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素（如履行合同中的其他履约义务），而应收账款所代表的收款权利仅取决于时间流逝的因素。答案选B 36、在期初在产品与期末在产品的数量基本平衡的情况下，对生产成本进行分配时，应该考虑期初和期末在产品负担的生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核生产成本的分配。期初在产品与期末在产品的数量基本平衡的情况下，对生产成本进行分配时，可以不考虑期初和期末在产品应负担的生产成本。答案选B 37、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。答案选A 38、依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，不属于车船税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或作业的机动车辆或船舶。答案选B 39、企业只要将商品发出，就可以确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；（2）该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务；（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分（5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。答案选B 40、在实地盘存下，本期发出数=期初结存数+本期收入数一期末结存数。（）A:正确B:错误【答案及解析】：实地盘存制，亦称定期盘存制。其基本做法是，平时只根据会计凭证在账簿中登记各项财产物资的增加数，不登记减少数。期末再对各项财产物资进行盘点，然后根据实地盘点所确定的实存数，倒挤出本期各项财产物资的减少数，即：本期减少数=账面期初数+本期增加数期末实际结存数答案选A 41、没有字号的个体户，银行预留的公章或财务章应有“个体户”字样或营业执照上预留的章或者签名（）。A:正确B:错误【答案及解析】：没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章答案选B 42、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核交换房屋权属时的纳税义务人。不等价交换中，契税由多交付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。考点：契税纳税人答案选B 43、94、A公司因违反相关法规而被罚款10万元，这10万元属于费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用的定义费用必须是在日常经营活动中形成，罚款不属于这个范围，属于一项损失。答案选B 44、凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，都应缴纳城市维护建设税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：缴纳三税（增值税，消费税，营业税）的，也应该缴纳城建税。答案选A 45、汇票上可以记载票据法以规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。()A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，票据上可以记载票据法等规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有票据上的效力，银行不负审查责任。所以题目表述正确。答案选A 46、4.无形资产减值一经确认，以后会计期间可以转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产减值一经确认，以后会计期间不可以转回.答案选B 47、集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确答案选A 48、存货的盘亏、毁损、报废损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货的盘亏、毁损、报废损失，准予在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。答案选A 49、在风险存在的情况下，人们可以准确判断采取某种行动可能导致的结果。()A:正确B:错误【答案及解析】：在风险存在的情况下，人们只能事先估计到采取某种行动可能导致的结果，以及每种结果出现的可能性，而行动的真正结果究竟会怎样，不能事先确定。答案选B 50、个别财务报表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：合并财务报表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是（）。A:自办幼儿园设置的经费收支账簿B:内部职工食堂的经费收支账簿C:工会组织的经费收支账簿D:跨地区经营的分支机构使用的营业账簿【答案及解析】：本题考核印花税中营业账簿的征收范围。跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。答案选D 2、某事业单位2015年度事业收入为8000万元，事业支出为7000万元；经营收入为1000万元，经营支出为1200万元；以货币资金对外投资500万元。假定该事业单位年初事业基金中一般基金结余为500万元，不考虑其他因素。该事业单位2015年12月31日事业基金中一般基金结余为（）万元。A:800B:1000C:1300D:1500【答案及解析】：正确答案：B2015年12月31日事业基金中一般基金结余500（2012年初事业基金中一般基金的余额）（80007000）（事业结余转入结余分配的金额）500（对外投资减少事业基金中的一般基金数）1000（万元）。答案选B 3、（）职能是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性和合理性进行审查的功能。A:参与经济决策B:会计核算C:绩效评价D:会计监督【答案及解析】：会计的监督职能是对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性进行审查。答案选D。答案选D 4、下列各项中，属于行政法规的是()。A:国务院发布的企业财务会计报告条例B:中国人民银行发布的支付结算办法C:全国人民代表大会通过的中华人民共和国民事诉讼法D:全国人民代表大会常务委员会通过的中华人民共和国会计法【答案及解析】：选项CD，属于法律；选项B属于部门规章。答案选A 5、会计人员在审核原始凭证时，发现某原始内容合理、合法，但不够完整、准确，按规定下列处理办法中，正确的是（）。A:拒绝办理B:及时办理C:交给上级D:予以退回，要求补办手续【答案及解析】：会计人员在审核原始凭证时，原始凭证合理、合法，但不够完整、准确，应予以退回，要求补办手续。答案选D。答案选D 6、GD实木地板厂为增值税一般纳税人，2021年11月该厂销售实木地板一批，取得含税收入69.6万元，已知该实木地板适用的增值税税率为13%，消费税税率5%，则应缴纳的消费税为（）万元A:1.2B:2.01C:3.08D:4.4【答案及解析】：应缴纳消费税=69.6/（1+13%）×5%=3.08万元。答案选C 7、扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向（）追缴税款。A:纳税人B:扣缴义务人C:负税人D:直接责任人员【答案及解析】：扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。答案选A 8、下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是（）。A:劳务报酬所得B:稿酬所得C:财产租赁所得D:购物中奖收入【答案及解析】：利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得以每次收入全额为应纳税所得额，购物中奖收入属于偶然所得，故本题选择D。答案选D 9、企业的短期借款发生的利息，在计提时一般应贷记的科目是（）。A:应计利息B:短期借款C:应付利息D:财务费用【答案及解析】：本题考核短期借款的核算。企业借入短期借款在月末计提利息时，应借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目。答案选C 10、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额（）以上的，属于重大税收违法失信案件。A:100万元B:50万元C:20万元D:10万元【答案及解析】：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款，欠缴税款金额10万元以上的，属于重大税收违法失信案件。答案选D 11、下列税种中，适用超率累进税率的是（）。A:资源税B:城镇土地使用税C:车辆购置税D:土地增值税【答案及解析】：土地增值税税率。我国的土地增值税适用四级超率累进税率。答案选D 12、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧年限正确的是（）。A:豪华汽车最低折旧年限为10年B:畜类生产性生物资产折旧年限为2年C:与生产经营活动有关的工具折旧年限为5年D:房屋最低折旧年限为10年【答案及解析】：选项A：除飞机、火车、轮船以外的交通工具，折旧年限为4年；选项B：畜类生产性生物资产最低折旧年限为3年；选项C：与生产相关的器具、工具、家具等，折旧年限为5年；选项D：房屋、建筑物，折旧年限为20年。答案选C 13、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2007年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。A:600B:770C:1000D:1170【答案及解析】：解析相关的分录处理：借：应付职工薪酬1170贷：主营业务收入1000应交税费应交增值税（销项税额）170借：主营业务成本600贷：库存商品600借：管理费用1170贷：应付职工薪酬1170答案选D 14、关于契税计税根据的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。A:受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据B:受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据C:购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D:交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据【答案及解析】：根据规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作为计税依据，因此选项C的说法错误。答案选C 15、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。A:税率B:税目C:纳税人D:征税对象【答案及解析】：税目是税法中规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。答案选B 16、GD公司通过签订服务期协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是（）。A:双方不得在服务期协议中约定违约金B:5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效C:刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金D:服务期约定限制了刘某的自主择业权【答案及解析】：本题考查违约金。违约金是约定的，是指劳动者违反了服务期和竞业限制的约定而向用人单位支付的违约补偿，选项A不正确；服务期是双方当事人可以约定，约定的5年服务期是有效的，选项B不正确；GD公司和刘某约定服务期并没有限制刘某的自主择业权，选项D不正确。答案选C 17、在财政直接支付方式下，单位向职工支付工资、津贴等薪酬时的预算会计帐务处理为（）。A:借：事业支出贷：财政拨款预算收入B:借：经营支出贷：财政拨款收入C:借：事业支出贷：银行存款D:借：事业支出贷：零余额帐户用款额度【答案及解析】：在财政直接支付方式下，单位向职工支付工资、津贴等薪酬时，预算会计应借记“事业支出”，贷记“财政拨款预算收入”。答案选A 18、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:获得住房奖励的个人B:转让土地使用权的企业C:出租房屋的个人D:出售房屋的个体工商户【答案及解析】：本题考查的是契税的纳税人。契税的纳税义务人是境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项BD契税纳税人为承受方，转让方、出售方不缴纳契税。选项C，出租房屋的行为不属于契税的征税范围。答案选A 19、下列关于经济纠纷解决途径的表述，正确的是（）。A:有效的仲裁协议可以排除法院的管辖权B:民事诉讼解决纵向关系经济纠纷，由行政管理相对人提出诉讼申请C:行政复议适用于解决横向关系经济纠纷D:经济纠纷不包括行政管理相对人与行政机关因行政管理所发生的涉及经济内容的纠纷【答案及解析】：行政诉讼和行政复议是针对纵向关系经济纠纷的解决方式，由行政管理相对人一方提出申请；民事诉讼和仲裁适用于解决横向关系经济纠纷；经济纠纷包括行政管理相对人与行政机关因行政管理所发生的涉及经济内容的纠纷。答案选A 20、有幅度的差别税额适用于（）。A:车船税B:印花税C:城镇土地使用税D:城建税【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税税率形式。城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。答案选C 21、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A:人民法院办公楼用地B:公园绿化广场用地C:农业生产用地D:盐场生产厂房用地【答案及解析】：本题考査的是城镇土地使用税的税收优惠。选项A:国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税；选项B:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税；选项C:直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税；选项D:对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税；盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。答案选D 22、23.下列争议中，可以适用仲裁法进行仲裁的是（）。A:高顿公司与刘某因解除劳动合同发生的争议B:李某与陈某因农业承包合同发生的纠纷C:某学校因购买投影仪的质量问题与某商场发生的争议D:王某因不服某公安局对其作出的行政拘留决定与该公安局发生的争议【答案及解析】：不属于仲裁法调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议（选项D）；（3）劳动争议（选项A）；（4）农业承包合同纠纷（选项B）。答案选C 23、甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是()。A:付款请求权B:利益返还请求权C:票据迫索权D:票据返还请求权【答案及解析】：付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利;在本题中，持票人甲公司委托其开户银行向“承兑人”收取票款，行使的是付款请求权。答案选A 24、2007年1月5日，甲公司以银行存款1200万元取得对乙公司的长期股权投资，所持有的股份占乙公司有表决权股份的5%，另支付相关税费5万元。甲公司对乙公司不具有共同控制或重大影响，且该长期股权投资在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量。甲公司采用成本法核算该长期股权投资。2007年3月10日，乙公司宣告发放2006年度现金股利共200万元。假设不考虑其他因素，甲公司2007年3月末该项长期股权投资的账面余额为（）万元。A:1000B:1195C:1200D:1205【答案及解析】：去年选B是对的，成本法下收到股利超过被投资企业净利润的部分冲减初始投资成本。但是今年的新准则规定，收到的股利一律计入投资收益，不再冲减初始投资成本。所以答案D。今年考CPA，这变动是今年最大的变动了。答案选D 25、某军队有A、B两幢办公楼，A幢占地5000平方米，B幢占地3000平方米。2009年7月1日至12月31日将B幢出租。当地城镇土地使用税的税额为每平方米30元，那么该军队2009年应缴纳城镇土地使用税（）元。A:0B:45000C:75000D:120000【答案及解析】：城镇土地使用税的计算。根据规定，国家机关、人民团体、军队自用的土地(A幢)免征城镇土地使用税，但出租的B幢应从出租之次月起，缴蚋城镇土地使用税，B幢应缴纳城镇土地使用税=3000×30×6÷12=45000(元)。答案选B 26、企业9月购入一批原材料200万元，进项税额26万元，款项未付，9月要支付的银行承兑汇票116万元，无力支付，企业应确认的应付账款金额为（）万元。A:200B:226C:348D:300【答案及解析】：应付账款=200+26=226万元；无力支付的银行承兑汇票到期转为“短期借款”，无力支付的商业承兑汇票到期转为“应付账款”，所以题目中的116万元并不影响应付账款的金额。答案选B 27、A公司在本地Q银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（）。A:营业执照B:开户许可证C:资信证明D:组织机构代码【答案及解析】：凡是在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位,应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。答案选B 28、某企业采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为80万元，实际成本为100万元。当月购入材料一批，实际成本为130万元，计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元，当月领用材料应负担的材料成本差异为（）万元。A:超支5B:节约5C:超支15D:节约15【答案及解析】：当月的材料成本差异率20（130120）/（80120）×100%15%（超支）当月领用材料应负担的材料成本差异100×15%15（万元）（超支）考点：原材料按计划成本法核算答案选C 29、下列各项中，不属于政府负债计量属性的是（）。A:历史成本B:现值C:公允价值D:重置成本【答案及解析】：政府负债计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值。答案选D 30、根据消费税法律制度的有关规定，下列各项中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）。A:外购已税烟丝生产的雪茄烟B:外购已税小汽车生产的小汽车C:外购已税高档化妆品生产的高档化妆品D:外购已税玉石生产的金银镶嵌首饰【答案及解析】：选项A：外购已税烟丝生产的“卷烟”，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税；选项B：小汽车不属于消费税扣除范围；选项D：外购已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。答案选C 31、根据行政诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，不属于人民法院行政诉讼范围的是（）。A:对税务机关采取的阻止纳税人出境措施不服引发的纠纷B:对公安机关作出的行政拘留决定不服引发的纠纷C:对工商行政管理机关作出的任免决定不服引发的纠纷D:对环境保护管理部门作出的罚款决定不服引发的纠纷【答案及解析】：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。答案选C 32、美国人杰克，在一家外资公司担任部门经理,同时在美国公司担任顾问，2011年在华工作时间80天，2011年11月工资为80000元，其中有30000元为境内的外资公司支付，50000元为境外雇主支付，11月份在华时间为15天,此人11月份应缴纳多少个人所得税？A:3902.81元B:2902.81元C:4902.81元D:3802.81元【答案及解析】：应纳个人所得税（800004800）×35%5505×（30000÷80000）×（15÷30）3902.81（元）答案选A 33、仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家的比例至少是（）。A:14B:13C:23D:34【答案及解析】：本题考核仲裁委员会。仲裁委员会的主任、副主任和委员由法律、经济贸易专家和有实际工作经验的人员担任。仲裁委员会的组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于23。答案选C 34、甲工业企业为增值税一般纳税人。本期外购原材料一批，购买价格为10000元，增值税为1700元，入库前发生的挑选整理费用为500元。该批原材料的入账价值为（）元。A:10000B:11700C:10500D:12200【答案及解析】：存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。可以抵扣的增值税不计人存货的成本。入库前的挑选整理费属于其他可归属于存货采购成本的费用，应该计入存货的成本。所以该批原材料的入账价值为10000+500=10500（元)。答案选C 35、下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A:雪地车B:卡丁车C:高尔夫车D:小轿车【答案及解析】：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。答案选D 36、GD股份有限公司委托证券公司代理发行普通股2000股，每股股价1元，发行价格每股4元。证券公司按发行收入的2%收取手续费，该公司这项业务应计入资本公积的金额为（）。A:5840B:5880C:5960D:6000【答案及解析】：发行股票支付的手续费=2000×4×2%=160(元)；发行股票相关的手续费等交易费用，在溢价发行时，应从溢价中扣除，冲减资本公积。所以计入资本公积的金额=2000×4-2000-160=5840(元)。答案选A 37、单位和个人自建房屋后销售，适用的税收政策是（）。A:免征营业税B:按建筑业征收营业税C:按销售不动产征收营业税D:以上都不对【答案及解析】：根据规定，单位和个人自建房屋后销售的，自建行为按建筑业征收营业税，销售行为按销售不动产征收营业税。答案选D 38、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该期限是（）。（2013年）A:60B:45日C:30日D:15日【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。答案选D 39、下列选项中，属于主刑的是()。A:驱逐出境B:拘役C:没收财产D:罚金【答案及解析】：附加刑：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境；主刑：管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。答案选B 40、下列各项中，关于专用基金表述错误的是（）。A:专用基金科目核算事业单位按照规定提取或设置的具有专门用途的净资产B:不包括职工福利基金C:专用基金包括科技成果转换基金D:事业单位从本年度非财政拨款结余或经营结余中提取专用基金的，在财务会计中通过专用基金科目核算的同时，还应在预算会计专用结余科目进行核算【答案及解析】：专用基金包括