历年江西省入门基础财务会计职称考试真题200题精选(试题+答案).docx

历年江西省入门基础财务会计职称考试真题200题精选(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、企业收到的政府补助为非货币性资产的，如果没有注明价值，且没有活跃交易市场，不能可靠取得公允价值，应按该资产未来现金流量的现值作为入账价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此时，应按名义金额计量，即1元。考点：与资产相关的政府补助答案选B 2、无法支付的应付账款应该记入到“其他业务收入”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无法支付的应付账款应该记入到“营业外收入”科目。答案选B 3、短期借款的账面余额包含所计提的利息的金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：短期负债。：短期借款计提利息时：借：财务费用贷：应付利息所以计提的短期借款利息不计入短期借款。答案选B 4、在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。对于在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的外籍人员、华侨、港澳台同胞，也是个人所得税的居民纳税人。答案选B 5、3.在填写票据出票日期时,“10月20日”应写成“壹拾月零贰拾日”（）A:正确B:错误【答案及解析】：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应在其前加“零”，故10月20日，应写成“零壹拾月零贰拾日”。答案选B 6、会计工作交接完毕后，接管人员可以另立账簿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计人员的工作交接会计工作交接完毕后，接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。答案选B 7、3.资产负债表中”开发支出“项目，需要根据”研发支出“科目中所属的”费用化支出“明细科目期末余额计算填列（）A:正确B:错误【答案及解析】：”开发支出“项目，需要根据”研发支出“科目中所属的”资本化支出“明细科目期末余额计算填列。答案选B 8、公民认为符合法定条件向有关行政机关申办房屋产权证，行政机关拒绝颁发的，公民可以提起行政诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政诉讼的适用范围。认为符合法定条件申请行政机关颁发许可证和执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复的，可以提起行政诉讼。答案选A 9、特约商户，是指与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织，以及按照国家工商管理机关有关规定，开展网络商品交易等经营活动的企业法人。()A:正确B:错误【答案及解析】：特约商户，是指与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织，以及按照国家工商行政管理机关有关规定，开展网络商品交易等经营活动的自然人。答案选B 10、逐步结转分步法是为了计算半成品成本而采用的一种分步法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：逐步结转分步法是为了分步计算半成品成本而采用的一种分步法，也称为计算半成品成本分步法。考点：分步法答案选A 11、购买商品支付货款取得的现金折扣列入利润表“财务费用”项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：获得的现金折扣计入到财务费用中。答案选A 12、投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准可以分别在各个企业的生产经营所得中扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：投资者兴两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。答案选B 13、因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据权利的取得的限制。因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。考点：票据权利的分类和取得答案选A 14、政府会计由预算会计和财务会计构成。A:正确B:错误【答案及解析】：政府会计由预算会计和财务会计构成。答案选A 15、融资租赁房屋，以房屋的余值作为房产税的计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：融资租赁房屋的情况，与一般房屋出租的租金内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权要转移到承租方，这实际是一种变相的分歧付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计征。答案选A 16、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。答案选B 17、甲房地产企业向乙公司转让其商品房的，契税和土地增值税均由甲企业缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，契税属于买方税，由承受土地和房屋权属的人缴纳，不由转让人缴纳。答案选B 18、对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的和对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。答案选B 19、买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（）（2013年）A:正确B:错误【答案及解析】：没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理答案选B 20、使用寿命有限的无形资产应当自达到预定用途的下月起开始摊销。()A:正确B:错误【答案及解析】：应当自当月起开始摊销。答案选B 21、事业单位的事业结余和经营结余均应在期末转入结余分配。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错事业单位的经营结余，如“经营结余”科目为借方余额时，则不结转。答案选B 22、买卖合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁协议一经依法成立，即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。答案选A 23、行政复议期间具体行政行为一律停止执行。()A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议期间具体行政行为不停止执行、但是，有下列情形之一的，可以停止执行:(1)被申请人认为需要停止执行的:(2)行政复议机关认为需要停止执行的:(3)申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的:(4)法律规定停止执行的。答案选B 24、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本，不符合资本化条件的研发支出应予以费用化计入当期损益。答案选B 25、99、原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记明细账的原始依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证作用原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记”记账凭证及会计账簿“的原始依据。答案选B 26、委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，委托方代扣代缴的消费税应记入“应交税费一应交消费税”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，应计入委托加工物资成本。答案选B 27、企业出售可供出售金融资产。应当将取得的价款与账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理。同时将原计入该金融资产的公允价值变动转出，由其他综合收益转为投资收益。如果对可供出售金融资产计提了减值准备，还应当同时结转减值准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可供出售金融资产的出售企业出售可供出售金融资产时，应将取得的价款与账面余额之差作为投资损益进行处理，并将公允价值累计变动部分转入投资收益，并结转可供出售金融资产减值准备。答案选A 28、任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务登记证件的相关规定。根据规定：任何单位和个人，不得转借、涂改、损毁、买卖或伪造税务登记证件。答案选A 29、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（）（2010年）A:正确B:错误【答案及解析】：此种说法正确。答案选A 30、97、在借贷记账法下，所有账户的借方登记增加数，贷方则登记等额减少数。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计账户的核算在借贷记账法下，是借方登记增加数还是贷方登记增加数取决于账户的类型和性质，不是所有的账户借方记增加数，贷方就登记减少数。答案选B 31、甲患病尚在医疗期内，乙公司解除了与甲的劳动合同，甲不要求继续履行劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，那么甲可以获得2倍经济补偿的赔偿金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内，用人单位不得解除劳动合同，如果用人单位解除劳动合同的，属于违法解除劳动合同，劳动者可要求继续履行，享受在劳动关系存续期间的待遇；如果劳动者不要求继续履行或者劳动合同的履行已经不可能，那么劳动者可要求获得2倍经济补偿的赔偿金。答案选A 32、6.如果企业在商品销售后保留了与商品所有权相联系的继续管理权，则不能确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 33、卫星电视信号落地转接服务，不征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。答案选B 34、长期股权投资初始取得价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利应作为应收股利处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 35、个人取得的住房转租收入，应按“特许权使用费”征收个人所得税（）A:正确B:错误【答案及解析】：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 36、自动转账生成的凭证也需要审核、记账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无答案选A 37、线上支付是指通过互联网实现的用户和商户、商户和商户之间在线货币支付、资金清算、查询统计等过程。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述的内容是“线上支付”，表述正确。答案选A 38、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。所以题目表述错误。答案选B 39、所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：注意所得税不是根据企业的利润总额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额常常不等于企业的税前会计利润（即利润总额）。【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】答案选A 40、用工单位自用工之日起满一年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日应当依法向劳动者每月支付两倍的工资，并视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。考点：劳动合同订立的形式和类型答案选A 41、应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款。（）（2013年）A:正确B:错误【答案及解析】：汇票到期，无力偿还，转入应付账款。答案选A 42、企业采用账结法结转本年利润时，需要每月月末都编制记账凭证，将损益科目的余额结转至“本年利润”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：表结利润法，每月结账时，损益类各科目的余额不需要结转到“本年利润”账户内，只有到年度终了时，再采用此方法将损益类各账户的全年累计余额转入到“本年利润”账户。“本年利润”科目平时不用，年终时才使用。账结利润法，每月终结账时，将损益类各科目的余额转入“本年利润”账户中，通过“本年利润”科目结出本月份利润(亏损)。每月都要重复使用损益类科目和“本年利润”科目进行当期盈亏的计算和结转。答案选A 43、对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果会计档案保存期限确实满了，而且也并没有保存价值的，那么是可以销毁的，本题目表述正确。答案选A 44、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的征税规定。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。答案选A 45、纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间不需办理纳税申报()。A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。纳税申报的要求答案选B 46、变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）A:正确B:错误【答案及解析】：支付结算概述。票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。例如，变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。答案选B 47、企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。（） A:正确B:错误【答案及解析】：所得税费用。：当期所得税是指当期应交所得税。答案选A 48、纳税人注销税务登记，需要先向工商行政部门办理工商注销登记，再进行税务注销登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。答案选B 49、暂收个人的款项和经营租入固定资产的未付租金应通过“其他应付款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应付款核算的内容除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项【该题针对“其他应付款核算的内容”知识点进行考核】答案选A 50、消费税税率采取比例税率形式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税税率采取比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。A:在中国境内无住所B:在中国境内无住所且不居住的个人C:在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D:在中国境内有住所的个人【答案及解析】：本题考核个人所得税的纳税人。居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。选项A没有考虑居住时间标准,无法判定；选项B属于非居民纳税人；选项C属于非居民纳税人。考点：个人所得税纳税义务人答案选D 2、2019年2月21日，某事业单位以财政授权支付的方式支付印刷费35000元。财会部门根据有关凭证作出的下列账务处理正确的是（）。A:借：行政支出35000贷：资金结存35000同时，借：事业支出35000贷：资金结存零余额账户用款额度35000B:借：行政支出35000贷：资金结存零余额账户用款额度35000同时，借：业务活动费用35000贷：零余额账户用款额度35000C:借：行政支出35000贷：货币资金35000同时，借：事业支出35000贷：资金结存零余额账户用款额度35000D:借：行政支出35000贷：资金结存零余额账户用款额度35000同时，借：事业支出35000贷：零余额账户用款额度35000【答案及解析】：按规定支用额度时，按照实际支用的额度，在预算会计中借记“行政支出”“事业支出”等科目，贷记“资金结存零余额账户用款额度”科目；同时在财务会计中借记“库存物品”“固定资产”“应付职工薪酬”“业务活动费用”“单位管理费用”等科目，贷记“零余额账户用款额度”。答案选B 3、下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。A:宪法B:行政法规C:法律D:行政规章【答案及解析】：法律的颁布。(1)选项A：宪法由全国人民代表大会制定；(2)选项B：行政法规由国务院制定；(3)选项C：法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布；(4)选项D：行政规章是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所存地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府，在其职权范围内依法制定、发布的规范性文件。答案选C 4、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C:转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定【答案及解析】：选项C：“不动产”转让所得按照不动产所在地确定；“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。答案选C 5、下列不属于审计报告要素的是（）。A:审计日期B:收件人C:引言段D:管理层对财务报表的责任段【答案及解析】：审计报告应当包括下列要素：标题；引言段；收件人；管理层对财务报表的责任段；注册会计师的责任段；审计意见段；注册会计师的签名和盖章；会计师事务所的名称、地址和盖章；报告日期。其中没有审计日期。答案选A 6、某企业2013年3月份开采铝土矿石500吨，销售400吨。已知，铝土矿石适用的资源税单位税额为每吨14元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳资源税（）元。A:2240B:3360C:5600D:7000【答案及解析】：资源税的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”(而非开采数量)为课税数量。应纳资源税=400×14=5600(元)。答案选C 7、纳税人采取在账簿上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（）。A:偷税B:欠税C:骗税D:抗税【答案及解析】：偷税行为的裁定。根据税收征收管理法的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。答案选A 8、按照准则规定，下列选项中，不可以作为应收账款入账金额的项目是（）。A:商业折扣B:代垫运杂费C:增值税销项税额D:产品销售收入价款【答案及解析】：在有商业折扣的情况下，应按照折扣后的价款作为应收账款的入账价值。答案选A 9、依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（）。A:房屋出租B:国有土地使用权转让C:房屋买卖D:房屋赠与【答案及解析】：契税的征税范围契税征收范围包括国有土地使用权出让；土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；房屋买卖。房屋出租不属于契税的征税范围。答案选A 10、带息应付票据按其面值和票面利率计提利息时，应做的分录是（）。A:借记“管理费用”科目，贷记“应付利息”科目B:借记“财务费用”科目，贷记“应付票据”科目C:借记“管理费用”科目，贷记“应付票据”科目D:借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目【答案及解析】：应付票据的利息支出属于财务费用，而计提的应计未付的票据利息直接通过“应付票据”科目核算。答案选B 11、某化妆品厂2019年7月销售高档化妆品取得含税收入46.09万元，收取手续费1.5万元；另取得逾期包装物押金收入1万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中，正确的是()。（2020）A:46.09×15%=6.9135(万元)B:46.09+(1+13%)×15%=6.12(万元)C:(46.09+1.5)÷(1+13%)×15%=6.32(万元)D:(46.09+1.5+1)÷(1+13%)×15%=6.45(万元)【答案及解析】：收取手续费1.5万元是含税的价外费用、包装物押金逾期后也应并入销售，1.5万元和1万元都含税，因此必须价税分离。因此，应纳消费税=(46.09+1.5+1)÷(1+13%)×15%=6.45(万元)。答案选D 12、某企业利润总额80万，通过公益性团体向贫困灾区捐赠2万元，直接向学校捐款5万元，可以在计算应纳税所得额抵扣的是（）万元。A:2B:5C:7D9.6【答案及解析】：（1）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。可以扣除的公益性捐赠的限额=80*12%=9.6（万元），2万元没有超过限额，可以全额扣除；（2）直接向学校捐款5万元不可以扣除。（3）可以在计算应纳税所得额扣除的捐赠额为2万元。答案选A 13、根据会计法的要求，会计人员在办理交接手续时，移交清册填制一式（）份。A:5B:4C:3D:2【答案及解析】：根据会计法的要求，会计人员在办理交接手续时，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。答案选C 14、甲公司2009年1月2日购买乙公司发行的股票500万股准备长期持有，占乙公司股份的30%。每股买入价为6元，另外，购买该股票时发生有关税费50万元，款项银行存款支付。2009年1月2日，乙公司的所有者权益的账面价值(与其公允价值不存在差异)10000万元。要求:请根据以上资料，回答如下问题。(2)甲公司因确认该项投资而影响利润的金额为()万元。A:0B:-500C:-560D:-610【答案及解析】：取得长期股权投资借：长期股权投资成本（500×6+50）3050贷：银行存款3050在本例中，长期股权投资的初始投资成本3050万元大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额3000万元（10000×30%），不调整确认的初始投资成本。答案选A 15、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照销售应税劳务税目计缴增值税的有()。A:有偿提供机器修理服务B:个体工商户聘用的员工为雇主提供修理劳务C:单位聘用的员工为本单位提供加工劳务D:有偿提供出租车运输服务【答案及解析】：选项BC不征收增值税，选项D属于交通运输服务。答案选A 16、2020年12月31日,甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元，劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为()。A:20000元B:10000元C:65000元D:60000元【答案及解析】：本题考查经济补偿金。经济补偿金是法定的，主要是针对劳动关系的解除和终止，在劳动者无过错的情况下，用人单位应给予劳动者一定数额的经济上的补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。即：经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）x当地上年度职工月平均工资3倍，经济补偿金-5×(4000×3)=60000元。答案选D 17、对接受捐赠、无偿调入的资产，关于其计量金额的确定，下列说法中错误的是()。A:应当按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等确定B:没有相关凭据的，其成本比照同类或类似资产的市场价格加上相关税费等确定C:同期类似资产的市场价格也无法可靠取得的，所取得的资产按照名义金额(即人民币元)入账D:同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的不入账【答案及解析】：D同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的，所取得的资产按照名义金额(即人民币l元)入账，选项D错误。答案选D 18、下列选项中，在计算个体工商户的应纳税所得额时，可以据实扣除的是（）。A:缴纳的税金B:管理费用C:营业外支出D:雇员的工资【答案及解析】：根据个人所得税的有关规定，个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。答案选D 19、借贷记账法下,借方记录增加数，贷方记录减少数的账户类别有（）。A:负债类和所有者权益类账户B:收入类和费用类账户C:收入类和资产类账户D:资产类和成本类账户【答案及解析】：资产、成本、费用类账户，借方记增加，贷方记减少；负债类、所有者权益类、收入类，借方登记减少，贷方登记增加。答案选D。答案选D 20、保险公司取得的下列收入，应征营业税的是（）。A:出纳长款收入B:保险追偿款收入C:财产保险费收入D:摊回的分保费【答案及解析】：本题考核营业税的税目。选项A、B、D均为保险公司取得的不征收营业税的收入。答案选C 21、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A:订立遗嘱B:台风登陆C:租赁设备D:买卖房屋【答案及解析】：选项ACD属于法律行为，选项B属于法律事件。答案选B 22、甲企业2013年7月1日按面值发行5年期债券5000万元。该债券到期一次还本付息，票面年利率为6%。甲企业2014年7月31日应付债券的账面余额为（）万元。A:5000B:5150C:5325D:5600【答案及解析】：（1）2013年7月1日发现债券：借：银行存款5000贷：应付债券面值5000（2）2013年12月31日计提利息：借：财务费用150贷：应付债券应计利息（5000*6%/2）150所以2013年12月31日应付债券账面余额=5000+150=5150（万元；）（3）2014年7月31日计提利息：借：财务费用175贷：应付债券应计利息（5000*6%/12*7）175所以2014年7月31日应付债券账面月=5150+175=5325（万元）答案选C 23、某事业单位2017年有关科目余额如下：“经营收入”500万元，“经营支出”575万元，“销售税金”25万元（经营业务）。年度终了，该事业单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目的金额为（）万元。A:100B:75C:0D:25【答案及解析】：年度终了，单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后经营结余科目无余额。如为亏损则不结转。考点：事业单位结余的核算答案选C 24、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际每人支出住宿费500元、餐费500元、交通费400、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。A:5000B:2500C:1500D:1300【答案及解析】：营业税应纳税额计算旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额=（2000-500-500-400-80）×5%×50=1300（元）。答案选D 25、下列选项中，属于附加刑的是()。A:管制B:死刑C:拘役D:驱逐出境【答案及解析】：(1)选项ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑;(2)选项D：附加刑包括罚金、剥夺政治权利、没收财产和驱逐出境。答案选D 26、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的有（）。A:与原油同时开采的天然气B:煤矿生产的天然气C:开采的天然原油D:生产的海盐原盐【答案及解析】：本题考核资源税的征税范围。资源税税目所称的“天然气”，是指专门开采或与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿生产的天然气。答案选B 27、企业因解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，应借记的会计科目是()。A:管理费用B:存货成本或劳务成本C:营业外支出D:销售费用【答案及解析】：A因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。答案选A 28、下列各项中，影响企业利润表“利润总额”项目的是（）。A:收到投资者超出注册资本份额的出资B:向投资者分配的现金股利C:向灾区捐款发生的支出D:确认的所得税费用【答案及解析】：A选项计入“资本公积股本溢价（资本溢价）”；B选项分配现金股利借方为“利润分配”，贷方为“应付股利”；D选项影响净利润，但不影响利润总额。答案选C 29、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是（）。A:不得支取现金B:可以向所属下级单位账户划拨资金C:可以向上级主管单位账户划拨资金D:可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费【答案及解析】：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务（选项A错误），可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项（选项D正确），不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金（选项BC错误）。答案选D 30、单选题2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元；全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元；营业外支出60万元，其中符合规定的公益性捐赠支出50万元，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A:475B:534C:536D:543【答案及解析】：企业发生的公益性捐赠支出不得超过年度利润总额12%的部分准予扣除。扣除限额=(5000+80-4100-700-60)×12%=220×12%=264(万元)；当年应纳税所得额220+50-264-30=2136(万元)；当年应纳所得税额2136×25%=534(万元)。答案选B 31、下列各项中，不属于事业单位净资产项目的是（）。A:事业结余B:非流动资产基金C:专用基金D:应缴财政专户款【答案及解析】：应缴财政专户款属于负债类项目。事业单位会计要素的内容答案选D 32、单选题甲股份公司采用成本模式计量投资性房地产，企业于2014年5月15日将行政管理部门使用的办公楼转为投资性房地产，转换日的办公楼的账面余额800万元，累计折旧金额为420万元，计提的减值准备金额为50万元，预计尚可使用年限15年，采用平均年限法计提折旧，无残值，则甲公司在2014年对该投资性房地产应计提的折旧额是（）万元。A:1467B:1283C:2917D:3333【答案及解析】：转换后的投资性房地产的账面余额800万元，2014年计提的折旧额是(800-420-50)15×712=1283(万元)。答案选B 33、某家电生产企业，2020年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发给职工，发放数量为100台，售价为1000元，适用的增值税税率为13，不考虑其他因素，该企业确认职工薪酬的金额应为()元。A:92800B:113000C:100000D:80000【答案及解析】：企业将自产产品发放给员工视同销售，计提时，借：管理费用/生产成本等113000贷：应付职工薪酬非货币性福利113000实际发放时确认收入，借：应付职工薪酬非货币性福利113000贷：主营业务收入100000应交税费应交增值税（销项税额）13000（售价100000×13%）结转成本，借：主营业务成本80000贷：库存商品80000答案选B 34、下列关于资源税课税数量的说法中，正确的有（）。A:某油田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量B:某煤矿对外销售的原煤，以销售数量为课税数量C:某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以使用的液体盐数量为课税数量D:某铁矿山自产自用的铁矿石，以实际移送使用数量为课税数量【答案及解析】：本题考核资源税的课税数量。根据资源税法律制度规定，天然气从价计征，故选项A不正确。自2014年12月1日起，煤炭资源税由从量征收改为从价定率计征，故选项B不正确。纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。所以选项C不正确。答案选D 35、单选题使用寿命有限的无形资产应当自（）起开始摊销。A:购买当月B:购买的次月C:可供使用当月D:可供使用次月【答案及解析】：对于使用寿命有限的无形资产应当自可供使用(即其达到预定用途)当月起开始摊销，处置当月不再摊销。答案选C 36、某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出中贵重首饰对外销售，取得不含税销售额300000元。已知珠宝首饰消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（）。A:0元B:300000×10%+100000×10%=40000元C:300000×（1+13%）×10%-100000×20%×（1+13%）×10%=32480元D:3