广东省继续教育基础财务会计试题200题精选试题及答案.docx

广东省继续教育基础财务会计试题200题精选试题及答案第一部分 判断题(50题)1、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，其纳税地点由国家税务总局确定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的纳税地点和纳税期限其纳税地点为土地所在地税务机关。答案选B 2、企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在支付前不作账务处理，但应在报表附注中披露。（）Y、对N、错A:正确B:错误【答案及解析】：现金股利的处理。：企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，应该确认为应付股利，不需要在附注中进行披露。答案选B 3、人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。（）A:正确B:错误【答案及解析】：审理制度。审理行政案件，不适用调解；赔偿诉讼可以调解。答案选B 4、如果纳税人有特殊需要，经过税务机关的批准，可以借用他人的税务登记证件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务登记证的相关规定。纳税人应当按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】答案选B 5、国家不能成为法律关系的主体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国家可以作为一个整体成为法律关系主体。在我国，法律关系主体一般包括国家、机构和组织以及公民。答案选B 6、单位保存的会计档案不得对外借出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般单位保存的会计档案不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应严格按规定办理相关手续。答案选B 7、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税，不可合并缴纳企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。答案选B 8、如果企业的短期借款利息是按月支付的，或者利息是在借款到期时连同本金一起归还，但是数额不大的可以不采用预提的方法，而在实际支付或收到银行的利息通知时，直接记入当期损益。A:正确B:错误【答案及解析】：如果企业的短期借款利息是按月支付的，或者利息是在借款到期时连同本金一起归还，但是数额不大的可以不采用预提的方法，而在实际支付或收到银行的利息通知时，直接记入当期损益。借记"财务费用"科目，贷记“银行存款”科目。答案选A 9、纳税人丢失发票，应于丢失次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核发票的开具和保管。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。考点：账簿、凭证管理答案选B 10、流转税的核心是增值税。()A:正确B:错误【答案及解析】：流转税的核心是增值税。答案选A 11、狭义的法律专指拥有立法权的国家机关依照法定权限和程序制定颁布的规范性文件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法律一词可从狭义、广义两方面进行理解。狭义的法律专指拥有立法权的国家机关依照法定权限和程序颁布的规范性文件；广义的法律则指法的整体，即“法”答案选A 12、固定资产项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。答案选B 13、保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】：保险公司摊回分保费用不征收营业税。答案选B 14、甲公司于2010年1月1日从银行借入资金800万元，借款期限为2年，年利率为5%，利息于每年年初支付，到期时归还本金及最后一年利息。所借款项已存入银行。2010年12月31日该长期借款的账面价值为896万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款的核算。：利息应通过“应付利息”科目核算，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目，不计入长期借款账面价值。如果是一次还本付息，则借记“财务费用”科目，贷记“长期借款应计利息”科目。本题长期借款的账面价值应为800万元。答案选B 15、用人单位应当自成立之日起15日之内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位应当自成立之日起30日之内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。答案选B 16、判断题在市场物价持续上升时，发出存货采用先进先出计价法会导致期末存货的成本背离近期市场价格，从而低估资产负债表中存货项目的价值和利润表中当期营业利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在市场物价持续上升时，发出存货采用先进先出计价法会导致期末存货的成本背离近期市场价格，从而高估资产负债表中存货项目的价值和利润表中当期营业利润。答案选B 17、辅助生产费用的交互分配法，是只进行辅助生产车间之间交互分配，不进行对外分配的方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：辅助生产费用交互分配法是先进行辅助生产车间之间交互分配，然后再根据上面的结果对外分配。答案选B 18、国内信用证结算方式适用于单位和个人之间商品交易产生的货款结算。A:正确B:错误【答案及解析】：信用证结算方式只适用于国内“企事业之间”商品交易产生的货款结算。答案选B 19、对于次要的会计信息，在不影响会计信息真实性和不至于误导使用者做出正确判断的前提下，可以适当合并，简化处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计信息质量要求题干所述符合重要性的要求。对于次要的会计信息，在不影响会计信息真实性和不至于误导使用者做出正确判断的前提下，可以适当合并，简化处理。答案选A 20、劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者.表述正确答案选A 21、个体工商户在减税免税期间也应该申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查纳税申报要求。纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选A 22、银行汇票不可以转账，但填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行汇票的有关规定。银行汇票可以用于转账。填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金。答案选B 23、应付职工薪酬包括职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利，也包括解除劳务关系给予的补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付职工薪酬的核算是包括辞退福利的。答案选A 24、用人单位被依法宣告破产的，无需向劳动者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位被依法宣告破产的，需向劳动者支付经济补偿。答案选B 25、甲公司职员王某不能胜任工作，单位未经与王某协商，便调整王某的工作岗位。甲公司做法不合法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果因劳动者不能胜任工作而变更、调整工作岗位，属于用人单位的自主权，用人单位可以根据需要变更劳动合同。答案选B 26、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入资本公积。A:正确B:错误【答案及解析】：企业转销确实无法支付的应付账款（比如因债权人撤销等原因而产生无法支付的应付账款），应按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。答案选B 27、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税。未分别核算的，一并征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：混合销售行为。提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为，未分别核算的，由主管税务机关核定货物的销售额和应税劳务的营业额，核定后，还是分别缴纳增值税和营业税。答案选B 28、“指引体系”是关键，是该体系中发挥主观能动性的核心，是体现“坚持人才带动，整体推进”原则的重点。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“人才队伍”是关键，是该体系中发挥主观能动性的核心，是体现“坚持人才带动，整体推进”原则的重点。答案选B 29、对于以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：凡是以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税答案选B 30、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的相关规定。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。答案选B 31、除按名义金额计量的政府补助外，企业取得的与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入当期及以后各期的收益。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得的政府补助为非货币性资产的，应当首先同时确认一项资产(固定资产或无形资产等)和递延收益，然后在相关资产使用寿命内平均分摊递延收益，计入当期收益。但是，以名义金额计量的政府补助，在取得时计入当期损益。政府补助收入答案选A 32、企业必须对外提供资产负债表、利润表和现金流量表，但会计报表附注不属于企业必须对外提供的资料。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核财务报告的组成。会计报表附注也属于企业必须对外提供的资料。答案选B 33、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定(如缴纳税款、滞纳金)，然后可以依法申请行政复议，也可以向人民法院提起诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税发生争议时，当事人只能首先申请税务行政复议，只有对税务行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院提起税务行政诉讼。答案选B 34、企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产的入账价值。购买固定资产支付的价款超过正常信用条件延期支付的，应当按照该项固定资产的现值入账。答案选A 35、一般纳税人的应纳税额应该按照不含增值税销售额乘征收税率计算出的销项税额抵扣进项税额后确定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：征收率的设计考虑进项税的抵扣因素，使用征收率计税不能再抵扣进项税，一次小规模纳税人和一般纳税人按照不含增值税销售额乘征收率计算出的都是应纳税额，而不是销项税额。答案选B 36、实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量、记录和报告，而不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 37、会计人员月末编制财务报告属于会计核算职能的范畴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算职能包括编制财务报表。会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财务的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和核算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理，会计人员月末编制财务报告属于对财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。答案选A 38、企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠纷，因此是可以适用仲裁的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁的适用范围。只有平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷才可以适用仲裁，对于依法应当由行政机关处理的行政争议则不能适用仲裁，该企业与税务机关发生的争议属于行政争议，不适用仲裁。答案选B 39、对于股份有限公司以外的其他企业来说，其投资者投入企业的资本应全部记入“实收资本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于股份有限公司以外的其他企业来说，其投资者投入企业的资本，应按其在注册资本中所占的份额计入“实收资本”科目；投资者的出资额超出其在企业注册资本或股本中所占份额的部分，应计入“资本公积”科目。答案选B 40、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（）（2011年）A:正确B:错误【答案及解析】：此为两种居民纳税人的情形。答案选A 41、票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。答案选A 42、9.从银行提取现金业务应该填制现金收款凭证()。A:正确B:错误【答案及解析】：从银行提取现金业务应该填制银行存款付款凭证。答案选B 43、年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，应将“利润分配”科目下的其他明细科目金额转入“利润分配-未分配利润”科目答案选A 44、企业在转让金融商品时,取得的收益,应借“应交税费转让金融商品应交增值税”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业在转让金融商品时,取得的收益，应借：投资收益，贷：应交税费转让金融商品应交增值税；取得的损失，借：应交税费转让金融商品应交增值税，贷：投资收益。答案选B 45、对于银行已经付款而企业尚未付款的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于银行已经付款而企业尚未付款的未达账项，企业应编制银行存款余额调节表进行调整，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的自制凭证。答案选B 46、3.企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 47、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核增值税发票的规定。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。考点：发票管理相关规定答案选B 48、“长期借款”科目的期末账面余额，反映企业尚未偿还的各种长期借款的本金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核长期借款账面余额的含义。：“长期借款”科目的期末账面余额不仅反映企业尚未支付的各种长期借款的本金，还可能有“利息调整”的余额。答案选B 49、交易性金融资产持有期间，投资单位收到投资前被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利时，应确认投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交易性金融资产持有期间，投资单位收到投资前被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利时，应借记“其他货币资金”（或“银行存款”），贷记“应收股利”答案选B 50、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税征税规定。对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。考点：个人所得税的基本原理答案选B 第二部分 单选题(50题)1、下列情形中，订立劳动合同的当事人具备主体合法性的是（）。A:未满16周岁的张三与某加工厂签订的劳动合同B:未满16周岁的李四与某魔术表演团签订的劳动合同C:未满16周岁的王二与某鲜花快递公司签订的劳动合同D:未满16周岁的麻子与某保安公司签订的劳动合同【答案及解析】：劳动合同订立的主体文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁答案选B 2、应在“应付职工薪酬”账户贷方登记的是（）。A:本月实际支付的工资数B:本月应分配的工资总数C:本月结转的代扣款项D:本月多支付的工资数【答案及解析】：“应付职工薪酬”账户是负债类账户，贷方登记本月发生的应分配工资总额，借方登记实际支付的工资数（包括实发工资和结转代扣款项）。答案选B 3、企业购入一项专利权，支付的买价为70万元，相关税费20万元，为使该项专利权达到预定用途,另支付其他相关支出8万元，则该专利入账价值为（）万元。A:98B:90C:70D:8【答案及解析】：外购的无形资产，其成本包括购买价款相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途前所发生的其他支出。所以外购取得的无形资产的入账价值=买价+相关税费+为达到预定用途发生的其他支出=70+20+8=98（万元）。答案选A 4、下列人员中，具备会计机构负责人任职资格条件的是()。A:具备中专学历并从事会计工作2年6个月的沙某B:具备硕士学位并从事会计工作1年的朱某C:取得会计师专业技术职务资格并从事会计工作1年的孙某D:取得助理会计师专业技术职务资格并从事会计工作2年的唐某【答案及解析】：担任单位会计机构负责人、会计主管人员的，应当具备会计师以上专业技术职务资格“或者”从事会计工作不少于3年。答案选C 5、票据金额以中文大写和数码同时记载，如两者不一致的，应（）。A:以中文大写为准B:以数码为准C:以中文大写和数码较小者为准D:票据无效【答案及解析】：本题考核票据记载事项的规定。票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的。票据无效。答案选D 6、费用的计提是以（）为基础设置的。A:谨慎性原则B:权责发生制原则C:配比原则D:重要性原则【答案及解析】：解析费用的计提是以权责发生制为基础设置的，所谓的计提就是计算提取进行确认，但凡是属于当期的费用，不管款项是否支付，都要确认在当期。所以费用的计提是以权责发生制为基础设置的。答案选B 7、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列费用，不能直接作为费用扣除的是（）。A:经营性租赁方式发生的租赁费B:安装交付使用后产生的借款利息C:经营租赁方式承租方式支付的手续费D:融资租赁方式发生的租赁费【答案及解析】：租赁费融资租入固定资产发生的租赁费，通过折旧形式扣除。答案选D 8、孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元（当地最低月工资标准为800元）。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同的意向。甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（）元。（2011年）A:800B:1200C:2400D:3600【答案及解析】：（1）劳动合同期满后，若用人单位不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件，与劳动者续订劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿，即以2008年1月1日为分界点，对于2008年1月1日后，因劳动合同终止需要支付经济补偿金的，经济补偿金的计算年限应自2008年1月1日开始计算;2008年1月1日之前的工作年限，不属于经济补偿的计算范畴;（2）本题没有交待劳动合同的存续期间，按照发生在2008年1月1日之后的情况处理即可，甲公司应支付的经济补偿金=3×1200=3600（元）。答案选D 9、某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。A:公司盖章B:公司法定代表人李某盖章C:公司法定代表人李某签名加盖章D:公司盖章加公司法定代表人盖章【答案及解析】：本题考核票据的签章。单位在票据上的签章，为该单位的盖章加法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。【该题针对“汇票签章规定”知识点进行考核】答案选D 10、银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指（）。A:发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡B:持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支C:持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费D:发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款【答案及解析】：本题考核银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。B选项为准贷记卡，C、D均为借记卡。答案选A 11、（）账务处理程序适用于规模较大、交易或事项较多，特别是转账业务少而收付款业务较多的单位。A:科目汇总表B:记账凭证C:汇总记账凭证D:以上E:B都可以【答案及解析】：汇总记账凭证账务处理程序适用于规模较大、交易或事项较多，特别是转账业务少而收付款业务较多的单位。答案选C 12、根据劳动合同法的规定，以下不属于劳动合同必备条款的是（）。A:工作地点B:劳动报酬C:休息休假D:福利待遇【答案及解析】：劳动合同应具备以下条款：（1）用人单位名称、住所和法定代表人或者主要负责人；（2）劳动者的姓名、住所和居民身份证或者其他有效身份证证件号码；（3）劳动合同期限；（4）工作内容和工作地点；（5）工作时间和休息休假；（6）劳动报酬；（7）社会保险；（8）劳动保护、劳动条件和职业危害防护；（9）法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。答案选D 13、适用于需要计算半成品成本的多步骤生产的成本计算方法是（）。A:品种法B:分步法C:分批法D:分类法【答案及解析】：正确答案：B品种法适用于大量大批单步骤或多步骤在成本管理上不要求分步计算成本的企业。分批法适用于小批单件生产的企业。分步法适用于需要计算半成品成本的多步骤生产企业。答案选B 14、某上市公司经股东大会批准以现金回购并注销本公司股票1000万股，每股面值为1元，回购价为每股1.5元，该公司注销股份时“资本公积一股本溢价科目余额为2000万元，“盈余公积”为500万元，该公司注销股份的会计科目处理正确的是()。A:借记资本公积股本溢价科目500万元B:借记“股本“科目1500万元C:借记“盈余公积”科目500万元D:借记“库存股”科目1000万元【答案及解析】：注销股份的会计分录为，借：股本1000资本公积一股本溢价500贷：库存股1500答案选A 15、除法律另有规定的，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自（）起发生法律效力。A:送达之日B:公证之日C:作出之日D:接收之日【答案及解析】：本题考核裁决书的效力。除法律另有规定外，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力。答案选C 16、下列争议中，可以适用仲裁法进行仲裁的是（）。A:高顿公司与刘某因解除劳动合同发生的争议B:李某与陈某因农业承包合同发生的纠纷C:某学校因购买投影仪的质量问题与某商场发生的争议D:王某因不服某公安局对其作出的行政拘留决定与该公安局发生的争议【答案及解析】：不属于仲裁法调整的争议包括：（1）与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；（2）行政争议（选项D）；（3）劳动争议（选项A）；（4）农业承包合同纠纷（选项B）。答案选C 17、发卡银行应当对借记卡持卡人在ATM机等自助机具取款设定交易上限，每卡每日累积提款不超过（）。A:1万元B:2000元C:1000元D:2万元【答案及解析】：发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。答案选D 18、7、某酒厂2018年5月研发生产种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%粮食白酒消费税税率为20%加0.5元斤，则该批白酒应纳消费税金额为()万元。A:4.8B:5.6C:8.2D:4.78【答案及解析】：本题考查没有同类消费品销售价格按照组成计算价格计算纳税。白酒实行复合计税，所以该批白酒应缴纳的消费税=20x(1+10%)+0.5x800x2÷10000÷(1-20%)x20%+0.5x800x2÷10000=5.6万元。答案选B 19、A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司发出原材料实际成本300万元，委托B公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。支付加工费10万元、增值税1.7万元、消费税35万元。假定不考虑其他相关税费，A公司收回该半成品的入账价值为()万元。A:310B:345C:346.7D:311.7【答案及解析】：增值税计入“应交税费应交增值税（进项税额）”科目的借方，收回后用于连续生产应税消费品，消费税计入“应交税费应交消费税”科目的借方，所以A公司收回该半成品的入账价值=300+10=310（万元）。答案选A 20、下列项目中，属于营业税计税依据的是（）。A:保险业的利息收入B:交通运输业务收入C:歌舞厅收取的各项收入D:非金融机构买卖有价证券的价差【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据。保险业以从事保险业务向对方收取的全部收入为计税依据；交通运输业务收入交增值税；非金融机构买卖外汇、有价证券或期货不征营业税。答案选C 21、大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A:作品参展收入B:出版书画作品收入C:学术报告收入D:审稿收入【答案及解析】：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的所得；选项ACD均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。答案选B 22、某建筑企业将2011年10月15日应缴纳的营业税和房产税，共计28万元税款，延迟至10月25日才缴纳，税务机关责令其缴纳税款滞纳金。则该建筑企业应缴纳的滞纳金为（）元。A:1400B:1260C:840D:140【答案及解析】：本题考核税收滞纳金的计算。纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳、解缴税款的，税务机关可责令其限期缴纳，并从滞纳税款之口起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该建筑企业应缴纳的滞纳金=28×10(天)×0.5=1400(元)。答案选A 23、用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是（）。A:丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同B:乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作C:甲公司设立的分公司已领取营业执照该分公司与张某订立劳动合同D:丁公司要求王某提供2000元保证金后才与其订立劳动合同【答案及解析】：(1)选项A：赵某未满16周岁，丙超市不属于文艺、体育、特种工艺单位，不得招用未满16周岁的未成年人；(2)选项B：“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性；(3)选项C：该分公司已依法取得营业执照，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；(4)选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。答案选C 24、用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并处以一定数额的罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。法定罚款的数额是（）。A:500元以上1000元以下B:500元以上2000元以下C:1000元以上2000元以下D:2000元以上5000元以下【答案及解析】：用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。答案选B 25、徐某2012年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，2012年加工厂取得收入总额70万元，准予扣除成本、费用及相关支出合计63万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资2700元。徐某2012年应缴纳个人所得税（）元。A:8370B:23420C:20690D:13770【答案及解析】：应纳税所得额=70-63+0.27×12-4.2=6.04（万元）；应纳税额=60400×30%-9750=8370元。答案选A 26、根据我国税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保留（）。A:1年B:2年C:3年D:5年【答案及解析】：根据规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保留5年。答案选D 27、根据仲裁法的规定，下列仲裁协议的表述中，不正确的是（）。A:合同的变更、解除、终止或者无效，仲裁协议随之失效B:仲裁协议应当书面形式订立C:仲裁协议可以在纠纷发生后达成D:仲裁协议由当事人自愿达成【答案及解析】：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效不影响仲裁协议的效力。答案选A 28、2021年12月31日，某公司下列会计科目余额为，“固定资产”科目借方余额1000万元。“累计折旧”科目贷方余额400万元，“固定资产减值准备科目贷方余额80万元，“固定资产清理”科目借方科目余额20万元。2021年12月31日，该公司资产负债表中固定资产”项目期末余额应列报的金额为（）。A:620B:540C:600D:520【答案及解析】：“固定资产”项目期末余额应列报的金额为=1000-400-80+20=540（万元）。“固定资产”项目，反映资产负债表日企业固定资产的期末账面价值和企业尚未清理完毕的固定资产清理净损益。该项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。答案选B 29、纳税人应在7月31日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在8月15日前缴纳。但直到9月17日才缴纳。则滞纳金为（）万元。A:30×0.5×32=0.48B:30×0.5×17=0.255C:30×0.5×48=0.72D:30×0.5×15=0.225【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从8月1日起至9月17日止，一共是48日，因此滞纳金为30×0.5×48=0.72（万元）。答案选C 30、在借贷记账法下，费用类会计科目（）。A:借方登记费用的增加额B:贷方登记费用的增加额C:期末余额在借方D:期末余额在贷方【答案及解析】：费用类会计科目借方登记费用增加额，贷方登记费用减少额，期末无余额。答案选A 31、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的是（）。A:提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定B:股息、红利等权益性投资所得，按照取得权益性投资收入的企业所在地确定C:转让权益性投资资产所得，按照投资企业所在地确定D:利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定【答案及解析】：选项A：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地;选项B：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；选项C:转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定。答案选D 32、2019年6月30日，某股份有限公司的股本为5000万元（面值为1元），资本公积（股本溢价）为1000万元，盈余公积为1600万元。经股东大会批准，该公司回购本公司股票200万股并注销，回购价格为每股3元。不考虑其他因素，下列各项中，关于该公司注销全部库存股的会计处理结果正确的是（）。A:盈余公积减少600万元B:股本减少600万元C:资本公积减少400万元D:盈余公积减少400万元【答案及解析】：解析基本账务处理：回购股票时，借：库存股（每股回购价×回购股数）600贷：银行存款600注销库存股时：回购价大于回购股份对应的股本，借：股本200资本公积股本溢价400贷：库存股600答案选C 33、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计人房地产开发成本的是()。A:取得土地使用权所支付的地价款B:占用耕地建房缴纳的耕地占用税C:取得土地使用权过程中缴纳的契税D:与房地产开发项目有关的销售费用【答案及解析】：选项B，房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费(含耕地占用税)、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用等；选项D，属于房地产开发费用；选项AC，属于取得土地使用权所支付的金额。答案选B 34、下列在支付机构一次性购买预付卡的情形中，符合法律规定的是（）。A:李某未出示有效身份证件购买不记名预付卡5000元B:孙某使用现金购买记名预付卡60000元C:陈某使用POSS机刷信用卡购买记名预付卡30000元D:赵某借用王某的身份证购买不记名预付卡20000元【答案及解析】：选项AD:个人一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件;选项B:个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；选项C:购卡人不得使用信用卡购买预付卡。答案选A 35、根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过一定期限，该期限为（）。A:1年B:10年C:5年D:2年【答案及解析】：临时存款账户的有效期最长不得起过2年