历年中级事业单位财务会计真题判断、单选、多选、不定项.docx

历年中级事业单位财务会计真题判断、单选、多选、不定项第一部分 判断题(50题)1、企业未满足销售收入确认条件的售出商品发生销售退回时，应借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未满足收入确认条件，不确认收入，也不结转成本，发生的商品退回，借记：库存商品，贷记：发出商品。答案选B 2、行政复议决定书一经送达即发生法律效力。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查行政复议决定书。行政复议决定书一经送达即发生法律效力，注意区别：仲裁裁决书“作出”生效，调解书“签收”生效。答案选A 3、应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中不包括向购买方收取的增值税税额。答案选B 4、外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出，也包括为运行无形资产发生的培训费支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产成本核算。无形资产成本不包括为运行无形资产发生的培训费支出。答案选B 5、某房地产经营单位将5号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务广告服务”的税目缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税答案选B 6、判断题自2009年5月1日起，在卷烟批发环节加征一道从价计征的消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 7、根据企业生产经营特点和管理要求，单步骤、大量生产的产品一般采用品种法计算产品成本。A:正确B:错误【答案及解析】：产品成本方法品种法适用于大量大批单步骤或多步骤但在成本管理上不要求分步计算成本的企业。答案选A 8、产品成本是由费用构成的，因此企业发生的期间费用就是产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用中的产品生产费用是构成产品成本的基础，而期间费用直接计入当期损益，不计入产品成本。答案选B 9、我国的政府会计标准体系主要由政府会计基本准则、具体准则及应用指南和政府会计制度等组成。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确。答案选A 10、政府会计核算中预算会计报表是单位通过预算会计核算直接形成的报表，是决算报表的主要信息来源。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A 11、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，但是可以要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。答案选B 12、管理会计基本指引是对管理会计普遍规律和基本认识的总结升华，对应用指引中未做出描述的新问题提供处理依据。A:正确B:错误【答案及解析】：管理会计基本指引只是对管理会计普遍规律和基本认识的总结升华，并不对应用指引中未做出描述的新问题提供处理依据。答案选B 13、同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期，最长不超过1个月。答案选B 14、销售商品代垫的运杂费不应作为企业的应收账款反映。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售商品代垫的运杂费应作为企业的应收账款反映。答案选B 15、变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）A:正确B:错误【答案及解析】：支付结算概述。票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。例如，变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。答案选B 16、当企业的资产总额大于负债总额时，如果用银行存款偿还应付账款，将会使企业的资产负债率上升。()A:正确B:错误【答案及解析】：财务指标的计算银行存款是资产，应付账款是负债，用银行存款偿还应付账款，就是资产总额和负债总额都减少了，而且减少的大小一样。这样的话，就是分子减少的比例大于分母减少的比例，结果是导致资产负债率的下降。答案选B 17、利得与所有者投入资本无关。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利得是指由企业非日常活动形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的流入。答案选A 18、劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者，表述正确答案选A 19、特约商户，是指与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织，以及按照国家工商管理机关有关规定，开展网络商品交易等经营活动的企业法人。()A:正确B:错误【答案及解析】：特约商户，是指与收单机构签订银行卡受理协议、按约定受理银行卡并委托收单机构为其完成交易资金结算的企事业单位、个体工商户或其他组织，以及按照国家工商行政管理机关有关规定，开展网络商品交易等经营活动的自然人。答案选B 20、在使用同种原料生产主产品的同时，附带生产副产品的情况下，由于副产品价值相对较低，而且在全部产品价值中所占的比重较小，因此，在分配主产品和副产品的加工成本时，通常先确定主产品的加工成本，然后，再确定副产品的加工成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：副产品成本的确定由于副产品价值相对较低，而且在全部产品生产中所占的比重较小，因而可以采用简化的方法确定其成本，然后从总成本中扣除，其余额就是主产品的成本。在分配主产品和副产品的加工成本时，通常先确定副产品的加工成本，然后再确定主产品的加工成本。答案选B 21、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和材料，可以记录，但是不可以录像复印。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务机关调查违法案件时的职权。税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。答案选B 22、9、具备助理会计师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。答案选B 23、固定资产的各组成部分具有不同使用寿命、适用不同折旧率的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：固定资产折旧的处理答案选A 24、纳税人开采或者生产资源税应税产品的，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：征税范围纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税应税产品的，不视同销售，不征收资源税。答案选B 25、资源纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。A:正确B:错误【答案及解析】：错。本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。答案选B 26、纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选B 27、一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。答案选B 28、企业短期租入包装物而支付的押金应通过“其他应收款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业短期租入包装物而支付的押金，之后企业会收回来，应通过“其他应收款”科目核算。答案选A 29、2.行政复议机关受理复议申请收取行政复议费，由申请人先行预交。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用；行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。答案选B 30、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本，不符合资本化条件的研发支出应予以费用化计入当期损益。答案选B 31、会计监督职能是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、完整性、合法性和合理性进行监督检查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计的监督职能就是对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、完整性、合法性和合理性进行审查。答案选A 32、9.在年末，事业单位的“经营结余”科目如为贷方余额，应将余额结转至“非财政补助结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政补助结余分配”科目；如为借方余额做相反分录。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在年末，事业单位的“经营结余”科目如为贷方余额，应将余额结转至“非财政补助结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政补助结余分配”科目；如为借方余额，即为经营亏损，不予结转。答案选B 33、权益法下，“长期股权投资”科目还应当分别设置“投资成本”“损益调整”“其他权益变动”等明细科目进行明细核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 34、用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的150%支付劳动者工资。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。答案选B 35、随同产品出售不单独计价的包装物，应于包装物发出时，作为包装费用，计入其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：随同产品出售不单独计价的包装物成本，应于包装物发出时计入销售费用。答案选B 36、企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费应交个人所得税”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费应交个人所得税”科目。答案选B 37、企业出售交易性金融资产时，应将其出售时实际收到的款项与其账面价值之间的差额计入当期投资损益，同时将原计入该金融资产的公允价值变动计入当期投资损益。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售交易性金融资产时，应将其出售时实际收到的款项与其账面价值之间的差额计入当期投资损益，同时将原计入该金融资产的公允价值变动计入当期投资损益。答案选A 38、重置成本是指按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 39、已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起2个月内订立书面劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的订立。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。答案选B 40、企业如果预付账款的业务不多，可以把预付账款并入到应收账款核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业如果预付账款的业务不多，可以把预付账款并入到应付账款核算。预付账款是采购业务产生的，应收账款是销售货物产生的，所以不能合在一起核算。答案选B 41、用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应该延迟至最近的工作日。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付。答案选B 42、判断题为购建固定资产而发生的借款利息资本化金额，应列示在现金流量表“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：为购建固定资产而发生的借款利息资本化金额，属于筹资活动，应当计入“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目。答案选B 43、代理记账公司可以接受企业负责人委托对外报送财务报表（）A:正确B:错误【答案及解析】：代理记账公司按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等答案选A 44、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的计税依据。根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。答案选B 45、事业单位的经营结余是事业单位在一定期间内各项经营收入与支出相抵后的余额，经营结余经营收入（经营支出经营业务及非经营业务负担的销售税金）。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错经营结余经营收入（经营支出经营业务负担的销售税金），非经营业务负担的销售税金期末应该结转到事业结余中。答案选B 46、企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：购买固定资产支付的价款超过正常信用条件延期支付的，应当按照该项固定资产的现值入账。答案选A 47、居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（）A:正确B:错误【答案及解析】：有关抵免境外已纳所得额的规定企业所得法规定：企业所得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从期当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后的5个年度内，用年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（1）居民企业来源于中国境外的应税所得；（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。答案选A 48、企业发生毁损的固定资产的净损失，应计入营业外支出科目，最终影响净利润的计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：净利润的内容辨析及核算答案选A 49、某公司将税务机关确定的应于2021年11月10日缴纳的税款15万元拖至11月20日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为825元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施。滞纳金=15万元×10天×0.05%=750元。答案选B 50、单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员进行打击报复的行为，同样属于违法行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（）。A:家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B:银行销售金银C:装潢公司为客户包工包料装饰房屋D:典当行销售死当商品【答案及解析】：根据规定，选项A属于增值税的混合销售，应缴纳增值税；选项B属于兼营行为，应缴纳增值税；选项D，典当行抵押商品未死当时交营业税，死当后交增值税。答案选C 2、根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是（）。A:背书未记载背书日期，背书无效B:承兑未记载承兑日期，承兑无效C:保证未记载保证日期，保证无效D:出票人未记载出票日期，票据无效【答案及解析】：本题考查票据行为。选项A：未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。选项B:未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。选项C:未记载保证日期的，出票日期为保证日期。答案选D 3、下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是（）。A:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D:营业执照、商标注册证、专利证、不动产权证【答案及解析】：本题考核印花税的征税范围。应缴纳印花税的证照仅限于不动产权证、营业执照、商标注册证、专利证书。答案选D 4、某公司发现库存现金短缺351元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短缺无法查明原因，关于现金短款相关会计科目处理正确的是（）。A:借记“财务费用”科目151元B:借记“其他应付款”科目200元C:借记“管理费用”科目151元D:借记“营业外支出”科目151元【答案及解析】：财产清查中现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用。故本题答案为C。答案选C 5、下列企业中，不适用分步法的是（）。A:冶金B:发电C:纺织D:机械制造【答案及解析】：发电企业适用品种法核算。答案选B 6、2012年7月1日，某公司按面值发行6000万元，期限为5年期，票面年利率为5%，到期一次还本付息的公司债券，票面利率与实际利率一致，假定不考虑相关税费，2013年12月31日，该债券的账面余额为（）万元。A:6000B:6150C:6450D:6600【答案及解析】：一次还本付息的债券，其利息应该记入“应付债券应计利息”科目，直接影响应付债券的账面余额。2013年12月31日该债券的账面余额=本金+计提的利息=6000+6000×5%×1.5=6450（万元）。答案选C 7、A有限责任公司于设立时收到甲公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料投资合同或协议约定价值(不含可抵扣的增值税进项税额部分)为50000元，增值税进项税额为6500元。甲公司已开具了增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相符，该进项税额允许抵扣，不考虑其他因素。则A有限责任公司应记入“实收资本”科目的金额为（）万元。A:50000B:6500C:56500D:41500【答案及解析】：由于原材料的合同约定价值与公允价值相符，因此，可按照50000元的金额借记“原材料”科目；同时，该进项税额允许抵扣，因此，增值税专用发票上注明的增值税进项税额6500元，应借记“应交税费应交增值税(进项税额)”科目。A公司接受的甲公司投入的原材料按合同约定金额与增值税进项税额之和作为实收资本，因此可按56500元的金额贷记“实收资本”科目。答案选C 8、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售货物”的是（）。A:修理汽车B:修缮生产车间C:零售商品D:矿山穿孔【答案及解析】：选项AB：修理汽车，属于提供加工修理修配劳务；修缮生产车间，属于“建筑服务修缮服务”；选项C：属于销售货物；选项D：属于“建筑服务其他建筑服务”。答案选C 9、超过承兑期收不回的商业承兑汇票，应（）。A:转作管理费用B:冲减坏账准备C:转作应收账款D:冲减营业收入【答案及解析】：超过承兑期收不回的商业承兑汇票，应转作应收账款。答案选C 10、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为（）。A:2%B:5%C:10%D:20%【答案及解析】：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。答案选B 11、2019年5月31日，某事业单位计提本月固定资产折旧63500元。财会部门应当编制的会计分录为（）。A:借：业务活动费用63500贷：累计盈余63500B:借：业务活动费用63500贷：专用基金63500C:借：业务活动费用63500贷：固定资产累计折旧63500D:借：业务活动费用63500贷：资金结存63500【答案及解析】：单位按月计提固定资产折旧时，按照应计提折旧金额，借记“业务活动费用”“单位管理费用”“经营费用”“加工物品”“在建工程”等科目，贷记“固定资产累计折旧”科目。答案选C 12、北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为03。根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税（）万元。A:18B:0C:09D:36【答案及解析】：A(1)印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证；(2)甲公司应缴纳印花税=6000×03%0=18(万元)。答案选A 13、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（）。A:市政公务车B:国营企业的公用车C:外国驻华使领馆的自用商务车D:个体工商户自用摩托车【答案及解析】：选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。答案选C 14、2021年12月31日生产成本借方余额500万元，原材料借方余额300万元，材料成本差异贷方余额20万元，存货跌价准备贷方余额10万元，工程物资借方余额200万元。资产负债表中存货项目金额为（）万元。A:970B:770C:780D:790【答案及解析】：资产负债表中“存货”500+300-20-10770（万元)，工程物资不是存货。答案选B 15、根据劳动合同法的规定，下列对无效劳动合同的表述，不正确的是（）。A:以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意愿的情况下订立劳动合同的无效B:对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认C:违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同无效D:劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位则不需要向劳动者支付劳动报酬【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。答案选D 16、根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率B:卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率C:委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟平均税率征税D:残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率【答案及解析】：委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税，故选项C说法不正确答案选C 17、事业单位年终结账时，下列各类结余科目的余额，不应转入“结余分配”科目的是（）。A:“事业结余”科目借方余额B:“事业结余”科目贷方余额C:“经营结余”科目借方余额D:“经营结余”科目贷方余额【答案及解析】：正确答案：C经营结余不转入。答案选C 18、会计职业采用各种专门方法和程序履行其职能，说的是会计职业的（）特征。A:规范性B:经济性C:技术性D:时代性【答案及解析】：选项A错误，会计职业的规范性是指会计职业具有系统性的专业规范操作要求，具有严格职业道德的规范性要求；选项B错误，会计职业的经济性是指会计职业是会计人员赖以谋生的劳动过程，具有获取合理报酬的特性；选项C正确，会计职业的技术性是指会计职业采用各种专门方法和程序履行其职能；选项D错误，会计职业的时代性是指会计职业应适应经济社会生产经营方式、发挥市场在经济资源配置中决定作用和更好发挥政府作用以及文化、社会组织等多种因素的变化要求，切实贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的高质量发展理念，与时俱进，适应具有我国社会主义特色新时代要求。答案选C 19、某企业采用售价金额法核算库存商品成本，本月月初库存商品成本为18万元，售价总额为22万元，本月购进商品成本为16万元，售价总额28万元，本月销售商品收入为15万元，该企业本月结转销售商品成本总额为()。A:10.2B:23.8C:26.2D:19【答案及解析】：商品进销差价率=(4+12)/(22+28)×100%=32%本月销售商品应分摊的商品进销差价=15×32%=4.8本月销售商品的成本=15-4.8=10.2售价金额核算法答案选A 20、下列有关资源税的表述不正确的是（）。A:开采的天然原油征收资源税B:开采的天然气和与原油同时开采的天然气征收资源税C:自2016年7月1日起，在河北省开展水资源税试点D:资源税采用比例税率的形式【答案及解析】：选项D说法不正确，资源税采用比例税率和定额税率两形式。答案选D 21、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A:法是由国家制定或认可的规范B:法是全社会成员共同意志的体现C:法由统治阶级的物质生活条件所决定D:法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力【答案及解析】：法只是统治阶级整体意志的体现，选项B不正确。答案选B 22、10、某公司委托证券公司发行股票600万股，每股面值1元，每股发行价格8元，向证券公司支付佣金400万元。该公司应贷记“资本公积股本溢价”科目的金额为（）万元。A:4200B:4800C:3800D:4400【答案及解析】：本题考核发行股票的核算。做分录如下：借：银行存款（600×8400）4400贷：股本600资本公积股本溢价3800答案选C 23、下列各项中，属于税收保全措施的是（）A:暂扣纳税人营业执照B:书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D:拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款【答案及解析】：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。答案选C 24、某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为（）万元。A:1050B:1080C:1125D:1155【答案及解析】：本题考核资源税的计算。开采原油销售或自用的都应缴纳资源税，加热或修井的原油免征资源税。该企业应纳资源税(705)×151125(万元)。答案选C 25、根据劳动合同法律制度的规定，从事同类业务的竞业限制期限，不得超过（）年。A:5B:3C:2D:10【答案及解析】：从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。答案选C 26、下列各项中，不得在计算个体工商户经营所得中扣除的是（）。A:为员工提供劳动保护而发生的支出B:个人所得税税款C:聘用的员工合理的工资支出D:为特殊工程从业人员支付的人身安全保险费【答案及解析】：个人所得税的税款不能在个体工商户的应纳税所得额计算时进行扣除。选项ACD可以扣除。答案选B 27、根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（）。A:3年B:5年C:10年D:20年【答案及解析】：根据规定，法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。答案选C 28、根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）。A:进出境运输工具装载的途中必需的燃料.物料和饮食用品B:无商业价值的广告品及货样C:国际组织无偿赠送的物资D:在境外运输途中受到损坏的进口货物【答案及解析】：选项ABC均属于法定性减免税的情形，经海关审查无误可以免税。答案选D 29、下列各项中，属于车辆购置税征收范围的是（）。A:购买小汽车自用B:购买小汽车销售C:购买小汽车用于奖励优秀员工D:购买小汽车分配给股东【答案及解析】：在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得“并自用”应税车辆的行为，属于车辆购置税的征税范围。答案选A 30、用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的标准是每人（）。A:100元以上1000元以下B:500元以上1000元以下C:500元以上2000元以下D:1000元以上2000元以下【答案及解析】：本题考核用人单位的义务和责任。用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款。答案选C 31、甲公司2013年3月份实际缴纳增值税34万元、消费税12万元、营业税10万元、土地增值税4万元。已知，甲公司适用的城市维护建设税税率为7%。甲公司3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。A:420B:392C:322D:238【答案及解析】：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的"增值税、消费税、营业税"之和，甲公司应缴纳城市维护建设税=(34+12+10)×7%=392(万元)。答案选B 32、下列选项中，不属于纳税担保的范围的是（）。A:税款B:滞纳金C:罚款D:保管担保财产的费用【答案及解析】：纳税担保范围。纳税担保的范围包括税款，滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选C 33、下列各项中，不需要办理税务登记的是()。A:从事生产经营的事业单位B:取得工资、薪金的个人C:企业在外地设立的分支机构D:个体工商户【答案及解析】：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。考点：税务登记范围答案选B 34、下列各项中，关于产品成本核算分批法的特点表述正确的是（）。A:一般不需要在完工产品和在产品之间分配成本B:需要按步骤结转产品成本C:每月需要计算完工产品的成本D:产品成本计算期与产品生产周期完全不一致【答案及解析】：分批法计算成本的主要特点有:一是成本核算对象是产品的批别:二是产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密配合的，因此，产品成本计算是不定期的，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致;三是由于成本计算期与产品的生产周期基本一致(选项D不正确)，因此，在计算月末在产品成本时，一般不存在在完工产品和在产品之间分配成本的问题(选项A正确)。答案选A 35、甲公司一家汽车生产企业，其生产模式是根据企业的收到的订单去生产相应的产品，随着人们消费水平的提高，对小汽车的需求迅速提高，为了更好的满足市场的需求，甲公司迅速调整公司的战略，从市场上采购大量的原材料，及时进行生产，提高企业的库存。这体现甲公司战略的（）。A:应变性B:计划性C:长期性D:风险性【答案及解析】：本题考核公司战略的定义。战略的现代概念有三种，即应变性、竞争性以及风险性，本题体现的是战略的应变性。答案选A 36、根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的货物，适用的关税税率是（）。A:最惠国税率B:普通税率C:协定税率D:特惠税率【答案及解析】：进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的货物，适用的关税税率是最惠国税率。答案选A 37、2008年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，黄某应缴纳个人所得税（）元。A:50B:100C:1000D:1100【答案及解析】：劳务报酬所得的个人所得税的计算应纳个人所得税=40000×（1-20%）×30%-2000+10000×20%-6500-3000=100（元）。答案选B 38、财产转让所得应以转让收入减除财产原值和（）后的余额，为应纳税所得额。A:800元费用B:转让收入的10%30%C:财产原值的10%30%D:合理费用【答案及解析】：根据个人所得税的有关规定，财产转让所得应纳税所得=转让收入-财产原值-合理费用。答案选D 39、下列各项中，应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（）。A:固定资产B:长期借款C:应收账款D:短期借款【答案及解析】：资产负债表中，直接根据总账科目余额填列的有：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬等。选项A固定资产应该根据固定资产科目的期末余额，减去累计折旧和固定资产减值准备科目期末余额后的净额填列；选项B长期借款应该根据长期借款科目的期末余额减去一年内到期的长期借款计算填列；选项C应收账款应该根据应收账款和预收账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去坏账准备科目中有关应收账款计提的坏账准