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陕西省中级基础会计职称试卷大全答案+解析第一部分 判断题(50题)1、变动成本法下的产品成本只包括生产过程中消耗的变动生产成本，不包括固定生产成本()。A:正确B:错误【答案及解析】：变动成本法下，仅将生产过程中消耗的变动生产成本作为产品成本的构成内容，而将固定生产成本和非生产成本作为期间成本，直接由当期收益予以补偿的一种成本管理方法。答案选A 2、因进行大修理而停用的固定资产在修理期间需要计提折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产计提折旧的范围。因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用。【该题针对“固定资产折旧的处理”知识点进行考核】答案选A 3、不记载金额的营业执照是以注册资本金的多少作为印花税的计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，不记载金额的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照以及企业的日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。答案选B 4、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。答案选A 5、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。答案选A 6、法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普遍适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法的特征。考点：法的本质和特征答案选A 7、用人单位与劳动者约定的支付工资日期，如遇节假日或休息日，则应该延迟至最近的工作日。()A:正确B:错误【答案及解析】：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付。如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付。答案选B 8、财政补助收入与支出不在事业单位收入支出表反映。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位收入支出表有财政补助收支的体现。【该题针对“收入支出表的编制”知识点进行考核】答案选B 9、企业计提资产减值准备既可以规避风险还可以在一定程度上转移风险。A:正确B:错误【答案及解析】：风险控制风险控制对策包括四种：规避风险、减少风险、转移风险和接受风险。企业计提资产减值准备既不属于规避风险也不属于转移风险，而属于接受风险中的风险自保。答案选B 10、甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核互换房屋中契税的缴纳。根据规定，房屋互换中，互换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。本题中，多交付货币的一方是甲方，因此应该由甲方缴纳契税。答案选A 11、企业以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产时，应按各项固定资产公允价值的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，如果这些资产均符合固定资产的定义，并满足固定资产的确认条件，则应将各项资产单独确认为固定资产，并按公允价值的比例对总成本进行分配。固定资产取得答案选A 12、会计人员工作交接中，接替人员不对移交过来的材料的真实性、完整性负法律上的责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计工作交接中，合理、公正地区分移交人员和接替者的责任是非常必要的。交接工作完成后，移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任。故本题表述正确。答案选A 13、纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的规定。纳税人以电子形式签订的上述各类应税凭证，按规定征收印花税。答案选B 14、企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张限额领料单”，该领料单属于累计原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计原始凭证能在一定时期内不断重复地反映同类经济业务的完成情况。答案选A 15、烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。（）A:正确B:错误【答案及解析】：烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶，不包括烟丝。答案选B 16、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，取得的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点为：个人所得税的税目。答案选A 17、除涉及国家秘密的外，仲裁应公开进行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁裁决。仲裁法关于仲裁的程序中规定，仲裁应当开庭进行，但不公开进行。当事人协议公开的。可以公开进行，但涉及国家秘密的除外。答案选B 18、预收账款与应付账款虽然均属于负债项目，但与应付账款不同，它通常不需要以货币偿付。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预收账款通常将来以自产的货物偿还。答案选A 19、某在我国无住所的外籍人员2011年5月3日来华工作，2012年9月30日结束工作离华，则该华籍人员是我国的居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内无住所的人员中属于中国居民纳税人的界定该外籍人员在2011年和2012年两个纳税年中都未在华居住满365日，则为我国非居民纳税人。答案选B 20、使用寿命有限的无形资产,应当自达到预定用途的下月起开始摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：使用寿命有限的无形资产,应当自达到预定用途的当月起开始摊销。答案选B 21、任何一个法律关系至少要有一个主体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的主体。法律关系主体的数目因法律关系的具体情况而定，但任何一个法律关系至少要有两个主体，因为最少要有两个主体，才能在它们之间形成以权利和义务为内容的法律关系。【该题针对“法律关系”知识点进行考核】答案选B 22、企业为职工垫付的水电费应由职工负担的医药费等应该在企业的应收账款科目核算。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：其他应收款。企业为职工垫付的水电费应由职工负担的医药费等应该在企业的其他应收款科目核算。答案选B 23、企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查企业所得税税收优惠。企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果种植的免征企业所得税。答案选A 24、银行存款余额调节表中，银行应减去企业已收银行未收。()A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款余额调节表中，银行应减去企业已付银行未付款，加上企业已收银行未收款。答案选B 25、一票货物关税税额进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的，可以免征关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免征关税。答案选B 26、企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，而不是抵减专用设备的成本。答案选B 27、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 28、企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资本到期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资本本期转回金额（或减去递延所得税资产本期发生额），价值递延所得税负债本期发生额（或减去递延所得税负债本期转回金额）。答案选B 29、制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本期发生的制造费用可能包含在期末存货项目中，此时对本期的损益是不产生影响的。答案选A 30、停止侵害、排除妨碍、赔偿损失、修理重作、更换、恢复名誉都属于行政责任的范围。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述错误，停止侵害、排除妨碍、赔偿损失、修理重作、更换、恢复名誉都属于民事责任。行政责任主要包括行政处罚和行政处分。行政处罚有警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等；行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。答案选B 31、POS机刷卡支付属于线上支付方式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：POS机刷卡支付属于线下支付方式。答案选B 32、根据中华人民共和国个人所得税法的规定，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中据实扣除已在境外缴纳的个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税。纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税款，但扣除额不得超过该纳税义务人境外按照我国税法规定计算的应纳税额。答案选B 33、一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核一般存款账户的用途。根据规定，存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。答案选B 34、企业对外提供劳务，若提供劳务的交易结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计全部能得到补偿，应按已收或预计能够收回到金额确认为劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业对外提供劳务，若提供劳务的交易结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计全部能得到补偿，应按已收或预计能够收回到金额确认为劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；企业对外提供劳务，若提供劳务的交易结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计部分能得到补偿，应按部分补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。答案选A 35、企业出售原材料取得的款项扣除其成本后的净额，应当计入“营业外收入”或“营业外支出”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售原材料取得的不含税收入应确认为其他业务收入，其成本应确认为其他业务成本。答案选B 36、纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。答案选B 37、可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的衍生金融资产以及没有划分出持有至到期投资、贷款和应收款项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(即交易性金融资产)的金融资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可供出售金融资产的内容。可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的“非”衍生金融资产以及没有划分出持有至到期投资、贷款和应收款项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(即交易性金融资产)的金融资产。答案选B 38、注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告不必随同财务会计报告一并提供。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法第20条第2款规定，凡是法律、行政法规规定会计报表、会计报表附注和财务情况说明书应当经过注册会计师审计的单位，在提供财务会计报告时，需将注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告，随同财务会计报告一并提供，以示本单位的财务会计报告已经经注册会计师审计，增强财务会计报告使用者对财务会计报告的信任度。答案选B 39、个人取得的房屋转租收入，按“其他所得”缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人取得的房屋转租收入，应当按“财产租赁所得”缴纳个人所得税。答案选B 40、判断题土地增值税的纳税人，在计算房地产开发费用扣除额时，若财务费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊或者不能够提供金融机构证明的，可按纳税人当期实际发生的管理费用、销售费用、财务费用的数额，据实扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按土地增值税暂行条例实施细则第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。答案选B 41、企业不能用盈余公积分配现金股利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经股东大会批准，盈余公积可以分配现金股利；会计上应借记“盈余公积”，贷记“应付股利”。答案选B 42、适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是核定征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。答案选B 43、不记载金额的营业账薄，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的计税依据。根据规定，不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。答案选A 44、土地使用权共有的，共有各方均为城镇土地使用税的纳税人，由共有各方分别纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：城镇土地使用税的纳税人答案选A 45、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。A:正确B:错误【答案及解析】：由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率计算。答案选B 46、增值税起征点的适用范围限于个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核增值税起征点。【该题针对“增值税减免税规定（含起征点）”知识点进行考核】答案选A 47、3.资产负债表中”开发支出“项目，需要根据”研发支出“科目中所属的”费用化支出“明细科目期末余额计算填列（）A:正确B:错误【答案及解析】：”开发支出“项目，需要根据”研发支出“科目中所属的”资本化支出“明细科目期末余额计算填列。答案选B 48、单位保存的会计档案一般不得对外借出。确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计凭证的保管要求单位保存的会计档案一般不得对外借出。确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续。本题目说法正确。答案选A 49、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于未达账项，企业应编制银行存款余额调节表，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。答案选B 50、网上银行的分类按经营组织分为企业网上银行和个人网上银行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：网上银行的分类按经营组织分为分支型网上银行和纯网上银行答案选B 第二部分 单选题(50题)1、甲企业为增值税一般纳税人，2018年10月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。A:80000÷(1+4)×4÷2=153846(元)B:80000÷(1+17)×17=1162393(元)C:80000÷(1+3)×3=233010(元)D:80000÷(1+3)×2=155340(元)【答案及解析】：增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进(当时按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额)的固定资产，采用简易办法按照3征收率减按2征收增值税。答案选D 2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专用发票的是（）。A:机动车销售统一发票B:商品房销售发票C:商业零售发票D:铁路客票【答案及解析】：解析专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的发票。如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。答案选D 3、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是（）。A:以房抵债的某工业企业B:出租写字楼的某外资房地产开发公司C:转让房产的某个人D:转让国有土地使用权的某高等学校【答案及解析】：本题考核土地增值税的纳税人。土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。答案选B 4、下列各项业务，在进行会计处理时应计入管理费用的是（）。A:支付离退休人员工资B:销售用固定资产计提折旧C:生产车间管理人员的工资D:计提坏账准备【答案及解析】：选项B，销售用固定资产计提折旧应计入销售费用科目；选项C，生产车间管理人员的工资应计入制造费用；选项D，计提坏账准备应计入资产减值损失科目；而选项A支付离退休人员工资直接计入管理费用即可。考点：管理费用的内容辨析及核算答案选A 5、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是（）。A:债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B:融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C:一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D:金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额【答案及解析】：金融业营业税的计算。(1)选项A：外汇、股票、债券、期货(不包括货物期货)等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；(2)选项B：动产融资租赁征收增值税；(3)选项C：贷款业务以贷款利息收入全额为营业额；(4)选项D：金融经纪业务和其他金融业务，以手续费全部收入为营业额。答案选A 6、天天玩具公司2011年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；天天公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由天天公司支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5，权利许可证照的定额税率为每件5元，则天天公司应纳印花税额为（）。A:260元B:265元C:270元D:2575元【答案及解析】：本题考核印花税的计算。加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税500000×0.5250（元）；权利许可证照应纳印花税4×520（元），合计应缴纳印花税=250+20=270（元）。考点：印花税的计算答案选C 7、下列各项中，不属于经济法调整对象的是（）。A:金融调控关系B:市场规制关系C:宏观经济调控关系D:财产继承关系【答案及解析】：本题考核经济法的调整对象。调整平等主体之间的财产关系和人身非财产关系而形成的法律关系，称民事法律关系或民商法律关系，不属于经济法律关系。答案选D 8、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为（）元。A:500B:2000C:1250D:900【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳天数为20天(12月6日12月25日)，应缴纳的滞纳金=200000×0.05%×20=2000(元)。答案选B 9、A公司销售一批商品给B公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为10000万元。增值税税额为1300万元。该批商品的成本为8000万元。货到后B公司发现商品质量有瑕疵，要求在价格上给予3的折让。B公司提出的销售折让要求符合原合同的约定，A公司同意并办妥了相关手续，假定销售商品后还未确认收入，则A公司应确认销售商品收入的金额为（）万元。A:11252B:9700C:11349D:11300【答案及解析】：如果发生销售折让时，企业尚未确认销售商品收入，则应在确认销售商品收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。则A公司应确认的收入10000×（1-3）9700（万元）。答案选B 10、事业单位因开展科研及辅助活动从非同级政府财政部门取得的经费拨款，应当通过（）科目核算。A:非同级财政拨款收入B:事业（预算）收入非同级财政拨款C:财政拨款预算收入D:非财政拨款结转本年收支结转【答案及解析】：事业单位因开展科研及辅助活动从非同级政府财政部门取得的经费拨款，应当通过“事业（预算）收入非同级财政拨款”科目核算。答案选B 11、甲公司是一家专门从事运输业务的公司，2014年8月份共取得运输收入520万元，将其中一项运输业务分给乙运输公司，并另支付给乙公司运输费用40万元，甲公司2014年8月应该缴纳的营业税是（）万元。A:0B:144C:168D:12【答案及解析】：交通运输业交增值税。答案选A 12、根据营业税法律制度的规定，营业税的纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A:5B:30C:10D:15【答案及解析】：纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。答案选D 13、2014年7月1日，某企业向银行借入一笔经营周转资金100万元，期限为6个月，到期一次还本付息，年利率为6%，借款利息按月计提，则2014年12月31日偿还该短期借款前，账面价值为（）万元。A:120.5B:102.5C:100D:102【答案及解析】：短期借款的利息计入应付利息，不计入短期借款，所以短期借款的账面价值还是100万元。答案选C 14、下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是（）。A:劳务报酬所得B:稿酬所得C:财产租赁所得D:购物中奖收入【答案及解析】：利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得以每次收入全额为应纳税所得额，购物中奖收入属于偶然所得，故本题选择D。答案选D 15、张某与甲公司于2008年1月1日签订了1年期的劳动合同，2008年7月1日，甲公司未按照合同约定向张某支付工资，2009年1月1日。劳动合同终止。根据劳动合同法律制度的规定，张某应当在（）之前申请劳动仲裁。A:2009年7月1日B:2010年1月1日C:2010年7月1日D:2011年1月1日【答案及解析】：B劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内申请劳动仲裁。答案选B 16、下列各项中，不属于企业现金流量分类的是（）。A:经营活动产生的现金流量B:筹资活动产生的现金流量C:投资活动产生的现金流量D:借款活动产生的现金流量【答案及解析】：现金流量分为经营活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量。故选项D错误。答案选D 17、按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是()。A:按规定颁发给科技人员的创新奖金B:发放给职工的劳保福利C:向个人收购农副产品的价款D:向外单位支付的机器设备款【答案及解析】：根据现金管理暂行条例的规定，单位向个人支付的费用，或者向个人收购农副产品和其他物资的价款，按规定颁发给科技人员的创新奖金都可以使用现金，并且不受现金结算起点1000元的限制。但是单位向单位支付的费用除外。答案选D 18、GD公司“盈余公积”科目的年初余额为700万元，本期提取法定盈余公积为200万元，任意盈余公积为50万元，用盈余公积弥补亏损70万元。该公司“盈余公积”科目的年末余额为（）万元。A:780B:950C:900D:880【答案及解析】：盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。提取盈余公积，意味着盈余公积增加，盈余公积转增资本意味着盈余公积减少。所以，“盈余公积”科目的年末余额=700+200+50-70=880（万元）。答案选D 19、甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元。代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元，下列正确的是（）。（成本利润为）A:甲企业应纳增值税元，应代收代缴消费税元B:甲企业应纳增值税元，应代收代缴消费税.元C:甲企业应纳增值税元，应纳消费税元D:甲企业应纳增值税年，应纳消费税元。【答案及解析】：纳税人委托加工的应税消费品本题目为受委托方提供原材料，不符合委托加工加工条件的，应按销售自产货物处理、组成计税价格（）×（）÷（）（元）；增值税销项税额×（元）；本期应纳增值税（元）；本期应纳消费税×（元）。答案选D 20、企业实施了一项狭义的“资金分配”活动，由此而形成的财务关系是（）。A:企业与投资者之间的财务关系B:企业与受资者之间的财务关系C:企业与债务人之间的财务关系D:企业与供应商之间的财务关系【答案及解析】：狭义的分配仅指对企业净利润的分配。企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付报酬所形成的经济关系为企业与投资者之间的财务关系。答案选A 21、某企业2012年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产原值扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定，该项固定资产当年应缴纳房产税（）万元。A:210B:231C:280D:308【答案及解析】：B(1)在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，施工期间一律免征房产税；但工程结束后，施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接收的“次月”起，照章纳税；(2)应纳房产税=1100×(1-30%)×12%×312=231(万元)。答案选B 22、单选题根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A:缴纳的营业税B:合理分配的材料成本C:企业所得税税款D:销售固定资产的损失【答案及解析】：企业所得税税款不得扣除。答案选C 23、下列各项中，关于产品成本核算分批法的特点表述正确的是（）。A:一般不需要在完工产品和在产品之间分配成本B:需要按步骤结转产品成本C:每月需要计算完工产品的成本D:产品成本计算期与产品生产周期完全不一致【答案及解析】：分批法计算成本的主要特点有:一是成本核算对象是产品的批别:二是产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密配合的，因此，产品成本计算是不定期的，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致;三是由于成本计算期与产品的生产周期基本一致(选项D不正确)，因此，在计算月末在产品成本时，一般不存在在完工产品和在产品之间分配成本的问题(选项A正确)。答案选A 24、某企业采用月末一次先进先出法计算发出材料成本。2010年3月1日结存甲材料200件，单位成本40元；3月15日购入甲材料400件，单位成本35元；3月20日购入甲材料400件，单位成本38元；当月共发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为（）元。A:18500B:18600C:19000D:20000【答案及解析】：先进先出法，甲材料发出的成本为：200*40+300*35=18500答案选A 25、2022年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，对的是（）。A:甲公司应与赵某补签书面劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B:赵某与甲公司未订立书面劳动合同，双方之间未建立劳动关系C:赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D:赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立【答案及解析】：从用工之日起即建立劳务关系。答案选C 26、M公司于2014年1月1日从证券市场购人N公司发行在外的股票30000股，划分为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。2014年12月31日，这部分股票的公允价值为320000元，则2014年M公司持有该金融资产产生的投资收益和其他综合收益金额分别为（）元。A:0,14000B:6000,14000C:6000,0D:14000,14000【答案及解析】：购入股票的分录是：借：可供出售金融资产-成本(30000×10+6000)306000货：银行存款3060002014年12月31日：借：可供出售金融资产公允价值变动(320000-306000)14000贷：其他综合收益14000答案选A 27、15.某企业自行研究开发一项技术，共发生研发支出450万元，其中，研究阶段发生职工薪酬100万元，专用设备折旧费用50万元;开发阶段满足资本化条件支出300万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为48万元，开发阶段结束研究开发项目达到预定用途形成无形资产，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业研发支出会计处理表述正确的是()。A:确认管理费用150万元，确认无形资产300万元B:确认管理费用150万元，确认无形资产348万元C:确认管理费用100万元，确认无形资产350万元D:确认管理费用201万元，确认无形资产300万元【答案及解析】：研究阶段：借：研发支出费用化支出150贷：应付职工薪酬100累计折旧50开发阶段：借：研发支出资本化支出300应交税费应交增值税(进项税额)48贷：银行存款348最终达到预定用途形成无形资产：借：无形资产300贷：研发支出资本化支出300借：管理费用150贷：研发支出费用化支出150答案选A 28、2013年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，甲向乙销售货物并负责运输到乙指定的地点，合同所载金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。已知，货物买卖合同适用的印花税税率为03，货物运输合同适用的印花税税率为05。根据印花税法律制度的规定，甲企业应缴纳印花税（）万元。A:024B:015C:009D:006【答案及解析】：B载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。因此，甲企业应缴纳印花税=300×05%0=015(万元)。答案选B 29、根据规定，存款人因主体资格终止后而撤销银行结算账户的顺序是（）。A:应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销B:先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户，方可办理临时存款账户的撤销C:先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户，方可办理专用存款账户的撤销D:先撤销基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，方可办理一般存款账户的撤销【答案及解析】：本题考核存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序。根据规定，存款人因主体资格终止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。考点：银行结算账户的开立、变更和撤销答案选A 30、某企业2012年因管理不善导致一批材料被盗，材料购入原值为10000元，进项税额为1700元。收到各种赔款500元，残料入库200元。报经批准后，应记入“管理费用”科目的金额为（）元。A:11000B:9300C:11200D:11500【答案及解析】：应记入“管理费用”账户的金额10000170050020011000（元）。答案选A 31、在某直辖市工作的张某工作年限为18年，2009年张某因本公司被申请重整而解除劳动合同，当时月工资为9800元。假设该直辖市人民政府公布的本地区2008年度职工月平均工资为2700元，张某可以得到的经济补偿金为（）元。A:132400B:117600C:97200D:80500【答案及解析】：本题考核补偿基数。经济补偿金工作年限×月工资，如果劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，经济补偿金工作年限(最高不超过12年)×当地上年度职工月平均工资3倍。本题中，张某的月工资高于该直辖市人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资的3倍。张某可以得到的经济补偿金12×2700×397200(元)。答案选C