安徽省继续教育基础财务会计职称200题精选题完整版(含答案).docx

安徽省继续教育基础财务会计职称200题精选题完整版(含答案)第一部分 判断题(50题)1、甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 2、进口应税货物征收增值税消费税，应同时征收城市维护建设税；出口货物按规定退还增值税消费税，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城建税的相关规定。海关对进口产品代征的增值税消费税，不征收城建税；对出口产品退还增值税消费税的，不退还已缴纳的城建税。答案选B 3、甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。（）（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人委托施工企业建设的房屋，从“办理验收手续”之次月起，缴纳房产税。答案选B 4、判断题对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对个人所得的股息、红利，照章征收个人所得税。答案选B 5、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据税法规定：纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。考点：营业税的计税依据答案选A 6、车船税实行一次征收制度，税款应当一次缴纳。A:正确B:错误【答案及解析】：车船税是按年申报，分月计算，一次性缴纳。答案选B 7、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此说法正确。答案选A 8、会计人员违背了会计职业道德，就会受到法律制裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：职业道德的基本内容会计人员某些错误的行为，只要它还不到触犯会计法律的地步，法律可以不予追究、制裁，但从道德方面来说，却会受到社会舆论的批评、谴责。可以这么说，受到会计职业道德谴责的，不一定受到会计法律的制裁；而受到会计法律制裁的，一般都会受到道德的谴责(某些过失犯罪除外)。答案选B 9、劳动争议仲裁案件受理后，劳动合同履行地和用人单位所在地发生变化的，应重新提出申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动仲裁管辖。劳动合同履行地和用人单位所在地发生变化的，不改变争议仲裁的管辖。答案选B 10、“利润分配”总账的年末余额不一定与相应的资产负债表中未分配项目的数额一致。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表的填列。：“利润分配”总账的年末余额一定与相应的资产负债表中未分配项目的数额一致。答案选B 11、行政复议的参加人包括申请人、被申请人、第三人和行政复议机关。A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议的参加人包括申请人、被申请人和第三人，不包括行政复议机关。答案选B 12、由于各个企业的业务性质、组织规模、管理上的要求不同，企业应根据自身的特点，选择恰当的账务处理程序。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的考点为企业账务处理程序的制定。本题的说法是正确的。答案选A 13、判断题自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 14、国务院发布的企业财务会计报告条例属于行政法规。()（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 15、税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。答案选B 16、记账后发现记账凭证中会计科目无误，所记金额小于应记金额，导致账簿记录错误的，应采用划线更正法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：记账后发现记账凭证中会计科目无误，所记金额小于应记金额，导致账簿记录错误的，应采用补充登记法。答案选B 17、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，并对其处应扣未扣应收未收税款50%以上5倍以下的罚款。A:正确B:错误【答案及解析】：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。答案选B 18、随同产品出售不单独计价的包装物，应该在包装物发出时，结转成本并计入其他业务成本中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售费用的内容辨析及核算。：随同产品出售不单独计价的包装物，应于包装物发出时计入销售费用。答案选B 19、单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，并可以透支。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。答案选B 20、县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 21、使用寿命有限的无形资产，其残值一定为零。()A:正确B:错误【答案及解析】：下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。答案选B 22、借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是余额试算平衡的直接依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：借贷记账法的记账规则“有借必有货，借货必相等”是发生额试算平衡的直接依据；余额试算平衡的直接依据是财务状况等式：“资产=负债+所有者权益”。答案选B 23、资产负债表日，企业应将交易性金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益（）。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核交易性金融资产的后续计量。资产负债表日，企业应将交易性金融资产的公允价值变动计人当期损益(公允价值变动损益)。答案选A 24、原始凭证金额有错误的，应当由出具单位更正或重开。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。答案选B 25、对个人投资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税。不缴纳企业所得税。答案选B 26、仲裁和民事诉讼是两种不同的争议解决方式。当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方式中选择一种解决方式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核解决纠纷的方式。考点：经济纠纷的概念与解决途径答案选A 27、车间管理人员的工资和福利费不属于直接工资，因而不能计入产品成本，应计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应先计入制造费用，最终计入产品的成本中。答案选B 28、根据企业所得税法的规定，企业以非货币形式接受捐赠收入的，不记入企业的收入总额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以非货币形式以非货币形式接受捐赠收入也应记入企业的收入总额。答案选B 29、下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务登记范围。凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。答案选B 30、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。答案选B 31、企业出售交易性金融资产时，应将其出售时实际收到的款项与其账面价值之间的差额计入当期投资损益，同时将原计入该金融资产的公允价值变动计入当期投资损益。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售交易性金融资产时，应将其出售时实际收到的款项与其账面价值之间的差额计入当期投资损益，同时将原计入该金融资产的公允价值变动计入当期投资损益。答案选A 32、98、原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略。年月日要按照经济业务发生的实际日期填写。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证日期填写年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写。答案选B 33、（2016年）纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关有权责令限期申报，逾期扔不申报的，税务机关有权核定其应纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期扔不申报的情形的个人独资企业和合伙企业实行核定征收个人所得税。答案选A 34、企业接受非现金资产投资时，应按投资合同或协议约定的价值(不公允的除外)记入“实收资本”或“股本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业接受投资者以非现金资产投资时，应按投资合同或协议约定的投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分作为实收资本或股本入账，投资合同或协议约定的价值(价值不公允的除外)超过投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分，计入资本公积。答案选B 35、如果企业在商品销售后保留了与商品所有权相联系的继续管理权，则不能确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 36、商业企业一般纳税人零售烟、酒可以开具增值税专用发票。()A:正确B:错误【答案及解析】：商业企业一般纳税人零售烟、酒不得开具增值税专用发票。答案选B 37、劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者，表述正确答案选A 38、宪法具有最高法律效力。()（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：宪法是国家的根本大法，具有最高的法律效力。答案选A 39、公司董事会通过利润分配方案中拟分配现金股利，不需进行账务处理，但应在报表附注中披露。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业股东大会通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利，董事会做出的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润是不用做账务处理的。应付股利的核算答案选A 40、企业取得长期借款时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“长期借款”科目；如存在差额，还应借记“财务费用”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：借：银行存款【实际收到的金额】长期借款利息调整贷：长期借款本金答案选B 41、期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象成本而应计入发生当期损益的费用。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 42、除结账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。答案选B 43、采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用汇兑结算方式的，收账通知是汇款已转入收款人账户的证明。答案选B 44、实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量、记录和报告，而不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 45、对于委托外单位加工的物资，不涉及材料成本差异和商品进销差价的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：委托加工物资的核算。对于委托外单位加工的物资，在采用计划成本或售价法核算时，材料成本差异和商品进销差价要同时结转。答案选B 46、劳务派遣单位与被派遣劳动者订立两年以上的固定期限劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。答案选A 47、根据规定，临时存款账户的有效期最长不得超过1年。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核临时存款账户的有效期限。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。答案选B 48、企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 49、固定资产发生的修理费用，一律计入“管理费用”当中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产发生的修理费用，满足资本化的计入资产成本当中，不满足资本化的，根据受益性原则，计入“管理费用”或者“销售费用”当中。答案选B 50、企业出售投资性房地产，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益（即将实际收到的处置收入计入其他业务收入，所处置投资性房地产的账面价值计入其他业务成本）。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、单选题纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。A:未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B:分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C:将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，按各自适用税率计算应纳税额D:将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额【答案及解析】：消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的，计算应纳税额时从高适用税率。将不同税率应税消费品组成套装销售，无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。答案选D 2、会计职业是会计人员赖以谋生的劳动过程，具有获取合理报酬的特性，反映了会计职业的（）。A:社会属性B:规范性C:经济性D:技术性【答案及解析】：会计职业是会计人员赖以谋生的劳动过程，具有获取合理报酬的特性，反映了会计职业的经济性。答案选C 3、张某拥有两处房产，一处原值为100万元的房产用于自己和家人居住，另一处原值为80万元的临街房产于2018年7月1日起出租给他人经营使用，每月取得租金10万元(之前为自己营业用房)。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张某2018年应纳房产税为（）万元。A:7.584B:7.968C:6.448D:6.878【答案及解析】：本题考核房产税的计算。（1）个人自用的住房免税。（2）出租前应纳房产税=80×（1-20%）×1.2%×6÷12=0.384（万元）。（3）出租房屋应纳房产税=10×6（个月）×12%=7.2（万元）。2010年应纳房产税=0.384+7.2=7.584（万元）。答案选A 4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是()。A:责令缴纳B:阻止出境C:责令提供纳税担保D:拍卖变卖【答案及解析】：税务机关可以采取的强制执行措施包括强制扣款和拍卖变卖。答案选D 5、企业已经确认的无法支付的应付账款在转销时，应计入的科目为（）。A:营业外收入B:未分配利润C:盈余公积D:资本公积【答案及解析】：考点：营业外收入内容辨析及核算答案选A 6、事业单位如不设“预收账款”科目，则可以把预收款项增加额记入（）。A:应收账款借方B:应收账款贷方C:应付账款借方D:应付账款贷方【答案及解析】：v答案选D 7、下列各项行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。A:纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B:机场提供运输服务并附设商场销售货物C:纳税人单独提供汽车按揭、代办服务业务，不销售汽车D:邮政部门提供服务的同时销售集邮商品【答案及解析】：本题考核营业税混合销售。选项A为增值税混合销售行为；选项B为营业税兼营非应税劳务行为；选项C为营业税劳务行为；选项D均交增值税。答案选A 8、企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。A:借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目B:借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目C:借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目D:借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目【答案及解析】：企业将款项汇往异地银行开立采购专户借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款答案选B 9、某企业2006年11月1日销售商品，并于当日收到面值50000元、期限3个月的银行承兑汇票一张。12月10日，将该票据背书转让给A公司以购买材料。所购材料的价格为45000元，增值税率为17%，运杂费350元。则A企业应补付的银行存款为（）元。A:5000B:4500C:3000D:2650【答案及解析】：收到的票据的面值为50000，而购买材料所需支付的款项为：45000*1.17+350=53000，票据背书转让后，款项差额为3000，所以还需补付3000元，故选择C。答案选C 10、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，不正确的是（）。A:发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督B:记名预付卡可在购卡6个月后办理赎回C:对预付卡一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金D:单位购买的记名预付卡，只能由单位办理赎回【答案及解析】：选项B：记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回。答案选B 11、下列各项中，属于企业资金分配引起的财务活动的是（）。A:支付利息B:支付股票股利C:购买债券D:发行债券【答案及解析】：支付利息和发行债券属于筹资活动，购买债券属于对外投资活动。答案选B 12、根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是()A:M国甲，在华工作6个月B:N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C:X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D:Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案及解析】：在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。选项A、B、D均不符合居住满一年的规定，所以不属于居民纳税人。答案选C 13、甲电厂与乙运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中注明运费为30万元、保管费10万元。已知运输合同印花税税率为0.3，保险合同印花税税率为1。分别计算该电厂第一份、第二份合同应缴纳的印花税税额为（）。A:500元、400元B:150元、190元C:500元、190元D:150元、400元【答案及解析】：（1）第一份合同应缴纳印花税税额=500000×1=500（元）；（2）第二份合同应缴纳印花税税额=300000×0.3+100000×1=190（元）答案选C 14、某企业实行标准工时制。2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。（2012年）A:不低于职工本人小时工资标准的100%B:不低于职工本人小时工资标准的150%C:不低于职工本人小时工资标准的200%D:不低于职工本人小时工资标准的300%【答案及解析】：用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。答案选B 15、2019年5月31日，某事业单位计提本月固定资产折旧63500元。财会部门应当编制的会计分录为（）。A:借：业务活动费用63500贷：累计盈余63500B:借：业务活动费用63500贷：专用基金63500C:借：业务活动费用63500贷：固定资产累计折旧63500D:借：业务活动费用63500贷：资金结存63500【答案及解析】：单位按月计提固定资产折旧时，按照应计提折旧金额，借记“业务活动费用”“单位管理费用”“经营费用”“加工物品”“在建工程”等科目，贷记“固定资产累计折旧”科目。答案选C 16、根据社会保险法律制度规定，失业保险金的领取期限自（）起计算。A:办理失业登记之日B:用人单位告知社会保险经办之日C:失业之日D:办理求职登记之日【答案及解析】：失业保险金的领取期限自“办理失业登记”之日起计算。答案选A 17、有幅度的差别税额适用于（）。A:车船税B:印花税C:城镇土地使用税D:城建税【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税税率形式。城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。答案选C 18、根据增值税法律制度的规定，从事货物生产或者提供劳务的纳税人，增值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额在（）以下。A:300万元B:500万元C:600万元D:80万元【答案及解析】：根据增值税相关法规的规定，对于增值税的纳税人不需区分行业，从年应征增值税销售额的角度看，为500万。答案选B 19、下列各项中，需要缴纳土地增值税的是（）。A:外国驻华机构购买土地使用权B:某地方政府转让国有土地使用权C:土地使用权的出让D:土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属【答案及解析】：本题考核土地增值税征税范围。选项A，购买土地使用权不交土地使用税，转让方交纳；选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。答案选B 20、甲公司主营电子产品，2021年8月甲公司对外销售电子产品2000件，单位销售价格0.4万元，单位成本为0.3万元，下列账务处理正确的是（）。A:借：主营业务成本，贷：库存商品B:借：其他业务成本，贷：库存商品C:借：主营业务成本，贷：原材料D:借：其他业务成本，贷：原材料【答案及解析】：确认主营业务收入的分录为：借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）；若已回款的话，分录为借：银存存款，贷：应收账款；结转成本的分录为：借：主营业务成本，贷：库存商品。答案选A。答案选A 21、根据规定，下列选项中属于应缴纳契税的纳税人的是（）。A:出让土地使用权的国土资源管理局B:销售别墅的某房地产公司C:承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D:购买楼房的用户【答案及解析】：选项A、B，契税由受让方、买方即承受方缴纳；选项C属于免税项目，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。答案选D 22、根据结算账户管理办法的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的是（）。A:办理借款转存B:办理借款归还C:办理现金缴存D:办理现金支取【答案及解析】：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。答案选D 23、企业缴纳的下列税费中，应计入管理费用的是()。A:城市维护建设税B:土地增值税C:土地使用税D:教育费附加【答案及解析】：房产税、土地使用税、车船税、印花税、矿产资源补偿费，一般直接计入“管理费用”。答案选C 24、乙工业企业为增值税小规模纳税人。本月购进原材料200公斤，货款为6000元，增值税为1020元；发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元；验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤（）元。A:32.4B:33.33C:35.28D:41.67【答案及解析】：小规模纳税人角度购入原材料的实际总成本=6000+1020+350+130=7500（元），实际入库数量=200×（1-10%）=180（公斤），乙工业企业该批原材料实际单位成本=7500/180=41.67（元/公斤）。答案选D 25、甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2013年4月15日。2013年4月15日，该写字楼的账面余额5000万元，累计折旧500万元，公允价值为4700万元。2013年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为4800万元。2014年6月租赁期届满，企业收回该项投资性房地产，并以5500万元出售，出售款项已收入银行存款。假设甲企业采用公允价值模式计量，不考虑相关税费和租金收入。该项投资性房地产对甲企业2014年度损益的影响金额为（）万元。A:1000B:900C:800D:700【答案及解析】：该项投资性房地产对甲企业2014年度损益的影响金额=（5500-4800）+4700-(5000-500)=900（万元）。公允价值变动损益的结转不影响企业当期的损益。甲企业的账务处理为（单位为万元）2013年4月15日，存货转换为投资性房地产：借：投资性主地产成本4700累计折旧500贷：固定资产5000其他综合收益2002013年12月31日，公允价值变动：借：投资性房地产公允价值变动100贷：公允价值变动损益1002014年6月，收回并出售投资性房地产：借：银行存款5500贷：其他业务收入5500借：其他业务成本4800贷：投资性房地产一成本4700一公允价值变动100借：公允价值变动损益100其他综合收益200贷：其他业务成本300答案选B 26、2017年4月10日，李某到甲公司工作，4月14日，甲公司与李某订立劳动合同，约定合同期限3年，试用期2个月，5月16日，甲公司向李某发放4月份工资，甲公司与李某劳动关系建立的时间是（）。A:2017年6月14日B:2017年4月10日C:2017年5月16日D:2017年4月14日【答案及解析】：用人单位“自用工之日起”即与劳动者建立劳动关系。答案选B 27、根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是()。A:外贸公司进口高档手表B:首饰店零售金银首饰C:小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工D:烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业【答案及解析】：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。答案选D 28、下列各项中，不缴纳资源税的是（）。A:开采销售天然大理石B:油田出售的天然气C:盐场销售的液体盐D:盐业公司销售的食盐【答案及解析】：本题考核资源税的征收范围。资源税只对初级应税资源产品征收，食盐属于加工盐，不缴纳资源税；而且资源税纳税人是开采矿产品和生产原盐的单位和个人，盐业公司不是资源税纳税人。答案选D 29、借款协议的借款利率属于（）。A:实际收益率B:名义收益率C:必要收益率D:预期收益率【答案及解析】：名义收益率仅指在资产合约上标明的收益率，也就是借款协议上的借款利率。答案选B 30、某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品进价成本总额30万元，售价总额46万元；本月购进商品进价成本总额40万元，售价总额54万元；本月销售商品售价总额80万元。假设不考虑相关税费，该商场期末商品的实际成本为（）万元。A:10B:12C:14D:16【答案及解析】：期末商品的实际成本方法1:30+40-56=14（万元）；方法2：（46+54-80）×（1-30%）=14%（万元）。答案选C 31、某企业将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程不动产）。该批消费品成本为750万元，计税价格为1250万元，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。计入在建工程成本的金额为（）A:875B:962.5C:1087.5D:1587.5【答案及解析】：企业将自产产品用于在建工程（不动产），应按照产品成本进行结转，不确认收人，不动产不属于非应税项目，不需要视同销售。由于该产品为应税消费品，则需要计算消费税。相关会计处理为：借：在建工程875贷：库存商品750应交税费应交消费税125（1250×10%）答案选A 32、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（）。A:税务管理B:税务代理C:税务处罚D:税款征收【答案及解析】：本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。答案选B 33、某企业转让一项专利权，与此有关的资料如下：该专利权的账面余额50万元，已摊销20万元，计提资产减值准备5万元，取得转让价款28万元，应交营业税1.4万元。假设不考虑其他因素，该企业应确认的转让无形资产净收益为（）万元。A:2B:1.6C:3D:8【答案及解析】：【正确答案】B转让无形资产的净收益281.4（50205）1.6（万元）。【该题针对“无形资产的处置”知识点进行考核】答案选B 34、某上市公司经股东大会批准以现金回购并注销本公司股票1000万股，每股面值为1元，回购价为每股1.5元，该公司注销股份时“资本公积一股本溢价科目余额为2000万元，“盈余公积”为500万元，该公司注销股份的会计科目处理正确的是()。A:借记资本公积股本溢价科目500万元B:借记“股本“科目1500万元C:借记“盈余公积”科目500万元D:借记“库存股”科目1000万元【答案及解析】：注销股份的会计分录为，借：股本1000资本公积一股本溢价500贷：库存股1500答案选A 35、某企业年初所有者权益总额为500万元，当年以资本公积转增资本50万元，实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配现金股利70万元。不考虑其他因素，该企业年末所有者权益为（）万元。（2020年）A:650B:730C:680D:770【答案及解析】：以资本公积转增资本、提取盈余公积属于所有者权益内部的增减变动，不影响所有者权益总额，所以该企业年末所有者权益50030070730（万元），选项B正确。答案选B 36、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。A:以外购已税白酒生产白酒B:以外购已税烟丝生产卷烟C:以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品D:以外购已税实木地板为原料生产实木地板【答案及解析】：用外购或委托加工收回的已税“酒(葡萄酒除外)”、“摩托车”、“小汽车”、“高档手表”、“游艇”、“电池”、“涂料”连续生产应税消费品的，不涉及消费税抵扣的问题。答案选A 37、下列各项中，不属于政府补助的是（）A:收到的财政贴息B:收到先征后返的增值税C:收到政府作为资本性投入的财政拨款D:收到政府为支持企业技术创新无偿拨款付的款项【答案及解析】：政府补助不包括资本性投入。答案选C 38、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是易货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值220万元；二是技术开发合同，合同记载金额100万，其中研发经费30万。甲公司应缴纳印花税（）。A:1500元B:600元C:1450元D:1470元【答案及解析】：以物易物合同应按购销金额合计计税贴花；应税合同在签订时产生纳税义务，不论合同是否兑现，均应贴花。为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。应纳印花税200220(10030)×03×100001470(元)。答案选D 39、下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A:质押B:保证C:扣押D:抵押【答案及解析】：纳税担保方式包括：质押、保证、抵押。答案选C 40、某纳税人销售抵债所得的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（）。A:以全部收入为营业额B:以销售时的评估价为营业额C:以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额D:以全部收入减去该项不动产抵债时的作价【答案及解析】：销售不动产纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去其不动产的购置原价后的余额为营业额。答案选D 41、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。A:总机构B:财务部门C:人事部门D:实际管理机构【答案及解析】：本题考查居民企业的概念。居民企业是依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。答案选D 42、某企业于2011年5月接受一项设备安装任务，安装期为1年，合同总收入80万元，预计总成本40万元。2011年末已经发生成本25万元，假定满足采用完工百分比法确认收入的条件。假定不考虑其他因素，该项劳务影响2011年度利润总额的金额为（）万元。A:50B:25C:40D:15【答案及解析】：正确答案：B完工进度25/4