吉林省继续教育基础会计职称考试真题200题精选答案+解析.docx

吉林省继续教育基础会计职称考试真题200题精选答案+解析第一部分 判断题(50题)1、企业转让库存股，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按转让库存股的账面余额，贷记“库存股”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核转让库存股的核算。企业转让库存股，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按转让库存股的账面余额，贷记“库存股”科目，按其差额，贷记“资本公积股本溢价”科目；如为借方差额的，借记“资本公积股本溢价”科目，股本溢价不足冲减的，应依次冲减盈余公积、未分配利润，借记“盈余公积”、“利润分配未分配利润”科目。【该题针对“实收资本（或股本）的增减变动”知识点进行考核】答案选B 2、税务机关调查税务违法案件时，对案件有关的情况和资料可以记录、录音、照相和复制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 3、会计分期产生了权责发生制和收付实现制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础由于会计分期，才产生了当期与以前期间、以后期间的差别，才使不同类型的会计主体有了会计确认和计量的基准，形成了权责发生制和收付实现制两种不同的会计基础，进而出现了折旧、摊销等会计处理方法。答案选A 4、对于事业单位结转事业收入，对于其中的非专项资金收入应结转至“非财政补助结转”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于事业单位结转事业收入，对于其中的非专项资金收入应结转至“事业结余”科目。【该题针对“事业收入”知识点进行考核】答案选B 5、企业在计算最低租赁付款的现值时，不能取得出租人租赁内含利率的，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。()A:正确B:错误【答案及解析】：首先选择租赁内涵利率，不能取得租赁内涵利率，则使用合同规定的利率。答案选A 6、财务报告的目的是为了向财务报告使用者提供会计信息及反映企业管理层受托责任履行情况。A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述均正确。答案选A 7、所有的“未达账项”已进行调整而“银行存款余额调节表”仍然不平，则说明银行和企业一方或双方记账有错误。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据会计法的规定：所有的“未达账项”已进行调整而“银行存款余额调节表”仍然不平，则说明银行和企业一方或双方记账有错误。答案选A 8、判断题账户式资产负债表右方为负债和所有者权益项目，一般按要求清偿时间的先后顺序排列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 9、中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收营业税。考点：营业税征税范围答案选B 10、可修复废品返修以前发生的生产费用转出计入废品损失，加上返修发生的各种费用，扣除回收的残料价值和应收的赔款，转入生产成本的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可修复废品返修以前发生的生产费用，不是废品损失，不需要计算其生产成本，不需要转出计入“废品损失”科目中。答案选B 11、按照分批法计算产品成本，成本计算期是固定的，与产品的生产周期不一致。()A:正确B:错误【答案及解析】：按照分批法计算产品成本，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选B 12、会计法律制度一般表现为具体的、明确的、正式形成文字的成文规定，而会计职业道德既有成文的规定，也有不成文的规定，出自于会计人员的职业生活和职业实践。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的区别会计职业道德与会计法律制度的表现形式不同,会计法律制度一般表现为具体的、明确的、正式形成文字的成文规定，而会计职业道德既有成文的规定，也有不成文的规定，出自于会计人员的职业生活和职业实践。此题正确答案选A 13、出纳人员也可兼任债权债务账目登记工作。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计工作岗位设置根据会计基础工作规范第12条的规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。答案选B 14、政府会计主体对已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，可以提前或者延后。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府会计主体对已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后。答案选B 15、原始凭证是登记明细分类账的依据，记账凭证是登记总分类账的依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：记账依据原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记会计账簿的原始依据；记账凭证是登记会计账簿的直接依据。答案选B 16、只有公允价值是政府负债的计量属性。A:正确B:错误【答案及解析】：政府负债的计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值答案选B 17、资产负债表中的“固定资产”项目，应该根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”科目的期末余额后的金额填列。()A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表中的“固定资产”项目，应该根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。答案选B 18、9、具备助理会计师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。答案选B 19、企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，因此是可以适用仲裁的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁的适用范围。只有平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷才可以适用仲裁，对于依法应当由行政机关处理的行政争议则不能适用仲裁，该企业与税务机关发生的争议属于行政争议，不适用仲裁。答案选B 20、单位购入不需安装的固定资产验收合格时，按购买价款、相关税费及固定资产交付使用前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装调试费和专业人员服务费等，确定购入固定资产的成本（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A 21、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。（）（2013年）A:正确B:错误【答案及解析】：此考核点为个人所得税的税目，工商变更为个体户的，按个体工商户的生产经营所得缴纳个税。答案选A 22、判断题投资企业采用权益法核算长期股权投资，被投资单位提取盈余公积，投资企业应按所持有表决权资本比例调整长期股权投资账面价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用权益法核算长期股权投资时，被投资单位提取盈余公积，投资企业不需要作账务处理，因为被投资单位的所有者权益总额没有变动。答案选B 23、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。答案选A 24、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按财产转让所得项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。答案选B 25、用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化，但会使企业净资产减少。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用盈余公积转增资本不影响所有者权益总额的变化，不会导致净资产减少。答案选B 26、企业出售原材料取得的收入计入主营业务收入，结转的成本计入主营业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售原材料取得的收入确认为其他业务收入，相应的成本结转为其他业务成本。答案选B 27、上市公司董事会通过股票股利分配方案时，财会部门应将拟分配的股票股利确认为负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不做账务处理。答案选B 28、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。答案选A 29、同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核试用期的规定，试用期与同一家单位只能约定一次。答案选A 30、航天运输服务，按照商务辅助服务征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：航天运输服务，按照航空运输服务征收增值税。答案选B 31、根据规定，当事人申请劳动争议调解必须提出书面申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动调解程序。当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请。答案选B 32、固定资产当月增加，当月计提折旧，无形资产当月增加，下月开始计提摊销。A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产当月增加，下月开始计提折旧，无形资产当月增加，当月计提摊销。答案选B 33、负债是指企业过去的交易或事项形成的会导致经济利益流出企业的义务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核负债的定义。负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。答案选B 34、企业因申请签发银行承兑汇票支付的手续费，计入当期财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 35、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本期发生的制造费用可能包含在期末存货项目中，此时对本期的损益是不产生影响的。答案选A 36、关税的征税对象是准许进出境的货物和物品。A:正确B:错误【答案及解析】：关税是依法对进出境货物、物品征收的一种税。答案选A 37、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务检查的内容。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】答案选A 38、单位或个人签发空头支票的，由其开户银行处以罚款。()A:正确B:错误【答案及解析】：单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。答案选B 39、当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭作出仲裁裁决之前提出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出。答案选B 40、纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；将开采的原煤加工为洗选煤销售的，应当计算缴纳资源税。答案选B 41、当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。答案选B 42、其他综合收益项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除年得税影响后的净额。()A:正确B:错误【答案及解析】：其他综合收益项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额，其他综合收益是指的直接计入所有者权益的利得和损失。答案选A 43、对于随同商品出售而不单独计价的包装物，企业应按实际成本计入销售费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分录为：借：销售费用贷：周转材料包装物答案选A 44、如果企业在商品销售后保留了与商品所有权相联系的继续管理权，则不能确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 45、纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报缴纳营业税。答案选B 46、土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：土地增值税。根据规定，土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。答案选B 47、纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。答案选B 48、甲企业2008年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权持有到2009年12月31日。甲企业2009年度可抵扣的应纳税所得额为70万元。(）A:正确B:错误【答案及解析】：应纳税所得额抵扣甲企业向乙企业的投资满2年。在计算2009年应纳税所得额时，可以抵扣70万元（100×70）。答案选A 49、免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位也无需缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。答案选B 50、分批法下，产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密结合的，因此产品成本计算是不定期的。 （）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法。分批法下，产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密配合的，因此产品成本计算是不定期的。成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。A:以外购已税小汽车生产小汽车B:以外购已税烟丝生产卷烟C:以外购已税杆头生产高尔夫球杆D:以外购已税石脑油生产成品油【答案及解析】：外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括：(1)外购已税烟丝生产的卷烟；(2)外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品；(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火；(5)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；(6)外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子;(7)外购已税实木地板原料生产的实木地板；(8)外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成本油；(9)外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。A项不属于上述范围答案选A 2、企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款的账面余额转入（）科目。A:管理费用B:营业外收入C:资本公积D:其他应付款【答案及解析】：无法支付的应付账款应计入营业外收入中。答案选B 3、货币时间价值通常被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的（）A:利息率B:额外效益C:社会平均资金利润率D:利润率【答案及解析】：货币的时间价值来源于货币进入社会再生产过程后的价值增值。通常情况下，它是指没有风险也没有通货膨胀情况下的社会平均利润率，是利润平均化规律发生作用的结果。答案选C 4、下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是（）。A:土地承包合同纠纷B:买卖合同纠纷C:婚姻纠纷D:劳动争议纠纷【答案及解析】：根据规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷是不能进行仲裁的。答案选B 5、会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时（）可以派人会同监交。A:审计部门B:主管单位C:财政部门D:税务部门【答案及解析】：会计人员的工作交接会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。答案选B 6、甲、乙在上海浦东新区签订合同，将甲在北京朝阳区的一幢房产出售给乙。后因乙未按约定支付价款，双方发生争议。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。A:甲住所地人民法院B:乙住所地人民法院C:上海市浦东新区人民法院D:北京市朝阳区人民法院【答案及解析】：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。答案选D 7、2010年1月1日中唐公司接受甲公司以一项账面价值为210万元的专利权投资，投资合同约定价值为165万元（该价值公允）。中唐公司预计该专利权尚可使用年限为10年，采用直线法进行摊销。则2010年中唐公司对该项无形资产的摊销额为（）万元。A:25B:33C:13D:16.5【答案及解析】：2010年中唐公司该项无形资产的摊销额为165÷1016.5（万元）。考点：无形资产的摊销答案选D 8、下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。A:个人举办展览活动的所得B:个人雕刻业务所得C:个人担任董事职务所取得的董事费收入D:个人发表论文的报酬【答案及解析】：本题考核劳务报酬所得的应税项目。发表论文的报酬属于稿酬所得。答案选D 9、期末，政府单位应当将“事业收入”科目本期发生额转入（）科目。A:经营结余B:本期盈余C:专用结余D:其他结余【答案及解析】：期末，单位应当将“事业收入”科目本期发生额转入本期盈余，借记“事业收入”科目，贷记“本期盈余”科目。答案选B 10、根据增值税法律制度的规定，进口消费税应税货物，其增值税组成计税价格包括（）。A:关税完税价格+关税+增值税B:关税完税价格+关税+消费税C:关税完税价格+消费税D:关税完税价格+关税【答案及解析】：在进口环节，正确计算进口环节海关代征的增值税计税价格为关税完税价格+关税+消费税。答案选B 11、依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法中正确的是（）。A:从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，一律认定为小规模纳税人B:小规模纳税人实行简易办法征税，一般使用增值税专业发票。C:已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人D:年应征增值税销售额未超过500万元的、会计核算不健全的纳税人为小规模纳税人【答案及解析】：规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依法计算增值税应纳税额；小规模纳税人实行简易办法征税，一般不使用增值税专业发票，但基于经济往来实情，可到税务机关代开增值税专用发票；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。答案选D 12、关于固定资产，下列说法中错误的是（）。A:当月增加的固定资产当月计提折旧B:企业处置固定资产时，应通过“固定资产清理”科目核算C:符合固定资产确认条件的大修理费用应予以资本化D:企业采用的折旧方法中，双倍余额递减法计算折旧额时，在固定资产使用初期不考虑净残值，只有在最后两年才考虑净残值的影响【答案及解析】：当月增加的固定资产当月不计提折旧，下月开始计提折旧。答案选A。答案选A 13、15、某铅矿开采企业为一般纳税人，2020年12月开采并销售铅矿原矿，取得含增值税销售额791万元；销售以自采铅矿原矿生产的选矿取得含增值税销售额1356万元。已知，适用的铅矿原矿资源税税率为6%,铅矿选矿资源税税率为3%,增值税税率为13%。有关该铅矿开采企业2020年12月应缴纳的资源税税额，下列计算列式正确的是（）。A:791x6%+1356x3%B:791x6%C:791÷（1+13%）x6%+1356÷（1+13%）x3%D:791x6%+1356÷（1+13%）x3%【答案及解析】：铅的资源税征税对象为原矿或者选矿，选矿销售额也应依法计税，选项B错误；资源税的计税销售额应为不含增值税销售额，“791万元”“1356万元”题目明确交代为含增值税销售额，均应”价税分离”，选项AD错误。答案选C 14、下列各项中，应计入销售费用的是（）。A:企业发生的现金折扣B:业务招待费C:随同商品出售且单独计价的包装物成本D:随同商品出售而不单独计价的包装物成本【答案及解析】：A计入财务费用B计入管理费用C应计入其他业务成本。答案选D 15、根据资源税法律制度的规定，纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是（）。A:销售合同规定的收款日期的当天B:发出应税产品的当天C:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D:移送使用应税产品的当天【答案及解析】：纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。答案选A 16、甲企业与乙企业按3:1的占用比例共用一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税（）。A:1125元B:2250元C:6750元D:3375元【答案及解析】：该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。甲公司占用面积=3000×3/(31)=2250(平方米)；还有一个考点就是城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，按题目上分两次缴纳的条件，甲公司上半年应纳城镇土地使用税=2250×3×1/2=3375(元)。答案选D 17、赵某与甲公司于2009年1月1日签订了1年期的劳动合同，2009年7月1日，甲公司未按照合同约定向赵某支付工资，2010年1月1日，劳动合同终止。根据劳动争议调解仲裁法的规定，赵某应当在（）之前申请劳动仲裁。A:2010年1月1日B:2010年7月1日C:2011年7月1日D:2011年1月1日【答案及解析】：本题考核劳动争议申请仲裁的时效期间劳动争议申请仲裁的时效期间为一年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受前面规定的仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起一年内提出。答案选D 18、下列各项中，不属于劳动者可单方面解除劳动合同情形的是（）。A:劳动者在试用期内提前3日通知用人单位的B:劳动者提前15日以书面形式通知用人单位C:用人单位未及时足额支付劳动报酬的D:用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的【答案及解析】：本题考核劳动者可单方面解除劳动合同的情形。选项B，劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。答案选B 19、下列项目中，应征消费税的是（）。A:啤酒屋销售自制啤酒B:日杂商店出售的鞭炮、焰火C:企业购进货车D:销售使用过的小轿车【答案及解析】：啤酒屋销售自制啤酒应征消费税；日杂商店出售的鞭炮、焰火，销售使用过的小轿车出厂时已征收过消费税；企业购进货车不属于消费税征税范围。答案选A 20、下列各项中，属于政府预算会计要素的是（）。A:资产B:负债C:预算结余D:净资产【答案及解析】：政府预算会计要素包括预算收入、预算支出和预算结余。选项ABD，属于政府财务会计要素。答案选C 21、A公司签订一项合同，合同总价款为300万元，根据合同，如果A公司提前完成合同，可获得50万元的额外奖励，如果没有提前完成则没有奖励。A公司估计提前完成合同的可能性为90%，不能提前完成合同的可能性为10%。A公司应确认的交易价格为（）万元。A:300B:350C:325D:345【答案及解析】：当合同仅有两个可能结果时，按照最可能发生金额估计可变对价金额，所以A公司应确认的交易价格30050350（万元）。答案选B 22、某林场2018年占地32000平方米，其中办公楼占地4000平方米，育林地20000平方米，运材道占地8000平方米。已知该林场所在地适用的城镇土地使用税税率为每平方米年税额1.2元。则该林场2018年应缴纳城镇土地使用税（）。A:4000x1.2=4800(元)B:(4000+8000)x1.2=14400(元)C:(320008000)x1.2=28800(元)D:32000x1.2=38400(元)【答案及解析】：对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税;对林业系统的办公及生活区用地，均应征收城镇土地使用税。该林场2018年应缴纳城镇土地使用税=4000x1.2=4800(元)。答案选A 23、根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是()。A:原始凭证B:会计档案鉴定意见书C:会计档案保管清册D:年度账务报告【答案及解析】：本题考查会计档案的保管期限。会计档案保管期限分为永久、定期两类。会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。永久，即是指会计档案须永久保存；定期，是指会计档案保存应达到法定的时间，定期保管期限一般分为10年和30年。原始凭证的保管期限为30年。选项BCD选项均需永久保管。答案选A 24、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是（）。A:将自产小汽车用于广告宣传B:将自产小汽车用于抵偿债务C:将自产小汽车用于管理部门D:将自产小汽车用于职工奖励【答案及解析】：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。答案选B 25、下列银行结算账户中，不能支取现金的是（）。A:党、团、工会经费专用存款账户B:个人银行结算账户（I类户）C:预算单位零余额账户D:单位银行卡账户【答案及解析】：（1）选项A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；（2）选项B：个人银行结算账户（I类户）用于办理个人转账收付和现金存取，（II类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品，限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出奖金业务，III类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务）；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务；（4）选项D：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。答案选D 26、19.某企业以500万元购入A、B、C三项没有单独标价的固定资产，这三项固定资产的公允价值分别为120万元，140万元和140万元，不考虑其他因素，则A固定资产的入账价值为()万元。A:120B:150C:103D:109【答案及解析】：A固定资产的入账价值=500×120/（120+140+140）=150(万元)。答案选B 27、甲公司与银行签订融资租赁合同，合同记载租金50万元/年，期限3年;另与乙企业签订一份房产租赁合同，合同记载租赁期5年，租金合计100万元。则甲公司应缴纳的印花税为（）元。A:125B:555C:1075D:2500【答案及解析】：甲公司应纳印花税=50×3×0.05×10000+100×1×10000=1075(元)。答案选C 28、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除法为（）。.一次性在税前扣除A:按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除B:按奶牛寿命在税前分期扣除C:按直线法以不低10年折旧年限计算折旧税前扣除【答案及解析】：生产性生物资产奶牛属于畜类生产性生产资产，按不低于3年计提折旧。答案选B 29、某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内末进行纳税申报。税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（）元。A:60000×0.5×15=450B:(60000+4200)×0.5×15=481.5C:60000×0.5×30=900D:(60000+4200)×0.5×30=963【答案及解析】：本题考核滞纳金的计算。根据规定，营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，本题中，该公司以1个月为纳税期限，因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税，该单位在9月30日办理纳税申报，滞纳天数为15天。则该公司应缴纳的滞纳金=(60000+4200)×0.5×15=481.5(元)。答案选B 30、根据支付结算法律制度的规定,企业支取现金用于工资、奖金的发放，只能通过规定的银行账户办理,该银行账户是（）。A:一般存款账户B:临时存款账户C:基本存款账户D:专用存款账户【答案及解析】：企业支取现金用于工资、奖金的发放，只能通过规定的银行账户办理，该银行账户是基本存款账户。答案选C 31、甲公司2018年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）。A:6万元B:5万元C:497万元D:36万元【答案及解析】：企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。销售(营业)收入的5=1000×5=5(万元)，实际发生额的60=6×60=36(万元)，在税前准予扣除的业务招待费为36万元。答案选D 32、下列有关应付票据处理的表述中，不正确的是（）。A:企业开出并承兑商业汇票时，应按其票面金额贷记“应付票据”B:企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面余额转入“短期借款”C:企业支付的银行承兑手续费，应当冲减应付票据D:企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按账面余额转入“应付账款”【答案及解析】：企业支付的银行承兑手续费，计入当期“财务费用”。答案选C 33、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。A:进口烟丝B:进口服装C:零售化妆品D:零售白酒【答案及解析】：B选项服装不属于应税消费品范围，C和D均应在生产销售环节而非零售环节征收。答案选A 34、2021年1月1日中唐公司接受甲公司以一项账面价值为210万元的专利权投资，投资合同约定价值为165万元。中唐公司预计该专利权尚可使用年限为10年。则2021年中唐公司对该项无形资产的摊销额为（）万元。A:25B:33C:13D:16.5【答案及解析】：中唐公司对该项无形资产应按投资合同约定价值165万元入账，故中唐公司该项无形资产本年的摊销额为165÷1016.5（万元）。答案选D 35、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（）。A:个体工商户B:个人独资企业投资者C:一人有限责任公司D:在中国境内有所得的外籍个人【答案及解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳的是企业所得税。答案选C 36、纳税人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起（）内提出行政复议申请；也可以在接到通知或知道之日起（）内直接向人民法院起诉。A:15日15日B:30日30日C:60日15日D:90日30日【答案及解析】：本题考核税务行政复议申请。纳税人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以在得知之日起60日内提出行政复议申请；也可以在接到通知或知道之日起l5日内直接向人民法院起诉。答案选C 37、某企业有原值为2500万元的房产，2012年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年收取固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2012年度应缴纳房产税（）。A:24万元B:2280万元C:30万元D:1680万元【答案及解析】：B(1)用于对外投资联营的部分，由于其不承担投资风险，只收取固定收入，视同出租，其计税依据为租金收入，即每年的固定利润分红50万元，应纳税额=50×12%=6(万元)；(2)剩余部分以房产余值为计税依据，应纳税额=2500×70%×(1-20%)×12%=1680(万元)；(3)该企业2012年度应缴纳房产税=6+168=228(万元)。答案选B 38、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A:纳税人提供运输劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天B:纳税人提供租赁劳务，采