历年入门继续教育事业单位会计真题模拟大全(试题+答案).docx

历年入门继续教育事业单位会计真题模拟大全(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、上市公司董事会通过股票股利分配方案时，财会部门应将拟分配的股票股利确认为负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：股票股利是应该等到实际发放的时候才需要做处理的，实际发放的时候应该增加股本的，不能够确认负债。：增发新股的核算答案选B 2、如果企业只生产一种产品，全部生产成本都是直接成本，可直接计入该产品生产成本明细账的有关成本项目中，不存在各种成本核算对象之间分配成本的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：产品成本计算方法的辨析答案选A 3、企业出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均应作为营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出租无形资产取得的租金收入，应计入其他业务收入，企业处置无形资产，应当将取得的价款扣除该无形资产账面价值以及出售相关税费后的差额作为资产处置损益进行会计处理。答案选B 4、因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 5、对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：从2004年1月20日起，对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。答案选B 6、企业应当根据其生产经营特点、生产经营组织类型和成本管理要求，选择恰当的成本计算对象，确定成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：成本计算方法的确定。企业选择恰当的成本计算方法，应根据企业生产经营特点、生产经营组织类型与成本管理要求等。答案选A 7、企业取得的使用寿命有限的无形资产均应按照直线法进行摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产摊销方法有年限平均法（即直线法）、生产总量法等。企业选择无形资产的摊销方法，应当反映与该项无形资产有关经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当按照直线法进行摊销。答案选B 8、会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿和活页式账簿。()A:正确B:错误【答案及解析】：会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。答案选B 9、税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核发票管理。根据税收征收管理法规定，税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。答案选B 10、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。口头申请的，行政复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。答案选A 11、上市公司董事会通过股票股利分配方案时，财会部门应将拟分配的股票股利确认为负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不作账务处理，但应在附注中进行披露。股票股利不通过“应付股利”核算。答案选B 12、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，不属于资产负债表日后事项。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，属于资产负债表日后事项。答案选B 13、2010年2月1日，甲公司与李某签订了40天的劳动合同，并约定了7天的试用期。甲公司的做法符合法律规定。()A:正确B:错误【答案及解析】：以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。答案选B 14、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用征管法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的答案选A 15、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定(如缴纳税款、滞纳金)，然后可以依法申请行政复议，也可以向人民法院提起诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税发生争议时，当事人只能首先申请税务行政复议，只有对税务行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院提起税务行政诉讼。答案选B 16、所得税是企业根据应纳税所得额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：注意所得税不是根据企业的利润总额的一定比例上交的一种税金。应纳税所得额常常不等于企业的税前会计利润（即利润总额）。【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】答案选A 17、大量生产的产品按照产品品种计算成本，大批生产的产品按照产品生产批别计算成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核品种法和分批法的适用范围。品种法适用于单步骤、大量生产的企业；分批法适用于单件、小批生产的企业。答案选B 18、资产负债表日，交易性金融资产应该按照公允价值计量，公允价值与账面价值的差额应该计入当期利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：公允价值与账面价值的差额应该计入当期损益。【该题针对“交易性金融资产后续计量”知识点进行考核】答案选B 19、采用顺序分配法分配辅助生产费用，其特点是收益少的先分配，收益多的后分配，先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产课件的费用。A:正确B:错误【答案及解析】：生产费用的分配本题表述正确。答案选A 20、纳税担保的范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选B 21、股份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏、盘盈，应当于年末结账前处理完毕，如果确实尚未报经批准的，可先保留在“待处理财产损溢”科目中，待批准后再处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核存货清查的处理。股份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏、盘盈，应当于年末结账前处理完毕，如果确实尚未报经批准的，应先进行处理，待有关部门批准后，若批准处理的金额与已处理的存货的盘盈、盘亏和毁损的金额不一致，应当调整当期会计报表相关项目的年初数。答案选B 22、车船税的计算中，商用货车、乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据。A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的计算中，乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据。商用货车是以整备质量吨位数为计税依据。答案选B 23、销售费用是与企业销售商品活动有关的费用，包括销售商品本身的成本和劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售费用是与企业销售商品活动有关的费用，但不包括销售商品本身的成本和劳务成本，销售商品本身的成本和劳务成本通过“主营业务成本”或“其他业务成本”科目核算。答案选B 24、汇票上可以记载票据法以规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。()A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，票据上可以记载票据法等规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有票据上的效力，银行不负审查责任。所以题目表述正确。答案选A 25、企业对于无法合理确定使用寿命的无形资产，应将其成本在不超过10年的期限内摊销()。A:正确B:错误【答案及解析】：企业对于无法合理确定使用寿命的无形资产不进行摊销。答案选B 26、会计主体必须是法律主体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计主体一般情况下，法律主体都是会计主体，而会计主体不一定是法律主体。答案选B 27、应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：应付账款的核算答案选A 28、除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：除个体工商户以外的其他个人不能成为一般纳税人。答案选A 29、纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报缴纳营业税。答案选B 30、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。答案选B 31、纳税人发生应税行为中有折扣的，不管如何开票，均可以按照扣除折扣后的余额作为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。答案选B 32、企业经营期间固定资产出售、报废、毁损形成的净损失，应该间接计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产处置的会计处理。企业经营期间处置固定资产形成的净损失应该计入营业外支出。答案选B 33、现金折扣发生在商品销售之后，是否发生以及发生多少要视客户的付款情况而定,企业在确认销售商品收入时能确定现金折扣金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金折扣发生在商品销售之后，是否发生以及发生多少要视客户的付款情况而定,企业在确认销售商品收入时不能确定现金折扣金额。答案选B 34、对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核到异地经营领购发票的规定。提供担保人，与提供保证金应当是“或者”的关系，只要具备其一就符合规定，而不是“并且”的关系。答案选B 35、用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应该延迟至最近的工作日。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付。答案选B 36、行政复议的举证责任，由申请人承担。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议的举证责任，由被申请人承担。答案选B 37、如果企业的长期借款属于筹建期间的，且不符合资本化条件，则其利息费用应计入财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据企业会计准则规定，长期借款的利息费用属于筹建期间的，且不符合资本化条件的，则其利息费用应计入管理费用。答案选B 38、1989年1月3日晚，村民李某在外出时家里的电视机被盗，经过长时间的调查，2009年4月3日李某掌握确切证据证明电视机是被同村的王某偷走的，于是向人民法院提起诉讼，法院应不予支持。（）A:正确B:错误【答案及解析】：有效期20年答案选A 39、房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税范围。以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。答案选A 40、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。答案选B 41、对企业持有以备经营出租的的空置建筑物，如董事会或类似机构作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，对于尚未签订租赁协议的，不能作为投资性房地产核算；对于签订租赁协议的，作为投资性房地产核算。()A:正确B:错误【答案及解析】：即使尚未签订租赁协议的，也要作为投资性房地产核算。答案选B 42、部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决（）。A:正确B:错误【答案及解析】：部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。答案选A 43、判断题持有至到期投资在持有期间应当按照面值和票面利率计算确认利息收入，计入投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。答案选B 44、判断题现行增值税法规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：没有达到起征点的，免征增值税；超过起征点的，应按其全部销售额依法计算缴纳增值税。答案选B 45、事业单位的应缴财政专户款是指事业单位按规定应缴入财政专户的款项，通过“应缴国库款”科目核算。()A:正确B:错误【答案及解析】：×应通过“应缴财政专户款”科目核算。答案选B 46、仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。调解书与裁决书具有同等法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁裁决。考点：仲裁裁决答案选A 47、非居民企业在中国境内未设立机构场所的，境外所得需在境内缴纳企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。境外所得不需在境内缴纳企业所得税。答案选B 48、保险公司的摊回分保费用按照金融保险业征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。保险公司的摊回分保费用不征收营业税。【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】答案选B 49、每一个会计科目都有具体核算和监督的内容。（）A:正确B:错误【答案及解析】：每一个会计科目都有具体核算和监督的内容。答案选A 50、由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税的收缴。由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照"受托方"所在地的适用税率执行。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、下列会计恒等式中，正确的是（）。A:负债=资产+所有者权益B:利润=收入-负债C:资产=负债+所有者权益D:所有者权益=收入-费用【答案及解析】：会计上主要的两个恒等式：资产=负债+所有权益；利润=收入-费用.A、B、D选项均不对，答案选C.答案选C 2、成本核算对象的确定应该结合企业的不同生产特点加以确定，下列确定成本核算对象的说法中，不正确的是（）。A:小批单件生产的产品，以每批或每件产品为成本核算对象B:多步骤连续加工的产品，以耗用的原材料为成本核算对象C:大批大量单步骤生产产品的，以产品品种为成本核算对象D:产品规格繁多的，以产品结构、耗用原材料和工艺基本相同的各种产品适当进行合并作为成本核算对象【答案及解析】：选项B，多步骤连续加工的产品，以每种产品及各生产步骤为成本核算对象。答案选B 3、在借贷记账法下，费用类会计科目（）。A:借方登记费用的增加额B:贷方登记费用的增加额C:期末余额在借方D:期末余额在贷方【答案及解析】：费用类会计科目借方登记费用增加额，贷方登记费用减少额，期末无余额。答案选A 4、根据行政诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，不属于人民法院行政诉讼范围的是（）。A:对税务机关采取的阻止纳税人出境措施不服引发的纠纷B:对公安机关作出的行政拘留决定不服引发的纠纷C:对工商行政管理机关作出的任免决定不服引发的纠纷D:对环境保护管理部门作出的罚款决定不服引发的纠纷【答案及解析】：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。答案选C 5、下列各项资产中，不属于投资性房地产核算范围的是()。A:企业持有并准备增值后转让的土地使用权B:企业持有并准备增值后转让的建筑物C:企业已经营出租的土地使用权D:企业已经营出租的建筑物【答案及解析】：投资性房地产包括己出租的建筑物、已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权等，并不包括持有并准备增值后转让的建筑物。答案选B 6、王某于2008年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为（）元。A:5B:10C:15D:0【答案及解析】：利息所得税个人所得税的计算储蓄存款孽生的利息所得，暂免征收个人所得税。答案选D 7、根据民事诉讼法的规定，因港口作业纠纷提起的诉讼，由（）管辖。A:原告住所地人民法院B:被告住所地人民法院C:港口所在地人民法院D:被告住所地或港口所在地人民法院【答案及解析】：本题考核的考点是民事诉讼的专属管辖。因港口作业发生纠纷，由港口所在地的人民法院管辖。答案选C 8、下面属于资产负债表负债项目的是()。A:预付账款B:其他收益C:递延收益D:其他综合收益【答案及解析】：选项A属于资产负债表资产项目，选项B属于利润表科目，选项D属于资产负债表所有者权益项目和所有者权益变动表项目。答案选C 9、17、2020年12月31日,甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元，劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为()。A:20000元B:10000元C:65000元D:60000元【答案及解析】：本题考查经济补偿金。经济补偿金是法定的，主要是针对劳动关系的解除和终止，在劳动者无过错的情况下，用人单位应给予劳动者一定数额的经济上的补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。即：经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）x当地上年度职工月平均工资3倍，经济补偿金-5×(4000×3)=60000元。答案选D 10、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。A:确认适用税率B:收缴发票C:确认计税依据D:加收税收滞纳金【答案及解析】：B选项ACD：对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。答案选B 11、某企业计提生产车间管理人员基本养老保险费120000元。下列各项中，关于该事项的会计处理正确的是（）。A:借：管理费用120000贷：应付职工薪酬设定提存计划基本养老保险费120000B:借：制造费用120000贷：应付职工薪酬设定提存计划基本养老保险费120000C:借：制造费用120000贷：银行存款120000D:借：制造费用120000贷：其他应付款120000【答案及解析】：解析对于设定提存计划，企业应当根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为应付职工薪酬，并计入当期损益或相关资产成本，借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”“销售费用”等科目，货记“应付职工薪酬设定提存计划”科目。本题当中计提的是生产车间管理人员的基本养老保险，所以B选项是正确的。答案选B 12、下列行为中，应征收土地增值税的是（）。A:国有土地使用权出让B:个人将其房产赠与父母C:单位通过境内国家机关将房产赠与公益事业D:以房产抵债而发生房地产权属转让的【答案及解析】：土地增值税的征收范围。选项A：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项B：房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税；选项C：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。答案选D 13、下列各科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目列示的是（）。A:库存商品B:生产成本C:工程物资D:委托加工物资【答案及解析】：存货概述工程物资应该单独列示，而不计入存货项目。答案选C 14、企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务应计入（）科目。（2021年）A:合同取得成本B:合同履约成本C:合同负债D:预收账款【答案及解析】：“合同负债”科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。答案选C 15、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从价计征的是（）。A:资源税B:车船税C:增值税D:城镇土地使用税【答案及解析】：本题考核税种的分类。从价税是以征税对象的价格作为计税依据，其应纳税额随商品价格的变化而变化，能充分体现合理负担的税收政策。答案选C 16、某企业自建厂房一幢，购入为工程准备的各种物资50万元，支付的增值税额为8.5万元，全部用于工程建设，领用本企业生产的水泥一批，实际成本为8万元，税务部门确定的计税价格为10万元，增值税税率17%；领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元；工程人员应计工资10万元，支付工程发生的其他费用3万元。工程完工并达到预定可使用状态，则该厂房的实际造价为()万元。A:82.67B:80.67C:82.37D:83.77【答案及解析】：企业自行建造固定资产的成本为建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，厂房属于不动产，产生的增值税不得抵扣，要计入资产成本。厂房的实际造价=58.5+(8+10×17%)+(1+1×17%)+10+3=82.37（万元）。答案选C 17、下列关于企业计提固定资产折旧会计处理的表述中，不正确的是()。A:对管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用B:对财务部门使用的固定资产计提的折旧应计入财务费用C:对生产车间使用的固定资产计提的折旧应计入制造费用D:对专设销售机构使用的固定资产计提的折旧应计入销售费用【答案及解析】：财务部门使用固定资产的折旧计入管理费用。答案选B 18、根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中，说法正确的是（）。A:同一作品先出版，再在报刊上连载应合并计算为一次，应按工资、薪金所得缴纳个人所得税B:同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应作为特许权使用费计征个人所得税C:个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得缴纳个人所得税D:偶然所得，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税【答案及解析】：选项AB说法不正确，其实质是稿酬所得，选项D说法不正确，偶然所得按次缴纳个人所得税。答案选C 19、诉讼时效期间届满权利人丧失的是（）。A:上诉权B:申诉权C:胜诉权D:实体权【答案及解析】：诉讼时效期间届满，权利人丧失“胜诉权”。但实体权利、起诉权(上诉权、申诉权)并不灭失。答案选C 20、根据税收征收管理法律制度的规定，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，纳税人应向项目所在地税务机关申报办理税务登记的时间是（）。A:自项目合同（协议）签订之日起15日内B:自项目合同（协议）签订之日起30日内C:自项目合同（协议）签订之日起45日内D:自项目合同（协议）签订之日起60日内【答案及解析】：申报办理税务登记的地点税务机关核发临时税务登记证及副本，临时税务登记的期限为合同的承包期。答案选B 21、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的是（）。A:婚庆公司提供婚庆服务B:单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C:个体工商户为销售进口的设备D:甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务【答案及解析】：选项ACD均属于增值税的征税范围，缴纳增值税；选项B：单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务不征收增值税。答案选B 22、根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费由（）支付。A:失业人员B:原用人单位C:失业保险基金D:基本医疗保险基金【答案及解析】：失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇；失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。答案选C 23、劳动合同解除或者终止后，用人单位对该合同文本的保存年限是（）。A:至少1年B:至少2年C:至少3年D:至少5年【答案及解析】：本题考核劳动合同解除或终止。用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。答案选B 24、对于企业已经发出商品但尚未确认销售收入的商品成本，应作出的会计处理是（）。A:借：应收账款，贷：库存商品B:借：应收账款，贷：主营业务收入C:借：主营业务成本，贷：库存商品D:借：发出商品，贷：库存商品【答案及解析】：对于企业已经发出商品但尚未确认销售收入的商品成本，借：发出商品，贷：库存商品。答案选D 25、GD企业产生废物6000吨，其中5000吨综合利用符合国家环境标准，900吨符合国家环境标准存放，100吨直接排放，计算环境保护税（已知5元吨）为（）元。A:500B:25000C:4500D:30000【答案及解析】：100×5=500（元）。答案选A 26、2008年7月1日，甲公司从二级市场以2100万元（含已到付息日但尚未领取的利息100万元）购入乙公司发行的债券，另发生交易费用10万元，划分为交易性金融资产。当年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2200万元。假定不考虑其他因素，当日，甲公司应就该资产确认的公允价值变动损益为（）万元。A:90B:100C:190D:200【答案及解析】：交易性金融资产持有期间的核算甲公司应就该资产确认的公允价值变动损益=2200-（2100-100）=200（万元）。答案选D 27、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A:以房抵债的某工业企业B:出租写字楼的某外资房地产开发公司C:转让住房的某个人D:转让国有土地使用权的某高等学校【答案及解析】：纳税人土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。答案选B 28、根据关税法律制度的规定，以对外支付租金方式进口的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是（）。A:海关审定的租金B:海关审定的采购价格C:按照一般进口货物估定完税价格D:货物成交价格【答案及解析】：以对外支付租金方式进口的租赁货物，在租赁期间内，以海关审定的租金作为完税价格。答案选A 29、根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）。A:进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B:无商业价值的广告品及货样C:国际组织无偿赠送的物资D:在境外运输途中受到损坏的进口货物【答案及解析】：选项ABC均属于法定性减免税的情形，经海关审查无误可以免税。答案选D 30、下列各项中，企业应通过“其他应付款”科目核算的是()。A:应付购入设备款B:应付采购材料款C:应交纳教育费附加D:应付租入包装物租金【答案及解析】：选项AB计入应付账款，选项C计入应交税费应交教育费附加。答案选D 31、某企业年度利润总额为1800万元,其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业该年度所得税费用为（）万元。A:400B:401.5C:450D:498.5【答案及解析】：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的,所以企业的应纳税所得额180020061606（万元）。该企业该年度所得税费用（18002006）×25%401.5（万元）。应交所得税的计算答案选B 32、7、企业应自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，下列各项中，关于计提房屋折旧的会计处理表述正确的是（）。A:借记“其他业务成本”科目，贷记“累计折旧”科目B:借记“其他应收款”科目，贷记“累计折旧”科目C:借记“营业外支出”科目，贷记“累计折旧”科目D:借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目，同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目。【答案及解析】：企业将自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，在计提折旧时：借：管理费用贷：应付职工薪酬非货币性福利借：应付职工薪酬非货币性福利贷：累计折旧答案选D 33、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。（2013年）A:出售房屋的个人B:受赠土地使用权的企业C:购买房屋的个人D:受让土地使用权的企业【答案及解析】：在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。答案选A 34、2013年初某公司“盈余公积”余额为120万元，当年实现利润总额900万元，所得税费用300万，按10%提取盈余公积，经股东大会批准用盈余公积50万元转增资本，2013年12月31日，该公司资产负债表中盈余公积年末余额为（）万元。A:120B:180C:70D:130【答案及解析】：2013年提取盈余公积=（900-300）×10=60（万元），盈余公积年末余额=120+60-50=130（万元）。答案选D 35、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含增值税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A:21B:30C:51D:60【答案及解析】：可扣除项目800×50%30430（万元），增值额50043070（万元）增值率增值额/扣除项目金额=70÷43016.28%，不超过50%，适用30%的税率，速算扣除系数为0；应纳土地增值税70×30%21（万元）答案选A 36、张某办理了退休手续后，月退休工资4200元，又从另一单位任职，月工资为4800元。则张某当月应纳个人所得税为（）元。A:130B:39C:59D:95【答案及解析】：退休金免个人所得税正式退休金免个人所得税，再任职收入按照工资收入按照工资薪金所得税。张某应纳个税=（4800-3500）×3%=39（元）。答案选B 37、在下列法的各项分类中，以法的内容、效力和制定程序为依据进行的分类是（）。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:实体法和程序法D:般法和特别法【答案及解析】：本题考核法的分类。【该题针对“法的分类”知识点进行考核】答案选B 38、甲公司2013年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（）。A:2013年8月5日B:2013年8月10日C:2013年8月15日D:2013年8月30日【答案及解析】：该公司2013年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。答案选D 39、单选题企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A:30B:40C:60D:10【答案及解析】：答案选C 40、天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。A:260元B:265元C:270元D:2575元【答案及解析】：本题考核印花税的计算。加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税500000×0.5250（元）；权利许可证照应纳印花税4×520（元），合计应缴纳